DIPLOMADO EN RECURSOS HUMANOS

Curso:
Gestión Financiera
Universidad RICARDO PALMA

INSTITUTO DE RECURSOS HUMANOS “AMERICO BIBOLINI TRUCIOS”

Profesores: Diego Calvo

César Alosilla-Velazco
 CONTENIDO DEL CURSO

• Sesión No. 1 Gestión Financiera. Conceptos Básicos.

• Sesión No. 2 Análisis de Estados Financieros y Evaluación de Proyectos
• Sesión No. 3 Proceso de Planificación e Implementación
• Sesión No. 4 Presupuesto.
• Sesión No. 5 KPI y KPO.
• Sesión No. 6 Caso Real

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 CONTENIDO DEL CURSO

• Sesión No. 1 Gestión Financiera. Conceptos Básicos.

• Sesión No. 2 Análisis de Estados Financieros y Evaluación de Proyectos
• Sesión No. 3 Proceso de Planificación e Implementación
• Sesión No. 4 Presupuesto.
• Sesión No. 5 KPI y KPO.
• Sesión No. 6 Caso Real

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Contenido de la sesión
• Presupuesto.
• Planificación y Presupuesto.
• Proceso Presupuestario.
• Objetivo del Presupuesto.
• Importancia del Presupuesto.
• Gestión de RRHH y Presupuesto

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Objetivo de la sesión

Conocer el aporte del área de RRHH, en el proceso de

elaboración de presupuesto, cómo estos influyen

financieramente en las organizaciones y a la toma de

decisiones para el desarrollo de la gestión de la compañía.

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Definición de presupuesto
• El presupuesto es una herramienta de planificación y control,
expresado en unidades monetarias, que permite prever y
controlar el desarrollo de las actividades de una organización
en un período de tiempo.
• Existe una íntima relación entre el presupuesto y el
planeamiento estratégico.

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Planificación y Estrategia
Análisis de la Visión Resultados Anteriores
Situación
Fuerzas Misión Pautas, Pronósticos y
Proyecciones

Inversión Objetivo 1 Objetivo 2 Objetivo n

Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia

Plan de Acción 1
Plan de Acción 2

Presupuesto de
la Estrategia 1

Presupuesto del Objetivo 1

Presupuesto de la Empresa
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Presupuesto
Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del
clásico ciclo administrativo de planificar, actuar y controlar, que incluye:

•Formulación y puesta en práctica de estrategias.

•Sistemas de Planificación.
•Sistemas Presupuestales.
•Organización.
•Sistemas de Producción y Comercialización.
•Sistemas de Información y Control.

Un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los

resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia.

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Proceso Presupuestario
La planificación presupuestaria de la empresa varía dependiendo del tipo de
organización, sin embargo consiste en un proceso secuencial integrado por
las siguientes etapas:
• Definición y transmisión de las directrices generales: La dirección
general, o la dirección estratégica, es la responsable de transmitir a cada
área de actividad las instrucciones generales, para que éstas puedan
diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las
directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o área de actividad,
dependen de la planificación estratégica y de las políticas generales de la
empresa fijadas a largo plazo.

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Proceso Presupuestario
• Elaboración de planes, programas y presupuestos: A partir de las
directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborará el
presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender
para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al
preparar los planes correspondientes a cada área de actividad, se
planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones
que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las
variables que vayan a configurar dichos planes.
• Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de
abajo hacia arriba, en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada
uno de los niveles jerárquicos consolida los distintos planes, programas y
presupuestos aceptados en los niveles anteriores.

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Proceso Presupuestario
• Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se
comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el
fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y así
alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas áreas.
• Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la dirección
general, de las previsiones que han ido realizando los distintos
responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la
entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en base de la
actividad que se va a desarrollar.

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Proceso Presupuestario
• Seguimiento y actualización de los presupuestos: Una vez aprobado el
presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la
evolución de cada una de las variables que lo han configurado y proceder
a compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitirá corregir la
situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que
pudieran derivarse del nuevo contexto.

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Objetivo del presupuesto
• Planear los resultados de la organización en dinero y
volúmenes.
• Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
• Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
• Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

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Importancia del Presupuesto
• Una herramienta analítica, precisa y oportuna.
• El soporte para la asignación de recursos.
• La capacidad para controlar el desempeño real en curso.
• Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.
• Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.
• Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento
de aprendizaje.
• Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del
presupuesto anual.

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Importancia del Presupuesto
• Presiona para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos
básicos.
• Propicia que se defina una estructura organizacional adecuada,
determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes
que integran la organización.
• Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.
• Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
• Facilita la utilización óptima de los diferentes insumos.
• Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas.

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Importancia del Presupuesto
• Obligar a realizar un auto análisis periódico.
• Facilita el control administrativo.
• Motiva para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin
de mejorar la empresa.
• Ayuda a lograr mejor eficiencia en las operaciones

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Gestión de RRHH y Presupuesto
Hoy en día la participación de recursos humanos es más activa
dentro de la organización, participa en la elaboración de
presupuestos, optimización de gastos y por ultimo en la elaboración
de indicadores de gestión, orientados a medir cuantitativamente cada
de unos de los procesos de la compañía y haciéndolos mas
eficientes y efectivos desde el punto de vista de gastos e inversiones.

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Gestión de RRHH y Presupuesto
Reclutamiento y
Selección

Compensación y
ESTRATEGIA
Beneficios CUANTIFICAR

Cultura
PRESUPUESTO DEL
AREA DE RRHH
Capacitaciones

Desarrollo ESTIMAR
CONSOLIDACIÓN
Organizacional

Otros PRESUPUESTO DE
LA EMPRESA

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Importancia del Presupuesto
Lo que no puedo medir, no lo puedo gestionar...
Lo que no puedo gestionar, no lo puedo mejorar...
CONTROL PRESUPUESTARIO

Presupuesto
DIFERENCIAS

Resultados Reales
(Ejecución)

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Ejercicio
• Trabajo grupal.
• Uds trabajan para una empresa
que tiene oficinas y plantas en
Lima y en Arequipa.
• Tiene los siguientes datos
generales para elaborar su
presupuesto:
• Sobrecosto laboral: 46.9%
• Rotación mensual promedio: 3%
• Head count promedio: 350
trabajadores
• Paquete de 500 hojas: S/ 11.20
• Tipo de cambio: S/ 4.10 x dólar.
• Pasajes: S/ 130.00
• Viáticos: S/ 58.00 x día
• Hospedaje: S/ 150 x noche en
Arequipa, S/ 250 x noche en
Lima
• Taxis de domicilio a estación: S/
30.00 (max)
• No se hacen horas extras.
• No se tiene EPS.
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Reclutamiento y Selección
• Los contratos de publicaciones • Partidas:
suman US$ 3,000 mensuales. • Planilla
• En planilla hay 3 personas • Servicios Externos
cuyas remuneraciones suman
S/ 9,000 mensuales. • Movilidad, Viajes y viáticos
• La verificación de • Economato
antecedentes es de S/ 6.00
por cada verificación.

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Administración de Personal
• En planilla hay 2 personas • Partidas:
cuyas remuneraciones suman • Planilla
S/ 7,000 mensuales.
• Servicios externos
• El servicio de digitalización y
almacenamiento de files tiene • Movilidad, Viajes y viáticos
un costo mensual fijo de S/ • Economato
3,000 mensuales.
• Las licencias tienen un costo
de US$ 70.00 c/u y se
necesitan de 3 licencias que se
pagan en diciembre.

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Capacitaciones
• En planilla hay 2 personas cuyas • Partidas:
remuneraciones suman S/ 8,000
mensuales. • Planilla
• El material para los participantes • Servicios externos
en promedio cuentan con 7 • Movilidad, Viajes y viáticos
hojas. • Economato
• En promedio se cubre al 10% de
la población cada capacitación.
• Se estiman 6 capacitaciones
externas durante el año.
• El costo promedio por
participante de cada
capacitación externa se estima
en S/ 2,500

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Evaluaciones de desempeño
• El personal que hace las • Partidas:
evaluaciones de desempeño • Planilla
es el mismo de selección de
personal. • Servicios externos
• Se hacen 2 evaluaciones al • Movilidad, Viajes y viáticos
año. • Economato
• Cada evaluación está
compuesta por 4 hojas.

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Bienestar y salud ocupacional
• En planilla hay 3 personas cuyas
remuneraciones suman S/
15,000 mensuales.
• El estudio de riesgos y salud en
el trabajo tiene un costo de S/
6,500 cada uno. Se debe hacer
uno por cada local al año.
• Los responsables de Salud hacen
visitas cruzadas 2 veces al año.
• Se hace 1 inspección mensual a
cada planta en SSO. Cada
informe tiene 10 hojas en
promedio.
• El 80% del personal necesita EPP
y SCTR
• Partidas:
• Planilla
• Servicios externos
• Movilidad, viajes y viáticos
• Economato
• EPPs
• El costo de SCTR es de 4% de la
planilla
• La planilla total del personal que
necesita SCTR es S/ 770,000.
• Los EPP’s tienen en promedio
una duración de 2 años y un
costo promedio de S/ 210
25
 Gracias

Profesores: Diego Calvo

César Alosilla-Velazco