Auditoría proceso nómina Serbana de Urabá

ESTREUCTURACIÒN Y DESCRIPCIÒN DE UN INFORME DE AUDITORIA
EJE 3
Yobanna Constanza Montes Jula
Diana Patricia Mosquera Valencia
Leonardo Antonio Pastrana Sandoval
Docente:
Martha Inés Moreno Medel
Fundación Universitaria Del Área Andina
Facultad De Ciencias Económicas Y Administrativas
Especialización En Revisoría Fiscal Y Auditoria Forense
Enero 24 De 2022
1
INDICE
INTODUCCIÒN.............................................................................................................................................4
PLANEACION ESTRATEGICA.........................................................................................................................5
Nuestra Misión........................................................................................................................................5
Nuestra Visión.........................................................................................................................................5
Nuestros valores corporativos.................................................................................................................6
AUDITORIA DE NOMINA..............................................................................................................................6
INFORME DE AUDITORIA.............................................................................................................................7
RESUMEN................................................................................................................................................7
OBJETIVO DE LA AUDITORIA....................................................................................................................8
OBJETIVO GEENRAL.................................................................................................................................8
OBJETIVOS ESPECIFICOS..........................................................................................................................8
ALCANCE..................................................................................................................................................8
DESARROLLO DE LA AUDITORIA..................................................................................................................8
REUNION DE APERTURA..........................................................................................................................8
REVISION DE AUDITORIAS PRACTICADAS ANTERIORMENTE...................................................................9
PROCESO AUDITADO...................................................................................................................................9
FALENCIAS O DEBILDADES DEL DEPARTAMENTO DE NOMINA.............................................................10
LISTA DE CHEQUEO................................................................................................................................10
PAPELES DE TRABAJO................................................................................................................................11
PROCEDIEMIENTO.................................................................................................................................12
EUIPO DE TRABAJO................................................................................................................................12
Anexo 1..................................................................................................................................................12
Anexo 2..................................................................................................................................................13
Anexo 3..................................................................................................................................................13
HALLAZGOS...............................................................................................................................................14
OBSERVACIONES.......................................................................................................................................15
RECOMENDACIONES.................................................................................................................................16
CONCLUSION DE LA AUDITORIA................................................................................................................16
BIBLIOGRAFIA............................................................................................................................................17
2
Apartadó Enero 24 de 2022
Doctor
FREDY ORLANDO ROJAS ARBOLEDA
Gerente General
SERBANA DE UARABA SAS
Asunto: Informe de Auditoria Proceso de Nomina, y liquidación de Seguridad Social y

Parafiscal periodos de Septiembre a Diciembre de 2020.
Respetado Doctor Rojas
Es de nuestro grado presentar a usted el informe final correspondiente a la auditoría realizada por
el equipo auditor designado. La misma se realizó en un lapso comprendido del 3 de Enero de
2022 y culmino el 22 de Enero de 2022 con la entrega del informe final.
El tipo de auditoría realizada es de naturaleza administrativa externa al área de Nomina con el fin
de analizar el proceso en la liquidación de la nómina, la seguridad social y parafiscal de la
entidad y detectar los posibles riesgos que se pueda presentar.
Se logró determinar que el área de nómina tiene falencias en la liquidación de la nómina,

seguridad social y parafiscal.
Entre las herramientas aplicadas en la ejecución del proceso de auditoria se encuentran revisión
de auditorías anteriores, base de datos liquidación de nómina, seguridad social y parafiscal,
comprobantes de egresos, planillas de seguridad social pagadas, entrevista al personal del área
auditada.
En el informe se establecen las posibles soluciones que contribuyan a disminuir los errores en el
área de Nómina, así como también se expresa de manera clara las recomendaciones elaboradas
por equipo auditor.
Cordialmente,
Diana Patricia Mosquera
Auditor Líder
3
INTODUCCIÒN
En la actividad evaluativa del Eje Nº3, permite a los miembros del grupo de trabajo,
elaborar un informe de auditoría, que permite evidenciar los hallazgos y elementos
representativos del proceso de auditoría de la empresa SERBANA DE URABA SAS, Nit.
900.187.277-7. Además de realizar recomendaciones. El cual es presentado a la dirección
general de dicha entidad.
4
PLANEACION ESTRATEGICA
La sociedad SERBANA DE URABA S.A.S, es una entidad jurídica de derecho privado
reconocida por la Cámara de Comercio de Urabá según matricula número 52868 de Noviembre
13 de 2007. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Apartadó Antioquia, y su
actividad principal consiste en el suministro y administración de recurso humano para empresas
de sector bananero en la zona de Urabá, su domicilio principal es calle 12 N° 114b- 40,
Departamento de Antioquia Municipio de Apartadó.
Nuestra Misión
SERBANA DE URABA SAS, tiene como misión ser una empresa líder en el suministro
y administración de personal para desarrollar de labores en las fincas bananeras, y otras
empresas, asesoría y asistencia técnica a las mismas. con el fin de satisfacer las necesidades de
las diferentes empresas del sector bananero en Colombia, partiendo de la aplicación de Buenas
Prácticas Agrícolas y el cuidado del medio ambiente; buscando siempre la sostenibilidad y
rentabilidad en sus operaciones y que contribuyan al desarrollo de la Empresa, Empleados,
Proveedores y Accionistas, mediante una buena gestión gerencial y comercial.
Nuestra Visión
SERBANA DE URABA SAS será en el año 2027 una Empresa altamente reconocida en
Colombia, con sus servicios certificados en diferentes normas a nivel Nacional, bajo un modelo
de Empresa que genere un alto balance social y económico, en búsqueda de la satisfacción de sus
accionistas mediante un adecuado manejo gerencial que genere dividendos importantes en el
desarrollo de su objeto social.
5
Nuestros valores corporativos
 Integridad en su gente.
 Respeto por el ser humano.
 Trabajo en equipo con disciplina.
 El mejoramiento continúo en todos nuestros procesos.
 Transparencia, basada en actuación con responsabilidad, honestidad y compromiso.
 Responsabilidad social.
 Compromiso con la calidad de nuestros servicios.
AUDITORIA DE NOMINA
La Empresa Serbana de Urabá sas, identificada con Nit, Nº900.194.277-9, dedicada
comercialmente a apoyar al sector agropecuario de la zona de Urabá.
A esta Entidad se realizó un análisis a sus estados financieros, con corte a diciembre 31
de 2020, donde se observa en el anexo de los estados Financieros una partida impórtate en gastos
deducibles por concepto de personal en la declaración de renta y complementario de dicho
periodo.
El resultado del análisis realizado arrojo que estas partidas fueron generadas por el gasto
de personal que en los costos y gastos representan un 75%. Se evidencio que las bases para
liquidar la seguridad social y parafiscal, tienen inconsistencias; afectando el cálculo para
deducciones y apropiaciones de aportes al sistema de seguridad social y parafiscal de los
empleados de la entidad en forma correcta.
6
Lo que nos llevó a concluir que el área responsable de este proceso es el departamento de
nómina y por ende se le establece el proceso de auditoría.
INFORME DE AUDITORIA
Nombre del proceso: Proceso de nomina
Informe preliminar: 03-01-2022
Informe definitivo: 22-01-2022
RESUMEN
Las facultades legales del Revisor Fiscal en Colombia, en términos generales, además de
las funciones establecidas en el código de comercio están otorgadas en la ley 43 de 1990 y en
otras normas legales, un revisor fiscal debe cumplir lo establecido en la ley 1314 de 2009, y las
normas reglamentarias que han sido emitidas. El Decreto reglamentario 2420 de 2015,
compilatoria de las normas de contabilidad, información financiera y aseguramiento, y otros
decretos que lo modifican adicionan o sustituyen.
A continuación, algunas de las normas relacionadas con el ejercicio de la revisoría fiscal
que se deben tener en cuenta el desarrollo de una auditoria.
 Artículo 5 de la Ley 1314 de 2009

 Código de Comercio
 Normas Internacionales de Auditoría (NIA-ISA)
 Normas Internacionales Control de Calidad (NICC-ISQC)
 Normas Internacionales de Encargos de Revisión (NIER- ISRE)
 Normas Internacionales de Encargos de Aseguramiento (NIEAISAE)
 Código de Ética para Profesionales de la Contaduría (Código de Ética del IESB
7
La auditoría se desarrolla dentro del marco de las responsabilidades del revisor fiscal con
el objetivo de garantizar que el proceso de nómina y pago de la seguridad social y parafiscal de
la Empresa Serbana de Urabá sas, se realicen cumpliendo los términos legales establecidos en el
código de trabajo en Colombia.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
OBJETIVO GEENRAL
Verificar y evaluar el sistema de control interno de la empresa, para determinar su
Efectividad en la detección los riesgos que tiene la entidad, para que no se afecte los
procedimientos establecidos para el logro de los objetivos misionales.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Realizar auditoria a proceso de nómina, seguridad social y parafiscal de los periodos de
Septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2020.
ALCANCE
El análisis se practicó al proceso de liquidación de nómina, y seguridad social y parafiscal,
realizados a los periodos de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2020
DESARROLLO DE LA AUDITORIA
8
REUNION DE APERTURA
El día 3 de enero de 2020, se llevó a cabo reunión de apertura con el Representante legal de
la
Empresa, el contador, el jefe de Recursos humano, con el fin de exponer el programa de
auditoria y el desarrollo de la ejecución.
REVISION DE AUDITORIAS PRACTICADAS ANTERIORMENTE
Una vez realizado el análisis de auditorías anteriores, encontramos que la empresa no tiene
planes de mejoramiento, pero si tiene recomendación al proceso de liquidación de nómina,
seguridad social y parafiscal.
PROCESO AUDITADO
Se realiza análisis riguroso a los documentos de liquidación de nómina y liquidación de las
planillas de seguridad social y parafiscal, esta revisión se evidencia inconsistencia en la base
de liquidación de seguridad social y parafiscal.
Verificar el cumplimiento de los procedimientos y requisitos legales de la liquidación de
nómina, respecto a las deducciones y apropiaciones a la seguridad social y parafiscal por parte de
la Empresa Serbana de Urabá S.AS.
El equipo auditor determina que el alcance de la auditoria está definido por los meses de
septiembre, octubre, noviembre y diciembre del año 2020.
Por lo anterior se solicita al área responsable, las nóminas y planillas de liquidación de
seguridad social y parafiscal de los periodos a auditar. Con el fin de realizar el respectivo
análisis, el cual consistió en verificación de documentos y registros en el software de nómina.
9
El departamento de nómina de Serbana de Urabá certifica que la información y soportes
suministrados al equipo auditor en el desarrollo de la auditoria, para fines de seguimiento y
verificación, son fidedigno.
FALENCIAS O DEBILDADES DEL DEPARTAMENTO DE NOMINA
Para este proceso tomamos como base el órgano administrativo, en cabeza de la gerencia
quien tiene la responsabilidad de guiar los procesos y procedimiento de la entidad, dando
cumplimiento a las leyes y normas vigente en nuestro país.
LISTA DE CHEQUEO
En esta herramienta de auditoría se relacionan los soportes documentales, se describe

cada evidencia utilizada y los principales hallazgos encontrados que evidencian el proceso de
Auditoria.
LISTA DE CHEQUEO DE SOPORTES DOCUMENTAL DE AUDITORIA

EMPRESA AUDITADA: SERBANA DE URABA SAS
AREA AUDITADA DEPARTAMENTO DE NOMINA
PROCESO AUDITADO PROCESO DE NOMINA
PERIODO A AUDITADO MES DE SEPTIEMBRE A DICIEMBRE 2020
FECHA DE LA
del 3 al 22 de Enero de 2022
AUDITORIA:
Nº DOCUMENTO DECRIPCIÒN DE ANALISIS HALLAZGOS
Comprobante de nómina se realizará un análisis sustantivo, para verificar Este análisis puede arrojar, mal
pagado Mes Septiembre- si los salarios pagados según la nómina fueron procedimiento en la liquidación
1 2020 tomados como base para liquidar la seguridad de seguridad social y
social y parafiscales de entidad, parafiscal.
pagado Mes Octubre- si los salarios pagados según la nómina fueron procedimiento en la liquidación
2 2020 tomados como base para liquidar la seguridad de seguridad social y
pagado Mes Noviembre- si los salarios pagados según la nómina fueron procedimiento en la liquidación
2020 tomados como base para liquidar la seguridad de seguridad social y
3
10
pagado Mes Diciembre- si los salarios pagados según la nómina fueron procedimiento en la liquidación
2020 tomados como base para liquidar la seguridad de seguridad social y
4
Este análisis puede evidenciar
se practicara un análisis sustantivo, al pago de
que se está realizando mal
Planilla pagada de Seguridad Social y Parafiscal del mes de
procedimiento en el registro las
Seguridad Social y septiembre de 2020, para verificar si las bases
5 bases salariales legales, para
Parafiscales mes para calcular estos conceptos, fueron tomados
liquidar la seguridad social y
Septiembre - 2020 de la nómina pagada del respectivo mes del
parafiscal de la Empresa del
respectivo mes,
mes de septiembre de 2020
se practicara un análisis sustantivo, al pago de que se está realizando mal
Planilla pagada de
Seguridad Social y Parafiscal del mes de octubre procedimiento en el registro las
Seguridad Social y
6 de 2020, para verificar si las bases para calcular bases salariales legales, para
Parafiscales mes Octubre
estos conceptos, fueron tomados de la nómina liquidar la seguridad social y
- 2020
pagada del respectivo mes del respectivo mes, parafiscal de la Empresa del
mes de octubre de 2020
Seguridad Social y Noviembre de 2020, para verificar si las bases
Noviembre - 2020 de la nómina pagada del respectivo mes del
respectivo mes,
mes de Noviembre de 2020
Seguridad Social y diciembre de 2020, para verificar si las bases
Diciembre - 2020 de la nómina pagada del respectivo mes del
respectivo mes,
mes de Diciembre de 2020
PAPELES DE TRABAJO
Nombre de la Organización: Serbana de Urabá SAS

Área de la Organización Auditada: Nomina
Tipo de Auditoria: Sustantiva
Fecha de Inicio de la auditoria: 03/01/2022
Fecha de Finalización de la Auditoria: 22/01/2022
Periodo Auditado: de Septiembre a Diciembre de 2020 (4 meses)
Población Muestra: Nominas de un promedio de 60 Empleados
Caracterización de la Muestra: Nomina de Septiembre a Diciembre de 2020
Análisis de riesgo, se toman 4 archivos de
Liquidación de Nomina y 4 archivos de liquidación
de seguridad Social y parafiscales.
11
Obtener suficiente evidencia con la finalidad de verificar y constatar si existe menor valor
pagado en la liquidación de la seguridad social y parafiscal de Empresa.
1. Evaluar el cumplimiento normativo, en relación a la liquidación de Seguridad Social y

Parafiscal de la entidad.
2. Evaluar el cumplimiento normativo que se debe aplicar en la liquidación de la nómina de
la entidad.
PROCEDIEMIENTO
El procedimiento utilizado para verificar el cumplimiento es el recalculo:

Este procedimiento consiste en calcular la liquidación de la seguridad social de los meses
auditados, con la nómina pagada de la Empresa; y compararla con la liquidación de la seguridad
social efectivamente pagada en los periodos Auditados.
EUIPO DE TRABAJO
El equipo de trabajo de la auditoria está conformado por:

Yobanna Constanza Montes Jula
Especialista en revisoría fiscal
Leonardo Pastrana Sandoval

Especializado en Auditoria
Anexo 1
Recalculo de las bases correctas para liquidar la seguridad social de los 9 empleados con
hallazgo en la base para efectuar la correcta liquidación.
SERBANA DE URABA SAS NIT. 900,184,277-7

RECALCULO DE SEGURIDAD SOCIAL SEGÚN NOMINA PAGOS
PAGADA MES Octubre DE 2020 - AUDITOR
PENSION C . C.
Nº CC NOMBRE DEL EMPLEADO DEV. NOMINA SALUD 12,5% A.A.P 1,044%
16% FAMILIAR 4%
1001670283 PORTICHE 1.141.1 182.58 11.9

3 142.646 45.647
BABILONIA EDER ALBERTO 69 7 14
1.316.73 210.67 164.59 13.74
16 ARGEL BERRIO MIGUEL MARIANO 52.669
1067842240 0 7 1 7
12
MIRANDA 1.580.05 197.50 16.49
23 252.808 63.202
11172125 MONTES EVER LUIS 1 6 6
153.61 12.83 49.15
31 BORJA LICONA GABRIEL ENRIQUE 1.228.924 196.628
15076044 6 0 7
1.755.63 18.32
38 TORRES PEREA JOSE INOCENCIO 280.901 219.454 70.225
4817356 0 9
PINEDA VELASQUEZ PEDRO 1.755.65 219.45 18.32
54 280.905 70.226
71971556 MANUEL 8 7 9
2.194.51 351.12 22.91 87.78
61 NAVARRO POLO BENITO 274.314
78702030 5 2 1 1
LICONA 1.755.63 18.32
67 280.901 219.454 70.225
8187198 ALTAMIRAN DA CONCEPCIO N 4 9
ROJAS ARBOLEDA FREDY
77 2.332.000 373.120 291.500 24.346 93.280
98498653 ORLANDO
TOTAL 15.060.311 2.409.650 1.882.539 157.230 602.412
Anexo 2
Pagos a la seguridad social de los 9 empleados con base incorrecta, la cual detalla los
valores pagados por cada empleado y los respectivos fondos.
SERBANA DE URABA SAS NIT. 900,184,277-7

SEGURIDAD SOCIAL PAGADA SEGÚN PLANILLA MES PAGOS
Octubre DE 2020 – AREA DE NOMINA
C . C.
BESE A.R.P
Nº CC NOMBRE DEL EMPLEADO PENSION 16% SALUD 12,5% FAMILIAR
COTIZACION 1,044%
4%
PORTICHE 109.72 35.11
3 100167028 877.822 140.452 9.164
BABILONIA EDER ALBERTO 8 3
3
1 140.45 109.72 35.11
ARGEL BERRIO MIGUEL MARIANO 877.820 9.164
6 1,068E+09 1 8 3
2 MIRANDA 109.72 35.11
877.806 140.449 9.164
3 11172125 MONTES EVER LUIS 6 2
3 109.72 35.11
BORJA LICONA GABRIEL ENRIQUE 877.803 140.448 9.164
1 15076044 5 2
3 877.81 109.72 35.11
TORRES PEREA JOSE INOCENCIO 140.450 9.164
8 4817356 5 7 3
5 109.72 9.16 35.11
PINEDA VELASQUEZ PEDRO MANUEL 877.829 140.453
4 71971556 9 5 3
6 109.72 35.11
NAVARRO POLO BENITO 877.806 140.449 9.164
1 78702030 6 2
6 LICONA 877.81 140.45 109.72 35.11
9.164
7 8187198 ALTAMIRAN DA CONCEPCIO N 7 1 7 3
7
ROJAS ARBOLEDA FREDY ORLANDO 1.660.000 265.600 207.500 17.330 66.400
7 98498653
TOTALES 8.682.518 1.389.203 1.085.315 90.645 347.301
Anexo 3
En el siguiente anexo se resumen, se detalla la diferencia encontrada, entre la nómina

pagada y nomina tomada como base para pagar la seguridad social y las los menores valores
pagados en la planilla de seguridad social del mes de Octubre de 2020.
13
RESUMEN. RECALCULO SEGURIDAD SOCIAL SEGUN PLANILLA DE NOMINA Y SEGURIDAD SOCIAL PAGADA SEUN
PLANILLA Nº7760983186 OCTUBRE DE 2020
BASE NOMINA BASE VALOR APORTE VALOR APORTE
NOMINA RECALCULO DE PAGADO SEUN
DETALLE DIFERENCIA
SEGÚN PAGO NOMINA PLANILLA
Aporte a Pensión 15.060.31 8.68 2.409 1.389.203 -

1 2.518 .650 1.020.447
Aporte a Salud 15.060.31 8.68 1.88 1.085.31 -
1 2.518 2.539 5 797.224
Aporte A.R.L 15.060.31 8.68 15 90.645 -
1 2.518 7.230 66.584
Aporte C. de c. Familiar 15.060.31 8.68 60 347.301 -
1 2.518 2.412 255.112
Total 5.051.83 2.912.464 - 2.139.367
1
El presente análisis arroja lo siguiente.

 Diferencia en la base de nómina para la liquidación de seguridad social $6.377.793
 Diferencia en el pago de aporte de pensión $1.020.447
 Diferencia en el pago de aporte de Salud $797.224
 Diferencia en el pago de aporte de Riegos laborales $66.584
 Diferencia en el pago de aporte a la Caja de Compensación Familiar $255.112
El valor total del menor valor pagado en la planilla de seguridad social Nº 7760983186
del mes de Octubre de 2020, y pagada el día 11/11/2020, por error en los cálculo de las
bases es de $2.139.367
Es de anotar que la entidad no paga aportes al Sena y al Instituto de Bienestar Familiar

por estar exonerada por el artículo 114 del estatuto tributario.
A continuación se detalla los Hallazgos encontrados.
HALLAZGOS
HALLAZGOS NORMATIVIDAD RECOMEDACION
14

Se evidencia falencias en El estatuto tributario contempla Se recomienda capacitar al personal
el proceso de gestión de unos requisitos especiales para del departamento de nómina; Realizar
nómina, frente a las la deducción de salarios que se revisión rigorosa a los cálculos de la
verificaciones y controles encuentran en el artículo 108 nómina base para liquidación de
que se deben tener para del estatuto tributario. seguridad social y parafiscal de la
garantizar la correcta Haber pagado los aportes a entidad.
liquidación y pago al seguridad social y parafiscal.
sistema de seguridad social -Salud
de la entidad. Además se -Pensión.
identificó que todos los -Riesgos laborales.
conceptos pagados en la Haber pagado los aportes
nómina, son constitutivo parafiscales.
de salario. -Cajas de compensación
familiar.
-Sena
-Icbf
A la fecha la entidad no ha El estatuto tributario Se recomienda realizar la corrección a

realizado las correcciones contempla unos requisitos la planilla Nº 7760983186 de
pertinentes del mal especiales para la deducción de seguridad social y pagar la diferencia
procedimiento en la salarios que se encuentran en el arrojada en el mes de Octubre de
liquidación de la seguridad artículo 108 del estatuto 2020. De esta se pude evitar multas y
social del mes de Octubre tributario. sanciones por parte de las entidades
de 2020. reguladoras.
Se evidencia que la El estatuto tributario contempla Se recomienda realizar la corrección a
entidad dedujo como gasto unos requisitos especiales para la planilla Nº 7760983186 de
el 100% de la nómina la deducción de salarios que se seguridad social y pagar la diferencia
pagada, sin tener en cuenta encuentran en el artículo 108 y arrojada en el mes de Octubre de
el valor del menor valor 664 del estatuto tributario. 2020. Para evitar multas y sanciones
tomado como base para el por parte de la Dian, por deducciones
cálculo del pago de la indebidas en la Declaración de renta
seguridad social del año gravable 2020.
correspondiente al mes de
Octubre de 2020.
OBSERVACIONES
En proceso de auditoria se puede observar lo siguiente.
 La base de la nómina para liquidar seguridad social es Diferencia en la base de nómina

pagada.
 Se evidencia Diferencia en el pago de aporte a la seguridad social y parafiscal en la
relación con la liquidación de la nómina pagada.
 La empresa no tiene manual establecido para la liquidación de Nomina, seguridad social
y parafiscal.
15
 El control interno de la entidad no hace seguimiento a las observaciones y
recomendaciones realizadas por los auditores.
 Se evidencia que no hace conciliación de los valores del software de nómina y contable
 El archivo de los base de datos es pagar liquidar seguridad social, se debe actualizan
debidamente, ya que la nómina de empresa en 45% es variable.
RECOMENDACIONES
Se recomienda que la empresa adoptar manual de procesos y procedimientos en el área
de nómina el cual permite corregir los errores frecuente en esta área.
Se recomienda seguimiento continuo al proceso de liquidación de nómina, seguridad
social y parafiscal.
Se recomienda realizar conciliación entre la nómina del software contable y el
administrativo para minimizar errores.
Se recomienda hacer llamado de atención al responsable del área por permitir estos
errores continuos.
CONCLUSION DE LA AUDITORIA
Del proceso de auditoria se concluye que la entidad no cuenta con manual procesos,
procedimiento y funciones en el área de nómina.
Se debe fortalecer el sistema de control interno con el objetivo de minimizar los riesgos, y
realizar seguimiento a los diferentes procesos del área de nómina, que permitan dar
cumplimiento a las normales legales que rigen.
16
La entidad no tiene plan de mejoramiento en esta área, además no acata las
recomendaciones realizadas en auditorias anteriores.
Durante el proceso de auditoria se obtuvo la evidencia necesaria y apropiada. Los hallazgos
evidenciados se informaron a la alta gerencia para que realice el plan de mejoramiento y
seguimiento.
BIBLIOGRAFIA
Material de estudio Eje 3
Material de Estudio Lecturas Complementarias Eje 3
http://imagenes.uniremington.edu.co/moodle/M%C3%B3dulos%20de%20aprendizaje/Marco
%20legal%20de%20la%20revisorial%20fiscal/marcolegaldela%20revisorial_2016_fiscal_ok.pdf
https://www.auditorscensors.com/uploads/20181207/Informe_Auditoria.pdf
17

Auditoría proceso nómina Serbana de Urabá

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Yobanna Constanza Montes Jula

Diana Patricia Mosquera Valencia

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Especialización En Revisoría Fiscal Y Auditoria Forense

Asunto: Informe de Auditoria Proceso de Nomina, y liquidación de Seguridad Social y

Respetado Doctor Rojas

Se logró determinar que el área de nómina tiene falencias en la liquidación de la nómina,

elaborar un informe de auditoría, que permite evidenciar los hallazgos y elementos

representativos del proceso de auditoría de la empresa SERBANA DE URABA SAS, Nit.

900.187.277-7. Además de realizar recomendaciones. El cual es presentado a la dirección

general de dicha entidad.

13 de 2007. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Apartadó Antioquia, y su

actividad principal consiste en el suministro y administración de recurso humano para empresas

de sector bananero en la zona de Urabá, su domicilio principal es calle 12 N° 114b- 40,

Departamento de Antioquia Municipio de Apartadó.

y administración de personal para desarrollar de labores en las fincas bananeras, y otras

Prácticas Agrícolas y el cuidado del medio ambiente; buscando siempre la sostenibilidad y

rentabilidad en sus operaciones y que contribuyan al desarrollo de la Empresa, Empleados,

Proveedores y Accionistas, mediante una buena gestión gerencial y comercial.

accionistas mediante un adecuado manejo gerencial que genere dividendos importantes en el

desarrollo de su objeto social.

 Respeto por el ser humano.

 Trabajo en equipo con disciplina.

 El mejoramiento continúo en todos nuestros procesos.

 Transparencia, basada en actuación con responsabilidad, honestidad y compromiso.

 Compromiso con la calidad de nuestros servicios.

La Empresa Serbana de Urabá sas, identificada con Nit, Nº900.194.277-9, dedicada

comercialmente a apoyar al sector agropecuario de la zona de Urabá.

deducibles por concepto de personal en la declaración de renta y complementario de dicho

liquidar la seguridad social y parafiscal, tienen inconsistencias; afectando el cálculo para

deducciones y apropiaciones de aportes al sistema de seguridad social y parafiscal de los

empleados de la entidad en forma correcta.

nómina y por ende se le establece el proceso de auditoría.

las funciones establecidas en el código de comercio están otorgadas en la ley 43 de 1990 y en

compilatoria de las normas de contabilidad, información financiera y aseguramiento, y otros

decretos que lo modifican adicionan o sustituyen.

A continuación, algunas de las normas relacionadas con el ejercicio de la revisoría fiscal

que se deben tener en cuenta el desarrollo de una auditoria.

 Artículo 5 de la Ley 1314 de 2009

el objetivo de garantizar que el proceso de nómina y pago de la seguridad social y parafiscal de

código de trabajo en Colombia.

Verificar y evaluar el sistema de control interno de la empresa, para determinar su

procedimientos establecidos para el logro de los objetivos misionales.

Realizar auditoria a proceso de nómina, seguridad social y parafiscal de los periodos de

Septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2020.

El análisis se practicó al proceso de liquidación de nómina, y seguridad social y parafiscal,

realizados a los periodos de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2020

Empresa, el contador, el jefe de Recursos humano, con el fin de exponer el programa de

auditoria y el desarrollo de la ejecución.

REVISION DE AUDITORIAS PRACTICADAS ANTERIORMENTE

planes de mejoramiento, pero si tiene recomendación al proceso de liquidación de nómina,

seguridad social y parafiscal.

Se realiza análisis riguroso a los documentos de liquidación de nómina y liquidación de las

planillas de seguridad social y parafiscal, esta revisión se evidencia inconsistencia en la base

de liquidación de seguridad social y parafiscal.

Verificar el cumplimiento de los procedimientos y requisitos legales de la liquidación de

la Empresa Serbana de Urabá S.AS.

septiembre, octubre, noviembre y diciembre del año 2020.

Por lo anterior se solicita al área responsable, las nóminas y planillas de liquidación de