ADMINISTRACIÓN

DE CAPITAL DE
Acti vidad 3- Crédito y
Cobranza

TRABAJO

MARCOS GABRIEL ANDRADE ALEJOS

JORGE CARLOS FERNANDEZ SALAZAR

CECILIO
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 ACTIVIDAD 3- Crédito y cobranza

Lee detenidamente el Caso Grupo Autrey.

Analiza el informe de los auditores; a partir de la información disponible, establece para

cada situación:

El o los objetivos de la actividad “cobranzas” de Grupo Autrey.

El objetivo del área de cobranzas de la empresa Grupo Autrey es reducir los plazos de
cobranza, de 60 a 30 días, para mejorar sus índices de liquidez.

Otro de los objetivos es analizar el comportamiento de los empleados encargados de la

cobranza en la empresa para evaluar su desempeño y resolver inconvenientes que
pudieran suscitarse entre los clientes.

El o los riesgos relacionados con cada objetivo identificado en el apartado anterior

Uno de los riesgos a los que la empresa podría enfrentarse es generar algún conflicto que
se pueda presentar con sus clientes con motivo del cambio en el plazo del crédito, lo que
podría ocasionar cierta molestia en los clientes porque además se reduce demasiado el
plazo para la cobranza de las ventas a crédito.

Otro de los riesgos a encarar es que los clientes podrían enemistarse con la empresa y
encontrar otro proveedor que les distribuya los productos farmacéuticos, por lo que la
empresa podría perder clientes con este nuevo cambio en la gestión de la cobranza.

La o las actividades de control que Grupo Autrey debe instrumentar para atenuar el
impacto de cada riesgo señalado.

Una de las actividades que podría realizar la empresa para disminuir los riesgos es hacerle
entender al cliente que aunque se haga más corto el plazo para ejercer la cobranza, el

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 cliente tendrá mayores beneficios que los que tenía con el plazo anterior, ya que al tener
mayor liquidez la empresa, el cliente tendrá mayores posibilidades de hacer adquisiciones
de productos a un menor costo, por lo que visualizando este argumento a un plazo futuro,
el cliente también saldrá provechoso de esta situación.

En una opinión personal, existen los controles suficientes y una política de cobranza muy
bien estructurada, sin embargo, no se lleva un control estricto de los mismos, como en el
caso del ejemplo de las Farmacias Dr. Simi en el que no se llevaba la libreta contable
respectiva que cada cobrador debe tener al momento de realizar las gestiones de
cobranza. La selección de clientes debe ser más específica y se debe especificar siempre la
forma de pago de clientes, ya que el caso del cliente Benavides puede ocasionarle ciertos
problemas de planificación en el sector de créditos y cobranzas porque es un cliente que
no cumplió con los elementos de validez para la expedición de cheques y no pudo
concretarse el crédito hacia Farmacia Benavides, esto representa un problema para la
empresa porque debe encontrar otro cliente que tengan la facilidad de pago.

Normas de crédito

La cobranza se planifica con base en listados de vencimiento elaborados semanalmente

por el departamento contable que incluyen todas las cuentas por cobrar que han vencido
la semana previa o antes. Los cobradores, además de realizar la cobranza, entregan a los
clientes los estados de cuenta mensuales y atienden dudas y reclamos en cuanto a la
corrección de estos, informando directamente al departamento contable al respecto.

Cada cobrador documenta el resultado de la gestión de cobranzas en una hoja electrónica

de datos vía una red computacional interna. De igual manera, cada uno efectúa los
depósitos pertinentes, mantiene en custodia los cheques posfechados y los pagarés y pasa
las hojas electrónicas de resumen, copias de recibo y comprobantes de depósito al
departamento contable, donde se procede a contabilizar.

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 Condiciones de crédito

Se utiliza un solo formato de recibo independientemente del medio de pago en que se

liquida (se reciben efectivo, cheques comunes, cheques posfechados y ocasionalmente
pagarés), el que se remite en tres vías: original para el cliente, primera copia para rendir
cuentas de la cobranza y realizar las tareas contables y la segunda copia queda en el
talonario.

Procedimientos de cobranza

solicitó a sus auditores externos que realizaran una confirmación de saldos de clientes con
alcance mayor al planeado para su trabajo de auditoria sobre estados contables de la
empresa y que investigaran todas las diferencias que resultaran, efectuando en caso
necesario visitas a los clientes. Los auditores han completado su trabajo y han preparado
un informe especial sobre la confirmación de saldos al 30 de junio.

Integra en hoja de cálculo una tabla que especifique:

Los resultados de los incisos anteriores.

Las acciones a tomar en cada uno de los créditos otorgados señalando las omisiones y
aciertos según cada situación.

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 Elabora un diagrama que explique la situación de la Compañía y el impacto de las políticas
de crédito y cobranza en el desempeño de una empresa.

GRUPO AUTREY

RECUPERACIÓN
CRÉDITO
DE CARTERA

COBRANZA PLAZO 30 DÍAS

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