IDENTIFICACION DE

DELITOS EN UNA
AUDITORIA ESPECIAL

 Dra. Katherine Guibarra Lara

Definición de Derecho
Penal

 Conjunto de Normas
jurídicas que describen las
conductas constitutivas de
delitos, establecen las
penas aplicables a las
mismas, indican las medidas
de seguridad y señalan las
formas de su aplicación.
 Características del
Derecho Penal
Es público, en cuanto regula las
relaciones entre el individuo y la
sociedad, porque solo el Estado es
capaz de crear normas que definan
delitos y que imponga sanciones
Es personalísimo toda vez que la pena
se aplica únicamente al delincuente,
en función de haber cometido el delito
y sin salir de su esfera personal,
Conforme a este carácter, la muerte
del presunto delincuente extingue la
responsabilidad penal.
Es finalista puesto que si se ocupa de
conductas, lógicamente debe tener un
fin, este se traduce en combatir la
criminalidad
Ultima Ratio Esencialmente, apunta a que
el Derecho penal debe ser el último
instrumento al que la sociedad recurre
para proteger determinados bienes
jurídicos, siempre y cuando no haya otras
formas de control menos lesivas "formales
e informales". Si se logra la misma
eficacia disuasiva a través de otros
medios menos gravosos, la sociedad
debe inhibirse de recurrir a su instrumento
más intenso.
 División del Derecho
Penal

 Derecho Penal General.- Contiene

normas comunes al iuspuniendi,
secundarias, declarativas, relativas
al delito, al delincuente, a las penas
y a las medidas de seguridad –
Teoría General del Derecho Penal.

 Derecho Penal Especial.- Esta

conformado por los diferentes tipos
de delitos y sus penas pertinentes
CODIGO PENAL
 Conjunto de normas que contienen
las disposiciones sustantivas del
derecho penal, desarrollando
aspectos generales de aplicación al
derecho punitivo de un Estado y los
delitos en particular, así como las
penas establecidas para los mismos
y causas eximentes de
responsabilidad.
Derecho Procesal Penal

 Conjunto de normas que

determinan la forma de
aplicación del derecho penal,
regulando las investigaciones y
actividades que ha de practicar
la justicia criminal para
descubrir y comprobar la
comisión de delitos y la
aplicación a los delincuentes de
las sanciones establecidas.
CODIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL

 Conjunto de normas que contienen las

disposiciones adjetivas del derecho penal
regulando aspectos procedimentales sujetos
a garantías constitucionales en un proceso
por presuntos hechos delictivos desde su
inicio hasta su culminación
Es el acto típicamente
antijurídico, culpable,
sometido a veces a
condiciones objetivas de
penalidad, imputable a un
hombre y sometido a una
sanción penal
Garantías Constitucionales
Se definen como los medios o
instrumentos que la Constitución
Política del Estado pone a
disposición de los habitantes para
sostener y defender sus derechos
frente a las autoridades,
individuos o grupos
sociales.
Garantías Constitucionales
 Debido Proceso (Art. 115 C.P.E.)
 Derecho a la Defensa (Art. 115, 119 II. C.P.E.)
 Doble Instancia (Art. 115 C.P.E.)
 Nadie será obligado a declarar contra sí mismo (Art.
121 C.P.E.)
 Derecho a ser juzgado sin dilaciones indebidas
(principio de celeridad) (Art. 115 C.P.E.)
 Resolución judicial motivada (Art. 115 C.P.E.)
 Sentencia justa. (Art. 117 I. C.P.E.)
Juez Natural (Art. 120 C.P.E.)
 Non bis in idem (Art. 117 II. C.P.E.)
 Presunción de Inocencia (Art. 116 C.P.E.)
Irretroactividad

 IRRETROACTIVIDAD Sentencia Constitucional uno

de los principios más elementales que rigen la
aplicación de la ley es su irretroactividad, que
significa que ésta no debe tener efectos hacia
atrás en el tiempo; sus efectos solo operan
después de la fecha de su promulgación, así
también lo ha establecido el art. 123 de la CPE.
(…)
Por el principio de seguridad jurídica se
encuentra vedada la aplicación retroactiva de la
ley penal más gravosa de forma retroactiva en
cuyo caso debe aplicarse la ley penal
sustantiva vigente a momento de cometer el
ilícito de forma ultractiva.
Prescripción en materia penal
 Prescripción.- Extinción que se produce, por el solo
transcurso del tiempo, del derecho estatal o social de a
perseguir o castigar por un delito.
 Los delitos cometidos por servidores públicos que
atenten contra el patrimonio del Estado y causen grave
daño económico, son imprescriptibles y no admiten
régimen de inmunidad (Art. 112 C.P.E.)
 SENTENCIA CONSTITUCIONAL PLURINACIONAL 0009/2015 de 12 de febrero de
2015
(…)
Ahora bien, la medida de imprescriptibilidad fijada por el art.112 de la CPE, se
encuentra condicionada al “daño económico” generado como consecuencia de la
consumación del hecho ilícito y, éste a su vez, se condiciona a la gravedad de
dicho daño, así lo establece la Constitución Política del Estado, cuando prevé que
no admite régimen de inmunidad ni prescripción los delitos que “…que atenten
contra el patrimonio del Estado y causen grave daño económico…”.
En ese marco, no le corresponde a esta jurisdicción fijar o determinar de modo
preciso los alcances y la significación de la “gravedad del daño”, sino que, dicha
labor deberá ser abordada y desarrollada por el legislador, sobre la base de los
entendimientos desarrollados en la presente Sentencia Constitucional Plurinacional,
una comprensión contraria significaría que la jurisdicción constitucional usurpe las
atribuciones asignadas al Órgano Legislativo, en detrimento del Estado Democrático
de Derecho y la garantía de la separación de funciones; entonces, los delitos que
cumplen con dichos requisitos (daño económico y gravedad del mismo), no ingresan
al régimen de imprescriptibilidad. (…)
POR TANTO
(…) Exhortar a la Asamblea Legislativa Plurinacional a considerar el desarrollo
legislativo del término “grave” del art. 112 de la Constitución Política del Estado,
estableciendo los alcances jurídicos y límites de dicha expresión.
Prescripción
 Artículo 29º.- (Prescripción de la acción).
La acción penal prescribe:

 1.En ocho años, para los delitos que tengan señalada

una pena privativa de libertad cuyo máximo legal sea
de seis o más de seis años;
 2. En cinco años, para los que tengan señaladas
penas privativas de libertad cuyo máximo legal sea
menor
 de seis y mayor de dos años;
 3. En tres años, para los demás delitos sancionados
con penas privativas de libertad; y,
 4. En dos años para los delitos sancionados con penas
no privativas de libertad.
 Auditoria Especial
Acumulación y examen sistemático y
objetivo de evidencia con el propósito de
expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico
administrativo y otras normas legales
aplicables y obligaciones contractuales u
otros aspectos que pueda generar el
establecimiento de indicios de
responsabilidad por la función pública.