IMPUESTO DE VENTAS Y SERVICIOS

SEMANA 2

Nombre del estudiante: Andrea X. Olivares Ibáñez

Fecha de entrega: 13-12-2021
Carrera: Contabilidad General
DESARROLLO
NOMBRE: Base imponible y devengamiento del impuesto.

INSTRUCCIONES:

1. Leer el nombre de la tarea.

2. Leer contenidos de la semana 2.

3. Revisar el material complementario disponible en recursos adicionales.

4. Las respuestas a las preguntas de la tarea deben ser una elaboración propia. Usted se apoyará en los
contenidos de la semana y también puede hacerlo con otros textos, pero siempre debe identificar los
autores y citar las fuentes. Recuerde agregar la bibliografía al final de la tarea en formato APA. Cuide su
redacción y ortografía. Puede consultar en el Foro Novedades el documento de Normas APA.

DESARROLLO DE LA TAREA:

Desarrolle las siguientes actividades, considerando la información proporcionada en la siguiente tabla:

VALOR NETO IVA TOTAL

Es el monto del impuesto, que
Es la suma del valor neto más el
Es el valor sin el IVA actualmente es el 19% del valor
IVA.
neto.
Si no tiene este valor, se obtiene
Se obtiene así: Se obtiene así:
así:
Valor total/1,19 Valor neto*0,19 Valor neto + IVA

1) Determine la base imponible para las siguientes operaciones (en los casos que no pueda hacerlo
con números, explique cuál es la base imponible de esa operación)

Las boletas tienen el IVA incluido.

a. El señor Hugo Herrera es distribuidor de perfumes y vende a Nicol Kiss un perfume a
$99.000 valor neto.
- Base imponible $99.000

b. Don Esteba Rindemax, vende a la señora Juanita 30 kilos de pan de completo a $790
más IVA el kilo.
- 790/1,19 = $664 Base imponible

c. La constructora M&L Ltda. pinta la fachada de la fábrica de don Julio Venegas, y emite
una factura por valor neto de $5.000.000.
- Base imponible: $5.000.000
 d. Carlos Gómez Bolaños importa una máquina para limpiar vidrios en altura, negocio al
que se dedica. El valor de la máquina es: valor aduanero de $400.000, valor CIF de
$410.000; y el arancel es el 3%.
- Valor aduanero: $400.000
- Valor CIF: $ 410.000
- Arancel: $24.300
- Base imponible: $834.300

e. Cecilia Jiménez, arrienda su casa habitación en $500.000 amoblada. El 11% del avalúo
fiscal es $120.000 (valor para un mes).
- Arriendo: $500.000
- Avalúo fiscal: $120.000
- Base imponible: $620.000

f. Pompeyo Carreño vende dos camionetas a la empresa El Águila Ltda. El precio unitario
es de $7.000.000 más IVA. Como paga al contado, le hacen una bonificación de
$100.000 por cada una.
- Base imponible: $14.000.000

g. Una peluquera, durante marzo, emitió boletas por $2.000.000.

- 2.000.000/1,19 = $1.680.672 Base imponible

2) Señale cuándo se produce el devengamiento en las operaciones que se presentan a

continuación:
a. Venta de mercaderías en forma directa al consumidor en una fábrica de muebles. Los
clientes abonan el 50% al momento de encargar la fabricación y el saldo al momento del
retiro del mueble.
- Al momento de cancelar el total de las mercaderías se produce el devengamiento.

b. Venta de un vehículo el 30 de marzo de 2019, se entrega la factura de venta. La entrega

real se realizó el día 30 de marzo de 2019.
- Al momento de la entrega de la factura de venta.

c. Importadora recibe un container con mercaderías el 2 de febrero de 2019, el cual se

desaduana el 2 de mayo de 2019.
- Al momento en que el comprador puede utilizar el conteiner a su libre disposición, es
donde ocurre el devengamiento, es decir el 2 de mayo del 2019.

d. Intereses percibidos por pago con atraso de un cliente.

- Lo que ocurra primero entre que: son exigibles y se perciben
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
(IACC, Campus IACC, 2021- 2022) Semana 2, Impuesto de Ventas y Servicios