CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

Caso práctico de aplicación (adicional)

El Departamento contable de Santa Rita S.A. a efectos de la contabilización del impuesto a las
ganancias del ejercicio por el método del impuesto diferido (Punto Nº 5.19.6.3. de la RT Nº 17
F.A.C.P.C.E.) ha elaborado la siguiente lista de diferencias entre las bases fiscales y valuaciones
contables de activos y pasivos al 31/12/2019.

Base Fiscal Valuación Contable .

Bienes de Cambio 25.000.- 26.000.-

Bienes de Uso (Valor de origen) 30.000.- 30.000.-
Depreciaciones Acumuladas (30.000.) (18.000.-)
Deudores por Ventas 50.000.- 50.000.-
Previsión deudores Incobrables. ------ (5.000.-)
Previsión p/Garantía productos (3.000.-)

Adicionalmente se le informa que los bienes de uso están conformados por un camión cuya vida
útil contable es el doble de la fijada impositivamente (5 años que se cumplieron al 31/12/2018) y
sus valores amortizables coincidentes.
Sabiendo que la tasa del Impuesto a las ganancias para el ejercicio finalizado el 31/12/2019 es
del 10 % y que el resultado contable antes del Impuesto a las ganancias ha sido positivo de $
150.000.-

Se le solicita:
Efectúe el devengamiento del impuesto a las ganancias del ejercicio, aplicando el método del
Impuesto diferido previsto por la R.T. Nº17 F.A.C.P.C.E..

Resultado contable 150.000.- Impuesto ganancias 1.500.-

Bs. De Cambio (1.000.-) Impuesto diferido 100.-
Depreciaciones 3.000.- deudas fiscales
1.600.-
Previsión Incobrables 5.000.-
Previsión garantías 3.000.-
Resultado Impositivo 160.000.-