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DIARIO OFICIAL
DE LA FEDERACION
ORGANO DEL GOBIERNO CONSTITUCIONAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
No, de edicién del mes: 27 Ciudad de México, lunes 27 de diciembre de 2021
EDICION VESPERTINA
CONTENIDO
Secretaria de Hacienda y Crédito Pablico
al Electoral
Indice en pagina 716(Cdicion Vespertina) DIARIO OFICIAL Lunes 27 de diciembre de 2021
PODER EJECUTIVO
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
QUINTA Resoluciin de Mod
jaciones ala Resoluciin Mi
clanea Fiseal para 2021
‘Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidas Mexicanos - HACIENDA.- Secretaria de
Hacienda y Crédito Public.- Servicio de Administracién Tibutaria,
QUINTA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA
RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2021
Con fundamento en los articulos 16 y 31 de la Ley Orgénica de la Administacion Publica Federal, 33,
{racci6n | inciso g) del Césigo Fiscal de la Federacion; 14, fraccién Ill dela Ley del Servicio de Administracién
Tributara, y 8 del Reglamento Interior del Servicio de Administracion Tributaria se resuelve:
PRIMERO. Se adiciona la regle 18, traccion VIL, de la Resolucion Miscelénea Fiscal para 2021, para
{quedar dela siguiente manera
Declaracién de pago de los derechos por la utilidad compartida y de extraccién de
hidrocarburos
1358.
VII. Los relativos a los montos totales de los derechos por la utiidad compartida y de
fetraccién de hidrocarbures, respecto del mes de noviembre de 2021, en una
exhibicion, a mas tardar el 31 de enero de 2022,
LISH 42, 44, RMF 2.84.1., Octavo Transitorio
‘SEGUNDO. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 5 de la Ley Federal de los Derechos del
Contribuyente, se da a conocer el texto actualizado de las reglas @ que se reflee el Resolutivo Primero de la
presente Resolucion
En caso de discrepancia entre el contenido del Resolutiva Primero y del presente, prevalece el texto del
Resolutvo Primero
Declaracién de pago de los derechos por la utilidad compartida y de extraccién de
hidrocarburos
135. Para los efectos de los articulos 42, primer pérrafo y 44, primer pérrafo de la LISH, la regla
2.84.1, y el Octavo Transitorio de la RMF, los asignatarios a que se refleren los citados
aiticulos podran realizar los pagos de los derechos por la utlidad compartda y de extraccién
de hidrocarbures, correspondientes a los meses que se indican, conforme a lo siguiente
El elativo al derecho por la utildad compartida, respecto del mes de mayo de 2021,
hasta en dos parcialidades, como se indica a continuacion
a) La primera parcalidad debera corresponder, al menos, al 30% del derecho que
dba cubrise y enterarse a mas tardar el lunes 28 de junio de 2021Lunes 27 de diciembre de 2021 DIARIO OFICIAL, (Edicion Vespertina) _3
b) La segunda parcialidad corresponderé al monto restante después del entero
realizado conforme al inciso anterior, el cual deberd enterarse 2 mas tardar el 9
de jullo de 2021
II. El relativo al derecho por la utlidad compartda, respecto del mes de junio de 2021,
hasta en dos parcialidades, como se indica a continuacién:
a) La primera parcialidad debera correspond
dba cubrise y enterarse a ms tardar el lunes 26 de julio de 2021
‘al menos, al 10% del derecho que
b) La segunda parcialidad corresponderé al monto restante después del entero
realizado conforme al inciso anterior, el cual deberd enterarse 2 mas tardar el 31
de agosto de 2021.
IL Los relatives @ los montos totales de los derechos por la utiidad compartida y de
cextraccién de hidrocarburos, respecto del mes de julio de 2021, en una exhibicién, a
ims tardarel 30 de septiembre de 2021
IV. Los relatives los montos totales de los derechos por la utlidad compartida y de
extraccién de hidrocarouros, respecto del mes de agosto de 2021, en una extibicién, a
rms tardar el 29 de octubre de 2021,
V. Los relatives @ los montos totales de los derechos por la utiidad compartida y de
fextraccién de hidrocarburos, respecto del mes de septiembre de 2021, en una
cexhibicibn, a mas tardar el 30 de noviembre de 2021
Vi. Los relatives @ los montos totales de los derechos por la utildad compartida y de
extraccién de hidrocarbures, respecto del mes de octubre de 2021, en una exhibicién,
‘a mas tardar el 30 de diciembre de 2021
VI. Los relativos a los montos totales de los derechos por la utildad compartida y de
feraccién de hidrocarbures, respecto del mes de noviembre de 2021, en una
cexibicén, a mas tardar el 31 de enero de 2022,
En caso de incumplir con el entero de los montos previstos en las fracciones anteriores, en
los plazos sefialados en las mismas, los asignatarias no podrn aplicar el beneficio previsto
‘ena presente regla y la autordad fiscal requerié el pago total de los adeudos.
LISH 42, 44, RMF 2,84.1., Octavo Transitorio
‘Transitorios
Primero, La presente Resolucién entraré en vigor el da siguiente al de su publicacién en el DOF y su
contenido surtrd sus efectos en términos de la regla 18, tercer parrafo de la RMF 2021
Atentamente,
Ciudad de México, @ 23 de diciembre de 2021.- Jefa del Servicio de Administracion Tributaria,
tra, Raquel Buenrostro Sénchez.- Rubrica,4_(2dicion Vespertina) DIARIO OFICIAL, Lunes 27 de diciembre de 2021
RESOLUCION
‘Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos - HACIENDA - Secretaria de
Hacienda y Crédito Publico.- Servicio de Administracién Tributaria
Resolucion Miscelanea Fiseal para 2022
cetmea Fiscal para 2022 y sutanexo 19.
Con fundamento en los articulos 16 y 31 de la Ley Organica de la Administracion Publica Federal; 33,
{raccidn I inciso g) del Cédigo Fiscal de la Federacion; 14, accion Ill dela Ley del Servicio de Administracion
TTributara, y 8 del Reglamento Interior del Servicio de Administracion Trbutaria, y
Considerando
Que de conformidad con el articulo 33, fraccion |, nciso g) del Codigo Fiscal de la Federacién, las
resoluciones que establecen aisposiciones de carécter general se publicaran anualmente, agrupandolas de
manera que faciliten su conocimiento por pate de los contribuyentes,
Que en esta Resolucién se agrupan aquelias disposiciones de carécter general aplicables a impuestos,
productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados
con el comercio exterior, y que para fines de identiiacién y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como
la Resolucién Miscelénea Fiscal
Que es necesatio expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplr con sus
‘obigaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, por lo cual el Servicio de Administracién Trbutaria expide
la siguiente
Resoluelin Miscetinea Fiscal para 2022
Objeto de la Resolucién
El objeto de esta Resolucién es publicar anualmente, agrupar y faciltar el conocimiento de las reglas
ggenerales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos,
‘contriauciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.
Glosario
Para efectos de esta Resolucién se entenderd, en singular 0 plural, por
4. AGAFF, a la Administracin General de Auditor Fiscal Federal, y por ADAF, a la Administracton
Desconcentrada de Auditoria Fiscal
2, AGCTI, a la Administracion General de Comunicaciones y Tecnologias de la Informacion, y por
‘ACSME, ala Administracion Central de Seguridad, Monitoreo y Control,
3. AGGC, a la Administracién General de Grandes Contribuyentes; por ACFGCD, a la Administracion
Ceriral de Fiscalzacién a Grandes Contribuyentes Diversos; por ACFI, ala Administracion Central
de Fiscalzacién Internacional; por ACFPT, a la Administracion Central de Fiscalizacion de Precios
de Transferencia; por ACAJNGC, a la Administracion Central de Apoyo Juridica y Normatividad de
Grandes Contriouyentes: por ACPPFGC, a la Administracion Central de Planeacion y Programacién
de Fiscalizacion a Grandes Contibuyentes; por ACAJNI, a la Administracion Central de Apoyo
\Jridico y Normatividad Intemacional, y por ACFGS, a la Adminstracion Central de Fiscalzacién a
Grupos de Sociedactes.
4. AGH, a la Administracion General de Hidrocarburos: por ACPPH, a la Administracion Central de
Planeacién y Programacién de Hidrocarburos; por ACVH, a la Administracién Central de
Vericacién de Hidrocarburos; por ACAJNH, a la Administracion Central de Apoyo Juridica y
Normatividad de Hidrocarburos, y por ACCH, a la Administracién Central de lo Contencioso de
Hidrocarburo.
5. AGI, a la Administracion General Juridica; por ADJ, a la Administracion Desconcentrada Juridica, y
or ACNII ala Administracion Central de Normativided en Impuestos Internos,
6. _AGR, a la Administracién General de Recaudacién, y por ADR, a la Administracion Desconcentrada
de Recaudacién,
7. AGSC, a la Administracion General de Servicios al Contibuyente; por ADSC, a la Administracion
Desconcentrada de Servicios al Contribuyente, y por ACGSTME, a la Administracion Central de
Gestion de Servicios y Tramites con Medios Electr6nicos.
8. CESD, al certficado especial de sello digital
9. CFD, al Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura ElectrénicaLunes 27 de diciembre de 2021 DIARIO OFICIAL, (Edicion Vespertina) _$
10.
11
12.
3.
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18.
16.
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tra.
17,
tts.
114,
18.
42.
CFF, al Cédigo Fiscal de la Federacén
CCLABE, ala Clave Bancara Estandarizada a 18 digtos.
‘CONAGUA, a la Comision Nacional del Agua
CCONSAR,# la Comisién Naconal del Sistema de Ahoro para el Retro,
CContrasefa, ala Clave de Idetieacion Electronica Confidncial Foralecida,
C30, al cettcado de slo cial
CCURP, la Cave Unica de Registro de Poblacion a 18 poscones.
DeclaraNOT, ala Deciarcién informative de Notarios Pablos y demas Fedatarios.
Decreto IEPS combustibles, al Decreto por el que se establecen estimulos fiscales en materia del
impuesto especial sobre produccién y servicios aplicables a los combustibles que se indican,
publcado en el DOF e127 de diciembre de 2016 y sus posteriores modificaciones.
Decreto IEPS combustibles fiontera sur, al Decreto por el que se establecen estimulos fscales a la
‘enajenacién de los combustibles que se mencionan en la frontera sur de los Estados Unidos
Mexicanos, publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2020,
Decreto regién fronteriza norte, al Decreto de estimulos fscales regién fronteriza norte, publicado
‘en el DOF #1 31 de diciembre de 2018 y modificado mediante publicacién en el mismo érgano de
fusion el 30 de diciembre de 2020.
Decreto regién fronteriza sur, al Decreto de estimulos fiscales region ronteriza sur, publicado en el
DOF e130 de diciembre de 2020,
DIEMSE, a la Declaracién Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladores y de Servicios
de Exportacién,
DIM, ala Deciaracién Informativa Matiple.
DIOT, a la Deciaracion nformativa de Operaciones con Terceros,
DOF, al Diario Oftial de la Federactén
PA's, alos derechos, productos y aprovechamientos.
‘firma, al cerficado de la Firma Electrénica Avanzada vigente,
Esctt libre, aquel que rene los requistos establecides por elaticulo 18 del CFF.
FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act
FOF, al Formato para pago de contibuciones federaes.
FED, al Formato Electrénico de Devoluciones.
FMP, al Fondo Mexicano del Petidleo para la Establizacién y el Desarrollo.
FPDPA, al Formato para pago de derechos, productos y aprovechamientos.
IAEEH, al impuesto por la actividad de exploracion y extraccion de hidrocarburos.
IDE, al impuesto a los depésttos en efectivo
EPS, alimpuesto especial sobre produccién y servicio,
IMSS, al Instituto Mexicano del Seguro Social
INDEP, al Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado.
INM, al Inttuto Nacional de Migracién
INPC, al Indice Nacional de Precios al Consumidor.
ISAN, al mpuesto sobre autombviles nuevos.
ISR, al impuesto sobre la renta,
ISSSTE, al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado,
IVA, al impuesto al valor agregado,
LLCO, ala liste de conthibuyentes obligados.
LED, @ la Ley Federal de Derechos,6
(Cdicion Vespertina) DIARIO OFICIAL, Lunes 27 de diciembre de 2021
BES
BERS
50.
5
82.
53.
54.
55.
56.
57.
58,
59,
60,
6.
62.
63,
64,
65,
66.
LIF, @ la Ley de Ingresos de la Federacion para el Ejercicio Fiscal de 2022.
LISH, ala Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos,
LRFC, @ la lista de contribuyentes inscrtos no cancelados en el Registro Federal de
Contribuyentes,
‘OCDE, ala Organizacién para la Cooperacién y el Desarrollo Econémicos,
PCCFDI, al proveedor de certficacién de Comprobante Fiscal Digital por Intemet.
PCECFDI, al proveedor de certtficacion de expedicion de Comprobante Fiscal Digital por Internet.
PCGCFDISP, al proveedor de cetifcacién y generacién de Comprobante Fiscal Digital por Intemet
para el Sector Primario.
PCRDD, al proveedor de cetificacién de recepcién de documentos digtaes.
PENSIONISSSTE, al Fondo Nacional de Pensiones de los Trabajadores al Servicio del Estado,
Portal del SAT y de la Secretaria, a los localizados en las direcciones electrénicas www sat gob.mx
y wunv.shep.gob mx, respectivamente
RFA, a la Resolucién de Facilidades Administratvas para los sectores de contribuyentes qu
misma se sefalen.
RFC, al Registro Federal de Contribuyentes,
RIF, al Régimen de Incorporacién Fiscal
RISAT, al Reglamento Interior del Servicio de Administracion Tributaria,
RMF, a la Resolucién Miscelénea Fiscal
SAT, al Servicio de Administracion Tributara,
Secretaria, ala Secretaria de Hacienda y Crédito Pablico,
'SENEAM, a los Servicios a la Navegacién en el Espacio Aéreo Mexicano,
SIPRED, al Sistema de Presentacin del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales
SIRALAB, al Sistema de Recepcién de Andlisis de Laboratoros.
SOCAP, a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo,
‘TESOFE, a la Tesoreria de la Federacion.
UDI, ala Unidad de Inversion
UMA, a la Unidad de Medida y Actualizacién,
SaNo sefialamiento expreso en contratio, cuando se sefale algun numero de una regla o anexo se
tentenderdn referidos a las regias 0 anexos de la presente Resolucién. Asimismo, por Portal del SAT se
entenderé el Portal de tramites y servicios, asi como el buzén trbutario,
Los epigrafes, asi como cualquier referencia a la legislacién aplicable que aparece al final de cada regla
‘son meramente lustrativos y no confieren derecho alguno.
Contenido
Titulo
1.
2
Disposiciones generales
(Codigo Fiscal de la Federacién
Capitulo 24. _Disposiciones generates
Capitulo22. De los medios electsnicos
Capitulo23. Devoluciones y compensaciones
Capiulo24. De la inscripcién en el RFC
Capitulo 26. De los avisos en el RFC
Capitulo 26. De los controles volumétrices, de los certifcados y de los dictémenes de
laboretorio aplicables a hidrocarbures y petvoliferos,
Seccién 26:1. Disposiciones generaies
Seccién 26.2. De la viglancia y verficacion de controles volumétricos de
hidrocarburos y petroliferosLunes 27 de diciembre de 2021
DIARIO OFICIAL, (Edicion Vespertna) 7
Capitulo 27,
Capitulo 28,
Capitulo 29,
Capitulo 2.10,
Capitulo 2.11.
Capitulo 2.12,
Capitulo 2.13.
Capitulo 2.14
Capitulo 2.15.
Capitulo 2.16.
Capitulo 2.17,
Capitulo 2.18,
Capitulo 2.19.
De los Comprotintes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electronica
Seccion 2.71.
Secci6n 2.7.4,
Seccién 27.5.
Seccion 2.78.
Seecion 2
Disposiciones generales
De los Proveedores de Certifcacién de CFD!
De la expedicién de CFD! por as ventas realzadas por personas
fisicas del sector primario, arrendadores de bienes inmuebies,
Propietaros o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos,
incluyendo derechos reales, ejdales 0 comunales; mineros;
artesanos; enajenantes de vehfculos usados, despericios
industraizables, obras de artes plastcas y antigiedades, por los,
adquirentes de sus bienes
De los proveedores de certfcacién y generacién de CFD! para el
‘sector primario
De la expedicién de CFDI por concepto de némina y otras
retenciones
De las faciidades de comprobacién para asociaciones de
Interpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la misica y
ssociedades de gestion colectiva constituidas de acuerdo con la
Ley Federal del Derecho de Autor
De la expedicién de CFDI con complemento Carta Porte
Contabilidad, declaraciones y avisos
Seccion 2.84,
Secon 2.
Disposiciones generales
DIM via Internet y por medios magnéticos
Presentacion de declaraciones de pagos _provisionales,
defnitvos y del ejercico via Internet de personas fisicas. y
morales
Del pago de derechos, productos y aprovechamientos via
Internet y ventanilla bancaria
Del pago de DPA's a través del servicio de pago referenciado
De las facultades de las autoridades fiscales
Dictamen de contador pablico inserito
Pago a plazos
De las notficaciones y la garantia del interés fiscal
Del procedimienta administrative de ejecucién
De as inracciones y deitos fiscales
Del recurso de revocacion
De la Informacién sobre fa Situacion Fiscal
De la celebracion de sorteos de lateria fiscal
De los Organos Certficadores
De la revelacién de esquemas reportables
3. _mpuesto sobre la renta
Disposiciones generales
Capitulo 3.4
Capitulo 3.2,
Capitulo 3.3,
De os ingresos
De las deducciones
Seecion 3
Section 3.3.2.
Seccion 3,
De las deducciones en general
De las inversiones
Del costo de lo vendido