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Anónimo

Derecho Financiero I

2º Grado en Derecho

Facultad de Derecho
Universidad Internacional de La Rioja

Reservados todos los derechos.


No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
PREGUNTAS PARA PRACTICAR EXAMEN FINANCIERO l

1- CUALES SON LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Y PON UN


EJEMPLO DE CADA UNA DE ELLAS?
Constitución articulo 31; tratados internacionales, requieren previa
autorización mediante ley orgánica o de las cortes generales, tratados que
afecten a derechos y deberes fundamentales, tratados que impliquen
obligaciones financieras para la Hacienda Pública; leyes y normas con rango de
ley, como ley orgánica, ley ordinaria, decreto-ley o delegación legislativa;
reglamentos,; órdenes interpretativas y otras disposiciones administrativas;
derecho supletorio; y costumbre, principios generales del derecho y
jurisprudencia.

2- QUE ES UN HECHO IMPONIBLE? EJEMPLO.


Presupuesto circunstancia fijada en la ley para configurar cada tributo y cuya
realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.
La compra de tabaco

3- QUE ES EL DEVENGO? EJEMPLO.


Momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se
produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. El gasto de telefono
que no se recive hasta el mes siguiente.

4- QUE ES LA EXIGIBILIDAD DE UN IMPUESTO? EJEMPLO.


Momento en el que se puede exigir el cumplimiento de la obligacion tributaria
principal.
Como el plazo del irpf y no es exigible hasta el año siguiente.

5- QUE ES LA BASE IMPONIBLE? EJEMPLO.


Magnitud que resulta de la mediación o valoración del hecho imponible.
El coste de un objeto sin el iva.

6- QUE ES LA BASE LIQUIDABLE? EJEMPLO.


magnitud que resulta de la resta de determinadas reducciones de la base
imponible.
El resultado de deducir el impuesto de la base imponible de un objeto de
compra.

7- QUE ES UN TIPO DE GRAVAMEN? EJEMPLO.

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Cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener
como resultado la cuota íntegra.
El iva

8- QUE ES UNA CUOTA INTEGRA? EJEMPLO.


Magnitud que resulta de la aplicación del tipo de gravamen a la base liquidable.

9- QUE E UNA CUOTA LIQUIDABLE? EJEMPLO.


Magnitud que resulta de la resta de determinadas deducciones a la cuota
integra.
Es el importe total de impuesto a pagar.

10- QUE ES UNA CUOTA DIFERENCIAL? EJEMPLO.


Magnitud que resulta de la resta de los tributos cuyo pagos fraccionados y
retenciones de la cuota liquida. Es el impuesto a pagar en el momento en que
se declara.

11- QUE ES UN TRIBUTO?


Los tributos son los ingresos públicos que consisten en presteciones
pecuniarias exigidas por una administracion publica como consecuencia de la
realizacion del supuesto de hecho al que la ley vincula el deber de contribuir,
con el fin principal de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de
los gastos publicos.

12- CUALES SON LOS DIFERENTES TIPOS DE TRIBUTO? EJEMPLO.


Las distintas formas de los tributos son las tasas, los impuestos y las
contribuciones especiales.

13- QUE ES UNA TASA? EJEMPLO.


Tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el
aprovechamiento especial del dominio publico, la prestación de servicios o la
realización de actividades en régimen de derecho publico que se refieran,
afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los
servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los
obligados o no se presten o realicen por el sector privado.

14- QUE SON LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES? EJEMPLO.

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Tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado de un
beneficio o de un aumento de valor de sus bienes, como consecuencia de la
realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios
públicos.

15- QUE SON LOS IMPUESTOS? MENCIONA LOS DIFERENTES TIPOS DE


IMPUESTOS.
Tributos exigidos sin contrapestacion cuyo hecho imponible está constituido
por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad economica
del contribuyente.

16- QUE ES UN IMPUESTO PERSONAL? EJEMPLO.


Los impuestos personales se entienden por referencia a una determinada
persona. Pueden recaer sobre la renta o sobre el patrimonio.

17- QUE ES UN IMPUESTO REAL? EJEMPLO.


En los impuestos reales el hecho imponible atiende unicamente al objeto que
produce el rendimiento sin relacionarlo con el sujeto pasivo.

18- QUE ES UN IMPUESTO SUBJTIVO? EJEMPLO.


Los impuestos sujetivos gravan en mayor o menor medida la minifestaccion de
capacidad economica del sujeto pasivo, teniendo en cuenta sus circunstancias
personales.

19- QUE ES UN IMPUESTO OBJETIVO? EJEMPLO.


Los impuestos objetivos no tienen en cuendo las circunstancias personales
sobre la capacidad economica del sujeto pasivo.

20- QUE ES UN IMPUESTO PERIODICO? EJEMPLO.


En los impuestos periódicos el hecho imponible se realiza prolongadamente en
el tiempo.

21- QUE ES UN IMPUESTO INSTANTANEO? EJEMPLO.


En los impuestos instantaneos el hecho imponible se produce de modo aislado
o accidental.

22- QUE ES UN IMPUESTO DIRECTO? EJEMPLO.


Los impuestos directos gravan lo que se considera manifestaciones directas de
la capacidad economica que son la tenencia de un patrimonio o la obtencion de
rentas.

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23- QUE ES UN IMPUESTO INDIRECTO? EJEMPLO.
Los impuestos indirectos gravan lo que se considera manifestaciones indirectas
de la riqueza, como el trafico de bienes y el consumo.

24- QUE ES UN IMPUESTO FISCAL? EJEMPLO.


Los impuestos fiscales tienen por finalidad financiar el gasto publico.

25- QUE ES UN IMPUESTO EXTRAFISCAL? EJEMPLO.


Los impuestos extrafiscales tienen como finalidad consegir otros objetivos de
politica economica diferentes a los impuestos fiascales.

26- CUALES SON LOS IMPUESTOS ESTATALES, AUTONOMICOS Y


LOCALES? PON UN EJEMPLO DE CADA UNO DE ELLOS.
Los impuestos estatales se pueden clasificar en directos o indirectos, según que
graven, como el IRPF, el Impuesto sobre sucesiones y donaciones o el impuesto
sobre el valor añadido; los impuestos autonómicos son impuestos como el
impuesto sobre el patrimonio, el ITP o el OS y AJD; y alguno de los impuestos
locales son, el impuesto sobre bienes inmuebles o el impuesto sobre gastos
suntuarios.

27- MENCIONA LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS. EJEMPLO DE CADA


UNO DE ELLOS.
Como obligados tributarios tenemos a los sujetos pasivos, que son el
contribuyente, que realiza el hecho imponible del tributo y el sustituto del
contribuyente que por imposición de la ley y en lugar del contribuyente, está
obligado a cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones
formales inherentes a la misma. Otros obligados tributarios pueden ser
retenedores, sucesores o responsables.

28- CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS DEL AMBITO TRIBUTARIO?


Procedimientos de gestión, procedimiento de inspeccion, procedimiento de
recaudacion y procedimiento sancionador.

29- EXPLICA EL PROCEDIMIENTO DE GESTION. MENCIONA SU


CLASIFICACION. EJEMPLOS.
El procedimiento de gestion es el ejercicio de las finciones administrativas
encargadas de la recepcion y tramitacion de declaraciones, autoliquidaciones,
comunicaciones de datos y demas documentos tributarios.

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30- EXPLICA EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCION. EJEMPLO.
El procedimiento de inspeccion tiene por objetivo comprovar e investigar el
adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias y en el mismo se
procederá, la regulacion de la situacion tributaria del obligado mediante la
práctica de una o varias liquidaciones.
Algunos ejemplos pueden ser, el procedimiento de devolucion o la rectificacion
de autoliquidaciones.

31- EXPLICA EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACION. MODALIDADES DE


RECAUDACION. EJEMPLOS.
La recaudacion tributaria consiste en el ejercicio de las funciones
administrativas conducentes al cobro de las deudas tributarias.
Las modalidades de recaudacion son la recaudacion en periodo voluntario y la
recaudacion en periodo ejecutivo.

32- CUALES SON LAS CLASES DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS?


Las declaraciones tributarias pueden ser: declaraciones del hecho imponible,
autoliquidaciones del hecho imponible, autoliquidaciones de pagos a cuenta,
comunicaciones de datos, contestaciones a requerimientos o declaraciones
informativas.

33- CUALES SON LAS DOCUMENTACIONES DE LAS ACTUACIONES


INSPECTORAS?
Las actuaciones inspectoras se documentan en diligencias, comunicaciones,
informes y actas.

34- CUALES SON LAS CLASES DE ACTAS? EJEMPLOS.


Las clases de actas pueden ser, actas con acuerdo como la estimación,
valoracion o medicion de datos; actas de conformidad como cuando el
obligado tributario manifiesta su conformidad con la propuesta; y las actas de
disconformidad, cuando el obligado se niega a suscribir el acta o no esté
conforme.

35- QUE ES UNA INFRACCION? EJEMPLO.


Una infraccion son acciones u omisiones dolosas o cuposas con cualquier grado
de negligencia que esten tipificadas y sancionadas.

36- QUE ES UN DELITO? EJEMPLO.


Un deito es una accion que va en conta de lo estalecido por laley y que se
castiga con una pena grave, como defraudar a la Hacieda Publica.

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37- CUAL ES LA TIPOLOGIA DELICTUAL? EJEMPLOS.
Los delitos contra la hacienda publica pueden clasificarse como, defraudacion
contra la hacienda publica estata, autonomica o local, defraudacion contra la
hacienda publica comunitaria, defraudacion contra la seguridad social, delitos
relacionados con el gasto publico y subenciones, delito contable,
responsabilidad de las personas uridicas o delito en materia de contrabando.

38- MENCIONA EL HECHO IMPONIBLE DEL IRPF, IS, IRNR, I.


SUCESIONES, I. DONACIONES, I. PATRIMONIO, IVA, ITP, AJD, OS, IIEE.
El hecho imponible de estos impuestos son el rendimiento de capital y de las
actividades económicas, los rendimientos del trabajo o las ganancias y perdidas
patrimoniales.

39- MENCIONA LOS TRIBUTOS DE LAS CCAA DE REGIMEN COMUN CON


EJEMPLOS.
Los tributos en regimen comun son el IRPF, i sucesiones, i donaciones, i
patrimonio, IVA, ITP, AJD, OS, IIEE y juego.
40- MENCIONA LOS TRIBUTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES CON
EJEMPLOS.
Existen tributos obligados como el IBI o el IAE y los voluntarios como el ICIO.

41- CUALES SON LOS PLAZOS EN LA AUTOLIQUIDACION ORIGINAL?


Hasta el fin ddel plazo voluntario.

42- CUALES SON LOS PLAZOS EN LA AUTOLIQUIDACION


COMPLEMENTARIA?
Hasta el dia de presentacion.

43- CUALES SON LOS PLAZOS EN LA LIQUIDACION?


Si ha sido recivida entre dias 1 a 15, hasta el dia 20 del mes siguiente; si fue
recivida entre los dias 16 a ultimo, hasta el dia 5 del segundo mes posterior.

44- CUALES SON LOS RECARGOS EN LA DECLARACION


EXTEMPORANEA?
5% menos de 3 meses
10% -6 meses
15%-12 meses
20% mas 12 meses

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45- CUALES SON LOS RECARGOS EN EL PERIODO EJECUTIVO?
Los recargos en el periodo ejecutivo son del 5% antes de providencia de
apremio.

46- CUALES SON LOS INTERESES DE DEMORA?


Solo con RDE 20 %, apremio ordinario o apazamiento o fraccionado.

47- LA LEY GENERAL TRIBUTARIA ES FUENTE DEL ORDENAMIENTO


TRIBUTARIO?
Si, se configura con la constitucion como norma superior del sistema tributario

48- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ES UNA CLASE DE TRIBUTO?


Si, de carácter directo y personal.

49- EL MOMENTO EN QUE SE ENTIENDE PRODUCIDO EL HECHO


IMPONIBLE CONSTITUYE LA EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO?

50- LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON CONTRIBUYENTES DEL


IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES?

Si
51- LAS LEYES ORGANICAS SON FUENTE DEL ORDENAMIENTO
TRIBUTARIO?
Si

52- LAS TASAS AEROPORTUARIAS SON UNA CLASE DE TRIBUTO?


Si es un tributo fijo

53- LA ADQUISICION DE UN BIEN POR DONACION CONSTITUYE EL


HECHO IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES?

Si
54- UNA PERSONA FISICA QUE OBTIENE INGRESOS POR SUELDO
PUEDE SER OBLIGADO TRIBUTARIO DEL IRPF?
Si ingresan menos de 22000 euros brutos estan exentos de tributar el irpf.

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