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JUNIO 2009
SECRETARÍA DE EDUCACIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MÉXICO
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN SECUNDARIA Y SERVICIOS DE APOYO
UNIDAD DE MODERNIZACIÓN PARA LA CALIDAD DEL SERVICIO
"MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO Y
CONTROL DE INGRESOS PROPIOS DE LAS
INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SECUNDARIA DE SEIEM"
JUNIO 2009
Manual de Procedimientos para el Registro y
Control de Ingresos Propios de las Instituciones Código: 205C22000
SEIEM de Educación Secundaria de SEIEM
Dirección de Educación Secundaria
y Servicios de apoyo
Edición: 1
Índice
Pág.
Presentación III
Objetivo General IV
Formatos e Instructivos X
Simbología XI
Distribución XIII
Validación XIV
Créditos XV
Presentación
La sociedad mexiquense exige de su gobierno cercanía y responsabilidad para lograr, con hechos,
obras y acciones, mejores condiciones de vida y constante prosperidad.
Por ello, el Licenciado Enrique Peña Nieto, Gobernador Constitucional del Estado de México, impulsa la
construcción de un gobierno eficiente y de resultados, cuya premisa fundamental es la generación de
acuerdos y consensos para la solución de demandas sociales.
El buen gobierno se sustenta en una administración pública más eficiente en el uso de sus recursos y
más eficaz en el logro de sus propósitos. El ciudadano es el factor principal de su atención y la solución
de los problemas públicos su prioridad.
En este contexto, la Administración Pública Estatal transita a un nuevo modelo de gestión, orientado a la
generación de resultados de valor para la ciudadanía. Este modelo propugna por garantizar la
estabilidad de las instituciones que han demostrado su eficacia, pero también por el cambio de aquellas
que es necesario modernizar.
La solidez y el buen desempeño de las instituciones gubernamentales tienen como base las mejores
prácticas administrativas emanadas de la permanente revisión y actualización de las estructuras
organizacionales y sistemas de trabajo, del diseño e instrumentación de proyectos de innovación y del
establecimiento de sistemas de gestión de la calidad.
El presente manual administrativo documenta la acción organizada para dar cumplimiento a la misión de
los Servicios Educativos Integrados al Estado de México. La estructura organizativa, la división del
trabajo, los mecanismos de coordinación y comunicación, las funciones y actividades y los resultados
que se obtienen, son algunos de los aspectos que delinean la gestión administrativa de este organismo
público descentralizado del Ejecutivo Estatal.
Objetivo General
Optimizar la captación, ejecución y control de los recursos financieros que obtengan las instituciones de
educación secundaría de los Servicios Educativos Integrados al Estado de México, a fin de racionalizar
su utilización; orientándolos a la satisfacción de necesidades prioritarias, mediante la formalización y
estandarización de los métodos y procedimientos de trabajo.
Proceso:
Procedimientos:
Normas Generales
IP-ES-01
Las presentes normas tienen por objeto regular la captación, el ejercicio y control que en materia de
ingresos propios realizan las instituciones de educación secundaria de Servicios Educativos Integrados
al Estado de México (SEIEM).
IP-ES-02
INGRESOS PROPIOS.- Son los recursos financieros captados por las instituciones educativas por
exámenes extraordinarios de regularización, reposición de credenciales, reposición de constancia,
utilidad de ventas en las tiendas escolares y los que se encuentren especificados en el "Catálogo por
Concepto de Ingresos".
EGRESOS.- Son los recursos financieros utilizados para cubrir los gastos que realizan las instituciones
educativas para la adquisición de bienes o servicios. Se encuentran identificados en el "Catálogo por
Naturaleza de Gasto".
RECIBO OFICIAL DE COBRO.- Documento oficial mediante el cual se captan los ingresos generados
por las actividades administrativas o comerciales de las instituciones educativas.
PÓLIZA DE EGRESOS.- Documento donde se registran los gastos de las instituciones educativas
debidamente ordenados y clasificados.
LIBRO DE REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS.- Es una libreta contable (forma italiana), que
contiene las claves e importes de los ingresos de acuerdo al "Catálogo de Conceptos de Ingresos" y los
importes de egreso.
INGRESOS POR ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS.- Son los relativos a pagos por exámenes
extraordinarios de regularización, reposición de credencial y reposición de constancias.
FINANCIAMIENTO PRIORITARIO.- Son los gastos que se realizan con el 40% de los ingresos
trimestrales para apoyar el funcionamiento cotidiano de las instituciones educativas.
FINANCIAMIENTO EMERGENTE.- Son los gastos que se realizan con el 10% de los ingresos
trimestrales para apoyar el desarrollo de eventos sociales, culturales y deportivos que de forma
emergente realizan las instituciones educativas.
IP-ES-03
Para los efectos de operación del sistema de ingresos propios, deberá considerarse como período del
ejercicio el correspondiente a cada ciclo escolar.
IP-ES-04
Los períodos contables se manejaran por trimestre de la siguiente manera: El primero comprenderá
septiembre, octubre y noviembre, el segundo diciembre, enero y febrero , el tercero marzo, abril y mayo
y el cuarto junio julio y agosto, al término de este se rendirá el informe final del año escolar, cada periodo
deberá ser presentado de acuerdo con un calendario previamente elaborado y autorizado que se dará a
conocer al inicio de cada ciclo escolar.
IP-ES-05
Corresponde al Departamento de Extensión y Vinculación Educativa a través de la Oficina de Control y
Seguimiento a las Actividades de Autofinanciamiento; la interpretación y aplicación de las presentes
normas, para lo cual establecerá los lineamientos específicos que deban observarse, resolviendo las
consultas que se susciten.
IP-ES-06
Será competencia del Departamento de Extensión y Vinculación Educativa a través de la Oficina de
Control y Seguimiento a las Actividades de Autofinanciamiento, realizar visitas de asesoría, así como
revisar, fiscalizar y validar los informes trimestrales y final del año escolar y tramitar las autorizaciones
que requieran las instituciones de educación secundaria para controlar y ejercer sus ingresos propios.
IP-ES-07
Será competencia de la Contraloría Interna vigilar el cumplimiento de las presentes normas, así como,
de los lineamientos que se expidan en relación con las mismas.
IP-ES-08
Los directores escolares de secundaria serán los responsables de la captación, control y ejercicio de los
ingresos propios de sus respectivos planteles.
IP-ES-09
El Departamento de Extensión y Vinculación Educativa a través de la Oficina de Control y Seguimiento a
las Actividades de Autofinanciamiento, a más tardar el décimo quinto día hábil siguiente al término de
cada trimestre y del año escolar concentrará la información de los ingresos propios de todas las
instituciones de educación secundaria de los SEIEM, haciendo llegar el reporte a la Dirección de
Educación Secundaria y Servicios de Apoyo.
Normas Específicas
IP-ES-10
El "Recibo Oficial de Cobro" será el único documento oficial para acreditar la captación de ingresos
propios en las Instituciones educativas del organismo.
IP-ES-11
El director de las instituciones educativas instrumentará los mecanismos de control interno necesarios,
con el propósito de realizar el abasto oportuno y suficiente del "Recibo Oficial de Cobro" en su plantel,
así como el resguardo seguro de los mismos, evitando su mal uso.
IP-ES-12
Los ingresos propios captados por las instituciones educativas, serán depositados por el personal
responsable de su control en la cuenta bancaria previamente autorizada, el día hábil siguiente de su
recepción, tratándose de instituciones ubicadas en zonas urbanas, o bien, dentro de los tres días hábiles
siguientes a su recepción, en el caso de instituciones de zonas rurales o bien, estas últimas, solicitarán
por escrito el resguardo del dinero a cargo del tesorero, cuando la cantidad sea menor al monto de 100
días de salario mínimo vigente.
IP-ES-13
Las instituciones educativas cuyos ingresos propios mensuales promedio no rebasen los 200 días de
salario mínimo vigente en la zona económica que corresponda, solicitarán autorización por escrito, al
inicio del ciclo escolar respectivo al Departamento de Extensión y Vinculación Educativa para manejar
sus ingresos propios a través de una cuenta de ahorros en la Institución Bancaria más cercana a la
escuela en donde el titular sea el tesorero y el beneficiario sea el director del plantel educativo.
IP-ES-14
El director escolar supervisará y verificará que el depósito de los ingresos propios captados en su plantel
se realice de conformidad con lo establecido en los puntos anteriores, según sea el caso.
IP-ES-15
El director escolar verificará que se realice el registro oportuno de los ingresos propios captados en el
"Libro de Registro de Ingresos y Egresos", anexando copia del recibo oficial de cobro y el estado de
cuenta mensual expedido por la Institución Bancaria correspondiente.
IP-ES-16
Las instituciones educativas que no perciban ingresos propios presentarán al Departamento de
Extensión y Vinculación Educativa, al inicio del ciclo escolar respectivo y en el mes de febrero, "Acta
Administrativa" exponiendo las razones del porque no obtiene ingresos, la cual deberá de estar firmada
por el supervisor escolar que corresponda.
Control
Ingresos
IP-ES-17
La cuenta bancaria para el depósito de los ingresos propios de las instituciones educativas, deberá
aperturarse, mediante las firmas mancomunadas del director escolar y de la persona designada como
responsable del control de los ingresos, quien conservará el contrato de apertura, para presentarlo
cuando le sea requerido.
IP-ES-18
El Departamento de Extensión y Vinculación Educativa a través de la Oficina de Control y Seguimiento
a las Actividades de Autofinanciamiento, verificará que la cuenta bancaria para el depósito de ingresos
propios se haya realizado bajo la modalidad de firmas mancomunadas, de conformidad con el punto
anterior.
IP-ES-19
El director de la institución educativa informará por escrito al Departamento de Extensión y Vinculación
Educativa, los cambios realizados en su plantel respecto al personal responsable de la captación, control
y/o ejecución de los ingresos propios y, en su caso, realizará el alta y baja de firmas, en la Institución
Bancaria en que se tenga la cuenta de ingresos propios.
IP-ES-20
El director de la institución educativa solicitará por escrito al Departamento de Extensión y Vinculación
Educativa a través de la Oficina de Control y Seguimiento a las Actividades de Autofinanciamiento, la
asignación de números de folio para la impresión de los "Recibos Oficiales de Cobro", los cuales
deberán de ser elaborados en imprenta, en dos tantos, original en color blanco y copia en color amarillo;
el número de folio se imprimirá en color rojo.
IP-ES-21
El Departamento de Extensión y Vinculación Educativa a través de la Oficina de Control y Seguimiento a
las Actividades de Autofinanciamiento, llevará el control general de la numeración de folios de los
"Recibos Oficiales de Cobro" de cada Institución, en un registro específico con el visto bueno del
Director Educación Secundaria y Servicios de Apoyo.
IP-ES-22
El director de la institución educativa presentará al inicio del año escolar (agosto) al Departamento de
Extensión y Vinculación Educativa el "Libro de Registro de Ingreso y Egresos" para su validación y
autorización correspondiente; así como, cada tres meses y al final del cuarto trimestre, para su revisión
junto con el reporte financiero
Control
Egresos
IP-ES-23
El 40% de los ingresos propios se empleará para apoyar las necesidades cotidianas y de mantenimiento
del plantel escolar (financiamiento prioritario), las adquisiciones deberán apegarse al catálogo
correspondiente. Para el gasto de mantenimiento, se requiere la presentación de una cotización a la
hora de realizar la comprobación de estos gastos, con las facturas correspondientes y/o notas avaladas
por el director escolar, el tesorero y visto bueno del supervisor escolar. Esta partida podrá aplicarse sin
autorización previa Lo no previsto será resuelto por el Departamento de Extensión y Vinculación
Fecha: enero de 2009 Página: VIII
Manual de Procedimientos para el Registro y
Control de Ingresos Propios de las Instituciones Código: 205C22000
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Educativa. El 50% de los ingresos propios será destinado para la compra de mobiliario, equipo en
general, remodelaciones y construcciones, incluso como aportación de “donativo” para participar en el
Programa Escuelas de Calidad, lo que permitirá a la escuela duplicar el monto; (financiamiento
refaccionario).La comprobación de estos gastos, requiere la presentación de dos cotizaciones y
autorización previa del Departamento de Extensión y Vinculación Educativa, solo podrá hacerse con
facturas, y los gastos que se presenten para autorización, estarán fundamentados en cualquiera de los
siguientes documentos: Plan Anual Escolar, Plan Estratégico de Transformación Escolar y Programa
Anual de Trabajo y apegados al catálogo correspondiente. El 10 % restante se destinará para eventos
escolares del orden cultural, deportivo y social (financiamiento emergente), las adquisiciones deberán
apegarse al catálogo correspondiente Esta partida se podrá aplicar en forma inmediata, la comprobación
de estos gastos, no requiere cotizaciones ni autorización previa y podrá hacerse con factura y/o recibo
avalado con la firma del director escolar y el tesorero, y el visto bueno del supervisor escolar.
IP-ES-24
El director escolar de la institución educativa a través del tesorero presentará para su validación, dentro
de los 15 días naturales posteriores al trimestre que se informa, a la Oficina de Control y Seguimiento a
las Actividades de Autofinanciamiento, la documentación comprobatoria de la captación y egreso de los
ingresos propios:
IP-ES-25
Las facturas deberán cumplir con los requisitos fiscales señalados en el artículo 29-A del Código Fiscal
de la Federación y de la Ley de Impuesto sobre la Renta,( no se aceptan facturas bajadas de internet)
por lo que contendrán:
Impreso el nombre, denominación o razón social, cédula de identificación fiscal y clave del
registro federal de contribuyentes de quien los expide.
Impreso el número de folio.
El lugar y fecha de expedición.
La clave del registro federal de contribuyentes de SEIEM.
Cantidad y clase de mercancía o descripción del servicio que amparen.
Valor unitario consignado en número, importe total y con letra desglosando el monto de los
impuestos que en términos fiscales deban trasladarse, en su caso.
Datos de identificación del impresor autorizado y la fecha de publicación en el Diario Oficial de la
Federación.
Fecha de impresión y vigencia de las facturas. Así como los datos de los comprobantes fiscales
que establece la regla 2.4.1 resolución de la miscelánea fiscal que son:
Cédula de identificación fiscal CURP (sobre la cédula no podrá efectuarse anotación alguna que
impida su lectura).
Fecha: enero de 2009 Página: VIII
Manual de Procedimientos para el Registro y
Control de Ingresos Propios de las Instituciones Código: 205C22000
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IP-ES-26
Las adquisiciones de bienes muebles, equipo, remodelación o construcción (50% de los ingresos),
estarán sujetas a la presentación de dos cotizaciones por escrito, en original, de diferentes proveedores,
adquiriendo la que presente las mejores condiciones y/o servicio a la institución y estará sujeta a la
autorización de la Oficina de Control y Seguimiento a las Actividades de Autofinanciamiento, e
invariablemente una vez adquiridos los bienes, se deberán inventariar.
IP-ES-27
Las cotizaciones deberán contener las especificaciones y características completas de los bienes y el
monto total desglosando el IVA. No serán autorizadas las compras para financiamiento refaccionario
que se realicen antes de contar con la autorización de la oficina correspondiente.
Ejercicio
IP-ES-28
El ejercicio de los ingresos obtenidos, deberá sujetarse a los porcentajes y condiciones descritas y al
catálogo por concepto de gasto.
IP-ES- 29
Catálogo de Ingresos
A003 Exámenes.- Ingresos provenientes del pago de derechos que realizan los estudiantes y
egresados por concepto de exámenes extraordinarios, a título de suficiencia, especiales, etc.
Fecha: enero de 2009 Página: VIII
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Control de Ingresos Propios de las Instituciones Código: 205C22000
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A004 Otros.- Pueden incluirse en este subgrupo, aquellos conceptos de ingresos que no se ubiquen
específicamente en los anteriores, pero que sean afines al grupo.
B000 Aportaciones y cuotas de cooperación voluntaria.- Agrupa los ingresos provenientes de los
alumnos y/o particulares, los cuales pretenden apoyar la gestión escolar y optimizar la formación integral
de los alumnos.
B001 Aportaciones, cooperaciones y donaciones al plantel.- Ingresos provenientes en efectivo,
bienes y servicios provenientes de los profesores, particulares, empresas, instituciones públicas o
privadas de carácter social, de asociaciones, etc., que incrementan y fortalecen el patrimonio de la
institución educativa.
C000 Ventas.- Ingresos provenientes de las utilidades obtenidas por las ventas realizadas de la tienda
escolar, de las actividades agrícolas y ganaderas, del procesamiento de alimentos y productos, etc.
D000 Otros.- Pueden incluirse en este subgrupo aquellos conceptos de ingresos que no se ubiquen
específicamente en los anteriores pero que sean afines al grupo.
IP-ES-30
Catálogo por Concepto de Gasto
Para efectos de gasto de los ingresos propios de las instituciones educativas, se consideran los
siguientes capítulos:
2000 Materiales y suministros. Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de adquisición de
toda clase de insumos requeridos por las unidades ejecutoras de la Administración Pública Estatal o
Municipal, para el desempeño de las actividades administrativas, productivas y de servicio.
3000 Servicios generales. Agrupa las asignaciones para cubrir el costo de todo tipo de servicios que
contraten las unidades ejecutoras y Municipios con personas físicas y morales del sector privado, social
e instituciones del propio sector público, tales como: servicio postal, telegráfico, telefónico (convencional
y celular), de telecomunicaciones y conducción de señales analógicas y digitales, energía eléctrica, agua
potable, contrataciones integrales de servicios básicos, arrendamientos, servicios de consultoría,
asesoría, informáticos, capacitación, estudios e investigaciones, servicio comercial y bancario,
mantenimiento y reparación de bienes muebles e inmuebles, servicios de impresión, publicación,
difusión, información y comunicación social, entre otros.
5000 Bienes muebles e inmuebles. Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de
adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles que las unidades ejecutoras y Municipios
contraten con personas físicas y morales del sector privado, social e instituciones del propio sector
público, para el desempeño de sus funciones.
IP-ES-31
Conceptos de Gasto
Podrán ser adquiridos para cada tipo de financiamiento, con apego a los porcentajes autorizados y a los
capítulos del catálogo, los siguientes materiales, equipos y suministros.
2102 Material de limpieza. Asignación para adquirir enseres y materiales para las oficinas de las
unidades ejecutoras, planteles educativos y unidades de asistencia social, tales como: escobas,
trapeadores, jergas, jabones, detergentes y otros similares.
2108 Material de foto, cine y grabación. Asignaciones para adquirir insumos para procesar material
fotográfico, de cine y grabación, como cintas, grabadoras, cartuchos, rollos fotográficos, material para
revelado y duplicado.
Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de productos alimenticios, así como equipamiento
y enseres para animales.
2406. Árboles y plantas de ornato. Asignación destinada para la adquisición de todo tipo de árboles,
plantas de ornato y materiales para la conservación de áreas y jardines, así como para la dignificación
de oficinas.
2803. Artículos para la extinción de incendios. Asignaciones para adquirir sustancias químicas,
equipo de bombeo, herramientas, entre otros, así como lo relativo a la recarga de extintores con que
debe contar cada oficina, conforme a la normatividad vigente
3101. Servicio postal y telégrafo. Asignaciones destinadas al pago de servicio postal y telegráfico
nacional e internacional, así como los pagos por servicio de mensajería requeridos en el desempeño de
funciones oficiales.
3102. Servicio de telefonía convencional y celular. Asignaciones para cubrir el pago del servicio
telefónico convencional nacional e internacional y celular, requeridos en el desempeño de funciones
oficiales.
3103. Servicio de energía eléctrica de instalaciones oficiales. Asignación para pagar el servicio de
energía eléctrica de instalaciones oficiales, el cual deberá racionalizarse y ajustarse a las medidas de
control y ahorro que se establezcan.
3107. Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación. Asignaciones destinadas a cubrir los
gastos por servicios de: lavandería, limpieza, desinfección, higiene, fumigación y de jardinería en los
bienes muebles e inmuebles oficiales.
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios relacionados con las actividades de impresión,
publicación, difusión e información interna, así como la elaboración de material de comunicación
alternativo de la difusión externa.
3608. Servicio de foto, cine y grabación. Asignación para cubrir el pago por servicios de revelado,
impresión, reproducción y grabación.
2305. Enseres de oficina. Asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de enseres de oficina
tales como: engrapadoras, perforadoras, sacapuntas eléctricos, artículos de dibujo, de correspondencia
y de archivo, cestos de basura y otros productos similares, que incluye la adquisición de artículos de
envoltura, sacos y valijas, entre otros.
2405. Material de señalización. Asignaciones para adquirir materiales y accesorios para la fabricación
de señales de tránsito y turísticas, carteleras y letreros, así como lo relativo a la señalización de oficinas
públicas.
3302. Servicios informáticos. Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios profesionales
para el desarrollo de sistemas, sitios o páginas de internet, procesamiento y elaboración de programas,
planos y gráficos por computadora, reproducción de información en medios magnéticos, mantenimiento
de sitio y de páginas “Web”, así como el mantenimiento y soporte a los sistemas y programas ya
existentes.
3307. Capacitación. Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios profesionales por
concepto de preparación e impartición de cursos de capacitación, actualización y formación académica
de los servidores públicos en territorio estatal, nacional, e internacional. Incluye el pago de inscripciones
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de servicios de fletes, almacenaje, embalaje y maniobras, así
como los que presten instituciones bancarias y aseguradoras, pagos de impuestos, comisiones por
ventas, patentes, regalías, derechos de autor y variaciones en el tipo de cambio. Incluye los servicios
provenientes de la subcontratación con personas físicas o morales especializadas.
3402. Fletes y maniobras. Asignaciones destinadas a cubrir el costo de traslado, maniobras, embarque
y desembarque de animales, plantas, maquinaria y de toda clase de objetos, artículos, materiales,
mobiliario, entre otros.
3407. Otros impuestos y derechos. Asignaciones destinadas a cubrir otra clase de impuestos y
derechos tales como: gastos notariales, de registro público de la propiedad, tenencias, canje de placas,
refrendo y verificación de vehículos oficiales, pago del predial y por traslado de dominio de los bienes
inmuebles, así como por diligencias oficiales, convenios con la SEP, entre otros. Excluye el impuesto
generado por el pago de servicios profesionales, así como el entero de las retenciones que registra el
Gobierno del Estado.
3410. Servicios de vigilancia. Asignaciones para cubrir el pago de los servicios de vigilancia brindados
por un prestador de servicios independiente, por concepto de vigilancia y protección de bienes muebles
e inmuebles, destinados a oficinas administrativas e instalaciones operativas.
3504. Reparación y mantenimiento de inmuebles. Asignación para cubrir los costos de la contratación
de servicios para la reparación y mantenimiento de edificios, locales, terrenos y predios propiedad del
Estado y Municipios.
3505. Reparación y mantenimiento para equipo y redes de tele y radio transmisión. Asignaciones
destinadas a cubrir el pago de mano de obra y materiales requeridos en la reparación y mantenimiento
del equipo y líneas de tele y radio transmisión.
5101. Muebles y enseres. Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de bienes muebles que
se requieran para el desempeño de las funciones, comprende bienes tales como: escritorios, sillas,
sillones, anaqueles, archiveros, libreros, mesas, pupitres, caballetes, restiradores, entre otros.
5103. Instrumental de música. Asignaciones para adquirir equipo e instrumentos para bandas,
orquestas y escuelas de música.
5104. Artículos de biblioteca. Asignaciones para adquirir bibliografía necesaria para bibliotecas
oficiales.
5105. Objetos, obras de arte, históricas y culturales. Asignaciones para adquirir obras de arte e
históricas.
5203. Equipo de foto, cine y grabación. Asignaciones destinadas a la adquisición de equipo de foto,
cine y grabación, indispensables para el desarrollo de las actividades, tales como: cámaras fotográficas,
equipos de revelado, entre otros.
5210. Maquinaria y equipo diverso. Asignación para adquirir maquinaria y equipo distintos a lo
señalado en las demás partidas de este capítulo.
3105. Gastos menores de oficina. Asignaciones para cubrir gastos por concepto de alimentos para
servidores públicos generados por la necesidad de ejecutar actividades extraordinarias, así como café,
té, azúcar, vasos y servilletas desechables, uso de estacionamiento, transporte en camión urbano y taxis
locales, duplicados de llaves entre otros, que se ajustarán a las medidas de racionalidad, austeridad y
disciplina presupuestaria.
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios relacionados con las actividades de impresión,
publicación, difusión e información interna, así como la elaboración de material de comunicación
alternativo de la difusión externa.
3603. Espectáculos cívicos y culturales. Asignación para cubrir el desarrollo de espectáculos cívicos y
culturales para fomentar la identidad entre la ciudadanía.
3606. Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. Asignaciones destinadas a cubrir los gastos
que se originen con motivo de la celebración de actos de conmemorativos y de orden social, tales como
la realización de ceremonias patrióticas y oficiales, desfiles, adquisición de ofrendas florales y luctuosas,
renta de sillas, lonas y sonido, entre otros, en los que participan el titular del Ejecutivo Estatal o
Municipal, funcionarios y servidores públicos.
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los gastos de transporte, peaje, estancia y alimentación en
el desarrollo de funciones oficiales.
3703. Gastos de pasajes foráneos y peaje. Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los pasajes
foráneos y peajes de servidores públicos en lugares distintos a los de su adscripción, o por cargas
extraordinarias de trabajo, por uso de carreteras de cuota estatal y/o federal, en el desempeño de sus
labores y comisiones temporales.
IP-ES-32
Necesidades Prioritarias
La institución educativa, podrá aplicar hasta el 100% de los ingresos en Financiamiento Refaccionario,
si las necesidades de atención así lo requieren, apegándose a la normatividad para tal efecto no así en
los otros dos tipos de financiamiento que deben ajustarse a los porcentajes asignados
IP-ES-33
Situaciones no Previstas
Descripción de Procedimientos
INSTITUCIÓN EDUCATIVAI Estima la cantidad del "Recibo Oficial de Cobro" que requerirá
1
DIRECCIÓN para el ciclo escolar respectivo, elabora oficio de solicitud
turna original al Departamento de Extensión y Vinculación
Educativa, y archiva y copia.
Diagramación
INICIO
SI
RECIBE OFICIO DE SOLICITUD DE
8 AUTORIZACIÓN
ACUDE A LA INSTITUCIÓN
BANCARIA PARA MANEJO DE
INGRESOS PROPIOS, OBTIENE
NUMERO DE CUENTA E
INFORMA
9
FIN
INSTITUCIÓN EDUCATIVAI Elabora en original y copia “Recibo Oficial de Cobro”, por cada
1 TESORERO servicio administrativo que proporcione, entrega el original al
usuario y archiva la copia para su control.
Diagrama de Flujo
FALTA DIAGRAMAR
Diagramación
INSTITUCIÓN EDUCATIVA/
PROVEEDOR O PRESTADOR DE SERVICIOS
TESORERO
INICIO
ORDENA LA DOCUMENTACIÓN
POR CONCEPTO DE GASTO,
COMPLEMENTA LA “PÓLIZA DE
EGRESOS”.
FIN
Descripción de Procedimientos
¿PROCEDE DOCUMENTACIÓN?
NO PROCEDE
4
La documentación se regresa a la institución educativa para
nueva validación.
Tiene vínculo con el paso 1.
SI PROCEDE
5
Sella de "Recibido" la documentación anexa y firma el informe
trimestral y envía a la institución educativa conservando
copia.
Diagramación
DEPARTAMENTO DE EXTENSIÓN Y
INSTITUCIÓN EDUCATIVA/
VINCULACIÓN EDUCATIVA/
TESORERO
OFICINA
INICIO
CONCILIA INFORMACIÓN DE
INGRESOS Y EGRESOS DEL
TRIMESTRE A INFORMAR
COPIA DE ACUSES
LIBRO DE REGISTRO
DE INGR. Y EGRESO
FICHAS DE
3
DEPÓSITO
ORIGINAL DE
“PÓLIZAS DE
EGRESOS”
RECIBE DOCUMENTACIÓN,
REVISA, VERIFICA
RETORNA
DOCUMENTACIÓN PARA NO ¿PROCEDE
4 DOCUMENTACIÓN?
NUEVA VALIDACIÓN
SI
1
RECIBE LA DOCUMENTACIÓN Y
ARCHIVA PARA SU RESGUARDO Y
CONTROL
FIN
¿PROCEDE DOCUMENTACIÓN?
DEPARTAMENTO DE NO PROCEDE
4 EXTENSIÓN Y VINCULACIÓN
EDUCATIVA/OFICINA La documentación se regresa a la institución educativa para
nueva validación.
Tiene vínculo con el paso 1.
SI PROCEDE
5 DEPARTAMENTO DE Sella de "Recibido" la documentación anexa y firma el informe
EXTENSIÓN Y VINCULACIÓN final y envía a la institución educativa conservando copia y
EDUCATIVA/OFICINA archiva.
FALTA DIAGRAMAR
Formatos e Instructivos
5. Póliza de egresos
8. Informe final
RENGLÓN
O DICE ANOTAR RESPONSABLE OBSERVACIONES
COLUMNA
Director del
1 RECIBO No. Número de folio que se asigna a la solicitud
Plantel
Día, mes y año de elaboración del Director del
2 FECHA
documento Plantel
a)
Dos dígitos correspondientes al día
b)
Dos dígitos correspondientes al mes
C)
Los dos últimos dígitos del año
Director del
3 UR Nombre del departamento al que pertenece
Plantel
el plantel
Director del
4 RECIBÍ DE: Los datos de identificación de quien recibe
Plantel
el ingreso
Nota: los datos de la b a la f se dejan en blanco cuando el recibo se expide a un particular o proveedor.
FECHA: (1)
DIA MES AÑO
RENGLÓN
O DICE ANOTAR RESPONSABLE OBSERVACIONES
COLUMNA
1 FECHA Día, mes año.
Director del
2 CICLO ESCOLAR El ciclo escolar vigente.
plantel
NO. DE OF. DE
Director del
8 RESGUARDO DE Anotar el número de oficio
plantel
DINERO
JEFE DEL
Departamento
DEPARTAMENTO
La firma del Jefe del Departamento de de Extensión y
9 DE EXTENSIÓN
Extensión y Vinculación Educativa Vinculación
Y VINCULACION
Educativa
EDUCATIVA
SELLO CON LOS
El sello que se utiliza en los recibos Director del
10 DATOS DEL
oficiales plantel
PLANTEL
SEIEM
Instructivo de llenado: Libro de
Registro de Ingresos (Contenido)
RENGLÓN
O DICE ANOTAR RESPONSABLE OBSERVACIONES
COLUMNA
FECHA DE La fecha en que se registra en el Director del
1
REGISTRO libro los datos del Ingreso plantel
CARGO
(BANCO) El importe que se señala en el
Director del
2 apartado de cargo, del Ingreso que
plantel
(Depósito se registra
bancario)
DIRECTOR
Nombre, firma del Director y sello Director del
6 DE LA
del Plantel plantel
ESCUELA
RENGLÓN
O DICE ANOTAR RESPONSABLE OBSERVACIONES
COLUMNA
FECHA DE Director del
1 Fecha de inicio de los registros de egresos
REGISTRO plantel
El número asignado a la póliza y seguido de
NO. DE Director del
2 una diagonal las iniciales del mes que
POLIZA plantel
corresponda
Anotar número de
oficio de resguardo
El cargo a la cuenta de banco, de
CARGO Director del de dinero en el
3 conformidad con la póliza de egresos
BANCO plantel caso de las
correspondiente
escuelas de bajos
ingresos
Los datos de identificación en los conceptos Director del
4 CARGO
de egresos plantel
Se asentarán en el orden progresivo los
conceptos de gasto, de acuerdo con lo Director del
a)
señalado en el Catálogo por concepto de plantel
Gasto
Se asentarán los importes por cada concepto
de gasto, ubicándolos en la columna
correspondiente Director del
b)
Nota: se abrirán tantas columnas como sean plantel
necesarias, según la cantidad de conceptos
de gasto que maneje el platel.
LUGAR Y Director del
5 Ubicación de la escuela, día, mes y año
FECHA plantel
Director del
6 TESORERO Nombre del Tesorero de los ingresos propios
plantel
DIRECTOR DE Director del
7 Nombre, firma del Director y sello del Plantel
LA ESCUELA plantel
SUPERVISOR Nombre, firma del Supervisor y sello de la Director del
8
DE LA ZONA Supervisión plantel
No. 0ficio
Toluca, México, a ____ de ________ de 2009.
El que suscribe Profr (a). _______________________, Director (a) de la Escuela _______________________ se dirige a usted de la
manera más atenta para solicitar autorización para realizar los siguientes gastos:
TOTAL GENERAL
Nota: En la descripción del gasto se anotarán solo los rubros de los que están solicitando autorización en virtud de que existen gastos
que pueden realizarse sin autorización previa.
Sin otro particular, esperando una respuesta favorable a mi petición, aprovecho la oportunidad para enviarle un saludo cordial.
ATENTAMENTE Vo. Bo
SEIEM
Póliza de egreso
TOTAL (D)
OBSERVACIONES (8)
(9)
ELABORADO POR (a) AUTORIZADO POR (b)
RENGLÓN
O DICE ANOTAR RESPONSABLE OBSERVACIONES
COLUMNA
CICLO
1 El ciclo escolar que corresponda
ESCOLAR
Director del
3 FECHA La fecha de elaboración de la póliza
plantel
Director del
a) DÍA Dos dígitos correspondientes al día
plantel
Director del
b) MES Dos dígitos correspondientes al mes
plantel
Director del
c) AÑO Los dos últimos dígitos del año
plantel
A)Concepto del Gasto
DATOS FICHA
B)Denominación Director del
4 DE RETIRO
C)Cargo plantel
BANCARIO
Director del
5 DENOMINACIÓN Descripción de los conceptos de gasto
plantel
REGISTRO EN
c) Nombre, cargo y firma del responsable
LIBRO
INGRESOS
UNIDAD NIVEL (5) CLAVE DEL RESGUARDO BANCO (8) NUMERO DE CICLO ESCOLAR
RESPONSABLE (4) PLANTEL (7) CUENTA (9) (10)
(6)
DEL: (a)__________ AL (b) DEL: (a) ____________ AL (b) ______________ DEL: (a) ____________ AL (b)
__________ ____________
TOTAL DISPONIBLE (19) TOTAL DE GASTOS EFECTUADOS SALDO A FIN DEL PERIODO (21)
(20)
EGRESOS
Director del
5 NIVEL El nivel al que corresponde el plantel
plantel
12 UTILIZADOS
RENGLÓN
O DICE ANOTAR RESPONSABLE OBSERVACIONES
COLUMNA
13 CANCELADOS
PERIODO DE El día mes y año con el que inicia el período Director del
14
INFORME con el que concluye el trimestre. plantel
TOTAL La suma del saldo inicial más el importe del Director del
18
DISPONIBLE periodo plantel
Director del
El total de la suma de saldo anterior mas los plantel
TOTAL
19 ingresos recibidos en el período que se
DISPONIBLE
informa
TOTAL DE
El total de las erogaciones realizadas en el Director del
20 GASTOS
trimestre plantel
EFECTUADOS
Director del
21 ELABORÓ Nombre y firma de quien elaboró el informe
plantel
Director del
22 AUTORIZÓ Nombre y firma del director escolar
plantel
SEIEM
C. (3)
P R E S E N T E:
En atención a su oficio (4) _____, de fecha (5) _____, en el que solicita autorización para manejar
sus ingresos propios en la modalidad de recibo de resguardo, durante el ciclo escolar (6) ____, me
permito informar a usted, que se autoriza la modalidad antes mencionada.
Sin otro particular, le reitero mi consideración distinguida.
A T E N T A M E N T E
(7)
c.c.p. (8)
SEIEM
RENGLÓN
O DICE ANOTAR RESPONSABLE OBSERVACIONES
COLUMNA
Departamento de
Extensión y
TOLUCA, El día, mes y año en que se elabora
1 Vinculación
MÉXICO, el oficio
Educativa
Departamento de
Extensión y
El número progresivo que
2 Vinculación
corresponda al oficio
Educativa
Departamento de
Extensión y
Nombre del Director del plantel
3 C. Vinculación
educativo
Educativa
Departamento de
Número de oficio con el cual, el Extensión y
4 OFICIO plantel educativo solicitó autorización Vinculación
de manejar caja chica Educativa
Departamento de
Extensión y
Fecha del oficio mencionado en el
5 DE FECHA Vinculación
punto anterior
Educativa
Departamento de
Extensión y
Ciclo escolar para el que se autoriza
6 CICLO ESCOLAR Vinculación
el manejo de caja chica
Educativa
Departamento de
DIRECTOR DE
Extensión y
RECURSOS Nombre y firma del Director de
7 Vinculación
MATERIALES Y Recursos Materiales y Financieros
Educativa
FINANCIEROS
INGRESOS
UNIDAD NIVEL (5) CLAVE DEL RESGUARDO BANCO (8) NUMERO DE CICLO ESCOLAR
RESPONSABLE (4) PLANTEL (7) CUENTA (9) (10)
(6)
DEL: (a)__________ AL (b) DEL: (a) ____________ AL (b) ______________ DEL: (a) ____________ AL (b)
__________ ____________
TOTAL DISPONIBLE (19) TOTAL DE GASTOS EFECTUADOS SALDO A FIN DEL PERIODO (21)
(20)
EGRESOS
2 COMUNIDAD ESCOLAR La suma total del personal directivo, Director del plantel
docente, administrativo, manual y
alumnos
3 DIAS LABORABLES Total de días hábiles trabajados en el Director del plantel
ciclo escolar
6 CLAVE DEL PLANTEL La clave de centro de trabajo del plantel Director del plantel
7 OFICIO DE RESGUARDO El número y fecha del oficio de Director del plantel Si maneja cuenta en
DE DINERO autorización banco dejar en blanco
8 BANCO El nombre de la Institución Bancaria Director del plantel Si maneja oficio de
resguardo de dinero
dejar en blanco
9 NÚMERO DE CUENTA El número de foliación que la Institución Director del plantel Si maneja oficio de
Bancaria le asignó resguardo de dinero
dejar en blanco
10 CICLO ESCOLAR El ciclo escolar al que corresponde Director del plantel
12 UTILIZADOS
13 CANCELADOS
Simbología
Símbolo Representa
Actividad combinada. Se utiliza en los casos en que en un mismo paso se realiza una
operación y una verificación.
Símbolo Representa
Fuera de flujo. Cuando por necesidades del procedimiento, una determinada actividad
o participación ya no es requerida dentro del mismo, se utiliza el sigo de fuera de flujo
para finalizar su intervención en el procedimiento.
Registro de Ediciones
Distribución
El original del Manual de Procedimientos del Departamento de Ingresos Propios se encuentra en poder
de la Unidad de Modernización para la Calidad del Servicio.
Validación
Créditos
El análisis y el procesamiento fue actualizado por el Lic. Everardo Pedro Reyes Arzate.- Jefe del
Departamento de Estudios y Proyectos para el Desarrollo Institucional, con la colaboración de la Lic.
Irma Dalia Olmos Martínez.- Analista Administrativo del Departamento de Estudios y Proyectos para el
Desarrollo Institucional de la Unidad de Modernización para la Calidad del Servicio.