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OBJETIVO
Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, a
través de un reglamento regulador de los documentos válidos,
que a posteriori tienen incidencia tributaria .
NOTAS DE CREDITO
GUIAS DE REMISION
RETENCION EN LA FUENTE,
IMPUESTO A LA RENTA
Porcentaje 1%, 5%, 25%
Cpte. Con autorización S.R.I.
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A D M I N I S T R A T I V O
Importante:
Los contribuyentes podrán solicitar al S.R.I., la autorización para que mediante sistemas
computarizados, para lo cual debe realizar el trámite respectivo en el S.R.I.
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A D M I N I S T R A T I V O
SI CREDITO NO CREDITO
TRIBUTARIO ! TRIBUTARIO !
Facturas. Notas de Venta.
Liquidaciones de compra de bienes y Tiquetes por máquinas registradoras.
Prestación de servicios. Boletos a espectáculos.
Otros documentos, Art. 13.(Ej. D.U.I.), Otros documentos, Art. 13.(Ej. D.U.I.), si
recuerde poner datos del comprador y NO constan datos del comprador.
desglose el 12% I.V.A.
Arts. 8 – 9 - 10 ¿ Cuándo emito una Factura o Nota de Venta ?
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A D M I N I S T R A T I V O
En operaciones de exportación.
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A D M I N I S T R A T I V O
Importante:
• Cabe aclarar que no ha existido cambios significativos, a excepción
de los comprobantes de retención que deben tener autorización
del SRI, y son obligatorios desde el 1 de diciembre de 2002.
• Adicionalmente se indica que en el número secuencial de siete
dígitos de los comprobantes, podrán omitir los ceros a la izquierda del
número secuencial, pero deberán completarse los siete dígitos antes
de iniciar la nueva numeración.
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A D M I N I S T R A T I V O
1. SI CAUSA IMPUESTO
b. Fecha de Exigibilidad:
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A D M I N I S T R A T I V O
CONTRIBUYENTES EN CALIDAD
DETERMINACION DE LADE AGENTES DE PERCEPCION
MULTA
IMPUESTO CAUSADO $ 1.000,00
POR: MULTA 15% (3% X 5 períodos) $ 150,00
declaracion tardia multa consideracion
TOTAL MULTA DECLARACION DE MES DE ENERO 2002 $ 150,00
Impuesto al Valor
Para Agregado
determinar I.V.A. 0.1%
el valor total a pagar por la declaración, se debe efectuar el
del total
cálculo del interés por mora, que más adelante dese explicará.
las Si la obligación
ventas registradas de declarar es
SI SE PRODUJERON
ASIENTO CONTABLE PARCIALdurante elALperíodo
PAGAR LA MULTA POR
mensual o
VENTAS Y EXISTE
CREDITO TRIBUTARIO RETENCION al queENcorresponde
LA FUENTE semestral.
la declaración.
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
Impuesto al Valor
17-Jul-02 -1-
Agregado I.V.A. 2 pagar
Ret. en la Fuente por Dólares 1.000,00
de los EE.UU. por el
Gasto No deducible Si la obligación
SI NO SE Multas Tributarias
período al que
150,00
de declarar es
PRODUJERON a) Bancos corresponde la 1.150,00
mensual.
VENTAS p/. cancelar declaración de
declaración.
retenciones en la fuente y la
multa.
Impuesto al Valor
5 Dólares
Agregado I.V.A.
de los EE.UU. por el
período al que Si la obligación
SI NO SE corresponde la de declarar es 9
PRODUJERON declaración. semestral.
VENTAS
A D M I N I S T R A T I V O
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A D M I N I S T R A T I V O
Retenciones
En la Fuente para 15 Dólares Por cada declaración
De los Estados mensual presentada
el Impuesto a la Unidos de América tardíamente
Renta
Sujetos de Retención
Sociedades sin
fines de lucro y
entidades del 1 Dólar Por cada declaración
De los Estados mensual presentada
Estado, con Unidos de América tardíamente
excepción de
empresas del
Sector Público.
Sujetos de Retención
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