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Generalidades
Para el año 2009, las transferencias entregadas por el Gobierno Central a los Pliegos de los
CAFAE, según corresponde al 2009, se detalla a continuación:
SECTOR/PLIEGO EJECUCIÓN
01 PRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS 11 466.8
05 AMBIENTAL 184.7
06 JUSTICIA 27 618.3
07 INTERIOR 10 329.3
08 RELACIONES EXTERIORES 3 494.7
09 ECONOMÍA Y FINANZAS 26 159.6
10 EDUCACIÓN 22 285.6
11 SALUD 93 130.4
12 TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO 9 523.1
13 AGRICULTURA 7 847.2
16 ENERGÍA Y MINAS 9 751.0
22 MINISTERIO PÚBLICO 1 395.3
26 DEFENSA 18 912.7
35 COMERIO EXTERIOR Y TURISMO 3 592.1
36 TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 20 060.4
37 VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO 4 158.9
38 PRODUCCIÓN 11 146.6
39 MUJER Y DESARROLLO SOCIAL 7 998.4
99 GOBIERNOS REGIONALES 329 791.7
TOTAL 618 846.8
Cabe precisar, que en el CAFAE del Gobierno Regional del Callao se han incorporado los Sub-
CAFAES Dirección Regional de Salud del Callao, Hospital de Apoyo San José y Hospital
Daniel A. Carrión correspondientes al CAFAEMSA del Ministerio de Salud, y teniendo en
cuenta el cumplimiento de los principios y prácticas contables para que los estados financieros
sean comparables debe realizarse sobre la base de transacciones iguales y asimismo con fines
de presentación para la integración de la información financiera tanto del período como del
período comparativo (2009-2008).
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas 13 088.8 15 871.7
Otros Ingresos Operacionales 3 704.5 2 415.5
TOTAL INGRESOS BRUTOS 16 793.3 18 287.2
Costos de Ventas ( 9 335.9) ( 10 899.5)
TOTAL COSTOS OPERACIONALES ( 9 335.9) ( 10 899.5)
UTILIDAD BRUTA 7 457.5 7 387.7
Gastos de Ventas ( 763.0) ( 567.5)
Gastos de Administración ( 35 454.1) ( 39 541.8)
Otros Ingresos 647 211.6 622 322.8
Otros Gastos ( 617 886.4) ( 589 326.8)
UTILIDAD OPERATIVA 565.6 274.3
Ingresos Financieros 8 357.4 8 061.2
Gastos Financieros ( 382.2) ( 531.1)
RESULTADO ANTES DE PARTICIP.Y DEL IMPTO.RENTA 8 540.8 7 804.4
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DE ACTIVIDADES CONTINUAS 8 540.8 7 804.4
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 8 540.8 7 804.4
Actividad Económica
Los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo-CAFAE registran sus estados
financieros en los libros de contabilidad principales y auxiliares en cumplimiento de las disposiciones legales
vigentes, utilizando las cuentas del Plan Contable General Revisado según los principios, prácticas y
criterios del contador, de acuerdo a la naturaleza de las operaciones que se realicen, y para la presentación
de información se efectuará observando los rubros de los formatos financieros aprobados en la presente
Directiva del CAFAE.
Los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo-CAFAE presentan los estados
financieros e información complementaria a valores históricos, en concordancia con lo establecido en la
Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad Nº 031-2004-EF/93.01, que establece la suspensión del
ajuste integral de los estados financieros por efecto de inflación.
En este concepto se aprecia una disminución de S/. 1 981,0 mil o 6,9% en relación al año anterior,
destacando el Gobierno Regional de Loreto, con S/. 2 592,0 mil equivalente a 21,3%, debido
principalmente a depósitos en Instituciones Financieras como en el Banco Continental; asimismo, el
Ministerio de Salud, muestra una variación negativa de S/. 194,9 mil o 9,5%, sobresaliendo el rubro de
Cuenta General de la República 2009 Pág. 517
cuenta corriente en el Banco de la Nación con respecto al 2009; y de otro lado el Ministerio de Educación,
revela un aumento de S/. 24,9 mil equivalente a 0,6%, por aumento de fondos en cuenta corriente de los
Sub-Cafaes de las Unidades Ejecutoras Nº 001 y Nº 003 debido a que al cierre se encontraban pendientes
de pago obligaciones por convenios suscritos con otras entidades, así también el Sub-Cafae de la Unidad
Ejecutora Nº 007 presenta un incremento por recaudación de multas, tardanzas y comisiones por convenio,
en relación al ejercicio 2008.
En este rubro, se observa una disminución de S/. 1 353,8 mil equivalente a 22,8% respecto al año anterior;
sobresaliendo el Ministerio de Educación, con S/. 293,2 mil o 35,5% por una disminución en las cuentas
por cobrar de los SubCafaes de las UU.EE.Nº 007 y Nº 017 por una reclasificación al rubro Otras Cuentas
por Cobrar Comerciales, asimismo, por una menor colocación de préstamos en el SubCafae de la UE Nº 2;
así también el Gobierno Regional de Loreto, muestra una variación negativa de S/. 17,3 mil o 2,8% que
comprende las cuentas por cobrar a sus asociados por las ventas en minimarkets, en relación al 2008; y el
Gobierno Regional de Junín, registra una disminución de S/. 3,8 mil u 0,2%, que obedece principalmente a
los derechos exigibles provenientes de ventas de productos y/o servicios de recursos propios de los Sub-
Cafaes Ugel Tarma, Educación, Sede Central, DIRESA y Utes Satipo con respecto al 2008.
NOTA 4: EXISTENCIAS
Muestra un aumento de S/. 174,9 mil o 15,9%, respecto al año anterior; sobresaliendo el Gobierno
Regional de Junín, con S/. 120,3 mil equivalente a 37,1%, que obedece a una mayor adquisición de
mercaderías del Sub-Cafae Educación; así también el Ministerio de Salud, revela un aumento de S/. 11,4
mil o 21,6%, en relación al 2008, que representa un incremento de mercaderías en la cafetería que algunos
Sub-Cafae poseen y los víveres adquiridos para la preparación de alimentos no han sido consumidos a la
fecha de cierre del ejercicio; y de otro lado, el Gobierno Regional de Piura, presenta una variación
negativa de S/. 19,8 mil o 17,2%, que comprende las existencias al finalizar el ejercicio 2009.
Se aprecia, un aumento considerable de S/. 641,5 mil o 20,6%, respecto al 2008, destacando el Gobierno
Regional de Huancavelica, con S/. 783,1 mil equivalente a 216,9%, por gastos contratados por anticipado
efectuados por la Sede Central, Dirección Regional de Salud y Dirección Regional de Transportes, entre
otros, así como el Gobierno Regional de Ucayali, con S/. 112,6 mil equivalente a 28,1%, en relación al año
anterior, que corresponde a entregas por rendir cuenta de los Sub-Cafaes Dirección Regional de Educación
y Dirección Regional de Trabajo, entre otros; y de otro lado, el Ministerio de Educación, con S/. 233,4 mil o
Revela un incremento significativo de S/. 642,5 mil o 4,4% respecto al ejercicio anterior; destacando el
Ministerio de Energía y Minas, con S/. 676,9 mil equivalente a 130,6%, que comprende revaluación de
terrenos, depreciación de construcciones, muebles y enseres de uso administrativo y equipos de recreación
ubicados en el Centro Recreacional de Yanacoto en custodia; asimismo, el Gobierno Regional de Loreto,
con S/. 209,7 mil o 5,5%, representado por terrenos que fueron donados por el Gobierno Regional de Loreto
en el año 2007, edificios y otras construcciones, los cuales fueron transferencias del Gobierno Regional de
Loreto en el año 2002, y trabajos en curso, entre otros, en relación al 2008; y el Ministerio del Interior, con
S/. 19,8 mil equivalente a 0,3%, con relación al 2008, constituidos principalmente por terrenos, entre los
cuales está el terreno ubicado en el distrito de Jesús María, el cual fue donado por el MININTER, asimismo
el terreno del distrito de Punta Negra, donativo del Consejo Distrital, y el terreno del distrito de Ricardo
Palma, que fue adquirido con recursos propios del CAFAE-MININTER. En relación a las edificaciones y
construcciones de los locales se ejecutaron con recursos propios del CAFAE-MININTER, mobiliario, equipo
de cómputo y otros equipos diversos necesarios para el desenvolvimiento de sus actividades.
Revela un aumento significativo de S/. 632,4 mil u 88,1%, con respecto al 2008; destacando el Gobierno
Regional de Loreto, con S/. 478,9 mil o 66,7%, en relación al año anterior, debido a préstamos obtenidos
del Banco Continental; y el Gobierno Regional de Piura, con S/. 153,5 mil correspondiente al 2009, que
comprende los créditos otorgados mediante pagarés del Banco Financiero y Banco Interbank, no existiendo
saldos en el 2008.
En este concepto, muestra una variación negativa relevante de S/. 2 461,9 mil o 61,6% en comparación al
ejercicio anterior; sobresaliendo el Gobierno Regional Piura, con S/. 9,5 mil o 3,1% por obligaciones
contraídas a corto plazo con los proveedores; así también el Ministerio de Defensa, con S/. 1,0 mil u 0,3%
por concepto de ayudas económicas, respecto al 2008; y por otro lado, el Ministerio de Relaciones
Exteriores, presenta un incremento de S/. 235,7 mil equivalente a 122,2%, en razón a devolución de
incentivos laborales 2009 al Tesoro Público, tributos por pagar de retenciones de cuarta categoría y otros.
Este rubro revela un incremento considerable de S/. 2 007,4 mil o 16,1% con respecto al 2008; resaltando el
Ministerio de Educación, con S/. 885,5 mil equivalente a 52,9%, en relación al año anterior, que
comprende beneficios sociales, tributos, y obligaciones por convenios suscritos, entre otros, así también el
Sub-Cafae de la UE Nº 003 tiene pendiente el pago de deudas a diversas entidades producto de la
cobranza a clientes mediante descuento en boleta de pago, las cuales serán canceladas en enero del 2010;
asimismo, el Gobierno Regional de Junín, con S/. 427,0 mil o 17,8%, que obedece a obligaciones
pendientes de pago de los Sub-Cafaes Educación, Ugel Satipo y Utes Satipo, entre otros, y de otro lado, el
Ministerio de Salud, con una disminución de S/. 23,1 mil o 1,3%, por obligaciones contraídas con la
SUNAT, EsSalud, con los trabajadores y otros compromisos con terceros.
Se aprecia un incremento significativo de S/. 1 149,0 mil o 32,8%, en relación al año anterior; presentando el
Gobierno Regional de Loreto, una variación positiva de S/. 1 036,4 mil o 55,6%, debido a los intereses por
devengar que los Cafaes mantienen por los préstamos entregados; asimismo, el Gobierno Regional de
Junín, con S/. 157,0 mil equivalente a 12,8%, que corresponde a un mayor ingreso por ventas diferidas del
Sub-Cafae Educación, con respecto al 2008; y de otro lado, el Ministerio del Interior, con S/. 22,1 mil o
13,7%, constituidos por los intereses diferidos por préstamos otorgados a los trabajadores.
Se observa, un aumento de S/. 2 525,8 mil equivalente a 8,1%, respecto al ejercicio anterior; destacando el
Gobierno Regional de Loreto, con S/. 4 498,4 mil o 24,9% que comprende el capital social con que
cuentan los Cafaes; asimismo, el Ministerio del Interior, que mantiene su capital social y el Ministerio de
Relaciones Exteriores, que está en las mismas condiciones.
En este concepto, destaca un aumento de S/. 4 398,3 mil o 22,7% en relación al 2008; revelando el
Ministerio de Educación, un incremento de S/. 787,2 mil equivalente a 24,8%, que comprende los
resultados acumulados y resultados del ejercicio, así también el Gobierno Regional de Loreto, con S/.
158,7 mil equivalente a 3,3%, por resultados del ejercicio y utilidades no distribuidas y de otro lado, el
Gobierno Regional de Ucayali, muestra una variación negativa de S/. 30,5 mil o 1,3%, por pérdidas
acumuladas y utilidades no distribuidas, con respecto al ejercicio anterior.
Este rubro muestra un incremento relevante de S/. 1 289,0 mil o 53,4%, en relación al ejercicio anterior;
destacando el Gobierno Regional de Junín, con S/. 431,5 mil o 2 115,2%, en razón a que en el 2009 hubo
mayor recaudación de ventas realizadas y/o servicios prestados por los Sub-Cafaes de Educación, Utes
Tarma y Utes Carrión; así como, el Ministerio de Salud, con S/. 426,0 mil o 301,9%, respecto al año
anterior, por prestación de servicios; y el Ministerio de Educación, con S/. 151,2 mil o 21,1%, en razón a
que el Sub-Cafae de la UE Nº 002 reclasificó estos conceptos desde el rubro Otros Ingresos, existiendo una
diferencia positiva no obstante a la omisión de la información financiera de los Sub-Cafaes de las UU.EE. Nº
004, Nº 005 y Nº 111.
En este concepto, se observa una disminución de S/. 1 563,6 mil o 14,3% con respecto al 2008;
sobresaliendo el Gobierno Regional de Junín, con S/. 715,8 mil equivalente a 41,8%, debido a que en el
ejercicio 2009 hubo una disminución en el costo de ventas, principalmente por los Sub-Cafaes Educación,
Muestra un incremento de S/. 195,5 mil o 34,4%, en relación al ejercicio del 2008; resaltando el Gobierno
Regional de Junín, con S/. 114,8 mil o 131,2%, que comprende un aumento en el 2009 de gastos
incurridos en ventas de los Sub-Cafaes Educación, Agricultura y Sede Central; asimismo, el Ministerio de
Agricultura, con S/. 13,2 mil equivalente a 15,4%, por servicios prestados de terceros, y de otro lado, el
Instituto Nacional de Cultura, registra una disminución de S/. 18,7 mil o 20,3%, por los gastos realizados
de los servicios prestados por el Sub-Cafae del Cusco, por comedor, guardarropa y otros.
Se incluye una disminución de S/. 4 087,7 mil o 10,3%, con respecto al ejercicio anterior; destacando el
Gobierno Regional de Piura, con S/. 84,7 mil, equivalente a 13,1%, en relación al 2008, que obedece a
que se ha mantenido un control de los gastos administrativos, habiéndose logrado reducir costos en los
servicios públicos, cargas de personal, entre otros gastos; así también el Gobierno Regional de Ucayali,
con S/. 71,3 mil u 8,7%, que representa un menor gasto con respecto al año anterior; y de otro lado, el
Gobierno Regional de Lambayeque, con un aumento de S/. 569,2 mil, equivalente a 4,6%, que
corresponde a los gastos en que han incurrido los Sub-Cafaes para atender a su personal y al normal
funcionamiento del negocio.
En este rubro, se aprecia un aumento relevante de S/. 24 888,8 mil o 4,0%, con respecto al 2008;
sobresaliendo el Gobierno Regional de Loreto, con S/. 5 162,4 mil equivalente a 24,9%, debido a
transferencias por incentivos laborales, descuentos por tardanzas e inasistencias, entre otros; asimismo, el
Gobierno Regional de Piura, con S/. 3 752,2 mil o 13,4%, en relación al año anterior, que agrupa a las
trasferencias recibidas de la entidad por reposición de trabajadores cesados involuntariamente, así como la
incorporación de una nueva Unidad Ejecutora Hospital I Santa Rosa Piura y otros; y de otro lado, el
Ministerio de Salud, presenta una variación negativa con S/. 1 503,0 mil o 1,8%, en razón a una menor
recaudación y a una disminución de transferencias no remunerativas.
Muestra un incremento de S/. 28 559,6 mil o 4,8%, en relación al ejercicio anterior; destacando el Gobierno
Regional de Loreto, con S/. 5 387,5 mil o 26,4%, que comprende el pago de las transferencias de recursos
públicos y otros recursos a sus asociados por incentivo laboral; así también, el Gobierno Regional de
Piura, con S/. 3 655,7 mil equivalente a 13,2%, respecto al 2008, por pago de incentivos laborales, ventas
y/o administrativas de cada Unidad Ejecutora, y otros; y de otro lado, el Ministerio de Salud, refleja una
disminución de S/. 734,2 mil u 0,9%, que representa los pagos por incentivos laborales no remunerativos y
en algunos Sub-Cafaes la disminución de incentivos y otros gastos.
Este concepto, revela un incremento de S/. 296,2 mil o 3,7% en relación al ejercicio anterior; resaltando el
Ministerio de Salud, con S/. 26,7 mil equivalente a 13,6%, por intereses sobre préstamos otorgados a los
trabajadores del MINSA; así como el Gobierno Regional de Loreto, con S/. 505,0 mil o 7,7%, por intereses
sobre préstamos otorgados a sus asociados, y otros; y de otro lado, el Ministerio de Educación, con una
disminución de S/. 0,9 mil u 0,8%, por intereses en Cta. Cte. por préstamos otorgados y otros, con respecto
al año 2008.
Se aprecia una disminución de S/. 148,9 mil o 28,0%, respecto al ejercicio anterior; destacando el
Ministerio de Defensa, con S/. 188,2 mil o 91,9%, debido a que los intereses por préstamos a terceros ha
sido menor en relación al año 2008, básicamente el Sub-Cafae del Ejército Peruano; asimismo, el Gobierno
Regional de Piura, muestra una variación negativa de S/. 74,9 mil o 46,6%, que comprende otras cargas
financieras y pérdidas por diferencia de cambio; y de otro lado, el Gobierno Regional de Junín, presenta
un incremento de S/. 124,2 mil equivalente a 257,1%, en razón a que en el ejercicio 2009 hubo aumento en
los gastos financieros, principalmente del Sub-Cafae Educación.
I. GOBIERNO CENTRAL
1 Ministerio de Agricultura
2 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
3 Ministerio de Defensa
4 Ministerio de Economía y Finanzas
5 Ministerio de Educación
6 Ministerio de Energía y Minas
7 Ministerio del Interior
8 Ministerio de Justicia
9 Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
10 Ministerio de la Producción
11 Ministerio de Relaciones Exteriores
12 Ministerio de Salud
13 Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
14 Ministerio de Transportes y Comunicaciones
15 Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento
16 Ministerio Público
17 Presidencia del Consejo de Ministros
IV GOBIERNOS REGIONALES