Periodo Académico Mayo 2021 – Octubre 2021 UNACH-RGF-01-03-10.03 VERSIÓN 01: 01-12-2020
Contenido
1. Autores............................................................................................................................3 2. Personal Académico........................................................................................................3 3. Resultados de Aprendizaje de la asignatura:...................................................................3 4. Tema de la Actividad de la Investigación Formativa:.....................................................3 5. Objetivos de la(s) actividad(es):......................................................................................4 6. Fecha de la ejecución:.....................................................................................................4 7. Desarrollo del Informe....................................................................................................4 7.1 Introducción. (1 página)..........................................................................................4 7.2 Descripción de la metodología (Especificación de cómo se realizaron la(s) actividad(es) de Investigación Formativa. (Qué y Cómo)..................................................5 7.3 Descripción de la(s) acción(es) realizadas (Fase de Ejecución y Seguimiento y Fase de Socialización y Reflexión).....................................................................................8 7.4 Resultados..............................................................................................................11 7.5 Bibliografía............................................................................................................12 8. ANEXOS (Evidencias)..................................................................................................13
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1. Autores
Cuji Nathaly
Quindi Silvia
Sinchi Edwin
Sinchi Faviola
2. PERSONAL ACADÉMICO
Ing. Martha Romero Flores Mgs. Directora de Carrera de Administración de
Empresas
Dra. Verónica Soto Mgs. Profesora de Asignatura Auditoría Financiera y
Administrativa
3. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA:
1. Evalúa la estructura de las organizaciones y aplica las herramientas
administrativas, económicas, tecnológicas y sociales, utilizando los resultados para
minimizar el riesgo empresarial.
2. Propone técnicas y estrategias de inversión y financiamiento para fomentar el
crea miento económico, garantizando el desarrollo sostenible de la empresa.
RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD:
Diseña cuestionarios para la aplicación en el área administrativa y financiera de la
empresa para evaluar el control interno y determinar el alcance de la auditoría.
4. TEMA DE LA ACTIVIDAD DE LA INVESTIGACIÓN FORMATIVA:
Aplicación de cuestionarios de control interno al ente o área sujeta a examen para
determinar su nivel de confianza y de riesgo.
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5. OBJETIVOS DE LA(S) ACTIVIDAD(ES):
Establecer el grado de confiabilidad del control interno del ente o área sujeta a
examen.
6. FECHA DE LA EJECUCIÓN:
22 de junio de 2021.
7. DESARROLLO DEL INFORME
7.1 Introducción.
El control interno constituye una parte esencial en una organización, convirtiéndose
en la herramienta más sólida para que la dirección planifique parámetros en cuanto a la
gestión de las áreas que la componen. Para esto se hace necesario establecer premisas
fundamentales en una metodología que permita transmitir las estrategias definidas por una
organización, de una manera clara y eficiente a todos los integrantes de esta, y a la vez,
poder traducir dichas estrategias en objetivos, acciones y medidas concretas, que permitan
saber si las mismas se están alcanzando. Esta herramienta debe ser útil en el proceso de
definición de estrategias, objetivos, metas y acciones, debe facilitar la comunicación de la
dirección estratégica con cada integrante de la organización y por último debe ser simple
de mantener por los administradores.
Es importante también mencionar que el Coso II es un sistema de gestión de riesgo y
control interno para cualquier organización. Se basa en un marco cuyo objetivo es
diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios para gestionarlos y evaluar la
efectividad de estos.
Cabe mencionar que el cuestionario de control interno es una herramienta de recolección
de datos que una empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una
auditoría y determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora. Página 4 de 24 UNACH-RGF-01-03-10.03 VERSIÓN 01: 01-12-2020
El objetivo de este cuestionario es ayudar a evaluar los controles generales e internos
de una empresa. Cada pregunta se refiere a los controles internos globales a un alto nivel,
mientras que los detalles específicos de los controles internos pueden ser revisados durante
las visitas a las instalaciones.
7.2 DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGÍA
Las actividades de investigación formativa, primero se conformó un grupo de trabajo
de 4 estudiantes por afinidad, escogimos la empresa en la que vamos a realizar la auditoria
la misma se realizó en Almacén Juan el Juri segundo, se realizó el cuestionario con las
preguntas generales dentro de la empresa, también se estableció algunas preguntas sobre el
área especifico a auditar, en este caso es el área de ventas del Almacén Juan el Juri
Cuenca, para obtener los resultados (nivel de confianza y nivel de riesgo)se procedió a
realizar encuesta al personal de las diferentes áreas.
En la unidad 2 los resultados de aprendizaje fueron: realizar el cuestionario para la
evaluación del control interno, identificar el nivel de confianza y el nivel de riesgo, el
objetivo de la evaluación formativa es identificar en qué estado se encuentra la entidad, así
como si cumplen con las políticas establecidas en la misma.
Para el desarrollo de nuestro trabajo utilizamos la Metodología de Aprendizaje
Basada en Proyectos, porque se alinea con la investigación formativa que venimos
desarrollando con nuestra Universidad Nacional de Chimborazo, que se basa en un modelo
educativo que privilegia las líneas de metodología activas y colaborativas.
Por esta razón comenzamos planteándonos la siguiente pregunta:
¿Cómo podemos contribuir con Almacén Juan el Juri para que valore a través de un Marco
de referencia la implementación, gestión y control de un adecuado Sistema de Control
Interno en el área o proceso de ventas?
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Los estudiantes al desarrollar nuestro proyecto, en el proceso encontramos múltiples
aprendizajes que nos permitirán aplicar en nuestra vida diaria, por lo que consideramos
importante generar un producto donde utilizamos nuestra reflexión, conocimiento para
demostrar el desarrollo de las habilidades y dar solución o encontrar solución a un
problema, que en nuestro caso es valorar el grado de confiabilidad del control interno del
ente o área sujeta a examen bajo la metodología COSO.
1. Selección del tema y el planteamiento de una pregunta: la Docente para la
selección del tema del Proyecto en las clases realizó la inducción
correspondiente, definiendo la elección del tema en base al planteamiento que los
estudiantes pudieron realizar considerando el área o departamento que permitió la
entidad auditada ser sujeto a Evaluación de Control Interno, la temática gira
dentro del proceso de la unidad El Control Interno y Evaluación.
2. Para la organización y planificación de nuestro proyecto se asignaron roles, por
lo que se organizaron grupos y fueron establecidos conforme afinidad entre los
estudiantes de Sexto Semestre B de la Carrera de Administración de Empresas,
conformado de la siguiente manera: Cuji Nathaly, Quindi Silvia, Sinchi Faviola,
Sinchi Edwin.
La investigación se viene ejecutando desde el 22 de junio de 2021 que aprendimos
sobre la Unidad 2: El Control Interno y Evaluación, con el desarrollo de las unidades
temáticas 2.1 Fundamentos de Control Interno, 2.2 Evaluación de Control Interno, 2.3
Cuestionarios de Control Interno en Auditoría Financiera, 2.4 Cuestionarios para la
Evaluación de Control Interno en Auditoría Administrativa, lo cual se realizó mediante
secuenciación de sesiones según el Sílabo de la asignatura permitiéndonos tener el
conocimiento para poder aplicar en el desarrollo del proyecto, disponiendo nuestra
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Docente Dra. Verónica Soto las tareas y tiempos que debíamos ejecutar, las mismas
constan en nuestra Aula Virtual.
3. Al realizar la investigación y desarrollo de nuestro proyecto, previamente se tuvo
conocimiento del ente a auditar, como parte de la recolección de elementos
previos recabamos información preliminar de Almacén Juan el Juri realizamos la
búsqueda de elementos nuevos como Metodología de Control Interno COSO III,
sus principios para aplicarlos a través de un Cuestionario de control interno
donde valoremos a través de un Marco de referencia la implementación, gestión y
control de un adecuado Sistema de Control Interno en el área o proceso de ventas
de Almacén Juan el Juri.
Esta investigación estuvo enfocada en determinar si el área o proceso auditado en la
entidad sujeta a evaluación ha desarrollado procedimientos eficaces y eficientes con la
finalidad de identificar si ayuda a cumplir con metas y objetivos, y a su vez sirve en la
toma de decisiones. Se aplicó el Cuestionario de Control Interno bajo el método COSO III
con el propósito de valorar el estado que guarda el control interno en sus ámbitos de
competencia, identificando áreas de oportunidad y, en consecuencia, estableciendo
acciones de mejora a implementar, es decir recomendaciones, así como las conclusiones
por cada componente de la valoración de Control Interno bajo Método COSO III.
Al analizar el desarrollo del proyecto fue importante plantear la hipótesis, así como
la pregunta inicial de la investigación, la misma que durante la ejecución del proyecto
obtuvo su respuesta.
Hipótesis: La evaluación mediante Cuestionario de Control Interno aplicando el método
COSO III en la auditoría administrativa servirá como instrumento de control para la
evaluación del proceso o área de ventas de Almacén Juan el Juri.
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La firma auditora “NESF Auditoría” realizó la contribución a Almacén Juan el Juri al
valorar a través de un Marco de referencia la implementación, gestión y control de un
adecuado Sistema de Control Interno, es decir mediante el método COSO III en el área o
proceso de ventas.
4. La elaboración del producto, se realizó a través de la aplicación del Cuestionario
de Control Interno bajo Método COSO III, determinando niveles de confianza y
de riego en la valoración de los componentes Ambiente de Control, entorno de
control, Proceso de valoración del riesgo de la entidad, sistemas de información,
actividades de control y el seguimiento de los controles estableciendo
recomendaciones o acciones de mejora a implementar, así como las conclusiones
por cada componente, generando un Informe de Diagnóstico General de Control
Interno.
7.3. DESCRIPCIÓN DE LA(S) ACCIÓN(ES) REALIZADAS
Para la ejecución de nuestro proyecto de auditoria tuvimos un conocimiento previo
de la entidad a auditar(Comercial el Juri) en base al análisis de la información solicitada
por la Dra. Verónica Soto Docente, quien nos entregó el formato del CCI, en el cual
desarrollamos, analizamos las preguntas del proceso o área a auditar, la empresa elegida
por nuestra firma fue COMERCIAL JUAN EL JURI en específico el área de ventas ya que
es el área que necesitaba un control de Auditoria, al iniciar con el proceso, valoramos una a
una de las preguntas del CCI en función del método COSO III (diseñó, organizó preguntas
en función de COSO III para el área a auditar), en cada sesión de clase fue valorado y
revisado nuestro avance conforme los tiempos y tareas establecidas por nuestra Docente, se
nos autorizó aplicar el Cuestionario de Control Interno (poner nombres de trabajadores de
la entidad a quienes solicitaron las respuestas para el cuestionario tanto del nivel Directivo,
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Operativo y de Servicios en la entidad auditada, tabulación, revisión de las fórmulas, una
vez realizada la aplicación, procedimos a realizar revisión final donde constaba nuestra
interpretación de los resultados para valorar los riesgos, el nivel de confianza de los
resultados obtenidos y dar las recomendaciones como planteamiento de solución a las
debilidades detectadas en el sistema de control interno de la entidad JUAN EL JURI
Reflexión: Los controles internos son fundamentales para el registro exacto de las
transacciones y la preparación de reportes financieros, sin duda el informe de COSO nos
ayuda a procesarlo con mayor claridad. Siguiendo sus recomendaciones, los controles
internos deben transmitir eficiencia, confiabilidad de la información financiera y cumplir
fielmente con leyes y regulaciones, al ejecutar el control de una manera eficaz logra:
Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administración de los riesgos de
las ventas.
Y el establecimiento de mecanismos de monitoreo formales para la resolución de
desviaciones al funcionamiento del sistema de control interno
Eficiencia y eficacia dentro de las operaciones comerciales.
Confiabilidad y pulcritud de la información financiera.
Cumplimiento de las normas aplicables y de las leyes.
• Mayor efectividad
• Fomenta la calidad en el trabajo
• Contribuye a una mejor y más ordenada delegación de poderes
• Evita gastos innecesarios
• Permite una respuesta rápida ante las circunstancias cambiantes
Desarrollar la reflexión colocando interpretación de Control Interno, de objetivos
de control interno
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REFLEXIÓN PROPIA DE LOS ESTUDIANTES:
1. Los contenidos y actividades que aprendimos fueron:
Los contenidos aprendidos en clase fueron desde, Qué es la auditoría financiera,
objetivo, tipos, COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un
adecuado Sistema de Control Interno, COSO y Control Interno.
• Principales cambios.
• Relación entre Componentes y Principios.
• Pasos a seguir
• Beneficios de un Adecuado Sistema de Control Interno
Componentes
Ambiente de control.
Actividades de control.
Evaluación de riesgos.
Supervisión y seguimiento.
Información y comunicación.
2. ¿Qué estamos aprendiendo?
Estamos aprendiendo todo lo relacionado al proceso de Auditoria, sus beneficios al
implementarlos en determinadas empresas, consideramos de igual manera que el control
interno en términos generales, el objetivo principal del informe COSO consiste en prevenir
y detener el fraude interno dentro de cualquier tipo de empresa pública y privada.
Así mismo, el COSO está diseñado especialmente para identificar aquellos elementos o
eventos que puedan afectar la entidad empresarial. También se encarga de administrar los
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factores de riesgo y de proveer cierto nivel de seguridad dentro de la administración y de la
junta directiva que está enfocada en cumplir con los objetivos de la empresa.
3. ¿Cómo hemos trabajado entre compañeros y qué hemos aprendido de nuestros
compañeros?
Al trabajar en grupo nos hemos divido las funciones de una firma auditora (gerente,
asistente. Etc), como grupo revisamos las preguntas, realizamos las preguntas de nuestra
área a Auditar de la COMERCIALIZADORA JUAN EL JURI, realizamos preguntas
(Cuestionario) a los encargados del área de ventas, verificamos formulas y resultados,
interpretamos y dimos recomendaciones generales al área de ventas.
4. Lo que aprendimos nos sirve para:
Poder Auditar a varias empresas, aplicando todo lo conocido, en especial un buen y
eficaz control interno.
7.4. RESULTADOS
CONCLUSIÓN DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA:
Nuestro grupo si contribuyó con (COMERCIAL JUAN EL JURI) para valorar a
través de un Marco de referencia la implementación, gestión y control de un adecuado
Sistema de Control Interno en el área o proceso de ventas, teniendo los siguientes
resultados por cada componente del Método COSO III aplicado.
CONCLUSIONES POR COMPONENTES:
AMBIENTE DE CONTROL:
Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al
ejemplo Revisión del comportamiento, el grado de conciencia y las acciones de la junta
directiva, los dueños y otros involucrados en la cúspide de la empresa.
EVALUACIÓN DE RIESGOS: Página 11 de 24 UNACH-RGF-01-03-10.03 VERSIÓN 01: 01-12-2020
Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al
ejemplo Identificación y análisis de los riesgos relevantes a los que está expuesta la
empresa a fin de cumplir sus objetivos.
ACTIVIDADES DE CONTROL:
Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al
ejemplo. Todas aquellas normas, leyes, políticas y procedimientos que son el vehículo
para llegar a un fin objetivo.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al
ejemplo Una comunicación abierta y transparente es fundamental para poder tener una
visión más amplia acerca de los riesgos internos de la empresa
ACTIVIDADES DE MONITOREO:
Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al
ejemplo Verificación de la calidad de desempeño.
7.5. Bibliografía
APA 7ma. Edición aplicar
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8. ANEXOS (EVIDENCIAS)
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![Evaluacion final - Escenario 8_ SEGUNDO BLOQUE-TEORICO - PRACTICO_METODOS DE IDENTIFICACION Y EVALUACION DE RIESGOS-[GRUPO1]](https://imgv2-2-f.scribdassets.com/img/document/468196240/149x198/9c7a590d3d/1594054435?v=1)
