Está en la página 1de 24

Facultad de Ciencias Políticas y Administrativas

Carrera de Administración de Empresas

Informe de Actividad de Investigación Formativa

Periodo Académico
Mayo 2021 – Octubre 2021
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Contenido

1. Autores............................................................................................................................3
2. Personal Académico........................................................................................................3
3. Resultados de Aprendizaje de la asignatura:...................................................................3
4. Tema de la Actividad de la Investigación Formativa:.....................................................3
5. Objetivos de la(s) actividad(es):......................................................................................4
6. Fecha de la ejecución:.....................................................................................................4
7. Desarrollo del Informe....................................................................................................4
7.1 Introducción. (1 página)..........................................................................................4
7.2 Descripción de la metodología (Especificación de cómo se realizaron la(s)
actividad(es) de Investigación Formativa. (Qué y Cómo)..................................................5
7.3 Descripción de la(s) acción(es) realizadas (Fase de Ejecución y Seguimiento y
Fase de Socialización y Reflexión).....................................................................................8
7.4 Resultados..............................................................................................................11
7.5 Bibliografía............................................................................................................12
8. ANEXOS (Evidencias)..................................................................................................13

Página 2 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

1. Autores

 Cuji Nathaly

 Quindi Silvia

 Sinchi Edwin

 Sinchi Faviola

2. PERSONAL ACADÉMICO

 Ing. Martha Romero Flores Mgs. Directora de Carrera de Administración de

Empresas

 Dra. Verónica Soto Mgs. Profesora de Asignatura Auditoría Financiera y

Administrativa

3. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA:

1. Evalúa la estructura de las organizaciones y aplica las herramientas

administrativas, económicas, tecnológicas y sociales, utilizando los resultados para

minimizar el riesgo empresarial.

2. Propone técnicas y estrategias de inversión y financiamiento para fomentar el

crea miento económico, garantizando el desarrollo sostenible de la empresa.

RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD:

 Diseña cuestionarios para la aplicación en el área administrativa y financiera de la

empresa para evaluar el control interno y determinar el alcance de la auditoría.

4. TEMA DE LA ACTIVIDAD DE LA INVESTIGACIÓN FORMATIVA:

 Aplicación de cuestionarios de control interno al ente o área sujeta a examen para

determinar su nivel de confianza y de riesgo.

Página 3 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

5. OBJETIVOS DE LA(S) ACTIVIDAD(ES):

 Establecer el grado de confiabilidad del control interno del ente o área sujeta a

examen.

6. FECHA DE LA EJECUCIÓN:

22 de junio de 2021.

7. DESARROLLO DEL INFORME

7.1 Introducción.

El control interno constituye una parte esencial en una organización, convirtiéndose

en la herramienta más sólida para que la dirección planifique parámetros en cuanto a la

gestión de las áreas que la componen. Para esto se hace necesario establecer premisas

fundamentales en una metodología que permita transmitir las estrategias definidas por una

organización, de una manera clara y eficiente a todos los integrantes de esta, y a la vez,

poder traducir dichas estrategias en objetivos, acciones y medidas concretas, que permitan

saber si las mismas se están alcanzando. Esta herramienta debe ser útil en el proceso de

definición de estrategias, objetivos, metas y acciones, debe facilitar la comunicación de la

dirección estratégica con cada integrante de la organización y por último debe ser simple

de mantener por los administradores.

Es importante también mencionar que el Coso II es un sistema de gestión de riesgo y

control interno para cualquier organización. Se basa en un marco cuyo objetivo es

diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios para gestionarlos y evaluar la

efectividad de estos.

Cabe mencionar que el cuestionario de control interno es una herramienta de recolección

de datos que una empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una

auditoría y determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora. 
Página 4 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

El objetivo de este cuestionario es ayudar a evaluar los controles generales e internos

de una empresa. Cada pregunta se refiere a los controles internos globales a un alto nivel,

mientras que los detalles específicos de los controles internos pueden ser revisados durante

las visitas a las instalaciones.

7.2 DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGÍA

Las actividades de investigación formativa, primero se conformó un grupo de trabajo

de 4 estudiantes por afinidad, escogimos la empresa en la que vamos a realizar la auditoria

la misma se realizó en Almacén Juan el Juri segundo, se realizó el cuestionario con las

preguntas generales dentro de la empresa, también se estableció algunas preguntas sobre el

área especifico a auditar, en este caso es el área de ventas del Almacén Juan el Juri

Cuenca, para obtener los resultados (nivel de confianza y nivel de riesgo)se procedió a

realizar encuesta al personal de las diferentes áreas.

En la unidad 2 los resultados de aprendizaje fueron: realizar el cuestionario para la

evaluación del control interno, identificar el nivel de confianza y el nivel de riesgo, el

objetivo de la evaluación formativa es identificar en qué estado se encuentra la entidad, así

como si cumplen con las políticas establecidas en la misma.

Para el desarrollo de nuestro trabajo utilizamos la Metodología de Aprendizaje

Basada en Proyectos, porque se alinea con la investigación formativa que venimos

desarrollando con nuestra Universidad Nacional de Chimborazo, que se basa en un modelo

educativo que privilegia las líneas de metodología activas y colaborativas.

Por esta razón comenzamos planteándonos la siguiente pregunta:

¿Cómo podemos contribuir con Almacén Juan el Juri para que valore a través de un Marco

de referencia la implementación, gestión y control de un adecuado Sistema de Control

Interno en el área o proceso de ventas?

Página 5 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Los estudiantes al desarrollar nuestro proyecto, en el proceso encontramos múltiples

aprendizajes que nos permitirán aplicar en nuestra vida diaria, por lo que consideramos

importante generar un producto donde utilizamos nuestra reflexión, conocimiento para

demostrar el desarrollo de las habilidades y dar solución o encontrar solución a un

problema, que en nuestro caso es valorar el grado de confiabilidad del control interno del

ente o área sujeta a examen bajo la metodología COSO.

1. Selección del tema y el planteamiento de una pregunta: la Docente para la

selección del tema del Proyecto en las clases realizó la inducción

correspondiente, definiendo la elección del tema en base al planteamiento que los

estudiantes pudieron realizar considerando el área o departamento que permitió la

entidad auditada ser sujeto a Evaluación de Control Interno, la temática gira

dentro del proceso de la unidad El Control Interno y Evaluación.

2. Para la organización y planificación de nuestro proyecto se asignaron roles, por

lo que se organizaron grupos y fueron establecidos conforme afinidad entre los

estudiantes de Sexto Semestre B de la Carrera de Administración de Empresas,

conformado de la siguiente manera: Cuji Nathaly, Quindi Silvia, Sinchi Faviola,

Sinchi Edwin.

La investigación se viene ejecutando desde el 22 de junio de 2021 que aprendimos

sobre la Unidad 2: El Control Interno y Evaluación, con el desarrollo de las unidades

temáticas 2.1 Fundamentos de Control Interno, 2.2 Evaluación de Control Interno, 2.3

Cuestionarios de Control Interno en Auditoría Financiera, 2.4 Cuestionarios para la

Evaluación de Control Interno en Auditoría Administrativa, lo cual se realizó mediante

secuenciación de sesiones según el Sílabo de la asignatura permitiéndonos tener el

conocimiento para poder aplicar en el desarrollo del proyecto, disponiendo nuestra

Página 6 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Docente Dra. Verónica Soto las tareas y tiempos que debíamos ejecutar, las mismas

constan en nuestra Aula Virtual.

3. Al realizar la investigación y desarrollo de nuestro proyecto, previamente se tuvo

conocimiento del ente a auditar, como parte de la recolección de elementos

previos recabamos información preliminar de Almacén Juan el Juri realizamos la

búsqueda de elementos nuevos como Metodología de Control Interno COSO III,

sus principios para aplicarlos a través de un Cuestionario de control interno

donde valoremos a través de un Marco de referencia la implementación, gestión y

control de un adecuado Sistema de Control Interno en el área o proceso de ventas

de Almacén Juan el Juri.

Esta investigación estuvo enfocada en determinar si el área o proceso auditado en la

entidad sujeta a evaluación ha desarrollado procedimientos eficaces y eficientes con la

finalidad de identificar si ayuda a cumplir con metas y objetivos, y a su vez sirve en la

toma de decisiones. Se aplicó el Cuestionario de Control Interno bajo el método COSO III

con el propósito de valorar el estado que guarda el control interno en sus ámbitos de

competencia, identificando áreas de oportunidad y, en consecuencia, estableciendo

acciones de mejora a implementar, es decir recomendaciones, así como las conclusiones

por cada componente de la valoración de Control Interno bajo Método COSO III.

Al analizar el desarrollo del proyecto fue importante plantear la hipótesis, así como

la pregunta inicial de la investigación, la misma que durante la ejecución del proyecto

obtuvo su respuesta.

Hipótesis: La evaluación mediante Cuestionario de Control Interno aplicando el método

COSO III en la auditoría administrativa servirá como instrumento de control para la

evaluación del proceso o área de ventas de Almacén Juan el Juri.

Página 7 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

La firma auditora “NESF Auditoría” realizó la contribución a Almacén Juan el Juri al

valorar a través de un Marco de referencia la implementación, gestión y control de un

adecuado Sistema de Control Interno, es decir mediante el método COSO III en el área o

proceso de ventas.

4. La elaboración del producto, se realizó a través de la aplicación del Cuestionario

de Control Interno bajo Método COSO III, determinando niveles de confianza y

de riego en la valoración de los componentes Ambiente de Control, entorno de

control, Proceso de valoración del riesgo de la entidad, sistemas de información,

actividades de control y el seguimiento de los controles estableciendo

recomendaciones o acciones de mejora a implementar, así como las conclusiones

por cada componente, generando un Informe de Diagnóstico General de Control

Interno.

7.3. DESCRIPCIÓN DE LA(S) ACCIÓN(ES) REALIZADAS

Para la ejecución de nuestro proyecto de auditoria tuvimos un conocimiento previo

de la entidad a auditar(Comercial el Juri) en base al análisis de la información solicitada

por la Dra. Verónica Soto Docente, quien nos entregó el formato del CCI, en el cual

desarrollamos, analizamos las preguntas del proceso o área a auditar, la empresa elegida

por nuestra firma fue COMERCIAL JUAN EL JURI en específico el área de ventas ya que

es el área que necesitaba un control de Auditoria, al iniciar con el proceso, valoramos una a

una de las preguntas del CCI en función del método COSO III (diseñó, organizó preguntas

en función de COSO III para el área a auditar), en cada sesión de clase fue valorado y

revisado nuestro avance conforme los tiempos y tareas establecidas por nuestra Docente, se

nos autorizó aplicar el Cuestionario de Control Interno (poner nombres de trabajadores de

la entidad a quienes solicitaron las respuestas para el cuestionario tanto del nivel Directivo,

Página 8 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Operativo y de Servicios en la entidad auditada, tabulación, revisión de las fórmulas, una

vez realizada la aplicación, procedimos a realizar revisión final donde constaba nuestra

interpretación de los resultados para valorar los riesgos, el nivel de confianza de los

resultados obtenidos y dar las recomendaciones como planteamiento de solución a las

debilidades detectadas en el sistema de control interno de la entidad JUAN EL JURI

Reflexión: Los controles internos son fundamentales para el registro exacto de las

transacciones y la preparación de reportes financieros, sin duda el informe de COSO nos

ayuda a procesarlo con mayor claridad. Siguiendo sus recomendaciones, los controles

internos deben transmitir eficiencia, confiabilidad de la información financiera y cumplir

fielmente con leyes y regulaciones, al ejecutar el control de una manera eficaz logra:

 Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administración de los riesgos de

las ventas.

 Y el establecimiento de mecanismos de monitoreo formales para la resolución de

desviaciones al funcionamiento del sistema de control interno

 Eficiencia y eficacia dentro de las operaciones comerciales.

 Confiabilidad y pulcritud de la información financiera.

 Cumplimiento de las normas aplicables y de las leyes.

• Mayor efectividad

• Fomenta la calidad en el trabajo

• Contribuye a una mejor y más ordenada delegación de poderes

• Evita gastos innecesarios

• Permite una respuesta rápida ante las circunstancias cambiantes

Desarrollar la reflexión colocando interpretación de Control Interno, de objetivos

de control interno

Página 9 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

REFLEXIÓN PROPIA DE LOS ESTUDIANTES:

1. Los contenidos y actividades que aprendimos fueron:

Los contenidos aprendidos en clase fueron desde, Qué es la auditoría financiera,

objetivo, tipos, COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un

adecuado Sistema de Control Interno, COSO y Control Interno.

• Principales cambios.

• Relación entre Componentes y Principios.

• Pasos a seguir

• Beneficios de un Adecuado Sistema de Control Interno

Componentes

 Ambiente de control.

 Actividades de control.

 Evaluación de riesgos.

 Supervisión y seguimiento.

 Información y comunicación.

2. ¿Qué estamos aprendiendo?

Estamos aprendiendo todo lo relacionado al proceso de Auditoria, sus beneficios al

implementarlos en determinadas empresas, consideramos de igual manera que el control

interno en términos generales, el objetivo principal del informe COSO consiste en prevenir

y detener el fraude interno dentro de cualquier tipo de empresa pública y privada.

Así mismo, el COSO está diseñado especialmente para identificar aquellos elementos o

eventos que puedan afectar la entidad empresarial. También se encarga de administrar los

Página 10 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

factores de riesgo y de proveer cierto nivel de seguridad dentro de la administración y de la

junta directiva que está enfocada en cumplir con los objetivos de la empresa.

3. ¿Cómo hemos trabajado entre compañeros y qué hemos aprendido de nuestros

compañeros?

Al trabajar en grupo nos hemos divido las funciones de una firma auditora (gerente,

asistente. Etc), como grupo revisamos las preguntas, realizamos las preguntas de nuestra

área a Auditar de la COMERCIALIZADORA JUAN EL JURI, realizamos preguntas

(Cuestionario) a los encargados del área de ventas, verificamos formulas y resultados,

interpretamos y dimos recomendaciones generales al área de ventas.

4. Lo que aprendimos nos sirve para:

Poder Auditar a varias empresas, aplicando todo lo conocido, en especial un buen y

eficaz control interno.

7.4. RESULTADOS

CONCLUSIÓN DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA:

Nuestro grupo si contribuyó con (COMERCIAL JUAN EL JURI) para valorar a

través de un Marco de referencia la implementación, gestión y control de un adecuado

Sistema de Control Interno en el área o proceso de ventas, teniendo los siguientes

resultados por cada componente del Método COSO III aplicado.

CONCLUSIONES POR COMPONENTES:

AMBIENTE DE CONTROL:

Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al

ejemplo Revisión del comportamiento, el grado de conciencia y las acciones de la junta

directiva, los dueños y otros involucrados en la cúspide de la empresa.

EVALUACIÓN DE RIESGOS:
Página 11 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al

ejemplo  Identificación y análisis de los riesgos relevantes a los que está expuesta la

empresa a fin de cumplir sus objetivos.

ACTIVIDADES DE CONTROL:

Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al

ejemplo. Todas aquellas normas, leyes, políticas y procedimientos que son el vehículo

para llegar a un fin objetivo.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:

Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al

ejemplo Una comunicación abierta y transparente es fundamental para poder tener una

visión más amplia acerca de los riesgos internos de la empresa

ACTIVIDADES DE MONITOREO:

Valorar este aspecto si ha logrado o no, con sus palabras deben redactar en base al

ejemplo Verificación de la calidad de desempeño.

7.5. Bibliografía

APA 7ma. Edición aplicar

Página 12 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

8. ANEXOS (EVIDENCIAS)

Página 13 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 14 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 15 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 16 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 17 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 18 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 19 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 20 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 21 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 22 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 23 de 24
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020

Página 24 de 24

También podría gustarte