Contenidos 1. Relaciones Humanas 5 1.1 Definición de persona 1.2 La personalidad 1.3 Concepto de grupo Clasificación de los grupos 1.

4 Funciones Que Desempeñan los grupos 1.5 La Gestión Del Grupo De Trabajo 1.6 Los Equipos De Trabajo. Características Principales. Diferencias Con Los Grupos. Tipos De Equipos De Trabajo 1.7 Liderasgo 1.8 Autoridad y poder 2. Atención de Publico 5 2.1La psicología de la atención 2.2Tipos de atención 2.3Principios básicos de la atención al cliente 2.4Tipología del cliente y atención diferencial 2.5Fases de la venta y atención al cliente 2.6Fidelización de los clientes 2. Bases Fundamentales 2 3.1 Labores del cajero 3.2 La tesorería y plataforma de cajas 3.4 Documentos bancarios 3.5 Responsabilidad y ética en el trabajo 4. Gestión y Documentación Financiera 4.1 Clasificación de empresas 4.2 Documentos mercantiles 4.3 Documentos financieros. 4.4 Monedas y billetes. 4.6 Tarjetas de crédito y débito. 4.7 Cuentas bancarias. 4.8 Contabilidad. 4.9 Efectivo y Arque de cajas. 4.10 Mercado de capitales. 4.11Préstamos varios. 1. RELACIONES HUMANAS 10

1.1 Definición de persona En el lenguaje cotidiano, la palabra persona hace referencia a un ser racional y consciente de sí mismo, que posee identidad propia. El ejemplo excluyente suele ser el ser humano, aunque algunos extienden el concepto a otras especies. Una persona es un ser social dotado de sensibilidad, con inteligencia y voluntad propiamente humanas. Para la psicología, se trata de un individuo humano concreto (el concepto abarca los aspectos físicos y psíquicos del sujeto que lo definen por su carácter singular y único). En el ámbito del derecho, una persona es todo ente susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones. Por eso se habla de distintos tipos de personas: personas físicas (los seres humanos) y personas de existencia ideal o jurídica (las sociedades, las corporaciones, el Estado, las organizaciones sociales, etc.). Las personas físicas o naturales corresponden a un concepto jurídico que fue elaborado por los juristas romanos. En la actualidad, las personas físicas cuentan, por el solo hecho de existir, con diversos atributos dados por el derecho. Las personas jurídicas o morales son aquellos entes que, para la realización de ciertos fines colectivos, las normas jurídicas las reconocen capacidad para ser titulares de derechos y contraer obligaciones. 1.2 LA PERSONALIDAD La etimología del término persona, del que deriva personalidad, no está muy clara: puede provenir del griego prosopon ("máscara teatral"), del etrusco persum ("cabeza o cara") o del latín per se una, que designa la unidad substantiva. La personalidad es el resultado de la articulación dinámica de los aspectos psicológicos (intelectuales, afectivos, cognitivos y pulsionales) y biológicos (fisiológicos y morfológicos) característicos de cada persona y que le distinguen de las demás. Durante un largo período de tiempo, se consideró que la personalidad era inmodificable. Una de las características de la máscara en el teatro antiguo era su permanencia, su fijeza, por eso probablemente se adoptó el término personalidad para designar los rasgos característicos de una persona. En la actualidad esta idea está totalmente descartada. Definiciones

La personalidad se puede enmarcar dentro de un conjunto de procesos y de sistemas comportamentales estrechamente relacionados entre sí, pero existe un gran desacuerdo a la hora de definirla. Sin embargo, en una revisión de las distintas acepciones, hay una serie de aspectos que hay que tener en cuenta para poner orden en estas definiciones y buscar los aspectos que las unifican: • • • • • La personalidad es algo propio de cada individuo. El fundamento de esta unicidad varía según las escuelas, pero de algún modo en la personalidad se funda lo propio de cada cual. Los individuos reaccionan de distintas formas en situaciones parecidas. Existe cierta regularidad y estabilidad de la persona en situaciones concretas y parecidas. Hay una unidad de la conducta del sujeto en diferentes actividades. El estudio de la personalidad se basa en la búsqueda de indicadores para poder predecir conductas.

La personalidad representa la estructura intermedia que la psicología necesita interponer entre la estimulación del medio y la conducta con que los sujetos responden a ella, para dar razón del modo individualizado en que lo hacen. Como ya se ha dicho, la manera de dar razón a esa estructura varía de unas escuelas a otras. Base biológica Los factores biológicos se reúnen, por lo general, bajo el término de temperamento. En el temperamento se distinguen aspectos estáticos y dinámicos: los primeros se refieren la morfología, mientras que los segundos hacen alusión a la fisiología. El sexo, la edad, el sistema endocrino, etc., afectan a la personalidad, aunque es difícil precisar sus mecanismos. Con todo, son, sin duda, elementos que configuran una situación social, que a su vez condiciona la estructuración psíquica de la persona. Los factores sociales Se refieren a una serie de estructuras que van desde el medio familiar o el grupo social al que pertenece la familia hasta la cultura a la que pertenece este grupo social. Conflictos, características neurofisiológicas, sistemas de rasgos y condiciones sociales, constituyen las fuentes principales de donde los

el Yo y el Ello. el origen de algunas de las anomalías de la personalidad se encuentra en los conflictos entre consciente e inconsciente. en los rasgos y tipos. En la segunda teoría. los correspondientes indicadores de personalidad. que concebían la existencia de tres niveles: alma vegetativa. Freud expone la existencia de tres instancias. preconsciente e inconsciente. Las grandes alternativas que pueden adoptarse en torno al concepto de personalidad dependen del énfasis que se ponga en los factores psicodinámicos. que opone el espíritu al alma. Dentro de una orientación también puramente psicológica se encuentran un grupo de teorías que se denominan de los estratos. quien por encima de la zona de la afectividad coloca la zona de los procesos intelectuales. Freud desarrolló dos teorías de la personalidad: en la primera distingue tres niveles en orden jerárquico. sin embargo.diferentes psicólogos pretenden extraer. posteriormente. o Stransky. el Superyó. Descripciones tipológicas de la personalidad. En el sentido etimológico del término. Modelos basados en los rasgos La noción de rasgo es equiparable a la de disposición psicológica. por el mundo medieval. consciente. alma animal y alma racional. según expuso Aristóteles. en los parámetros de estimulación social o en sus respectivas formas de integración. según Platón. Descripción de la personalidad en términos de rasgos. Modelos jerárquicos La idea de que nuestra personalidad está estructurada de forma jerárquica se remonta a los filósofos de la Antigüedad. el esquema jerárquico psicoanalítico es puramente psicológico y no hace ninguna referencia biológica. con métodos muy diversos. Algunos de sus representantes son Klages. voluntad y razón. La descripción de la personalidad Se puede abordar desde diferentes perspectivas: • • • Descripción de la personalidad en términos de niveles o instancias. el rasgo no se puede tomar en su sentido etimológico sino como una nota regulativa o representativa de muchas otras notas . un rasgo es un carácter distintivo de algo. Está jerarquización fue adoptada por San Agustín y. valor.

Los estilos cognoscitivos. Tipologías Recibe el nombre de tipo el conjunto de rasgos que imprimen un estilo general al comportamiento del sujeto. tras su valoración cuantitativa. afectivos. por ejemplo. controlada o impulsiva. Otras críticas provienen de múltiples psicólogos. etc. fisiológicos y morfológicos se hace necesario precisar los rasgos en cada uno de estos aspectos. una verdadera tipología debería tener en cuenta todos los componentes (morfológicos. así. La primera surge a partir de los psicólogos del aprendizaje. por hacerlas más fáciles. que defienden que cada persona es única y niegan toda posibilidad de clasificación: la personalidad consiste en el propio comportamiento de cada cual. entre los que se encuentran Allport y los fenomenologistas. Bajo el influjo de las teorías psicoanalíticas y constitucionales de los temperamentos. se habla. únicamente aspectos parciales de la personalidad. que defienden que el modo habitual de reacción de un individuo ante una situación no se puede predecir a partir de disposiciones como los rasgos: la única descripción posible es la que se refiere a la respuesta que da un sujeto ante una determinada situación. hacer una descripción de la personalidad en base a unos rasgos establecidos. de personalidad extravertida o introvertida. Según el aspecto que se valore. los hábitos . El rasgo se puede definir como un atributo funcional relativamente persistente que inclina al individuo. Para la evaluación de los dos primeros aspectos se han desarrollado una serie de cuestionarios o tests que permiten. psicológicas o mixtas. a la hora de establecer sus clasificaciones. El tipo se corresponde en psicopatología con el concepto de síndrome.conductuales. En la medida en que la personalidad tiene aspectos cognitivos. Los psicólogos descriptivos han desarrollado una serie de procedimientos de medida para clasificar a los individuos en torno a unos rasgos. las tipologías pueden ser: morfológicas. La mayor parte de las tipologías existentes tienen tendencia a considerar. fisiológicas. se ha tendido a identificar la personalidad con un sistema de procesos afectivos y motivacionales. hacia cierto tipo de respuestas o hacia cierta clase de situaciones. Para definir rasgos y tipos se utilizan adjetivos. fisiológicos y psicológicos). dejando en un segundo plano el cometido que ejerce en la regulación de la conducta la estructura cognoscitiva. Las descripciones de la personalidad basadas en rasgos han recibido muchas críticas. sin embargo.

La personalidad dominante tiende a ignorar a las restantes. Múltiple personalidad Desorden disociativo en el que dos o más sistemas de personalidad independientes y completos se manifiestan en un solo individuo. de manera que se consigue que la personalidad dominante llegue gradualmente a conocer la existencia de las demás personalidades y el trauma original se lleve poco a poco al nivel consciente. Cada uno de estos sistemas de personalidad tiene procesos emocionales y cognitivos distintos y bien desarrollados. por ejemplo. Generalmente suele haber una personalidad dominante. El desarrollo de las distintas personalidades tiene la función de servir de adaptación en aquellos casos. Muchos investigadores consideran este desorden disociativo como una forma de ansiedad posttraumática. muestras dramáticas (pero vacías) de remordimiento y promesas convincentes de buen comportamiento. etc. . mientras que éstas saben de su existencia y de la de ellas entre sí. lenguaje corporal propio. sin remordimiento y sin manifestar lealtad a nadie. Los pacientes pueden pasar de una personalidad a otra en cuestión de minutos o de años. así como cada una puede producir tests de personalidad distintos. Grave desorden de la personalidad. de niños que han sufrido abusos y que escapan con ello del conflicto interno provocado por el trauma.perceptivos y las preferencias de la imaginación tienen tanta importancia en el estudio de la personalidad como el resto de las conductas de tipo afectivo o temperamental. caracterizado por la continua violación de los derechos de otros mediante comportamiento agresivo y antisocial. mediante hipnoterapia y psicoterapia. tipos de escritura y encefalogramas diferentes. En este desorden. Los individuos con personalidad antisocial o sociópatas son extraordinariamente inteligentes y agradables socialmente. Personalidad antisocial. con su temperamento. distintas maneras de actuar. Las distintas personalidades pueden tener nombres. el tratamiento suele incluir la integración de las personalidades fragmentadas en una personalidad unificada. El desorden se caracteriza por: intolerancia a la rutina y el aburrimiento. padecido mucho más las mujeres que los hombres en una proporción de nueve a uno. La afectividad y el conocimiento son dos realidades estrechamente conectadas y ambas forman parte de la estructura de la personalidad. y de una a cien secundarias. Los síntomas más comunes son mentiras.

se concede gran importancia a la influencia familiar. los rasgos de la personalidad son patrones de pensamiento. Trastornos de la personalidad Para quienes no tienen ningún trastorno de la personalidad. inhabilidad para demostrar empatía o aceptar responsabilidad. Las psicoterapias y terapias con medicamentos de tipo tradicional son completamente ineficaces y la terapia conductista tiene éxito limitado. Los factores que provocan la enfermedad no están aún muy claros: existen diferentes teorías que apuestan por factores hereditarios y biológicos. asimismo. En muchos casos son capaces de funcionar normalmente y disimular su comportamiento antisocial. reacción y comportamiento que permanecen relativamente constantes y estables a lo largo del tiempo. Los sociópatas casi nunca buscan tratamiento. Muchos sociópatas mejoran después de los 40 años sin necesidad de tratamiento. inhabilidad para determinar el bien y el mal e inhabilidad para aprender de experiencias pasadas. provenientes de prisiones. los trastornos de la personalidad se clasifican en tres subtipos (o grupos) e incluyen los siguientes: Subtipo Grupo A: Grupo B: Grupo C: Clasificación extraña/excéntrica dramática/errática ansiosa/inhibida Ejemplos de trastornos de la personalidad extraña/excéntrica (Grupo A): . Las personas que tienen un trastorno de la personalidad exhiben comportamientos de pensamiento y de reacción más rígidos y señales de inadaptación que suelen perturbar su vida personal. falta total de remordimiento. sólo suelen ser descubiertos si. moralidad confundida. algún psicólogo o psiquiatra los evalúa. Los tipos más frecuentes de trastornos de la personalidad En general. profesional y social. comportamiento manipulativo.impulsividad y búsqueda de estímulos constantes.

introvertidas y tener un gran temor a la intimidad y los vínculos estrechos.Trastorno de la personalidad paranoica Las personas que tienen este trastorno suelen ser frías. distantes. distantes. Trastorno de la personalidad esquizotípica Similar al trastorno de la personalidad esquizoide. Esto lo pueden lograr manipulando a los demás. Las personas que tienen personalidad limítrofe a menudo creen que los cuidados que recibieron durante la infancia fueron insuficientes y. buscan incesantemente más atención de los demás en su etapa adulta. y su sentido de la realidad siempre se percibe en "blanco y negro". de la percepción y habilidades ineficaces de comunicación. pero son más leves y menos intrusivos. las personas que tienen personalidad esquizotípica también presentan trastornos del pensamiento. Trastorno de la personalidad esquizoide Las personas que tienen este trastorno suelen ser frías. Las personas que tienen personalidad esquizoide permanecen tan absortas en sus propios pensamientos y fantasías que se autoexcluyen de los vínculos con la realidad y otras personas. Ejemplos de trastornos de la personalidad dramática/errática (Grupo B): Trastorno de personalidad limítrofe Las personas que tienen este trastorno presentan inestabilidad en la percepción de sí mismas y tienen dificultad para mantener relaciones estables. Sin embargo. lo cual a menudo los deja sintiéndose vacíos. sensación que puede llevarlos a un comportamiento desesperado e impulsivo. por consiguiente. pero jamás neutros. Los estados de ánimo también pueden ser inconstantes. enojados y abandonados. distantes e incapaces de generar vínculos interpersonales estrechos. Trastorno de la personalidad antisocial . las personas que tienen este trastorno suelen ser frías. Muchos síntomas del trastorno de la personalidad esquizotípica se parecen a los de la esquizofrenia. introvertidas y tener un gran temor a la intimidad y los vínculos estrechos. pero injustificadamente. A menudo son demasiado desconfiadas de su entorno. generalmente no pueden apreciar su propia función en las situaciones de conflicto y suelen proyectar sus sentimientos de paranoia en forma de enojo hacia los demás.

Las expresiones emocionales de las personas que tienen personalidad histriónica suelen ser consideradas superficiales y exageradas. . las personas que tienen personalidad de evitación se sienten perturbadas por su propio aislamiento social. Esta reacción es impulsada por el temor. grandiosidad y superioridad en relación con los demás. constantemente buscan atención y a menudo se comportan dramáticamente en situaciones que no justifican ese tipo de reacción. y tienen dificultad para tomar decisiones. autoridad y respeto hacia los demás en busca del propio beneficio. Trastorno de la personalidad histriónica Las personas que tienen este trastorno están demasiado preocupadas por su aspecto. Las personas que tienen personalidad narcisista suelen explotar a las personas que no los admiran y son demasiado sensibles a las críticas. sin embargo. propiedad. Trastorno de la personalidad narcisista Las personas que tienen este trastorno presentan sentimientos excesivamente exagerados de autovaloración. evitan las situaciones que pueden generarles conflicto. Trastorno de la personalidad de evitación Las personas que tienen este trastorno son hipersensibles ante el rechazo y. Ejemplos de trastornos de la personalidad ansiosa/inhibida (Grupo C): Trastorno de la personalidad dependiente Las personas que tienen este trastorno dependen excesivamente de los demás para su validación y para la satisfacción de sus necesidades básicas. por lo tanto. a las personas que tienen personalidad dependiente les falta confianza en sí mismos y seguridad.Las personas que tienen este trastorno típicamente no tienen en cuenta los sentimientos. sin un sentimiento de remordimiento ni culpabilidad por sus actos destructores. Además de no ser capaces de cuidar de sí mismas correctamente. juicios de valor y fracasos. su retraimiento y su incapacidad de mantener vínculos interpersonales estrechos. Esto puede incluir acciones violentas o agresivas que afectan o implican a otros individuos.

Una de las notas características de las organizaciones es la variedad de grupos que conviven en su seno. Los trastornos de la personalidad suelen ser difíciles de tratar y pueden requerir atención a largo plazo para modificar los patrones de comportamiento y de pensamiento inadecuados.3 CONCEPTO DE GRUPO CLASIFICACIÓN DE LOS GRUPOS Los Grupos En La Organizaciones: Definición Y Clasificación: Un grupo se define como dos o más individuos que interactúan y son interdependientes y que se han juntado para lograr objetivo particulares. procedimientos o terapias. Sus expectativas para la trayectoria de la enfermedad. Las personas que tienen personalidad obsesivo-compulsiva suelen sentirse incómodas en situaciones que están fuera de su control y como consecuencia de ello tienen dificultad para mantener relaciones interpersonales positivas y sanas. su estado general de salud y su historia médica. Qué tan avanzada está la enfermedad. son ansiosas y tienen dificultad para completar las tareas y tomar decisiones. El tipo y severidad de los síntomas. El tratamiento puede incluir lo siguiente: • • Medicamentos (aunque se puede abusar de ellos y su eficacia es limitada). Por consiguiente. Su opinión o preferencia. Se pueden tener en . Tratamiento psicológico (que incluya la participación de la familia). Su tolerancia a determinados medicamentos. cuya composición. 1. funciones y demás propiedades difieren notablemente.Trastorno de la personalidad obsesivo-compulsiva Las personas que tienen este trastorno se muestran inflexibles ante el cambio y se molestan si la rutina se ve alterada debido a su obsesión por el orden. Tratamiento de los trastornos de la personalidad: El tratamiento específico de cada trastorno de la personalidad será determinado por su médico basándose en lo siguiente: • • • • • • Su edad.

• Producción: grupos cuyos integrantes realizan conjuntamente determinado trabajo. independientemente de otros criterios. Según un criterio temporal: tiene que ver con la estabilidad de las relaciones: • Grupos permanentes: se conciben como estables en el tiempo y se encargan de las tareas habituales de funcionamiento y mantenimiento de la organización. . Surgen de las relaciones espontáneas entre los miembros de la organización y están orientados a la satisfacción de necesidades personales y sociales de sus componentes. disolviéndose una vez concluida su función o alcanzado su objetivo. Se trata de grupos definidos y planificados para lograr los objetivos de la organización. etc. El grupo tiene una duración limitada. departamentos y unidades de la organización. son un ejemplo de un grupo formal. Se puede tratar de un grupo de investigación y desarrollo. los grupos informales son alianzas que no están estructuradas formalmente ni determinadas por la organización.cuenta distintos criterios para establecer una clasificación de los mismos. etc. • Informales: En contraste. • Grupos temporales o creados "ad hoc": se conciben para realizar tareas. Grupos que se constituyen por lazos de amistad o atractivo. Según un criterio de formalidad: tiene que ver con el origen de los grupos: • Formales: Nos referimos a aquellos definidos por la estructura organizacional. comparten su carácter formal. todos ellos. grupos de personas que comparten una misma problemática. un comité asesor. departamentos. Los más habituales (sin tener un carácter excluyente) son: 1. La permanencia temporal de estos grupos no impide que haya cambios en su composición... una comisión de estudio.. proyectos o actividades de carácter transitorio. 2. Valgan como ejemplo los distintos departamentos que componen una empresa. Estos grupos son formaciones naturales en el ambiente de trabajo que aparecen en respuesta a las necesidad de un contacto social. En estos grupos. los comportamientos en los que uno debería comprometerse están estipulados por y dirigidos hacia las metas organizacionales. Según un criterio de finalidad: tiene que ver con los objetivos de los grupos. Los seis miembros que conforman una tripulación de vuelo. 3. Tres empleados de departamentos diferentes que casi siempre comen juntos son un ejemplo de un grupo informal. Equipos de trabajo. con unas asignaciones de trabajo diseñadas que establecen tareas. comisiones. Configuran los equipos de trabajo.

Se trata fundamentalmente de grupos de negociación. Por ejemplo. relaciones estables. • Resolución de conflictos: orientados a afrontar situaciones de enfrentamiento entre diferentes partes de la organización o de ésta con el exterior. sin embargo. que las decisiones grupales siempre sean mejores que las decisiones individuales. Funciones Que Desempeñan: Los grupos tienen muchas funciones. grupos de entrenamiento. • Cambio y Desarrollo Organizacional: incluyen diferentes grupos y técnicas grupales. Son especialmente potentes en la modificación de conductas. un "equipo de ventas" en el que. Según un criterio jerárquico: tiene que ver con la ubicación en la estructura organizacional: • Diferenciación vertical: compuesta por los diferentes grupos que van desde la alta dirección ("vértice estratégico"). entre otras condiciones. Son útiles además en la toma de decisiones y la negociación. • Diferenciación horizontal: incluye fundamentalmente los distintos grupos funcionales. Como ya se señaló. pasando por los grupos directivos intermedios ("línea media"). 5. Entre otros. una especialidad profesional o estar a las órdenes de un mismo jefe.) basados en competencias particulares.Solución de problemas: se centran en problemas particulares de la propia organización. grupos que proporcionan servicios especializados (relativos a la producción. Según un criterio jerárquico: tiene que ver con la ubicación en la estructura organizacional: • Actividad grupal: grupo con tareas interdependientes. Los miembros apenas tienen más vínculo entre sí que compartir un espacio. los círculos de calidad o los grupos para el estudio de proyectos. 4. • Actividad individual: el grupo como un contexto en el que predominan la actividad y los valores individuales. y comités temporales. actitudes y valores y en el disciplinamiento de sus miembros. objetivos e incentivos grupales. • . Esto no significa. investigación. Miembros con diversos antecedentes pueden aportar diferentes perspectivas al proceso de toma de decisiones. creados con diferentes misiones. ejercen presión sobre miembros que incumplen las normas a fin de que se adhieran a ellas. desarrollo de equipos o grupos de sensibilización. hasta los grupos no directivos ("núcleo operativo"). Por ejemplo. etc. se proporcionan comisiones individuales (lo cual genera competición entre sus miembros). fundamentalmente de asesoramiento y toma de decisiones. una tarea. etc.

es de notarse que todos los grupos de mando son también grupos de tarea. el director administrativo de los estudiantes. si un estudiante de un colegio es acusado de un crimen en el campus de la universidad. Sin embargo. Puede cruzar relaciones de mando. lo mismo que una sensación de pertenencia y de apoyo a las necesidades de los individuos. Los empleados que se unen para alterar sus horarios de vacaciones. por ejemplo. para apoyar a un compañero que ha sido despedido o – – . Grupo de Interés: La gente que pudiera estar o no alineada con grupos de mando común o de tarea podría afiliarse para lograr un objetivo específico con el cual esté interesado. el liderazgo debe concebirse en el contexto de procesos grupales. representan aquellos trabajadores encargados de una tarea laboral determinada. La comprensión de los conceptos referidos a los grupos contribuye al entendimiento de las interacciones entre líderes y seguidores. Un director de una escuela primaria y sus 12 maestros forman un grupo de mando. Tal formación constituiría un grupo de tarea. lo contrario no necesariamente es verdad. Los grupos también ofrecen ventajas a los individuos. Asimismo. así como al de las interacciones entre todos los miembros del grupo. Brindan satisfacción social a sus miembros. la comunicación diferirá cuando se le canalice a través de un miembro clave o fluya libremente entre todos los miembros de un grupo. Por ejemplo. cuando las interacciones grupales son eficaces pueden influir en la motivación. Así. Esto es un grupo de interés. es probable que se comprometan más profundamente con el cumplimiento de las metas grupales. Otro beneficio de los grupos es que promueven la comunicación y dan seguridad. podría requerir de comunicación y coordinación entre el director de asuntos académicos. Tipos De Grupos: – Grupo de Mando: Se determina por el organigrama de la organización. el jefe de servicios escolares. pero debido a que estos últimos pueden cruzar a lo largo de la organización.Diferentes estructuras grupales influyen en los patrones de comunicación. Está compuesto de subordinados que reportan directamente a un gerente dado. Finalmente. Grupo de Tareas: Están determinados por la organización. como el director de auditorias postales y sus cinco inspectores. los miembros de un grupo participan en el establecimiento de objetivos. Si. las fronteras del grupo de tarea están limitadas a su superior inmediato en la jerarquía. el director de seguridad y el consejero del estudiante.

. por mencionar algunas características. Llamamos a estas formaciones grupos de amistad. Esta creencia se ha expandido hasta el punto en que. el comportamiento de líder.4 LA GESTIÓN DEL GRUPO DE TRABAJO. Así que su desempeño es simplemente la suma de la contribución individual de cada miembro del grupo. La creencia de que dos cabezas son mejor que una. No hay una sinergia positiva que pudiera crear un nivel total de desempeño mayor que la suma de las contribuciones. Los grupos formados para tomar decisiones se usan ampliamente en las organizaciones.para buscar mejores condiciones de trabajo representan la formación de una unión para favorecer su interés común. muchas decisiones se toman en grupo. Los grupos de trabajo no tienen necesidad u oportunidad de comprometerse en el trabajo colectivo que requiere del esfuerzo conjunto. 1.UU. Las alianzas sociales. ha sido largamente aceptada como un componente básico de los sistemas legales de EE. las dinámicas de poder. las interacciones de conflicto y similares. hoy en día. equipos o comités. las cuales se extienden frecuentemente fuera de la situación de trabajo. – Grupos de Amistad: los grupos con frecuencia se desarrollan debido a que los miembros individuales tienen una o más características en común. los procesos de toma de decisiones. Veamos algunas fortalezas y debilidades de los grupos. Procesos De Grupo. pueden basarse o no en edad similar o en herencia étnica: en el apoyo del equipo de fútbol o en sostener puntos de vista políticos similares. ESTRUCTURA Un grupo de trabajo es un grupo que interactúa principalmente para compartir información y tomar decisiones que ayuden a cada miembro a desempeñarse dentro de su área de responsabilidad. pero ¿ello implica que la toma de decisiones en grupo sea preferible a aquella hecha por un solo individuo?. Toma De Decisiones Grupales: El siguiente componente de nuestro modelo del comportamiento del grupo considera el proceso que está dentro del grupo –los patrones de comunicación usados por los miembros para intercambiar información. y otros países.

los grupos toman decisiones de mejor calidad que los individuos. use para definir ésta. Ofrecen una incrementada diversidad de puntos de vista. Los miembros del grupo que participan en la toma de decisiones probablemente apoyen con entusiasmo la decisión y alienten a los demás a aceptarla. La evidencia indica que un grupo siempre sobrepasará al mejor individuo. la aceptación está del lado del grupo otra vez. Al agregar recursos de diversos individuos. ➢ Debilidades de la toma de decisiones en grupo: A pesar de las ventajas acotadas. sufrirá la eficacia total del grupo. Por último. En cuanto a la precisión. los individuos son superiores. las decisiones en grupo tienen sus desventajas. Típicamente se requiere más tiempo para llegar a una solución en grupo de lo que tomaría si un solo individuo decidiera por sí mismo. Finalmente. es claro quién es el responsable de la decisión final. si la eficacia de la decisión se define en términos de velocidad.➢ Fortalezas de la toma de decisiones en grupo: Los grupos generan información y conocimientos más completos. Esto representa mayor oportunidad de considerar más métodos y alternativas. las decisiones en grupo tienden a ser las más acertadas. los grupos casi siempre quedan en segundo lugar en la toma de decisiones con respecto al decisor individual. Pero la eficacia no puede ser considerada sin evaluar también la eficiencia. Y si la eficacia significa el grado de aceptación de la solución final. Muchas decisiones fracasan después de que se toma la opción final debido a que la gente no acepta la solución. En términos de esta última. En la decisión en grupo. Sin embargo. La discusión del grupo puede ser dominada por uno o pocos miembros. en promedio. los grupos tienden a ser más eficaces que los individuos. la responsabilidad de cualquier individuo desaparece. los grupos contribuyen más al proceso de decisión. la toma de decisiones en grupo . En la decisión individual. El deseo de los miembros del grupo de ser aceptados y considerados como un activo para el equipo favorece la superación de cualquier desacuerdo abierto. Consumen tiempo. hay presiones para entrar a la conformidad. Eficacia y eficiencia: El grado de eficacia de los grupos depende de los criterios que Ud. Si la creatividad es importante. Si la coalición que domina se compone de miembros de habilidad baja y media. La evidencia indica que. los grupos conllevan una aceptación mucho mayor de una solución. Con algunas excepciones. En los grupos. De esta forma los grupos generan decisiones de alta calidad. las decisiones de grupo adolecen de la responsabilidad ambigua.

que retardan el desarrollo de alternativas creativas.Los miembros se reúnen como un grupo pero. Entonces los miembros “liberan” tantas alternativas como puedan dar en un tiempo dado. La idea solitaria estimula otras y los juicios de las sugerencias más extrañas se mantienen hasta que se impulsa después a los miembros del grupo a “pensar lo inusual”. entonces. Sin embargo. Todos los integrantes están físicamente presentes. cada miembro presenta una idea al grupo. los miembros se reúnen cara a cara y se apoyan tanto en la interacción verbal como en la no verbal para comunicarse entre ellas.consume más horas de trabajo que si un individuo atacara el mismo problema por sí solo. Los grupos son generalmente menos eficientes que los individuos. En una sesión típica de tormenta de ideas. antes de que se efectúe cualquier discusión. se presenta un problema y entonces tienen lugar los siguientes pasos: 1. Específicamente. de seis a doce personas se sientan ante una mesa redonda. 2. presentando una idea única hasta que todas las ideas se han presentado y se han grabado. La Tormenta de Ideas trata de superar las presiones hacia la conformidad.Posteriormente. . Esto lo hace utilizando un proceso de generación de ideas que específicamente alienta cualquiera y todas las posibilidades. El líder del grupo enuncia el problema de manera clara. cada integrante de manera independiente escribe sus ideas sobre el problema. mientras que restringe cualquier crítica de esas alternativas. Ninguna crítica se permite y todas las opciones se archivan para una discusión y un análisis posteriores. como en una reunión de comité tradicional. Decidir si se usan grupos o no. 3. ésta restringe la discusión o la comunicación interpersonal durante el proceso de toma de decisiones. en los grupos de interacción. Cada miembro toma su turno. debería determinarse con la evaluación de si los incrementos en la eficacia son más que suficientes para compensar las pérdidas en la eficiencia. Técnicas de toma de decisiones: La forma más común de toma de decisiones en grupo tiene lugar en los Grupos de Interacción. pero operan en forma independiente. Ninguna discusión se realiza hasta que todas las ideas se hayan grabado. Otro tipo de forma de toma de decisiones es la Técnica Grupal Nominal. como ya notamos. estas ventajas en la eficiencia tienden a ser la excepción.Después de este periodo de silencio. En éstos. el grupo discute las ideas para aclararlas y las evalúa.

una serie de metas de desempeño y un método de trabajo del cual todas ellas son mutuamente responsables”. Existen diferentes tipos de equipos. Se denomina Reunión Electrónica. quienes teclean sus respuestas en la pantalla de su computadora. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES. El resultado de sus esfuerzos individuales es un nivel de desempeño mayor que la suma de aquellas contribuciones individuales. se despliegan en una pantalla de proyección en el cuarto.4. como también los votos. Una de las definiciones de equipo es: “Número reducido de personas con habilidades complementarias comprometidas con un propósito común. Un equipo de trabajo genera una sinergia positiva a través del esfuerzo coordinado. otros disponen de autoridad para tomar decisiones y otros se encargan incluso de la dirección de las operaciones. La función de algunos de ellos es hacer propuestas. La idea con calificación más alta determina la decisión final. DIFERENCIAS CON LOS GRUPOS. El uso extensivo de los equipos crea el potencial para que una organización genere mayores resultados sin un incremento en las contribuciones. Los comentarios individuales.5 LOS EQUIPOS DE TRABAJO. mientras que otros participan en actividades interfuncionales. 1. TIPOS DE EQUIPOS DE TRABAJO Un equipo se compone de cierto número de personas dotadas de facultades para el cumplimiento de metas grupales. Se presentan los temas a los participantes. Comparación Entre Los Grupos De Trabajo Y Los Equipos De Trabajo Grupos de Trabajo Equipos de Trabajo Desempeño Colectivo Compartir Información Neutral (A Meta Positivo Veces Sinergia . La razón de la existencia de ciertos equipos es la solución de problemas.Cada miembro del grupo en silencio y de manera independiente ordena las ideas según su importancia. La gerencia busca esa sinergia positiva que permitirá a sus organizaciones incrementar el desempeño. El método más reciente en la toma de decisiones de grupo es el que mezcla la técnica del grupo nominal con la tecnología computacional compleja.

la toma de decisiones operativas y ejecutar acciones sobre los problemas. desarrollar nuevas ideas y solucionar problemas y así como coordinar proyectos complejos. Un ejemplo de los equipos de solución de problemas son los círculos de calidad. el control colectivo sobre el ritmo de trabajo. los miembros comparten ideas u ofrecen sugerencias sobre la forma de mejorar los procesos y los métodos de trabajo. Los equipos de trabajo completamente autodirigidos incluso seleccionan a sus propios miembros y hacen que éstos evalúen el desempeño de cada uno. Las tres formas más comunes de equipo que Ud. los equipos autodirigidos y los equipos interfuncionales: Equipos de solución de problemas: En los equipos de solución de problemas. Características Destacadas De Los Equipos De Alto Desempeño: Complementario Individual . los equipos interfuncionales son un medio eficaz para permitir a la gente de diversas áreas dentro de una organización (o incluso entre organizaciones) intercambiar información. tienen la autoridad para poner en práctica unilateralmente cualquiera de sus acciones sugeridas. Equipos interfuncionales: Estos equipos son formados por empleados del mismo nivel jerárquico pero de diferentes áreas de trabajo. que se reúnen para llevar a cabo una tarea. Pocas veces. Los equipos autodirigidos: Son grupos de empleados (típicamente de 10 a 15) quienes asumen las responsabilidades de sus antiguos supervisores. sin embargo. esto incluye la planeación y la programación del trabajo. Por lo general. probablemente encuentre en una organización son los equipos de solución de problemas.Negativa) Responsabilidad Individual Habilidades Aleatorio y Variable Tipos De Equipos: Los equipos pueden ser clasificados con base en sus objetivos.

las diferencias tienden a centrarse alrededor de si el liderazgo debe ser o no ser coercitivo y si es distintivo . Para desempeñarse eficazmente. Finalmente.7 EL LIDERAZGO Teorías: Casi todo el mundo parece estar de acuerdo en que el liderazgo involucra un proceso de influencia. que busque la solución de conflictos y posea otras habilidades interpersonales. un equipo requiere tres tipos diferentes de habilidades. Primero. Promotor: Defiende las ideas después de que son emitidas. Pero los equipos de alto desempeño también necesitan el liderazgo y la estructura para proporcionar el enfoque y la dirección. Productor: Proporciona dirección y seguimiento. Contralor: Examina los detalles y hace valer las reglas. que ofrezca retroalimentación. generar alternativas. Cuando tienen más de 10 a 12 miembros. Conector: Coordina e integra. necesita gente con la experiencia técnica. se vuelve difícil llevar a cabo el trabajo. necesita gente con las habilidades de solución de problemas y de toma de decisiones suficientes para ser capaces de identificar problemas. Los miembros de los equipos exitosos invierten una cantidad enorme de tiempo y esfuerzo en la discusión. Las metas definen los objetivos finales del equipo. Los equipos tienen diferentes necesidades. mensurables y realistas.Los mejores equipos de trabajo tienden a ser pequeños. 1. Los equipos de alto desempeño hacen que la gente se ajuste adecuadamente a varios papeles. Segundo. Defensor: Pelea las batallas externas. La gente debería ser seleccionada para formar parte de un equipo con base en la personalidad y preferencias de cada individuo. Asesor: Ofrece un análisis de la perspectiva interna sobre las opciones. los equipos necesitan gente que sepa escuchar. Organizador: Proporciona estructura. Cuando es aceptado por el equipo proporciona la dirección y la guía bajo cualquier tipo de condiciones. Los equipos exitosos traducen su propósito común en metas específicas. formación y acuerdo sobre un propósito común. Creador: Inicia las ideas creativas. evaluar esas alternativas y elegir opciones competentes. Podemos identificar nueve papeles potenciales en el equipo: • • • • • • • • • Consejero: Alienta la búsqueda de más información.

Por tanto. Es con frecuencia tan importante o más que la influencia formal. Los gerentes prefieren trabajar con gente. diseñar estructuras organizacionales rígidas y monitorear los resultados contra los planes. Un tercero observa los modelos de la contingencia para explicar lo inadecuado de las teorías anteriores del liderazgo. Ronald Reagan. Por lo tanto utilizaremos una definición amplia de liderazgo. La buena gerencia trae orden y la consistencia al determinar planes formales. en su historia personal y en como piensan y actúan. resuelta. para luego describirlos en términos tales como carismáticos. Empezamos con la búsqueda de las características personales universales que los líderes podrían tener en algún grado mayor que los no líderes. tiene que ver con la superación de la complejidad. Nelson Mandela. Abraham Zaleznik sostiene que los líderes y los gerentes son dos tipos muy diferentes de personas. entre otras diferencias.de la gerencia. Un segundo enfoque trataría de explicar el liderazgo en términos del comportamiento que una persona observa. Pero no todos los líderes son gerentes. Teoría de las Características: A Margaret Thatcher se la describía como una persona segura. Ted Turner y Colin Powell como líderes. determinada y decidida. definimos liderazgo como la capacidad de influir en un grupo para que se logren las metas. Identifican a gente como Margaret Thatcher. Kotter sostiene que el liderazgo es diferente a la gerencia. Los líderes establecen la dirección al desarrollar una visión del futuro. La gerencia. Los gerentes tienden a tomar una actitud impersonal. Difieren en la motivación. podría asumir un papel de liderazgo simplemente a causa del puesto que él o ella tiene en la organización. La fuente de esta influencia podría ser formal. una que pueda relacionar todos los métodos actuales con el tema. entusiastas y valientes. Durante mucho tiempo los medios han sido creyentes de las teorías de las características del liderazgo. El liderazgo. evitan la actividad solitaria ya que los pone nerviosos. tiene que ver con el cambio. Encontramos que el liderazgo no formal surge fuera de la estructura formal de la organización. Transición en las teorías del liderazgo: Consideraremos diversos métodos para explicar lo que hace que un líder sea eficaz. si no es que pasiva. . tal como la proporcionada por la posesión de un rango gerencial. en cambio. pero por otras razones. hacia las metas. luego alinean a la gente al comunicar esta visión y la inspiran a superar los obstáculos. propone. La mayoría de los expertos ha defendido la idea de que el liderazgo y la gerencia son diferentes. mientras que los líderes asumen una actitud personal y activa.

Los esfuerzos en la investigación por aislar las características del liderazgo dieron como resultado varios callejones sin salida. Por ejemplo, una revisión de 20 estudios diferentes identificaron cerca de 80 características de la personalidad, pero solamente cinco de estas características fueron comunes a cuatro o más de las investigaciones. Si la búsqueda se hizo con la intención de identificar características que estuvieran asociadas consistentemente con el liderazgo, los resultados pueden ser interpretados de una manera más impresionante. Por ejemplo, las seis características en las cuales los líderes tienden a diferir de los no líderes son la ambición y la energía, el deseo de dirigir, la honestidad e integridad, la seguridad en uno mismo, la inteligencia y el conocimiento relevante sobre el trabajo. Adicionalmente se puede agregar que las personas que tienen alta calificación en introspección tienen mucho más probabilidades de emerger como líderes. En definitiva, algunas de estas características incrementan la probabilidad de triunfar como líder, pero ninguna de estas características garantiza el éxito. Teorías del comportamiento: Hace algún tiempo los investigadores comenzaron a observara los comportamientos que exhibían los líderes. Se preguntaron si había algo único en la forma en que los líderes eficaces se comportaban. Si hubiera comportamientos específicos que identificaran a los líderes: podríamos enseñar a ser líderes: podríamos diseñar programas que implantaran esos patrones de comportamiento en individuos que desearan ser líderes eficaces. Observamos cuatro teorías del comportamiento del liderazgo: Los estudios de la Universidad Estatal de Ohio: A finales de la década de lo cuarenta, los investigadores buscaron identificar las dimensiones del comportamiento del líder. Eventualmente redujeron la lista a dos categorías que explicaban sustancialmente la mayoría de los comportamientos de liderazgo descrito por los subordinados. Los investigadores llamaron a estas dos dimensiones estructura de inicio y consideración La estructura de inicio se refiere a la medida por la cual el líder puede definir y estructurar su papel y lo de sus subordinados en la búsqueda del logro de la meta. La consideración se describe como la medida en la cual es probable que una persona tenga relaciones de trabajo caracterizadas por la confianza mutua, el respeto por las ideas de los subordinados y el interés por sus sentimientos.

Los estudios de la Universidad de Michigan: Los estudios realizados en esta universidad tenían objetivos de investigación similares a los de la de Ohio: ubicar las características del comportamiento de los líderes que parecían estar relacionadas con las mediciones de eficacia en el desempeño. El grupo de Michigan encontró dos dimensiones del comportamiento que nombraron orientación al empleado y orientación a la producción. Los lideres que estaban orientados al empleados eran descritos como personas que enfatizaban las relaciones interpersonales; mostraban un interés personal en las necesidades de sus subordinados y aceptaban las diferencias individuales entre los miembros. Los líderes orientados a la producción, en cambio, tendían a enfatizar los aspectos técnicos o laborales del trabajo, su preocupación principal era el logro de las tareas del grupo y los miembros del grupo eran considerados medios para tal fin. La matriz gerencial: Blake y Mouton propusieron una matriz gerencial basada en los estilos de “interés por la gente” y de “interés por la producción”, la cual representa esencialmente las dimensiones de la Ohio State sobre la consideración y la estructura de inicio o las dimensiones de Michigan sobre la orientación al empleado o la orientación a la producción. El grid no muestra los resultados sino, más bien, los factores dominantes en el pensamiento de un líder con Alto 9 respecto a obtener resultados. Se 1,9 9,9 8 encontró que los gerentes se Gerencia estilo Gerencia de 7 country club equipo desempeñan en un estilo 9,9, en 6 contraste, por ejemplo con uno 5 9,1 (tipo autoritario) o un estilo 4 5,5 1,9 (tipo country club). Gerencia de organización 3 Desafortunadamente, la matriz del hombre 2 1,1 9,1 ofrece un mejor marco para 1 Gerencia Obediencia a la conceptuar el estilo del liderazgo empobrecida autoridad Bajo que para presentar cualquier nueva información tangible que 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Bajo Alto aclare el predicamento del liderazgo, ya que hay muy poca evidencia substancial para adoptar la conclusión de que el estilo 9,9 es más eficaz en todas las situaciones. Los estudios escandinavos: Hoy en día, los investigadores de Finlandia y Suiza han estado reevaluando la posibilidad de que haya

solamente dos dimensiones que capturen la esencia del comportamiento de liderazgo. Su premisa básica es que en un mundo cambiante, los líderes deberían mostrar un comportamiento orientado al desarrollo. Éstos son los líderes que valoran la experimentación, buscan nuevas ideas y generan y ponen en práctica el cambio. Así que los investigadores escandinavos han estado conduciendo nuevos estudios buscando descubrir si hay una tercera dimensión (orientación al desarrollo) que esté relacionada con la eficacia del líder. La primera evidencia es positiva, han encontrado un fuerte apoyo para el comportamiento líder orientado al desarrollo como una dimensión separada e independiente. Parece que los líderes que demuestran un comportamiento orientado al desarrollo tienen más subordinados satisfechos y son considerados más competentes por sus subordinados. Teorías de las contingencias: Para aquellos que estudiaban el fenómeno del liderazgo era cada vez más claro que predecir el éxito del liderazgo era más complejo que aislar algunas características o comportamientos preferidos. Una cosa era señalar que la eficacia del liderazgo dependía de la situación y otra muy diferente ser capaz de aislar aquellas condiciones situacionales. Aquí consideraremos 5 planteamientos para aislar las variables situacionales: el modelo de Fiedler, la teoría situacional de Hersey y Blanchard, la teoría del intercambio de miembro a líder y los modelos camino-meta y de participación del líder: El modelo de Fiedler: Propone que el desempeño eficaz de grupo depende del ajuste adecuado entre el estilo de interacción del líder con sus subordinados y la medida en la cual la situación le da control e influencia al líder. Fiedler desarrolló un instrumento, el cual llamó cuestionario del compañero de trabajo menos preferido (CTMP), que se propone medir si una persona es orientada a la tarea o a las relaciones. Aisló tres conceptos: • • • Relaciones líder-miembro: el grado de credibilidad, confianza y respeto que los subordinados tienen con su líder. Estructura de la tarea: el grado en el cual la tarea del puesto implica procedimientos. Posición de poder: el grado de influencia que un líder tiene sobre las variables de poder como las contrataciones, los despidos, la disciplina, los ascensos y los incrementos de salario.

Fiedler va significativamente más allá de las características y de los enfoques del comportamiento al tratar de aislar situaciones, relacionando su medición de la personalidad con sus clasificación situacional y prediciendo de este modo la eficacia del liderazgo como una función de ambas.

Vender: (tarea alta – relación alta). los líderes establecen una relación especial con un pequeño grupo de sus subordinados. tiene que modificarse la situación o se tiene que quitar al individuo y reemplazarlo si se quiere lograr la eficacia óptima. menos recompensas preferidas que éste controla y tienen relaciones superior-subordinado basadas en las interacciones de la autoridad formal. El líder proporciona tanto comportamiento directivo como comportamiento de apoyo. Delegar: (tarea baja – relación baja). Si una situación requiere de un líder orientado a la tarea y la persona en el puesto está orientada a las relaciones. El énfasis en los seguidores refleja la realidad que constituye el que los seguidores acepten o rechacen al líder. Ellos obtienen menos tiempo del líder. siendo el principal papel del líder facilitar y comunicar. Enfatiza el comportamiento directivo. el cual es contingente en el nivel de la disponibilidad de los seguidores. El líder proporciona poca dirección o apoyo. obtienen muchísima atención. • • • Teoría del intercambio líder-miembro: Sostiene que debido a las presiones de tiempo. Teoría del camino-meta: La esencia de la teoría es que la función del líder no consiste en asistir a los seguidores en el logro de sus metas y proporcionarles la dirección y/o apoyo para asegurar que sus metas .Fiedler asume que el estilo individual de liderazgo es fijo. y combinarlas en cuatro comportamientos específicos del líder: • Comunicar: (tarea alta – relación baja). El líder y el seguidor comparten la toma de decisiones. Participar: (tarea baja – relación alta). NO puede cambiar su estilo para ajustarse a las situaciones cambiantes!. otros subordinados caen dentro del grupo externo. etc. cuándo y dónde hacer varias tareas. Hersey y Blanchard van un paso más adelante al considerar cada una ya sea como alta o baja. Ésta es una dimensión importante. El liderazgo situacional utiliza las mismas dos dimensiones del liderazgo que Fiedler identificó: comportamientos de tarea y de relaciones.). Estos individuos forman el grupo interno (son de confianza. El término disponibilidad se refiere a la medida en la cual la gente tiene la capacidad y la voluntad de llevar a cabo tareas específicas. La teoría situacional de Hersey y Blanchard: Se ha utilizado como un instrumento eficaz de entrenamiento en algunas compañías. Sin embargo. El estilo de liderazgo es innato en la persona ¡Ud. cómo. Según esta teoría el liderazgo exitoso se logra al seleccionar el estilo adecuado de liderazgo. El líder define los papeles y señala a la gente qué.

2) El líder que apoya: Es amistoso y muestra interés por las necesidades de sus subordinados. la guía. La teoría del camino a la meta implica que el mismo líder puede mostrar cualquiera o todos estos comportamientos dependiendo de la situación. mismo soluciona el problema o toma la decisión usando cualesquiera hechos que tenga a la mano. Consultivo II (CII) y de Grupo II (GII):  AI: Ud. 4) El líder orientado al logro: Establece metas de desafío y espera que los subordinados se desempeñen a su nivel más alto. Reconociendo que la estructura de la tarea tiene exigencias variadas para actividades rutinarias. según era dictada por diferentes tipos de situaciones. El termino camino a la meta se deriva de la creencia en que los líderes eficaces aclaran el camino para ayudar a sus seguidores a avanzar desde donde están hacia el logro de sus metas de trabajo y hacer más fácil el viaje a lo largo de esta trayectoria reduciendo obstáculos y peligros. el apoyo y las recompensas necesarias para el desempeño eficaz. el comportamiento de un líder es aceptable para los subordinados a tal grado que es visto por ellos como una fuente inmediata de satisfacción o como un medio de satisfacción futura. 3) El líder participativo: Consulta con los subordinados y utiliza sus sugerencias antes de tomar una decisión. De acuerdo con esta teoría. House identificó cuatro comportamientos de liderazgo: 1) El líder directivo: Permite a los subordinados saber lo que se espera de ellos. por ende el comportamiento del líder debía ser ajustado para que reflejara la estructura de la tarea. programa el trabajo a realizarse y da guías específicas de cómo lograr las tareas. . Proporciona una serie secuencial de reglas que deben respetarse para determinar la cantidad de participación deseable en la toma de decisiones. El modelo es un complejo árbol de decisiones que incorpora 12 contingencias (cuya alternativa puede ser identificada mediante opciones “si” o “no”) y cinco estilos alternativos de liderazgo. El modelo supone que cualquiera de los cinco comportamientos puede ser posible en una situación dada: Autocrático I (AI). Modelo de la participación del líder: Relaciona el comportamiento y la participación del liderazgo en la toma de decisiones.sean compatibles con los objetivos globales del grupo o de la organización. Consultivo I (CI). Autocrático II (AII). El comportamiento de un líder es motivacional en la medida en que haga que el subordinado necesita una satisfacción contingente al desempeño eficaz y proporcione la instrucción.

toma la decisión que podría o no reflejar la influencia de sus subordinados.7 AUTORIDAD Y PODER El poder. es un concepto mucho más amplio que el de autoridad. La autoridad en una organización es el derecho propio de un puesto (y por lo tanto de la persona que lo ocupa) a ejercer discrecionalidad en la toma de decisiones que afectan a otras personas. AII: Ud. por supuesto. no su opinión o consejo. Éste es el poder del conocimiento.  GII: Ud. Aunque existen muchas bases de poder. El poder también puede provenir de la experiencia de una persona o grupo. 1. comparte el problema con sus subordinados como un grupo. pero de poder en el marco de una organización.  CI: Ud. con fundamento en el cual un puesto” es aceptado como “legítimo” por los individuos. En el gobierno. Sin embargo la decisión final es suya solamente. comparte el problema con sus subordinados como grupo. Ud. Éste emerge normalmente de un puesto y se deriva del sistema cultural de derechos. busca de ellos únicamente los hechos relevantes. el poder que más nos interesa es el poder legítimo. obteniendo colectivamente sus ideas y sugerencias. Médicos. Su meta es ayudarlos a coincidir en una decisión. la autoridad de un puesto procede primordialmente de la institución social (“conjunto de derechos”) de la propiedad privada. Sus ideas no tienen un peso mayor que las de los demás. de un tipo de poder. obtiene sus ideas y sugerencias. Se trata. En las empresas privadas. tal autoridad procede básicamente de la institución del gobierno representativo.  CII: Ud. obtiene la información necesaria de los subordinados y entonces decide la solución al problema. obligaciones y deberes. Podría o no decirles acerca de la naturaleza de la situación que enfrenta. es la capacidad de individuos o grupos de inducir o influir en las opiniones o acciones de otras personas o grupos. Entonces Ud. comparte cara a cara el problema con los subordinados relevantes. abogados y profesores universitarios están en condiciones de ejercer considerable influencia en los demás por el respeto que se les tiene en razón de sus .

pero en virtud de la fuerza de su personalidad. ideas y capacidad oratoria influyó enormemente en la conducta de mucha personas. casi invariablemente se deriva del poder del puesto. De la misma manera. Martín Luther King poseía un poder legítimo casi nulo. Asimismo. Poseedores de escaso poder del puesto. En una buena presentación el prospecto llega a desarrollar cierto grado de atención llamada curiosidad que es "el deseo del prospecto de saber y averiguar . por lo general se hace referencia al poder que otorga un puesto. este es el poder de castigar. o del poder legítimo. En este sentido.conocimientos especializados. Las buenas relaciones con los clientes pueden constituir una ventaja competitiva real. ya que los entornos comerciales contemporáneos se perfilan cada vez más uniformes en cuanto al uso de tecnologías avanzadas de la información y comercialización de productos. los agentes de compras pueden ejercer en cambio enorme influencia mediante su capacidad para acelerar o retrasar la adquisición de un repuesto indispensable. ya sea despidiendo a un subordinado o negando el reconocimiento de sus méritos. también una estrella de cine o un héroe militar podría poseer un poder de referencia considerable. Al mismo tiempo. como la influencia que pueden ejercer personas o grupos dado que los demás creen en ellos y sus ideas. Si bien la autoridad en una organización es el poder para ejercer discrecionalidad en la toma de decisiones. Adicionalmente. el poder también puede existir como poder de referencia. La correcta relación con los clientes permite a las empresas conocer los cambios en sus actitudes y expectativas para poder anticiparse a sus necesidades. El poder coercitivo es otro tipo de poder. pero se diferencian notablemente en el trato ofrecido a sus clientes. como la personalidad y el estilo de trato con los demás 2 ATENCION DE PUBLICO Introducción. en el liderazgo se hallan implicados otros factores. Cuando se habla de autoridad en un contexto administrativo. La atención constituye el segundo paso del proceso técnico de la venta y procede de la curiosidad lograda en la presentación. Aunque estrechamente relacionado con el poder de recompensa y producto normalmente del poder legítimo. esto es. el poder también puede ser producto de la capacidad de una persona para otorgar recompensas.

Estas leyes se mencionan a continuación: "En el fluir de la conciencia. "La atención es móvil y de muy corta duración". preparan y condicionan al prospecto para aceptar e intervenir en los otros cinco pasos subsecuentes de la entrevista de venta. no son objeto de nuestra atención. es porque ese "algo" nos afecta de alguna manera emotiva o volitiva" Las cosas que emotivamente no sentimos o volitivamente no queremos y que en consecuencia no nos afectan. La atención no dura sobre un mismo punto de un objeto o aspecto de una idea. "Si la atención se polariza en algo. los demás desaparecen restándoles importancia y atención. aspectos o facetas del objeto o idea en cuestión. Ley de la prioridad. • • Ley de Bretano. • Ley de monodeísmo.1 LA PSICOLOGÍA DE LA ATENCIÓN. estima ni se desea. Esto se traduce en que la mente nunca puede estar en blanco. más que 5 o 6 segundos. "La atención es monodeísta" Significa que no se pueden atender dos cosas al mismo tiempo. se ha llegado a los 24 segundos. • Ley de la afectación. la atención no se puede enfocar simultáneamente sobre dos cosas. Esta ley se refiere a que cuando aparecen puntos en la conciencia que destacan y sobresalen. siempre esta pensando en algo. 2. La psicología de la atención ofrece algunas leyes. cuyo conocimiento servirá para estructurar normas y técnicas desde el punto de vista de la venta. a esto desde el punto de vista psicológico se le conoce como pre-atención. La curiosidad primero y la atención después. está siempre se halla ocupada en algo. se atiende lo que se aprecia o desea y en consecuencia se desatiende lo que no se aprecia. .alguna cosa". "Cuando algo se atiende y se destaca en la conciencia otros puntos se inhiben en ella". Cuando creemos atender por más tiempo. en realidad estamos fijando la atención en diferentes puntos. y ese "algo" sobresale en la corriente conciencial". en sujetos entrenados y en condiciones experimentales de laboratorio. Como consecuencia de la ley de la prioridad y la ley de la afectación.

y guiarlo de manera adecuada para que capte el principal objetivo. volitivo y con un fin de utilidad práctica y en su aplicación buscamos aclarar o distinguir algo. La atención puede ser de tres tipos: • Activa y voluntaria. una ley menciona que la atención dura un lapso muy pequeño. ni en dos objetos. Estas 6 leyes nos sirven para entender a un nivel científico lo que es la atención. por eso es importante no distraer al prospecto de la idea principal. como vendedor debemos interpretarlas y utilizarlas para obtener un beneficio en el momento de tratar de realizar una venta. así como que beneficios le puede traer al cliente el uso del producto. debemos tener la prudencia de dejarlo terminar con su análisis y posteriormente continuar con la entrevista. en cambio es capaz de proyectarse en una idea y vivencia. Es atención pasiva la que es atraída sin esfuerzo porque el objeto es grato y es este quien la orienta. Es decir.2 TIPOS DE ATENCIÓN. Otra característica de la atención es su constante movimiento. cerrando la venta en menor tiempo y con menos gasto. dejándole muy claro al prospecto que es lo que le estamos ofreciendo. 2. La atención durante la entrevista a un prospecto. Por ejemplo. que si bien la atención no puede fijarse simultáneamente en dos ideas. Es la orientada por una percepción. así que como vendedores debemos agilizar nuestro proceso de ventas sin descuidar ningún detalle. si se le va a dar a analizar algún producto. cuales son sus cualidades del producto o servicio. así como no exigirle que ponga atención en dos cosas simultáneamente ya que es imposible. . sus características. • • Activa e involuntaria. así como en percepciones y vivencias". Ley de la fijación.• • Ley de la labilidad. Ya consabido esto tenemos ventaja de los demás vendedores y debemos saber aprovechar estos conocimientos para que nuestras entrevistas sean más efectivas. Es atención activa y voluntaria cuando se orienta y proyecta mediante un acto consciente. "La atención puede fijarse en ideas y en objetos. Pasiva.

el vendedor deberá hacer intervenir un estímulo suficiente para captarla. 2. Si la atención esta concentrada en otra cosa atraerla. una fotografía serán mucho más capaces de es un de . Cuando los estímulos poseen mayor intensidad. La ausencia de atracciones contrarias. deberá esperarse a obtenerla total. A veces es conveniente utilizar algún ardid para obtener y concentrar la atención sobre un objeto y luego derivarla de él. atraiga de inmediato la atención del prospecto sobré él. con lo cual ya se ha obtenido la atención. lo abigarrado de su colorido o lo extraño de su dibujo. En relación con los estímulos ópticos indudable que los colores fuertes y los contrastes cromáticos en folleto. absoluta e integral atención del prospecto a nuestra visita y exposición. 1. el vendedor tendrá que acudir a sus mejores recursos para recuperarla. es indispensable que ésta no esté requerida por otras actividades. La tensión de la sensación. Para obtener la más completa. 3. tratando de averiguar a qué se debe. La comprensión. El vendedor puede ostentar un distintivo relativo a la empresa o el producto. El realce del estímulo. más capacidad provocar atención tendrán. No así el poder retenerla en virtud de lo efímero de su proyección y de lo móvil de su actividad. aunque para ello haya que utilizar los recursos más variados y aún originales. La ausencia de atracciones contrarias. Pero también es importante evitar perderla una vez conseguida. 4. íntegra. Estimulo "pasivo". y no comenzar a hablar hasta no tener la seguridad de ello. La atención depende de la tensión de la sensación. Este estímulo podrá ser activo o pasivo.La captación de la atención es relativamente fácil. puede ser un silencio que obligue al prospecto a reaccionar. Si algo le llama la atención. que por lo exagerado de su tamaño. La esencia de este punto es no hablar mientras no se tenga la completa atención del prospecto. Si esto sucede. Las principales circunstancias de las que depende la atención son: 1. captar la total atención del prospecto. Si su atención está en otra cosa. Es pues importante. un grabado. 2.

en otras puede saturar la entrevista y volverla tediosa. Al efectuar inflexiones en su expresión oral. acompañe o suceda. Se podrá tener una curiosidad inicial sobre lo desconocido. A veces una expresión fuertemente sonora. El vendedor debe de cuidar de variar los tópicos de la conversación durante el desarrollo de la entrevista. Hay que emplear palabras sencillas.3 PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA ATENCIÓN AL CLIENTE. evitar el abuso de tecnicismos. Esa capacidad varía según lo que al estímulo en cuestión preceda. Los estímulos que se dirigen al raciocinio. La atención también depende de la comprensión. etcétera. El vendedor debe crear por lo tanto emociones de vanidad.despertar la atención que si estas reproducciones se presentan en una gama de grises. y tratar de llevar la plática. También es difícil mantener activa la atención sobre un tema. en función de su repetición.. concentrando la actividad mental sobre él con lo que penetra al campo . Desde el punto de vista psicológico la atención se considera como el acto de aplicar voluntariamente el entendimiento a un objeto o cuestión. para obtener atención. sirven para el mismo objeto. Por esto. 4. una interjección o una admiración. La atención depende del realce del estímulo El estímulo no sólo tiene capacidad para crear atención por su propio valor y función. siempre y cuando sean usadas con tacto y dentro de ciertos límites. comprensibles. pero luego. hace derivar la atención hacia su probable significado. Pero la tensión de la sensación depende también en su capacidad de producir atención. esta se embota y en lugar de convertirse en atención se convierte en aburrimiento y en hastío. Un mismo estímulo tiene capacidad variable para crear atención. ya que si bien en ocasiones atrae la atención más fácilmente. 3. el vendedor utiliza la capacidad de los estímulos acústicos de variar y aumentar su volumen. son mucho menos objetivos para despertar atención que los que van al sentimiento. y solo después despertar razonamientos. 2. y en consecuencia se pierde la atención al tema en su conjunto. Si un estímulo. cuando lo poco usual de las palabras que para su explicación se emplean. del tipo de estímulo empleado. Aunque es paradójico el repetir cierto estimulo. poniéndose siempre al nivel intelectual y cultural del prospecto. el vendedor debe de facilitar la comprensión del tópico para mantener activa la atención del prospecto. ambición. Nadie es capaz de mantener la atención sobre algo que no entiende.

• Orientación al trabajo y al cliente. logrando de este modo cubrir sus expectativas y. Entendiendo de esta definición que la atención no se trata de aumentar la actividad mental. Considerando que la satisfacción del consumidor es el objetivo final de cualquier empresa. Antes de diseñar cualquier política de atención al cliente es necesario conocer a profundidad las necesidades de los diferentes segmentos de clientes para poder satisfacer sus expectativas. por lo que la atención al cliente ha de ser cerebral y emocional. sino concentrar ésta a un tema. encaminadas a identificar las necesidades de los clientes en la compra para satisfacerlas. servicio.de la conciencia. Al cliente le mueven las razones y las emociones al mismo tiempo. Los trabajos que implican atención directa al cliente integran dos componentes: el técnico propio del trabajo desempeñado y el humano. Para ello. • Flexibilidad y mejora continua. crear o incrementar la satisfacción de nuestros clientes. es necesario conocer las características que ésta presenta: • Es subjetiva. • Es una variable compleja difícilmente medible dada su subjetividad. Para conseguir un cambio de actitud en un cliente son necesarias sucesivas experiencias que el cliente perciba como exitosas. idea especifica que nos interese que el prospecto le tome mayor importancia. derivado del trato directo con personas. • Plantearse como meta de la atención al cliente la fidelización. Hasta donde sea posible habrá que evitar que en el momento de la entrevista haya algo más que pueda atraer la atención del prospecto. Las empresas han de estar preparadas para adaptarse a posibles cambios en su sector y a las necesidades crecientes de los clientes. • No es fácilmente modificable. el personal que está en contacto directo con el cliente ha de tener la formación y capacitación adecuadas para tomar decisiones y satisfacer las necesidades de los clientes incluso en los casos más inverosímiles. . por tanto. producto. Podemos definir la gestión de la atención al cliente como el conjunto de actividades desarrolladas por las organizaciones con orientación al mercado. Podemos identificar las siguientes características de la atención al cliente: • Conocimiento de las necesidades y expectativas del cliente.

c. Trata de captar a todos los segmentos de clientes potenciales. Segmentar un mercado no es sólo diseñar y producir un producto para cada tipo de cliente. Selección de aquellos a los que deseamos o podemos dirigirnos. Adaptación para cada segmento de las siguientes variables: el diseño y características del producto. Consistirá en seleccionar solamente un segmento del mercado y dirigir todas nuestras acciones comerciales hacia él. sino que es un proceso de etapas secuenciales: 1. La segmentación de mercados es una herramienta estratégica que permite a una empresa identificar los grupos homogéneos de clientes potenciales que existen en un mercado. 2. Estrategia no selectiva o intensiva. ya que toda venta personal está integrada en un contexto comercial cuyos componentes físicos deben ayudar a ofrecer un mayor y mejor servicio al cliente. el precio. b. para adaptar los productos de la empresa a sus necesidades y características. . Estrategia concentrada. ya que cada uno llega al mercado motivado por unas necesidades diferentes. Estrategia selectiva. Seleccionar un número determinado de segmentos que resulten rentables a la empresa y dirigiendo todas las acciones comerciales a la captación y satisfacción de los mismos. por lo que hemos de ofertar a cada grupo homogéneo de clientes lo que desea y necesita. Es un error pensar que la gestión de la atención al cliente debe centrarse de forma exclusiva en el componente humano de la venta.• El cliente no necesariamente se siente satisfecho por una buena relación calidad/precio. • La dirección debe segmentar a los clientes para poder lograr la satisfacción de los mismos. La escucha activa en la venta y atención al cliente consiste en realizar un esfuerzo por oír y comprender las palabras de nuestros clientes. • La satisfacción de un cliente no está exclusivamente determinada por factores humanos. La escucha activa.4 TIPOLOGÍA DEL CLIENTE Y ATENCIÓN DIFERENCIAL. Identificación de los segmentos de consumidores existentes en nuestro mercado clasificándolos en grupos homogéneos de características demográficas y psicológicas. 2. Podemos optar por tres estrategias diferentes: a. 3. No todos los clientes son iguales. la distribución y la comunicación.

las expresiones vocales como el volumen. • Reflexionar sobre los contenidos de la conversación. podemos tener en cuenta las siguientes consideraciones: • Pensar que las conversaciones requieren su tiempo. Hemos de estar muy atentos a las señales vocales que puedan indicar cesión. El personal en contacto con el cliente debe conocer con profundidad su empresa y los productos ofertados para poder prestar más atención a las conversaciones sobre los mismos y lograr una mejor comprensión de las palabras de sus interlocutores. Para mejorar la capacidad de escucha activa. Los movimientos corporales no deben ser excesivos o estereotipados. Es necesario sonreír cordialmente y sin exageraciones al inicio de la interacción comercial para poner al cliente en buena disposición de ánimos. comprender mejor las necesidades de nuestros interlocutores. Para mostrar que se comprende y sigue la comunicación del cliente hemos de realizar movimientos leves con la cabeza. tono. El contacto visual ayuda y refuerza la comunicación. participar en la conversación de forma equilibrada. La comunicación. Para escuchar y comprender eficientemente a un cliente hemos de atender tanto a sus palabras como a sus gestos y su forma de expresarse. • Asentir o negar con la cabeza. hemos de tener en cuenta las siguientes conductas: • Sonreír. timbre o ritmo de voz pueden aportarnos indicios de los estados afectivos de nuestros interlocutores. Desde el punto de vista de la atención al cliente. • Aceptar y respetar las particularidades de cada persona. Aunque no es fácil. solicitud o conservación de turno.Escuchar con interés nos permite alcanzar tres objetivos: interpretar los mensajes recibidos verbales y no verbales. • Comprender el papel de las señales vocales en los turnos de conversación. Para facilitar el procesamiento y memorización de la información escuchada es necesario reflexionar sobre ella. • Comprender las relaciones entre las expresiones vocales y los estados afectivos de las personas. Es necesario escuchar sin controles exhaustivos de tiempo. • Mirar a los ojos. Cualquier . El comportamiento y comunicación no verbal se manifiesta en diversas dimensiones. Las personas nos comunicamos verbal y no verbalmente. • Controlar los movimientos corporales.

el estilo con que nos comunicamos es una carta de presentación para nuestro interlocutor. deseos. En todo tipo de comunicación el estilo asertivo es el más eficaz. • Ser positivo. siendo más cordial cogerse las manos simplemente. • Resumir aquello que estamos exponiendo. • Los tiempos verbales deben estar psicológicamente próximos. • Elegir el lugar y el momento adecuados para cada tipo de comunicación. más fácilmente podremos explicarlo. • Dar la mano con seguridad. de la misma forma que retirar o alejar el cuerpo indica desinterés o discrepancia. Para ello es conveniente seguir una serie de consejos: • Cuanto más sepamos de un tema. Algunas habilidades que favorecen la comunicación son: • Escuchar activamente. por tanto. Al igual que la imagen y presencia personal y el comportamiento no verbal. Al hablar hemos de conseguir que los contenidos y el lenguaje empleado sean claros. • Brazos cruzados. Para una correcta comunicación ha de adoptarse un estilo asertivo que nos permita orientar la comunicación por los objetivos. • Atender a las señales no verbales. • No debemos recurrir a tecnicismos innecesarios. seleccionando las habilidades necesarias para lograr dichos objetivos en un contexto determinado.movimiento hacia delante indica normalmente interés por la comunicación que se está manteniendo. Si hablamos del pasado siempre resultarán más próximos los tiempos compuestos. concretos y al mismo tiempo completos. . Si el espacio personal es corto es conveniente no cruzar los brazos a modo de barrera entre las dos personas. La mano ha de estrecharse con s eguridad y cordialidad. • Hacer preguntas cortas y directas que nos ayuden a obtener información. • Dar información útil y planificada. • Emplear frases y párrafos cortos que faciliten la reflexión sobre sus contenidos. la probabilidad de lograrlos es mayor. ya que se orienta por los objetivos y. demanda y actitudes a otra persona siendo respetuoso con el punto de vista de la misma. Este estilo se caracteriza por expresar clara y concisamente ideas.

así como las respuestas a posibles dudas u objeciones del interlocutor. El empleo del teléfono es cada vez más común en los servicios de venta y atención al cliente. tomar los datos del interlocutor y decirle que le llamaremos en seguida (cuando hayamos terminado la actividad). Es mejor responder. La comunicación telefónica presenta unos rasgos característicos que la diferencian de la comunicación presencial sobre los que conviene reflexionar: • Se trata de un medio frío y distante que exige una mayor formalidad en la comunicación. • La imposibilidad de percibir la comunicación no verbal de nuestros interlocutores hace que el contenido de nuestras palabras y el estilo expresivo sean los elementos clave de la comunicación. Estas guías de conversación han de ser redactadas por las personas que atienden el teléfono y su supervisor. Dejar sonar el teléfono hasta que terminemos la actividad impacienta al que está en la ínea.• Conceder mucha importancia a los primeros momentos de la comunicación. La atención telefónica. Para comunicarnos correctamente por teléfono podemos ayudarnos de guías de conversación que vayan señalando las frases y el estilo que debemos emplear cuando atendemos el teléfono. • La imposibilidad de emplear elementos visuales como catálogos o muestras nos exige expresarnos de forma sencilla y estructurada para que nuestros receptores comprendan el contenido de nuestras palabras y puedan visualizar aquello que intentamos describirles. volumen y ritmo han de adaptarse al tipo de información dada. • Mantener el teléfono aproximadamente a cinco centímetros de los labios para no disminuir la calidad de audición. El tono. • La frialdad del medio hace que las conversaciones de larga duración resulten molestas para los clientes. • La voz da la imagen al cliente de nuestra persona. . Algunos consejos para mejorar las habilidades de telefónica cuando recibimos llamadas de clientes son: comunicación • Responder a la llamada en los primeros tonos. por lo cual hemos de conocer sus características y peculiaridades de uso. por lo cual los mensajes deben emitirse en un breve espacio de tiempo.

• Evitar frases demasiado largas y utilizar un lenguaje que se adapte al tipo de comunicación del cliente. • Antes de realizar una llamada es necesario planificarla para no iniciar la conversación de forma dubitativa. 2.5 FASES DE LA VENTA Y ATENCIÓN AL CLIENTE. Existen una serie de variables estrechamente relacionadas con los procesos de venta que influyen en la calidad de servicio percibida por los clientes. Estas variables otorgan valor añadido tanto a la empresa como a su cartera de productos, influyendo también en el posicionamiento de la misma. Estas variables pueden ser: a) Tangibles. Son aquellos instrumentos materiales que influyen en la percepción de la imagen global de un establecimiento. Podemos agruparlas en dos categorías: • Ambientación del establecimiento. La decoración, la iluminación, el sonido o la estructura de un establecimiento influyen en las expectativas de satisfacción de los clientes. La ambientación debe ser coherente con las políticas de marketing de la empresa, en especial con sus criterios de segmentación y posicionamiento y con sus acciones operativas de comunicación externa. Colocación y presentación de los productos. Gestión del punto de venta bajo criterios de rentabilidad y eficiencia.

b) Intangibles. Conductas, aptitudes y actitudes individuales y grupales compartidas por los miembros de la organización que pueden incrementar valor y satisfacción a los clientes. Las principales variables intangibles son: • Valores corporativos. Incluyen las creencias de la organización, normas, formas de pensar, etc., y son los elementos que más influencia tienen sobre el producto, las actividades de venta y el servicio postventa. Calidad de servicio. La calidad de servicio queda reflejada en numerosas ocasiones por el estilo de comunicación, el comportamiento y la motivación del personal, elementos que influyen en la imagen de la empresa y la percepción de la calidad de sus productos.

Existen una serie de variables que intervienen en la prestación de servicios como dimensiones de la calidad percibida por los clientes: • Accesibilidad. Los clientes deben contactar fácilmente con la empresa. • Capacidad de respuesta. Predisposición a atender y dar un servicio eficiente sin tiempos muertos ni esperas injustificadas.

• Cortesía. Durante la prestación de servicios el personal debe ser atento, respetuoso y amable con los clientes. • Credibilidad. El personal en contacto con el público debe proyectar una imagen de veracidad que elimine cualquier indicio de duda en los clientes. • Fiabilidad. Capacidad de ejecutar la venta y el servicio que prometen sin errores. • Seguridad. Los servicios prestados carecen de riesgos. • Profesionalidad. La prestación de servicios debe ser realizada por profesionales. 2.6 FIDELIZACIÓN DE LOS CLIENTES Más allá de la satisfacción de un cliente, las empresas deben orientarse al logro de su fidelización. La fidelidad del cliente es una actitud positiva que supone la unión de la satisfacción del cliente (formada por elementos racionales y afectivos) con una acción de consumo estable y duradero. La fidelidad hemos de considerarla como un proceso y, por tanto, no sólo se obtiene mediante los outputs de la empresa (productos o servicios ofertados), sino que es la suma de dichos outputs con el proceso de prestación del servicio y la atención percibida por el cliente. Para alcanzar la fidelidad de un cliente es necesario seguir un proceso estructurado y coherente que integre aquellas estrategias que resulten adecuadas para los diferentes tipos de clientes. Los programas de fidelización son pautas de acción encaminadas a incentivar el consumo del cliente para que éste se implique con la marca o empresa. Estos programas se basan en acciones comerciales y de comunicación sistemáticas y mantenidas a lo largo del tiempo que añaden valor para el cliente. La implementación de un programa de fidelización ofrece tres ventajas principales: 1. Incremento del servicio al cliente. Se ofertan al cliente una serie de ventajas que incrementan el valor percibido por éste: puntos canjeables por viajes, descuentos en las compras, regalos por un mínimo de compra, etc. 2. Obtención de información. Los clientes adscritos al programa ofrecen sus datos en las fichas de inscripción, con lo cual la empresa sabe cómo es su cliente. 3. Eficacia comunicativa. Con la información anterior, la empresa puede desarrollar campañas personalizadas de comunicación más eficientes y satisfactorias para ambas partes.

El diseño y puesta en marcha de un programa de fidelización debe seguir las siguientes etapas: 1. Sistema logístico de información. Es el núcleo del programa, cuya misión principal es obtener información relevante partiendo de la base de datos de los clientes de la empresa, logrando con ella una correcta segmentación de clientes según su grado de satisfacción. Una vez implementado el programa, el sistema de información ha de recoger la evolución de las respuestas de los clientes a los diferentes estímulos comerciales del programa. 2. Definición del público objetivo del programa. Segmentar los clientes según su nivel de relación con la empresa y decidir a qué grupos dirigir el programa. 3. Selección de ventajas, primas o incentivos. Hay que definir los estímulos significativos para cada tipo de cliente y desarrollar un programa que identifique claramente como se van a otorgar los diferentes incentivos. Los incentivos pueden ser: económicos (descuentos), materiales (regalos), servicios especiales (prioridad de reservas), o comunicación personal (información anticipada de novedades). 4. Diseño de la estrategia de comunicación. Las comunicaciones han de crear y mantener una relación entre empresa y cliente. Los medios de comunicación son los mismos que pueden emplearse para cualquier campaña de marketing (correo, teléfono, Internet, etc.). Las estrategias de comunicación deberán resaltar aquellos aspectos que creen valor y satisfacción para los clientes. 5. Implementación. Las respuestas a la comunicación han de ser inmediatamente cuantificables, para lo cual los sistemas de información deberán desde el primer momento recoger datos y transformarlos en información útil. Es muy importante, desde el primer día de implementación del programa, disponer de aquello que se ofrece, ya que la falta de disponibilidad de los incentivos ofertados puede anular toda la efectividad de la campaña previa de comunicación. El personal de contacto con el cliente deberá estar informado y formado puntualmente de las acciones emprendidas, de la forma de conseguir los incentivos y cómo actuar cuando se agotan. 6. Evaluación. Los resultados obtenidos con los programas de fidelización pueden ser cuantificados atendiendo a diferentes variables como: • Incremento de la satisfacción del cliente. Puede medirse mediante el uso de encuestas o sondeos al consumidor.

• Cupones de compra. con los cuales participarán en un sorteo. ya que de no ser así el mensaje que intentamos transmitir será confuso y no tendrá el mismo impacto. Los clientes compran unos cupones por un valor fijo. Los pequeños establecimientos difícilmente pueden implementar un programa de fidelización de gran complejidad tecnológica. o bien bonificada. por eso necesitamos hacer algo para atraer su atención y evitar las distracciones que puedan tentar al prospecto. Medir las respuestas obtenidas a una determinada campaña. de forma que si lo ganan pueden canjearlo por un valor determinado en productos del establecimiento. Que van siendo perforadas por cada compra. la siguiente es. pero pueden desarrollar acciones sencillas y de bajo costo que permiten una rápida evaluación de resultados: • Tarjetas. A aquellos clientes que son considerados habituales se les comienza a aplicar de forma sistemática un determinado descuento en todas sus compras. Análisis del volumen de respuestas en relación con el valor del incentivo ofertado. La prescripción. Cuantificación de los nuevos clientes que fueron atraídos por un antiguo cliente. El mensaje o la idea debemos transmitirla en forma clara y .• • • • La respuesta del cliente. de modo que tras realizar un número determinado de compras. que nos puedan restar efectividad al momento de realizar la venta. Tenemos que cuidar de no hablar hasta tener toda la atención del prospecto. o bien gratis. Conclusiones Para tener éxito en una entrevista con un posible cliente debemos de tomar en cuenta factores que pueden distraer la atención del prospecto. Respuestas a incentivos. • Descuentos fijos. La repetición de compra o número de compras realizadas durante el mantenimiento de un programa de fidelización.

así como portar emblemas de la empresa a la que pertenecemos y tenerlos a la vista. Cuestionario. haciendo énfasis en los puntos más importantes ya sea subiendo un poco el tono de voz. Antonio Blanco Prieto. ¿Qué es la atención desde el punto de vista psicológico? 2. El acto de aplicar voluntariamente el entendimiento a un objeto o cuestión. o dándole un matiz distinto al resto de la conversación. una vez conseguida lo difícil es mantenerla. de igual manera no debemos hablar todo el tiempo. y con base a estas dirigir la venta. concentrando la actividad mental sobre él con lo que penetra al campo de la conciencia. evitando rodear el tema principal. Al vender tenemos que captar la atención del posible cliente.concisa. también debemos de guiar la conversación variando los tópicos tratados para no hacerla tediosa. siendo esto nuestro principal objetivo. entre menos tiempo ocupemos para transmitir nuestro mensaje más efectiva será la venta. si logramos crear emociones agradables va a ser mucho más sencillo captar el total de su atención motivándolo a que consuma nuestro producto o servicio. Atención al cliente. En cuanto a nuestra apariencia es aconsejable utilizar colores fuertes y hasta cierto punto contrastantes. José María Llamas. Serie empresa y gestión. 3. Limusa. sobre todo para identificar las necesidades del prospecto. Al exponer es conveniente matizar e inflexionar la expresión oral para que nuestra charla no sea monótona. ¿Cuantos tipos de atención existen? . • • Estructura científica de la venta. Bibliografía. hay que saber escuchar también. Los tecnicismos debemos evitarlos para que el prospecto logre entender el mensaje más claramente y no se distraiga intentando descifrar lo que significan. Ed. 1.

Con la información anterior. Pasiva es la que es atraída sin esfuerzo porque el objeto es grato y es este quien la orienta. ¿Estas variables pueden ser? Tangibles e intangibles . ¿Qué es la atención al cliente? Es el conjunto de actividades desarrolladas por las organizaciones con orientación al mercado. ¿Cuáles son las tres ventajas principales implementación de un programa de fidelizacion? que ofrece la La ausencia de atracciones contrarias. 1.• Activa y voluntaria cuando se orienta y proyecta mediante un acto consciente. regalos por un mínimo de compra. La tensión de la sensación. 2. Los clientes adscritos al programa ofrecen sus datos en las fichas de inscripción. logrando de este modo cubrir sus expectativas y. descuentos en las compras. por tanto. El realce del estímulo. 2. encaminadas a identificar las necesidades de los clientes en la compra para satisfacerlas. La comprensión. crear o incrementar la satisfacción de nuestros clientes. Estas variables otorgan valor añadido tanto a la empresa como a su cartera de productos. • • 3 ¿Cuáles son las principales circunstancias de las que depende la atención? • • • • 1. 5. volitivo y con un fin de utilidad práctica y en su aplicación buscamos aclarar o distinguir algo. Eficacia comunicativa. Existen una serie de variables estrechamente relacionadas con los procesos de venta que Influyen en la calidad de servicio percibida por los clientes. Activa e involuntaria es la orientada por una percepción. con lo cual la empresa sabe cómo es su cliente. 4. 3. Obtención de información. Incremento del servicio al cliente. etc. Se ofertan al cliente una serie de ventajas que incrementan el valor percibido por éste: puntos canjeables por viajes. la empresa puede desarrollar campañas personalizadas de comunicación más eficientes y satisfactorias para ambas partes. influyendo también en el posicionamiento de la misma.

De una forma u otra. cargar al consumidor esa cantidad y después. reponer mercancía en las estanterías y etiquetarlas. son por lo general. En otro tipo de comercios.1 LABORES DEL CAJERO El cajero o cajera en un establecimiento comercial es una persona responsable de sumar la cantidad debida por una compra. el término cajera sirve para designar casi exclusivamente a las empleadas de establecimientos de autoservicio. Los cajeros corren el riesgo de lesiones repetidas de tensión debido a los movimientos constantemente repetidos necesarios para hacer el trabajo. En la actualidad. sobre todo. tal como información que . sobre todo. los cajeros han existido durante miles de años.3 BASES FUNDAMENTALES 3. recoger el pago por las mercancías o servicios proporcionados. asegurarse de los precios de determinadas mercancías en descuento o promoción y hacer el recuento de caja al final de su turno. en los momentos de menor trabajo. los propios dependientes los que ejercen esta función. Otras funciones que realizan los cajeros son las de entregar cupones y amor comerciales o canjear los que reciben por regalos o descuentos. de alimentación (supermercados e hipermercados).

Una escasez ocasional de cantidades pequeñas puede ser pasada por alto pero. Con una proporción siempre en aumento de transacciones realizadas utilizando substitutivos del dinero en efectivo (tales como cheques. la cantidad de efectivo manejada por tales empleados ha declinado y el uso de la palabra "cajero" ha sido suplantado en gran parte por el de interventor. los teatros de la película. Deben verificar la edad de los clientes que compran el alcohol o el tabaco. los almacenes grandes. El ordenador identifica el item y su precio. tal como exploradores y ordenadores. Los cajeros también manejan vueltas e intercambios. y tarjetas del debe.introducen sobre un teclado numérico o pasar el código de barras de los productos sobre el escáner. En el extremo de sus rotaciones. tarjetas de crédito. en muchos establecimientos. los cajeros introducen manualmente códigos en los ordenadores. y cualquier otro item del noncash. Los cajeros han sumado tradicionalmente las compras de los clientes usando las cajas registradoras -. Sin embargo.su "ejerce la actividad bancaria." Deben contar sus baterías para asegurarse de que contienen la cantidad correcta de dinero y fuentes adecuadas de cambio. tarjetas de débito. los cajeros separan y suman generalmente formas de la carga. tarjetas de crédito. asignan a un registro al principio de sus rotaciones y se dan los cajeros generalmente los cajones que contienen una cantidad específica de dinero con la cual comenzar -. reciben el dinero.). Después de incorporar las cargas para todos los items y de restar el valor de cualesquiera cupones o descuento especial. y las descripciones de los items y de sus precios aparecen en la pantalla. En un negocio diferente a la venta al por menor. Los cajeros deben saber que las políticas y los procedimientos del almacén para cada tipo de pago que el almacén valida. y dan recibos. resbalones de la vuelta. Cuando la venta es completa. un cajero pasa el código de producto universal de un producto sobre el dispositivo de exploración. ésta era una posición de responsabilidad significativa. Aunque los deberes específicos del trabajo varían por el patrón. etc. la mayoría de los establecimientos ahora utilizan un equipo más sofisticado.manualmente incorporando el precio de cada producto comprado. Para los cheques y las cargas. pueden solicitar la identificación adicional del cliente o de la llamada adentro para una autorización. completan formas de la carga. Pueden también envolver o empaquetar la compra. las estaciones de gasolina de la gasolina. que transmite el número de código a un ordenador. las escaseces relanzadas son argumentos para el despido. Deben asegurarse de que esté la mercancía vuelta en buenas condiciones. realizan el cambio. cheques personales. cuentan el contenido de los cajones y comparan de nuevo los totales con datos de las ventas. Las formas aceptables de pago incluyen efectivo. los restaurantes. los cajeros publican un recibo al cliente y vuelven el cambio apropiado. La mayoría de las cuentas totales de los cajeros. y muchos otros negocios emplean a cajeros para colocar la venta de su mercancía. Un significado menos actual del término se refería al empleado de un negocio responsable de recibir y desembolsar el dinero. Además de contar el contenido de sus cajones en el extremo de sus rotaciones. cupones. Los supermercados. En otros establecimientos. y determinarse donde y cuando fue comprada y qué tipo de pago fue utilizada. los cajeros suman la cuenta del cliente y toman el pago. . En un almacén con los exploradores.

los movimientos que lleva el banco. es parte de un conflicto positivo que debe resultar en encontrar puntos en los que ambos ganen (reciprocidades mutuas). los cuales. por ejemplo. Pueden también funcionar una cabina en el área de la ranuramáquina y equipar a personas del cambio con una batería del dinero en el comienzo de la rotación. clientes. Gran parte del éxito que pueda tener una tesorería. y se debite de la cuenta del banco. hay que asociarlo al ciclo de capital de trabajo. estos últimos tienen la característica de ser la plataforma sobre la cual se efectúan las transacciones. pues debe administrar el flujo de caja con una cierta tasa de rentabilidad de oportunidad para ese mercado. entonces esa empresa será altamente reactiva y dependiente. el cual se mueve desde el manejo de la producción y los inventarios. los cajeros pueden tener otros deberes también. llevando un control proactivo de las operaciones que permita anticipar con información precisa y consistente. gran parte de la gestión de tesorería está asociada con ritmos y velocidades de cobros y pagos. Ese flujo es muy propio de cada industria. hasta que el proveedor lo retire.2 LA TESORERÍA Y PLATAFORMA DE CAJAS Es una de las funciones críticas dentro del área financiera. Para explicarlo mejor. estará dado por la capacidad de ir un paso adelante de los bancos. proveyendo el flujo de fondos necesario para pagar las facturas recibidas de los proveedores (cuentas por pagar) por el suministro de inventarios (y otros recursos). las cuales al cobrarse alimentan la tesorería. En casinos. La velocidad a la que una empresa hace circular el ciclo de transformación de inventarios en disponibilidad para pagar o hacer inversiones. las tendencias y las estacionalidades. y de cada empresa en particular. con sus productos y servicios.Dependiendo del tipo de establecimiento. así como el contexto político y regulatorio. Como puede notarse. Entre los actores internos y externos que se mueven alrededor de la tesorería. Influyen también las características del país. La relación banco-tesorería. de cada tipo de negocio. los cajeros pueden ser requeridos saber cómo utilizar una variedad de máquinas con excepción de las cajas registradoras. a su vez. los cajeros pesan el producto y el alimento del bulto. hasta que estos se convierten en facturas emitidas (cuentas por cobrar). . servirán al proceso productivo con el cual comenzó el ciclo. En almacenes de conveniencia. Las preguntas de las máquinas boleto-que dispensan de funcionamiento y de los clientes que contestan son deberes comunes para los cajeros que trabajan en los teatros de la película y marcan las agencias. o cuente y revise el dinero en cajones 3. y equipar órdenes de dinero y vender boletos de la lotería. así como los items indeseados de vuelta a los estantes. Si el banco es la fuente de información primaria en la que se apoya la tesorería. confección de cheques y envío a la caja. lo deposite. las personas del cambio del juego y los cajeros de la cabina intercambian monedas y símbolo y pueden publicar rentabilidades. En muchos supermercados. debe sincronizarse con los circuitos internos de registro. proveedores y bancos. la mayoría de los cuales pasarán por los bancos.

como a especializada financiera (para poder asesorar). debe tener acceso tanto a información estratégica (del mismo calibre de la que cuenta el presidente de la empresa). con protocolos de comunicación de fácil mantenimiento y compatibilidad. Una operación de tesorería. Debe apoyarse en información actualizada y confiable. Desde la relación en línea con los bancos para poder tener control de sus movimientos. con capacidad para interactuar con bases de datos relacionales en redes. la cual se soporte en una estructura de datos que identifique a la empresa desde adentro. la cual podría virtualizarse totalmente bajo un diseño agresivo e innovador con altos niveles de delegación. Puede contar con cuentas especializadas. según las asimetrías mutuas resultantes de la alineación de los procesos y la organización. así como en las de los bancos. no ha sido revisada/reestructurada/refrescada en los últimos dos años. asociadas a un esquema de concentración basado en la estructura de cobranzas de la empresa. sino ser uno de sus soportes o pivotes. otras para emitir los pagos (pagadoras). para simular el ciclo de capital de trabajo y trabajar con escenarios. unas para depositar las cobranzas (recaudadoras). . mas las posibilidades de integrar tecnologías con proveedores y clientes. Recomiendo el uso de software de tesorería especializados. Un tesorero debe tener visión de helicóptero para poder anticipar y estar atento a las variaciones del mercado. es principalmente una operación sin papeles. Como premisa se podría establecer que si una tesorería. Es recomendable un diseño cliente servidor para aquellas estructuras de negocio descentralizadas.La estrategia de manejo de bancos debe ser capaz de mantener una conciliación de saldos permanente apoyada en tecnología de información. que sean nativos en ambiente Windows y tecnología web. hasta las interfaces internas con los diferentes sistemas transaccionales y gerenciales. ambas de saldo cero. y otras llamadas cuentas concentradoras para manejar el diferencial corporativo y el floating de la empresa. Al ser un tipo de operación basada en información. Pues solo de esa manera podrá confiar en que la estructura de su cartera de inversiones y de endeudamiento son lo que el sistema dice que son. en las cuales deba administrarse un conjunto de cuentas pagadoras. No hay que olvidar que: • El ambiente de negocios está cambiando y la tesorería debe no solo acompañar el cambio. en Venezuela. De esa misma forma debe poder confiar en las cifras de cuentas por pagar y cobrar. que explique las discrepancias y sea parte del ciclo de negocios. seguramente necesitará de cambios y actualizaciones para poder cumplir con el rol relevante que estos tiempos le demandan. la tecnología debe acompañar a los procesos y reflejarse en la organización. y con fortaleza de control en los sistemas de información. y a la industria y al mercado desde afuera.

Además de la organización formal de tesorería. La tesorería podría ser vista como un radar de aproximación que maneja en forma coordinada el largo y el corto plazo. Debe contarse con un prototipo dinámico que permita que cada paso del modelo de negocios (modelo de procesos) esté soportado en tecnología (automatización). será importante. análisis de escenarios y posibilidades de proyección. todos los días hay una transacción que pasa. El manejo de los bancos y el efectivo (cash management) requiere de tiempos. y es así como se coordina la actividad entre las dos organizaciones de línea que le reportan al tesorero. La visión del largo plazo tiene cada vez un horizonte mas corto. según la importancia relativa de la tesorería en el negocio. el responsable por las ventas. Un proyecto de reorganización de la tesorería debe incluir un componente fuerte de gerencia del cambio. La optimización del capital de trabajo requiere de un monitoreo permanente de la situación. como instrumento estratégico. Para llevar a cabo un proyecto de reorganización recomiendo modelar la tesorería. es recomendable que se constituya un comité de tesorería en el cual participe el presidente. una para la planificación y otra para el control. como en la nueva economía hacia la que (inevitablemente) nos dirigimos. ritmos y tecnologías diferentes que el manejo de fondos (funds management). siguiendo los pasos del ciclo de vida. total o parcialmente del largo al corto plazo. contar con una tesorería capaz de acompañar y habilitar procesos de transformación en los cuales el componente de oportunidad financiera podrá significar la diferencia entre el éxito y el fracaso. automatizar el modelo y crear la organización que habilite lo anterior. Tanto en la situación presente de Venezuela. especialmente en lo que a ejecución presupuestaria y control de gastos se refiere. de forma tal de cooperar en el despliegue de una filosofía de descentralización operativa y de toma de conciencia por cada miembro de la empresa de su rol como ejecutor de las políticas financieras de la empresa. Al tesorero deberían reportarle dos organizaciones staff. una como responsable del manejo de las deudas y las inversiones (largo plazo) y otra responsable por el flujo de caja (corto plazo). El secretario de ese comité debe ser el tesorero. .• • • • Las nuevas herramientas y tecnologías que están desplegando los bancos les dan liderazgo sobre las tesorerías que aun no se reestructuraron. y dos organizaciones de línea. talentos. el de abastecimiento o procura y el de la producción. ORGANIZACION (GESTION DE TESORERIA) Por sus características. la organización de tesorería debe ser orientada a procesos. y en forma rotativa participen los que en diferentes oportunidades tengan algo que aportar.

por ubicación geográfica u otros criterios que puedan aplicar. de compras. en consecuencia son negociables. al mismo tiempo. de pagos y de cobranzas. HERRAMIENTA Los estados financieros constituyen la principal herramienta para abordar cualquier elemento vinculado al tema de finanzas en una organización. Pagarés y Cheque. es decir. APLICACIÓN En el flujo de caja es posible identificar claramente las relaciones de la organización con: los mercados financieros (monto de créditos recibidos y plazos de pagos). trabajar más en acciones preventivas que curativas las cuales requieren de menos dinero en efectivo. Siempre debe existir un equilibrio razonable entre el activo circulante y el pasivo circulante de lo contrario tendrá que enfrentar con frecuencia problemas de dinero en efectivo. Un seguimiento sistemático de dicho estado financiero permite anticipar problemas. delegando en los procesos transaccionales del negocio la ejecución del componente financiero. cuando el problema esta orientado a las entradas y salidas de dinero en efectivo entonces es el flujo de caja el instrumento más adecuado para comenzar la indagación del problema en cuestión desde una óptica integral y gerencial. Asimismo. Recuerde que no todas las ventas se convierten de manera inmediata en entradas de dinero efectivo y. por segmentos de mercado. pero de más gerencia.es decir. con lo cual están en mejores condiciones para enfrentarlos y en casos de ser necesario iniciar estrategias de negociación con sus principales clientes. de proveedores (monto de créditos recibidos y plazos de pagos) y clientes (monto de créditos otorgados y plazos de pagos). Estos son: Letras de Cambio.3 DOCUMENTOS BANCARIOS Documentos Negociables Bancarios Los documentos mercantiles negociables sustituyen al dinero en efectivo. por tipos de clientes. . 3.Debe ser centralizada desde el punto de vista de la gerencia y las decisiones. las de nuestros principales competidores a diferentes niveles . y altamente descentralizada desde el punto de vista operacional. proveedores y acreedores. El planteamiento anterior debe ser analizado por segmentos de mercado. Sino tiene esta información debe proceder a conseguirla inmediatamente y posteriormente debe analizarla con su equipo gerencial. compras. Identificando y jerarquizando la contribución relativa de cada uno en base al nivel de ventas. tipos de clientes y proveedores. Así como también. FLUJO DE CAJA Las empresas que llevan al día su flujo de caja pueden identificar con mayor claridad y precisión las magnitudes de sus compromisos. Si hay problemas de flujo de caja es necesario revisar nuestras políticas de ventas. mercado financiero y otras variables consideradas estratégicas por su organización. no todos los gastos se traducen en salidas de dinero en efectivo. Analizar el comportamiento del capital de trabajo y sus implicaciones sobre el balance general es el paso previo antes de proponer acciones al equipo gerencial.

Por consiguiente. aceptantes o endosantes. En caso de que acepte. En la emisión y circulación de una letra de cambio intervienen las siguientes personas: • Librador o girador: Es aquel que pone en circulación una letra de cambio. Es el caso cuando se acepta una letra en pago del precio de una compraventa. en su caso”. la cual puede o no aceptar. aunque el último esté en blanco. • Endosatario: Aquel en cuyo favor se endosa la letra. En ella se consigna una cantidad determinada o determinable de dinero que debe pagarse a su tenedor o beneficiario. • Portador o beneficiario: Es el titular del crédito representado por la letra. Es importante considerar que la ley dispone que “todos los que firman una letra de cambio. protestarla si no es aceptada o pagada. éste tiene un derecho personal o crédito. pasando a denominarse aceptante. el portador . Por consiguiente. El tenedor se considera portador legítimo si justifica derecho por una serie no interrumpida de endosos. quien deberá presentarla para su aceptación y cobro en los plazos que correspondan. es independiente del negocio que le dio origen.Letra de Cambio Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario).Las personas que intervienen son: La letra de cambio es un título de crédito representativo de dinero. dando la orden para que se efectúe el pago. Para evitar esto se debe expresar que se acepta la letra en pago del precio o para garantizar o facilitar el cobro del mismo. Deberá. • Librado: Es aquel a quien se da la orden de pago. con alguna de las finalidades que más adelante se señalarán. además. • Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra. quedan solidariamente obligados a pagar al portador el valor de la letra. Por tanto. que debe satisfacer el o los obligados al pago. Eventualmente también pueden intervenir en la circulación de la letra las siguientes personas: • Endosante: Aquel que endosa una letra. La letra tiene un carácter abstracto. más los reajustes e intereses. sea como libradores. En este caso el comprador tendrá dos obligaciones: una emanada de la compraventa y otra. quedará obligado a efectuarlo. de la aceptación de la letra.

o moneda extranjera. • El nombre y apellido de la persona a quien debe hacerse el pago o a cuya orden debe efectuarse.092 de la Ley Chilena señala La letra de cambio es girada de un lugar sobre otro o sobre el mismo lugar. los nombres de quien la debe pagar. o donde deban pagarse. sin que pueda excusarse alegando que se cobre a otro obligado. Puede librarse una letra de cambio contra un individuo. no tienen valor respecto de ellas. todas las letras de cambio que contengan suposición. La ley No. y ser pagadera en el domicilio de un tercero. bien de domicilio.puede cobrar a cualquiera de ellos. puede valer como un simple instrumento privado. ya de calidad. de lo contrario el documento no valdrá como letra de cambio.. segunda. Se girará a la orden de un tercero o a la orden del mismo girador. • El nombre. El documento que contenga las enunciaciones anteriores será letra de cambio. La firma de mujeres casadas y de solteras no negociantes o que no ejerzan públicamente el comercio. por lo que no es imprescindible señalarlas en el documento. La época y el lugar del pago. Sin embargo. aquellas que la ley no suple deben ser señaladas. primera. Se reputan simples promesas. la orden puede consistir en pagar una cantidad de moneda nacional. el valor suministrado en dinero. tercera. etc. son nulas . ya de nombre. • La orden. Tendrá fecha. La letra de cambio debe contener diversas menciones. 18. • Fecha de la emisión. • La firma del librador. sino como simple promesas. de pagar una cantidad determinada o determinable de dinero. Debe expresar si es única. Las letras de cambio firmadas por menores no negociantes. Puede librarse por orden y cuenta de un tercero. Enunciará: la cantidad que se ha de pagar. No procede el pago en especie. por consiguiente. en letras de cambio. bien de los lugares de donde se han girado. Las menciones que necesariamente debe tener la letra de cambio para que valga como tal. En el caso de las personas jurídicas habrá de indicarse su razón social. apellido y domicilio del librado. en cuenta o de cualquiera otra manera. etc. en mercancías. cuarta. Este es el portador o beneficiario. no sujeta a condición. La suma puede ser determinable. algunas de las cuales son suplidas por la ley. son las siguientes: • Indicación de ser letra de cambio: Debe utilizarse el mismo idioma empleado en el título. Que la orden no esté sujeta a condición se refiere a que el pago de la letra no debe depender de un hecho futuro e incierto. Sin perjuicio de ello.

a menos que se especifiquen otras fechas. junto en la moneda en que se efectuará el pago. c) Cláusula “no endosable”.respecto de ellos. en el mismo supuesto. El Pagaré El pagaré. b) Cláusula “devuelta sin gastos” o “sin obligación de protesto”. Los intereses corren desde su emisión hasta su pago. a diferencia de la letra de cambio. Si el librador ha insertado las palabras “no endosable” o una expresión equivalente. d) Intereses y reajustes de la letra. Este requisito obedece a la formalidad de los títulos de crédito. Es decir. son las siguientes: a) Indicación de la comuna del lugar del pago. no caducarán tales acciones. conforme al Código Civil. no se puede endosar para los efectos indicados. respecto de él. Sin embargo. pero si puede transferirse o constituirse en prenda de acuerdo a otras reglas. una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo. Estampada por el librador implica que no caducarán las acciones cambiarias en contra de él. posee una promesa de pagar una suma incondicional en moneda nacional o su equivalente internacional. Esto significa que no se produce el “perjuicio de la letra”. Si se paga en moneda extranjera. en caso de que la letra no sea protestada en tiempo y forma. los endosantes o avalistas de ambos. sólo podrá transferirse o constituirse en prenda conforma a las reglas aplicables a los créditos nominativos. es un título de crédito o título valor que contiene la promesa incondicional de una persona a la cual se le denomina suscriptora. el título del pagaré debe ser escrito totalmente en el mismo idioma del país donde se suscribe. puede endosarse en comisión de cobranza. siendo expresado en el idioma que se firme el convenio de pago. Incluida por un endosante. El pagaré. Se debe indicar que el instrumento es un "Pagaré". de que pagará a una segunda persona llamada beneficiaria o tenedora. Este requisito es lo que la distingue de los otros títulos de crédito. Esto tiene importancia para efectos de constatar en el momento de protestar la letra. salvo los derechos respectivos de las partes. . si se han consignado fondos en Tesorería para el pago de la letra. se debe indicar el día de pago el equivalente entre las monedas. Se debe establecer un sistema de reajuste permitido por la ley. materia que se explicará más adelante. La suma se debe expresar en número(s) y en palabras. Las menciones que se pueden insertar al momento del giro. Al ser impreso el documento.

se prescriben por cinco años. sino solamente su firma.092 de la Ley Chilena señala. Expresará: la cantidad que deba pagarse. y concernientes: al vencimiento. No se admitirá el uso de marcas o huellas digitales. 18. Condiciones para el pago de un Cheque. tiene derecho a disponer de la provisión de fondos que tiene en cuenta corriente bancaria. mercaderes o banqueros. El vencimiento debe ser una fecha. los presuntos deudores estarán obligados. al pago por intervención. o si la deuda no ha sido reconocida en instrumento separado. Fecha y lugar en que se suscribe: La fecha se usa para indicar el día exacto de pago y para registros contables para adquirirse. a las obligaciones y derechos del portador. la época en que se ha de efectuar el pago. en caso de ser requeridos. Sin embargo.Nombre del Beneficiario: Se debe identificar a la persona a quien debe hacerse efectivo el pagaré. por medio del cual una persona (librador o cuenta correntista). • La cantidad en números debe ser igual a la cantidad expresada en . contaderos desde el día del protesto. sino la firma de otra persona. El Cheque Es uno de los instrumentos con los cuales se moviliza la mayor cantidad de dinero en un país. el valor que se haya dado en dinero efectivo. que creen de buena fe que ya no se debe nada. son aplicables a los pagarés a la orden. El pagaré a la orden deberá tener fecha. al endoso. herederos o representantes. o de cualquier otra manera. Firma del Suscriptor: No se exige el nombre del suscriptor. Todas las acciones relativas a las letras de cambio y a los pagarés a la orden. y no admite otro medio para sustituirla. que: Todas las disposiciones relativas a las letras de cambio. al aval. sin perjuicio de las disposiciones relativas a los casos previstos por los artículos precedentes y posteriores a ellos. si no ha habido condenación. a la solidaridad. La ley No. bien a favor de sí mismo o de un tercero. El pagaré debe indicar el lugar en que se debe presentar para su pago. suscritos por negociantes. que ellos no son ya deudores. • Debe estar bien emitido. al pago. y sus viudas. al protesto. Fecha y lugar del pago: La fecha de vencimiento corresponde al día en que el título será pagado. Puede ser a favor de una persona física o persona jurídica. en mercancías en cuenta. o desde la última diligencia judicial. el nombre de aquel a cuya orden está suscrito. a firmar bajo juramento. es decir. estar fechado para la fecha de la presentación o anterioridad. o por razón de actos de comercio. al recambio o los intereses. que suscriba a ruego o en nombre del girador.

PENALIDAD DEL CHEQUE El que emita el cheque sin provisión de fondos y no proveyere al librado de los fondos suficientes antes de su presentación. será penado con . • No debe tener enmiendas. haciendo constar su nombre y apellido. Partes que intervienen. • Cheque Propio o Personalizado: Es el diseñado e impreso por personas o empresas a cargo y riesgo de ellas mismas. puede endosar libremente el documento. el banco abona o paga la cantidad indicada en el mismo documento. el logotipo de la empresa. Cheque no Endosable: Es aquel que sólo puede ser pagado a su titular u original beneficiario. etc. siendo sus características especiales el poseer el nombre del interesado. • Librador o cuentacorrentista. Por su naturaleza. o la razón social nombre de la entidad. • La firma del emisor debe ser igual a la que tiene registrada el Banco en su espécimen de firma. El tenedor. Estos están bajo la custodia y responsabilidad del cliente. la dirección. no requiere fórmula escrita de endoso. • Cheque de Viajero: Es un medio de pago utilizado por quienes efectúan viajes a escala tanto nacional como internacional. el Banco es librado y librador al mismo tiempo. Tipos de Cheques • Cheque de Gerencia: Es aquel emitido por un Banco contra sí mismo. y que sólo puede ser transmitido en la forma y con los efectos de una cesión o venta ordinaria. Cheque al Portador: Constituye por su facilidad de cobro y transmisión una especie de billete de banco emitido por un particular. • El emisor debe tener fondos suficientes para efectuar el pago. El adquiriente compra los cheques de viajero en su banco habitual y dispone de ellos presentándolos en su oficina bancaria que tenga relación de corresponsalía con el banco vendedor. en el mismo cheque. contra la simple presentación por cualquiera. es decir. el capital social. Maneras de Emitir el Cheque Cheque a la Orden: El girado a nombre de una persona física o jurídica. sin otro requisito que el de firmar al dorso del documento. ya que. se transmite con la simple entrega material. • Girado o Banco Librado.letras.

sus características y como también una definición de ética empresarial así también que son los códigos de conductas y . las condiciones de trabajo y los consumidores. en donde se estipula todo lo referente a las mismas. elaboran estrategias de comercialización y abren nuevos mercados. destruir empleos. salvo que haya estafa. Tanto la Letra de Cambio. pudiendo embargar bienes del emisor del cheque. en la que indica la causa por la que no es pagado. puede protestarlo. la ciencia y la tecnología juegan papeles decisivos. perjudicar a los consumidores o evadir embargos. que consiste es solicitar al Tribunal que el emisor del cheque sea castigado con prisión. y con este protesto el beneficiario del cheque puede intentar las acciones judiciales que considere convenientes. ya sea mueble o inmueble. puesto que mediante su emisión. A medida que ha progresado el proceso de mundialización sin obstáculos ni control. el Pagaré como el Cheque son documentos de crédito de mucha importancia ya que los mismos conforman una garantía de recuperación del valor de la prestación de un servicio o de la venta de algún bien. Esto es. Esto exige que se vuelva a definir la relación del hombre con su hábitat natural. Sus decisiones influyen en el ambiente. perderá su acción penal contra el librador y será multado hasta con una quinta parte del valor del cheque. PROTESTO DEL CHEQUE La persona que reciba un cheque y al presentarlo al cobro le sea devuelto por falta de fondos. Una es la acción civil para cobrar el valor del cheque. y los trabajadores se encuentran en el filo del cambio. Profesionales altamente calificados. como ya se dijo en el Código de Comercio. la constancia emitida por un notario público. el tomador puede recurrir a fuentes legales establecidas. las cuales son dos. Lo que parece tener sentido económico en el ámbito individual puede. CONCLUSIÓN Los Documentos Mercantiles son documentos de crédito de mucha importancia para realizar las transacciones legales en cualquier país. directores e ingenieros se encuentran en el mero centro del «dilema moral» Son estos empleados los que desarrollan nuevos productos. derrochar recursos naturales. tecnología. para hacer efectivo su pago 3. el trato dado a la naturaleza ha pasado a ser intolerable. Los adelantos científicos y las nuevas tecnologías ejercen una influencia sin precedente en el trabajo y la vida cotidiana.prisión de 1 a 12 meses. Y la otra acción es la penal.4 RESPONSABILIDAD Y ÉTICA EN EL TRABAJO Vivimos en un período de agitación en el que la economía. a su vez el que reciba el cheque sabiendo que no tiene fondos suficientes. En el presente trabajo vemos una definición de profesión. En República Dominicana. dañar al medio ambiente. en la peor hipótesis. esas transacciones tienen su base legal en el Código de Comercio Vigente.

ellos han experimentado un progreso en todos los tipos de ciencias. Desde tiempos muy antiguos nos hemos topado con diferentes profesiones y unto a estas siempre existen reglas que marcan y rigen el desempeño de dichas profesiones. entiéndase. Desde la revolución francesa.como se presenta una nota exploratoria en la que se hace el cómo se relacionan ética y acción empresarial. existen personas. Entiende que la ética es parte integrante de toda acción en la medida en que ésta incide en quien la realiza y contribuye o dificulta el logro de la excelencia humana. donde se proclamó la igualdad de derechos. puede engrandecer su ego. en algunos casos. que denominamos economicismo limitado. tiene como criterio supremo maximizar beneficios pero acepta como restricción cumplir la legalidad vigente y. Solo eso no basta. Nuestra vida se rige por diferentes pasos que hacen de cada individuo lo que sería en un futuro. secundaria y en última grado. esto hace que muchas veces cometamos errores sin darnos cuenta que estamos pisando la línea d la moralidad y el diario vivir. puede tener una sed inmensa de llegar a la perfección de su profesión. designada aquí como dualismo racionalista. pero teniendo siempre en cuenta que existen desde tiempos remotos deberes y derechos que cada cual sabe donde clasificarse. puede modificarse. La segunda versión. por formación profesional un alto grado de conocimiento que se le inculca a un individuo de la sociedad. puede llegar . Los hombres y mujeres enfrentan problemas que de una manera u otra podrían poner en tela de juicio su debida conducta. han conquistado y desarrollado experimentos que tiempos atrás hubieran sido inimaginables de realizar. FORMACIÓN PROFESIONAL Sabiendo que a uno se le concede la personalidad jurídica desde el momento del nacimiento "derechos y deberes" y a sabiendas también que se van desarrollando con el paso del tiempo. haciéndolo para el un modelo sin errores e inequívocos. a diferencia de otras teorías. Entiéndase. dotándolo de un interés particular en su profesión que se va a reflejar en su desempeño diario de la vida. introduce la necesidad de justificar cada decisión mediante juicios éticos que se hacen partiendo de alguna teoría ética de corte racionalista que define qué es correcto. la universitaria. El profesional sin carácter puede tender a caer en un modelo usado por cientos de profesionales. pasar por las distintas etapas de conocimientos: escuela primaria. ya que esos conocimientos lo forman una generalidad de la vida y el profesional debe de saber combinar esa generalidad con su formación profesional. es decir. En este sentido cabe distinguir tres versiones de la ética empresarial. La tercera versión es llamada realismo moderado al aceptar la capacidad humana de un conocimiento moderado de la realidad. CARÁCTER PROFESIONAL El individuo al tener una presencia o personalidad variable. sino también en su profesión de día a día con las personas que le rodean. muchas veces ellos mismos dudando de su propia profesionalidad. La primera. hombres y mujeres que llevan en su carga la economía y la estabilidad de cualquier país. Ética y Profesión El profesional en su diario vivir no solo confronta problemas con relación a su trabajo. El carácter para el individuo en su profesión se refleja desde tiempos antiguos. las exigencias sociales del entorno.

El carácter no se forja solamente con un título. ni todo lo que la sociedad repudia lo contiene las leyes. consecuencias cuando son violadas. Un profesional que carezca de vocación. RESPONSABILIDAD Se dice de una persona que es responsable cuando está obligada a responder de sus propios actos. ORIENTACIÓN PROFESIONAL Cuando una persona o un individuo carezca del conocimiento o esté inseguro de la actividad que quiera realizar en el ámbito profesional puede asistirse de ayuda en o que es la orientación profesional. experiencias. El código de ética de cada profesional enmarca una serie de reglas. entendiendo que no todo lo que se viola esta escrito. . VOCACIÓN La vocación es un deseo entrañable hacia lo que uno quiere convertirse en un futuro. no obstante. a diferencia de un profesional que sienta una verdadera vocación. al mismo tiempo guiándolos por el buen desempeño profesional. no todo lo que uno realiza cotidianamente es correcto ante la sociedad. sino que debe irse hacia un marco de costumbre. se hace enfrentándose a la vida. lo importante es saberlo utilizar. No importa si lo tienes.a caer en lo que sería la mediocridad. siendo este un proceso utilizado por personas capacitadas para ayudar a las personas a conocerse a sí mismos. ser solidario. ideas. a lo que uno quiere hacer por el resto de su vida. Aunque una persona pueda tener una vocación determinada hacia "x" actividad profesional es necesario y recomendable que se oriente para darle más confianza y seguridad y para ponerle la contraparte y de esa manera poder reafirmar la convicción de esa persona hacia esa actividad. A mi parecer toda persona que vaya a ingresar a los estudios superiores debe de ir orientado hacia lo que esa persona realmente quiera y pueda aprender y ejecutar. el proceso puede ser más tardío y difícil para poder desarrollar sus conocimientos. por lo que un profesional tiene que tener la capacidad moral e intelectual para poder diferenciar lo correcto e incorrecto de su profesión. Aunque algunos autores mantienen que la libertad es definida por la responsabilidad. COSTUMBRE La costumbre son normas que crean una sociedad por su continuidad y que le dan un hecho jurídico palpable y tienen como las leyes. es algo que va enlazado y determinado por tus conocimientos generales. En definitiva. a eso. el profesional no solamente debe regirse por su código de ética propio. son puntos que no están especificados en un código y no por eso limitan al profesional a realizarlo. el título es como el "adorno" de la profesión. ya que ejemplos tales como: decir buenos días. a conocer el medio social en que viven y poder indicarle de cierta forma la actividad profesional que más le conviene a cada uno de ellos. ser buen compañero. se hace día a día experimentando cambios. Un profesional conlleva consigo una serie de hábitos y costumbres que lo ha adquirido durante toda su vida. derechos y deberes que lo limitan y mantienen al margen de caer en errores profesionales y morales. siendo éste el título menos deseable para personas con aspiraciones en la vida. tener una sonrisa en la cara.

Todo individuo o persona lleva una responsabilidad sea personal o para otra. distante y crítica. definido y esencial: es decir. de adquisición progresiva por parte de alguna actividad humana de la condición de profesión. según las investigaciones que he recopilado de diversas fuentes he llegado a la conclusión del concepto de responsabilidad. a valorarlas y cuidarlas. Demanda un amplio campo de autonomía. en conocimientos y técnicas de carácter intelectual. e. el profesional reclama el monopolio de la actividad que realiza. capacidad de obtener datos. Los sucesivos pasos en esta evolución serían los siguientes: primero. en una institución educativa. pero esta la lleva a cabo dependiendo de sus criterios Al existir el concepto de Ética profesional. elaborar diagnósticos y proponer soluciones de una manera supuestamente objetiva. primero. reciclaje. es un servicio del que ni la sociedad en su conjunto ni ninguno de sus ciudadanos puede prescindir sin grave perjuicio para su bienestar. Este sentido nos enseña la importancia de las cosas. Un servicio a la sociedad único. Teniendo en cuenta todas estas características. la ocupación en cuestión se convierte en una actividad con plena dedicación. de un proceso de "profesionalización". Socialmente se demanda del profesional una actitud inquisitiva. c. el sentimiento de responsabilidad nace y se desarrolla a través de los años. segundo. Basado. se plantea todavía varias cuestiones importantes: ante todo. Se espera del profesional que se dedique en exclusividad y que se identifique con los ideales de la misma (prestando más atención al servicio ofrecido que a las ganancias que le reporta) y se vincule solidariamente con el resto de miembros de la profesión.la gran mayoría de estos están de acuerdo en que el fundamento de la responsabilidad es la libertad de la voluntad. fundamentalmente. b. el usuario sabe que dicha actividad está bien definida y delimitada frente a otras. En segundo lugar se plantea el problema de los grados de responsabilidad y finalmente se plantea el problema de la entidad o entidades ante la cual es responsable (debe de ser de carácter personal).parece justificar la posterior exigencia de compensaciones de carácter económico. se trata de saber si la responsabilidad afecta solamente a algunos actos de la persona o bien si afecta a todos. a . que se prolonga a lo largo de toda la actividad profesional de diversas maneras -formación permanente. Esta intensa y larga formación. Para mí. cuyo correlato es la asunción de las responsabilidades inherentes al desarrollo de la actividad. a través de unos honorarios elevados. El sentimiento de responsabilidad es un sentimiento personal que compromete a cada persona y le hace comprender que no puede simplemente abandonarse a sus conveniencias individuales. oponiéndose al intrusismo. incorporándose a su organización propia (colegio o asociación). Que requiere un periodo previo de preparación especializada y habitualmente formal. tercero. Considerado como una vocación. es necesario clarificar lo que es la profesión: a. se puede hablar. d. Una vez admitida la libertad que fundamenta la responsabilidad. tanto personal como del colectivo en su conjunto.

Lo anterior implica una RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. Mientras este tema se resuelva. particularmente conocimiento que tiene que ver con el bienestar de los otros. que demarcan una profesión. En resumen. los profesionales están obligados por responsabilidades morales especiales. sino especialmente su aportación al bien social o común). demanda unos conocimientos específicos en un centro especializado (que termina siendo habitualmente una Escuela Superior o Universidad). podemos hablar de la existencia tanto de una ética como de una deontología profesional. La primera se centraría sobre todo en perfilar y definir el bien de una determinada profesión (no sólo el personal del propio profesional. debe dominar una parte especial del conocimiento avanzado. cuya práctica influye directamente en el bienestar humano y requiere el dominio de una parte compleja del conocimiento y habilidades especializadas. Dicho lo anterior. mientras que la segunda se ocuparía de las obligaciones propias de dicha actividad. . de forma que beneficien al resto de la sociedad. que asume una educación regular y una experiencia práctica. requerimientos morales a aplicar a su conocimiento. la redacción de un código ético o de conducta. qué cosas puede hacer un Ingeniero Informático que no puede hacer cualquier otro ciudadano. en Europa y también en USA. un caso paradigmático de responsabilidad moral que proviene del conocimiento especial que cada uno posee. Como hemos dicho. posteriormente se constituye una asociación profesional que abarca a quienes desarrollan la ocupación y han pasado previamente por el proceso formativo requerido.continuación. esto es. mientras que la deontología expresaría la ética de mínimos que todas las anteriores comparten y están obligadas a cumplir a pesar de sus diferencias. Esta autorización. retengamos la idea de que la práctica profesional en un territorio depende de la autorización que esté establecida en cada lugar. es un tema que afecta a la carrera profesional y dista mucho de estar resuelto en la actualidad. En este contexto un "ingeniero profesional" es una persona que está autorizada para practicar la ingeniería en una condición particular reuniendo todos los requisitos de la ley. que son. en España. luego será esta misma organización profesional quien sucesivamente se encargue de obtener una regulación por ley de su actividad y por último. Dicho de otra manera: la ética profesional sería la expresión de las diversas y plurales éticas de máximos existentes en todos y cada uno de los profesionales de una determinada especialidad. Como guardianes del conocimiento especial que influye en el bienestar humano. entenderemos por PROFESIÓN una ocupación.

cursado el paquete completo y realizada las . GESTIÓN Y DOCUMENTACIÓN FINANCIERA 4.4.1 Clasificación de empresas La Empresa: Es una unidad productiva dedicada y organizada para la explotación de una actividad económica. Su Tamaño Conformación de su capital El pago de impuestos El número de propietarios La función social La forma de explotación Este curso hace parte de un conjunto que estarán a su disposición una vez haya finalizado éste. Las empresas se pueden clasificar de la siguiente manera: • • • • • • • • Sectores Económicos El origen de su capital.

el número de trabajadores no excede de 20 personas. etc. transportes. Comercial: Desarrolla la venta de los productos terminados en la fábrica. POR SECTORES ECONOMICOS • • Extractivas: Dedicadas a explotar recursos naturales. Ejemplo: Bancos. Ejemplo: Clínicas. Mediana: Su capital. Pequeñas: Se dividen a su vez en. Industrial: terminado.). su número de trabajadores excede a 100 personas. ○ Micro: Su capital. número de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en cuantías muy personales. un producto • • • POR SU TAMAÑO • Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital. Ejemplo: Alcaldías. Falabella. Ejemplo: Hacienda. POR EL ORIGEN DEL CAPITAL • Público: Su capital proviene del Estado o Gobierno.practicas pertinentes usted desarrollará la competencia de gestionar la Contabilidad en las Organizaciones Empresariales. el número de trabajadores no excede de 10 (trabajadores y empleados). • • . ○ Famiempresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la familia es el motor del negocio convirtiéndose en una unidad productiva. Ejemplo: empresas mineras (Angloamerican) Servicios: Entregarle sus servicios o la prestación de estos a la comunidad. un gran número de trabajadores y el volumen de ingresos al año. el número de trabajadores y el volumen de ingresos son limitados y muy regulares. número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos. número de trabajadores superior a 20 personas e inferior a 100. Ejemplo: Cadenas de grandes tiendas Agropecuaria: Explotación del campo y sus recursos. agroindustria. salones de belleza. Transforma la materia prima en Ejemplo: Cemento Melón. ○ Pequeña: Su capital.

Jimmy Mayer. Régimen Simplificado: Pertenecen los comerciantes que no llenan requisitos que • . Manuel Carvajal Sinisterra. Libro de Inventario y de Balances y Libro Mayor y de Balances. Ejemplo: Alejandro Echavarria. Están obligados a pagar impuestos. POR LA EXPLOTACIÓN Y CONFORMACIÓN DE SU CAPITAL. Economía Mixta: El capital proviene una parte del estado y la otra de particulares. Julio Mario Santo Domingo y Luis Carlos Sarmiento Angulo. Eduardo Santos. Fernando Mazuera. • Sucesiones Ilíquidas: En este grupo corresponde a las herencias o legados que se encuentran en proceso de liquidación. igualmente se debe hacer con la Matrícula del Establecimiento Comercial. Locales: Son aquellas en que su radio de atención es dentro de la misma localidad. • • • • POR EL PAGO DE IMPUESTOS • Personas Naturales: El empresario como Persona Natural es aquel individuo que profesionalmente se ocupa de algunas de las actividades mercantiles. Ejemplo: BancoEstado. la Persona Natural se inscribe en la Cámara de Comercio. Ejemplo: Angloamerican Grupos Económicos: Estas empresas explotan uno o varios sectores pero pertenecen al mismo grupo de personas o dueños. Carlos Ardilla Lulle. Hernando Caicedo Caicedo. su declaración de renta aquí le corresponde a trabajadores profesionales independientes y algunos que ejercen el comercio. Nacionales: El radio de atención es dentro del país normalmente tienen su principal en una ciudad y sucursales en otras.• • Privado: Son aquellas en que el capital proviene de particulares. Ejemplo: Sociedades comerciales. Multinacionales: En su gran mayoría el capital es extranjero y explotan la actividad en diferentes países del mundo ( globalización). Los libros que se deben inscribir ante Cámara y Comercio son: Libro de Registro de Operaciones Diarias. Manuel Mejia Jaramillo.

Son las más grandes del país. si no se usa la expresión o su sigla. deben llevar organizadamente su contabilidad. no están obligados a llevar contabilidad. seguida de la expresión "Empresa Unipersonal" o de la sigla "E. Trabajo Asociado: Grupo organizado beneficio de los integrantes E. por lo general es él solo quien tiene el peso del negocio. • • POR EL NÚMERO DE PROPIETARIOS • Individuales: Su dueño es la empresa. Su nombre debe ser una denominación o razón social. como empresa para • • Sin Ánimo de Lucro: Aparentemente son empresas que lo más importante para ellas es el factor social de ayuda y apoyo a la comunidad.A. Economía Solidaria: En este grupo pertenecen todas las • .• Exige la SII Ejemplo: Las pequeñas tiendas. Gran Contribuyente: Agrupa el mayor número de empresas con capitales e ingresos compuestos en cuantías superiores a los miles de millones de pesos.U". POR LA FUNCIÓN SOCIAL • Con Ánimo de Lucro: Se constituye la empresa con el propósito de explotar y ganar más dinero. el contribuyente responde con todos sus bienes aunque no estén vinculados a la citada empresa.T. • Sociedades: Todas para su constitución exigen la participación como dueño de más de una persona lo que indica que mínimo son dos (2) por lo general corresponden al régimen común. que destina parte de sus activos para la realización de una o varias actividades mercantiles. • Unipersonales: Se conforma con la presencia de una sola Persona Natural o Jurídica. Régimen Común: Empresas legalmente constituidas y sobrepasan las limitaciones del régimen simplificado.

USO Sustentarán gastos y/o costos para efectos tributarios cuando se identifique el comprador consignando su número de RUC y se emitan como mínimo en original y una copia los que se entregarán al comprador. Solo podrán ser emitidos en moneda nacional. salvo que cumpla con los requisitos del caso.2 DOCUMENTOS MERCANTILES TICKET El ticket o cintas emitidas por máquinas registradoras deberán ser utilizadas en operaciones con consumidores finales y en las realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado. sustentar gasto o costo para efecto tributario o crédito deducible.cooperativas sin importar a que actividad se dedican lo más importante es el bienestar de los asociados y su familia. sustentar gasto o costo para efecto tributario o Crédito Deducible Los no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal. Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal cuando adicionalmente a los requisitos ya indicados se discriminen en el monto de los tributos o que gravan la operación. En operaciones que se realiza con consumidores finales. 4. En operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado. Permite ejercer el derecho al Crédito Fiscal. IMPORTANCIA .

. IMPORTANCIA USO Se emitieron en los siguientes casos: a. los tickets emitidos no serán considerados comprobantes de pago. no deberá ser detenida por ningún medio y/o concepto durante el funcionamiento de la máquina registradora. exceptuándose este requisito en operaciones de exportación. En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendidas. caso contrario. número de máquina registradora. Las facturas sólo se emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro Único de Contribuyentes . entendiéndose como tal. para efecto de la emisión de comprobantes de pago de " programa cerrado".RUC. deberán ser. b. Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario. número correlativo totales Z (total ventas del día) y gran total (total de ventas desde que se inicia el uso de la máquina registradora). número correlativo autogenerado. La cinta testigo. distintas a las requeridas para la emisión de comprobantes de pago. aquél que no permite modificaciones o alteraciones de los programas de fábrica tales como modificacione de datos en la fecha y hora de emisión. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportación. FACTURA Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de mercaderías u otros afectos. La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes. Todo ello sin perjuicio de las funciones adicionales que el mencionado programa permita. indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar los registros en los libros respectivos. la entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. porque con ella queda concluida la operación. Las máquinas registradoras deben registrar en la cinta testigo la información relativa a todas las operaciones realizadas.¿QUÉ REQUISITOS SE EXIGEN PARA LAS MÁQUINAS REGISTRADORAS? Las máquinas registradoras que emitan tickets a los que se refiere el presente reglamento.

El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe ser mercaderías o bienes de comercio distintos a dinero. ocasionando gastos de embalaje. por ejemplo. etc. cuando compran mercaderías a la casa Ferreyros y Cía que está en Lima. así como en otras modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en prenda. b. Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la localidad donde radica el vendedor. transportes. La factura de plaza no ocasiona ningún gasto como transportes. no sujetos a registro. a su total satisfacción. salvo al que el titulo representa. c. d. que éste recibió la mercadería o bienes descritos en la Factura Conformada. Se origina en la compra venta de mercaderías. d. b. de las diferentes provincias del país. Los bienes y mercaderías pueden ser fungibles o no. CARACTERÍSTICAS La factura conformada tiene las siguientes características: a. seguros. CLASES DE FACTURAS Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra venta de exportación: a. en las que se acuerde el pago diferido del precio. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del título semuestra por sí sola y sin admitirse prueba en contrario. identificables o no.c. No deben estar sujetos a carga o gravamen alguno. Factura de Extensión Se llama factura de expedición a la que se extiende cuando la venta se realiza a compradores que radican en localidades diferentes a la del vendedor. En los servicios de comisión mercantil presentados a sujetos no domiciliados. Factura a la Plaza c.. en relación con la venta en el país de bienes provenientes del exterior. por ejemplo: Si nosotros compramos mercaderías a la casa Milne y Cía. embalaje . de Lima para venderlas en un establecimiento ubicado en Lima. Sólo emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro Unico de Contribuyente RUC. etc. exceptuándose de este requisito a las operaciones de exportación. siempre que el comisionista actúe como intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y otro no domiciliado la comisión no pagada al exterior. .

g. deberán ser impresos únicamente. Sólo una vez que cuente con la conformidad. CLASES DE BOLETA a. Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mínimas serán de cuatro (4) centímetros de alto por ocho (8) centímetros de ancho. En operaciones con consumidores usualmente finales. Dicho recuadro estará ubicado en el extremo superior derecho del comprobante de pago. salvo lo establecido en el numeral 5 del artículo 7 del Reglamento. ciencia u oficio. Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categoría. arte. . la entrega en uso o la prestación de servicios en operaciones con consumidores o usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Unico Simplificado. a. representa además del crédito consistente en el saldo del precio señalado en el mismo título. la denominación del comprobante de pago y su numeración. En operaciones realizadas por lo sujetos del RUC. Leyenda relativa al no otorgamiento de crédito fiscal de las copias será impresa diagonal y horizontalmente y en caracteres destacados. Copias: La primera y segunda copias serán expedidas mediante el empleo de papel carbón. salvo en la facturas por operaciones de exportación. Desde su conformidad. f. h. BOLETA DE VENTA La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de bienes. carbonado o autocopiado químico.e. USOS a. Dimensiones mínimas: ventiúm (21) centímetros de ancho y catorce (14) centímetros de alto. Boletas de Venta • • No podrán ejercer el derecho al crédito fiscal ni podrán sustentar gastos o costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita. el derecho real de prenda que queda constituida sobre toda la mercadería y bienes descritos en el mismo documento. Consigna el importe más no detalla el IVA. Boletas por Honorarios • • Por la prestación de servicios a través del ejercicio individual de cualquier profesión. enmarcado por un filete. a favor de tenedor. el título puede ser objetivo de transmisión. el número de RUC. en las cuales no será necesario imprimir dicha leyenda.

. Podrán ser utilizados a fin de sustentar gasto o costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita. Con este mismo criterio la letra es un título -valor esencialmente de crédito. en un tiempo determinado. Es titulo que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la letra. por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento. es decir. por tanto puede tener una serie continuada de endosos. Igualmente la letra de cambio es título. Quien transmite la letra se llama endosante y quien la recibe endosatario. La principal diferencia entre los títulos . LETRA La letra de cambio es un documento de crédito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a plazos.valores. debido a exigencias económicas. que contiene una operación crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero.valores en causales y abstractos. sino en que el título abstracto está desvinculado de la relación subyacente. es decir. siendo indiferente que esta relación sea o no mencionada en él.valor a la orden. que la causa debendi no está vinculada ni indicada mientras que en los títulos causales si lo está. Dentro de la clasificación de los títulos . a su vez esta persona podría transmitirla a otra y así sucesivamente. c. la letra de cambio es una orden de pago escrita. aun cuando no figure la cláusula a la orden. la letra es un documento circulante. la letra de cambio viene a ser título . no en que en ellos se expresa o la causa que les a dado origen. mediante la cual el tomador puede transmitir la propiedad del documento a otra persona. o sea que se puede transferir mediante endoso.valor abstracto.b. que necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en cuenta las múltiples relaciones recíprocas entre los individuos. Orden (o tenedor) y Cargo (o librador). al igual que participa también de las otras características de los demás títulos. por esta razón este impreso cuenta en su reverso con una cláusula de endoso. PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA LETRA DE CAMBIO ENDOSO DE UNA LETRA La letra de cambio es un titulo creado para circular y para servir como instrumento de pago. En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador). La letra de cambio históricamente ha surgido. frente al ultimo tenedor.valores causales y abstractos estaría. Estos comprobantes no dan derecho al crédito fiscal ni pueden utilizarse para sustentar gastos y/o costos para efectos tributarios.

y los siguientes en los espacios vacíos. sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal. Podrán ser empleados para sustentar gastos o costos para efecto tributario. sucesiones indivisas.. DEFINICIÓN USOS a. claro y específico en lo que se solicita.. La transmisión del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma incondicional. con objeto de ceder la propiedad de la letra a la persona que se determine en ese instante . Para llevar a cabo el endoso. Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal siempre que se cumpla con lo establecido en el manual. se utiliza para solicitar mercaderías a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el proveedor no envía vendedores para ofrecer el producto. recibe el nombre de ultimo tenedor. b. Los anteriores son simplemente tenedores. .". sociedades conyugales. que podra ser cumplimentado en cualquier momento. LIQUIDACIÓN DE COMPRA La Liquidación de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que efectúen las personas naturales o jurídicas.El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del documento "páguese a . quien figura como endosatario final. personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de obtener número de RUC. c. Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la mercadería que requiere. minería. ORDEN DE COMPRA Es un documento similar a la nota de pedido. el endosante deberá firmar e indicar los datos del endosatario. Debe ser concreto. salvo la persona que recibió la letra del librador que se conoce como tomador. Se emitirán en los casos señalados en el numeral del Art. Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco. El ultimo tenedor o el tomador si no hay endosos es quien en el momento del vencimiento debe presentar la letra al librado para que la haga efectiva Si el librador escribió en el titulo "no a la orden" la letra no se puede endosar. Siempre que éstas (reiteramos. de productos silvestres. 6 y cuando la ley o la administración tributaria lo determine.

RECIBOS El recibo es un documento. la otra es entregada al cliente junto con las mercaderías. mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago. debe enviarse una solicitud de cotización a cada uno de los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderías requeridas las cotizaciones por los proveedores se procederá a emitir la orden de compra a nombre del proveedor elegido. NOTA DE CRÉDITO La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad. y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente. Específicamente para disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un determinado descuento. según necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta. el que envía el bien. USO • • • El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurídica.Antes de emitir la orden de compra. USO Se extiende el documento por duplicado el original se envía al proveedor y la copia queda en la empresa que solicita la mercadería. por lo general es práctico que sea un talonario con 3 copias una queda en el talonario para la empresa que vende. así como por la anulación de operaciones. El documento se debe emitir un original y 3 copias. en el que certifica haber recibido conforme. GUIA DE REMISIÓN Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado. EL VALE Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. También se define . El transportista está en la obligación de conservar una copia para SUNAT y para mantener una copia en archivo. Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la empresa.

para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta cantidad de una carta de crédito a su favor por el importe que deposita.valor de circulación y aparece como forma impropia del contrato de cambio que contenía intereses. Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de dinero.como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta del firmante del documento. el banco emisor deberá abonar su importe en la cuenta corriente del Banco girado cargándolo el comprador del giro. en distintos lugares al de procedencia. Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar remesas dentro del país. Giro Telegráfico. A señores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando salen del país. LOS GIROS Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una tercera cierta cantidad de dinero. en un determinado tiempo. PAGARÉ Es un título. Giro Cablegráfico. . Los giros se clasifican según el medio que utilizan para el traslado del dinero. Es un documento de crédito al igual que la letra de cambio. con la promesa pura y simple de pagar una suma de dinero. USO • • • • Se entregan cartas de crédito a los socios de las compañías. • CARTA DE CRÉDITO Son aquellas que los comerciantes dirigen a otros corresponsal o clientes suyos. puesto que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a la vista. La carta de crédito es para facilitar fondos a los viajeros a medida que va necesitando. Giro Bancario. Así puede ser: • • • USO • Al emitirse un giro. mientas que el Banco girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado el giro al beneficio.

Dicho documento es emitido por la empresa proveedora. respecto a la letra de cambio. Por ello. o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro. financieras.A diferencia de la letra de cambio. en los bancos e instituciones financieras. con fines de control interno dentro de su negocio. los clientes soliciten los artículos deseados. etc. NOTA DE PEDIDO Es el documento que utilizan las empresas. que es un documento de orden abstracto. Es por esta razón seguramente. la preferencia que tienen por el pagaré las instituciones de crédito. es decir que en documento se podrá pactar los intereses. por cuanto el propio pagaré podrán pactar los intereses y garantizar la obligación mediante el aval. en otras palabras diremos que es un título. a diferencia de la letra de cambio y el pagaré. el pagaré es un título. para que a través de él. Orden de pago pura y simple librada al banco. En este documento se indica la cantidad. es que mientras esta última es de orden abstracto (es decir que no se indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en el pagaré si se puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y afianzar la obligación. las mutuales. DIFERENCIA ENTRE PAGARÉ Y LETRA DE CAMBIO La diferencia sustancial y más sobresaliente en el pagaré. El cheque es un documento de pago inmediato. que son documentos de crédito. según las necesidades de la empresa. puede incluirse la causa que da origen al pagaré. Se extienden por duplicado o triplicado. • CHEQUE . calidad. como también podrá incluirse la garantía con la cual se afianza la obligación. precio unitario y condiciones en que se solicitan las mercaderías en calidad de venta. en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente. como ya dijéramos anteriormente. USO • Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.valor de origen causal. el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido. que el pagaré es más utilizado que la letra de cambio. como son los bancos.valor más completo que la letra de cambio.

el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada prestación. en las transacciones u operaciones con créditos todas las partes interesadas manejan sólo documentos. Orden de pago pura y simple librada al banco.Banco del Importador Notificador . • • • Ordenante . . en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente. tanto para el ordenante como para el beneficiario. Los cheques son girados a cargo de los bancos.Importador Emisor . También dichos talonarios pueden ser mandados a confeccionar por el librador. CARTAS DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS Por crédito entiéndase al documento o título comercial. la garantía de un banco para el ordenante. si esta no es cumplida por el deudor. que son documentos de crédito. pero previa autorización del banco correspondiente.El cheque es un documento de pago inmediato. o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro. El crédito constituye una transacción u operación totalmente independiente. quienes entregan talonarios numerados en serie. diferente y distinto de las compra-ventas de las mercaderías y de los contratos sobre los cuales suelen estar basados pero que le son del todo ajenos y extraños. una vez que éste último cumpla con las condiciones y términos estipulados. Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le otorga el banco. Es decir. nunca mercaderías. siempre y cuando se cumplan con las condiciones estipuladas.Banco corresponsal(generalmente del exportador) El crédito es la evidencia al compromiso legal ineludible en virtud del cual el emisor debe pagar o hacer pagar al beneficiario. en garantía de una obligación ajena. El crédito también cumple un rol como medio de financiación. FIANZA Por la fianza. a diferencia de la letra de cambio y el pagaré. también la garantía que el pago sólo se realiza una vez efectuado el embarque. Dicho de otro modo el crédito significa para el beneficiario. mediante el cual el emisor generalmente un banco por cuenta y orden de un cliente (el importador) se compromete a pagar o hacer pagar (generalmente a través de otro banco) a un beneficiario (el exportador) con sujeción a las condiciones y términos del mismo una determinada suma o importe. La fianza puede constituirse no solo a favor del deudor sino de otro fiador.

sino Rentas de Tercera Categoría. sino factura o boleta de venta. De acuerdo a ciertas normas que comentaremos más adelante los contribuyentes generan rentas de Cuarta podrán suspender sus "Pagos a cuenta" o "Retenciones" durante el ejercicio. BOLETA DE PAGO Es el documento de carácter laboral debe ser otorgado por la empresa al trabajador bajo su cargo. artistas y científicos que presentan sus servicios en forma independiente e individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta categoría. prestará sus servicios en forma asociativa. la Aduana que es la oficina que administra y controla los derechos y le entrega un certificado de deposito por duplicado que se conoce con el nombre de Warrant. mencionar que si el profesional técnico. Es oportuno precisar en el caso del profesional y técnico independiente que labore en forma individual deberá emitir este tipo de comprobantes de pago. ya no genera rentas de cuarta. A través .CERTIFICADO DE DEPOSITO EN ADUANAS O WARRANT Cuando un comerciante entrega sus mercaderías para la explotación en las Aduanas que existen en los puertos. Es oportuno además. estableciéndose la obligación de las empresas para presentarlas hasta el 15 de Julio cada año. La nota débito será emitida al mismo adquirenteo usuario para modificar comprobantes de pago emitidos con anterioridad. En este caso ya no está obligado a emitir recibo por honorarios. ante dicha entidad pública. el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los requisitos que señala el dispositivo legal antes mencionado. devoluciones. Específicamente para incrementar (carga o devitar) el importe de una factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos adicionales. RECIBOS POR HONORARIOS El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales. HOJA DE RESUMEN DE PLANILLAS (MINISTERIO DE TRABAJO) Este documento ha sido implementado por el Ministerio de Trabajo mediante decreto supremo 018-91-TR. NOTA DE DÉBITO Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses. técnicos. sobre información de planillas al 30 de junio. artista o científico. fletes. así como por anulación de operaciones. Sin embargo el profesional o técnico asociado deberá emitir factura y/o boletas de venta. moras.

por turno. establecido por este. El dispositivo en mención a fijado sanciones pecuniarias o multas que van desde el 15% de UTM hasta 1 UTM.de este formulario la empresa (persona natural o jurídica) proporcionará anualmente. REGIMEN UNICO DE CONTRIBUYENTES FORMULARIO 2000 REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN FINES Mediante este formato la persona natural y la sucesión indivisa que generara rentas de tercera categoría y que se acogerá al Régimen Unico Simplificado. siempre y cuando cumpla con lo siguiente : • Obtener ingresos brutos por ventas de bienes y/o prestación de servicios en promedio no excedan de S/. Precisamente dicha obligación la deben cumplir las empresas ubicadas en Lima que cuenten con más de diez (10) trabajadores y las empresas ubicadas en las demás provincias con más de cinco (5) trabajadores. • • Los dos último requisitos no serán de aplicación para las personas que se dediquen a las siguientes actividades: • • Actividad agropecuaria. tanto de ejecutivos empleados y obreros. Realizar actividades solo en un establecimiento opuesto comercial. pudiendo establecerse fecha posterior al 15 de julio.12. Que el personal a su cargo no exceda de cuatro personas. Extracción de madera.00 mensuales (pudiendo variar. se inscribirá en el registro único del contribuyente. por norma legal). Dependiendo del número de trabajadores de la empresa. En particular para el año 1996 la oficina de economía del trabajo y productividad del ministerio de trabajo y promoción social a publicado la directiva 001-96-TR/0ETP del 28 de junio estableciendo las normas que regula esta obligación de carácter laboral por parte de las empresas del sector privado. . con un incremento del 50% adicional si la presentación se realiza después del 30 de setiembre de 1996 . información al ministerio de trabajo sobre el número de trabajadores.000. situación de los trabajadores. Las empresas obligas (más de 10 trabajadores para Lima y más de 5 trabajadores para las demás provincias) serán convocadas por el ministerio de trabajo de acuerdo a l cronograma conforme al último dígito de su RUC. total de remuneraciones.

2000 o en su condición de persona natural o jurídica inscrita en el Régimen general o especial a través del FORM 2119. Ley Nº 19990 (24-04-73). 2. Solo el "Nuevo" contribuyente que recién se acoja al RUS deberá hacerlo a través del formulario 2000. Pudiendo ser: del Régimen Simplificado al Régimen Especial o al Régimen General. corregir las deficiencias en las prestaciones y lograr el financiamiento de los distintos regimenes de pensiones para brindar una protección más amplia y adecuada de los trabajadores. Es oportuno referir que la persona natural o la sucesión indivisa que ya posea RUC pero que desee acogerse al Régimen Unico Simplificado lo podrá hacer mediante el formulario 2127 y la boleta de pago 1000. del Seguro Social del Empleado y del Fondo especial de Jubilación de Empleados Particulares. A partir del 01-06-94 la Oficina de Normalización Previsional (ONP). en su condición de persona natural inscrito con el Régimen Unico Simplificado a través del FORM. Cambios de Régimen. Modificar los datos consignados por el contribuyente para el REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES. Reinicio de la actividad económica comunicada previamente su suspención. El contribuyente determinará su ubicación en la categoría de pago que le corresponda con ocasión del primer pago de la cuota mensual que realice. posibilitándose con ello la incorporación al sistema de los trabajadores independientes. Suspensión de la actividad económica. 4. sustituto de los sistemas de pensiones de las Cajas Nacional de Seguridad Social. El formulario 2000 lo obtendrá en las oficinas de la SUNAT previa presentación de su liberta electoral. Pesca artesanal para consumo humano directo. IMPUESTOS MUNICIPALES Unico . o en su caso FORM 2046 o FORM2054. que tiene como función administrar el Sistema Nacional de Pensiones y el Fondo de Pensiones a que se refiere el D. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES CREACION Y FINALIDAD El Sistema Nacional de Pensiones. FORMULARIO 2127 REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES FINES 1. 3. se creó con el objeto de eliminar desigualdades.• • Extracción de productos silvestres.

Alcabala. REQUISITOS QUE DEBE CONTENER El pagaré de acuerdo con la ley debe contener necesariamente los siguientes enunciados: • • • • La indicación de ser pagare El lugar y la fecha de expedición El lugar y la época de pago. A través del 776 están reguladas los ingresos de las municipalidades.3 DOCUMENTOS FINANCIEROS EL PAGARÉ Es un documento financiero por medio del cual la persona sé confiesa deudora a otra de cierta cantidad determinada o determinable de dinero y se obliga a pagarla en la forma que el mismo documento indica. Imp. 4. a los Juegos (casinos).Tenemos el Impuesto Predial. Automotriz.L. Imp. si el documento no indica lugar de pago. se entenderá que debe efectuarse en el lugar de expedición. Espectaculos públicos. La promesa. a las apuestas Imp. no sujeta a condición. Nº 776 y sus modificaciones y ampliatorias. todo esto está normado por el D. de pagar una determinada o determinable condición de dinero . Imp.

(120) etc.días pagare. se caracteriza por llevar la formula a (60). protesto etc. la cual hace exigible el monto total o insoluto por el no pago de unas de las cuotas APLICACIÓN AL PAGARE DE NORMAS RELATIVAS A LETRA DE CAMBIO Por mandato de la ley son aplicables al pagare las normas relativas a letra de cambio como: el vencimiento... así como las instituciones bancarias le incorporan la denominada cláusula de aceleración. Por lo común en el pagare intervienen dos personas: El suscriptor que es la persona que firma el documento con la promesa de pagarlo y el beneficiario que es la persona a quien debe pagarse el documento. (6). .. CLASE O TIPO DE PAGARE: Para continuara con la metodología que hemos seguido en la letra de cambio. u otra similar.• • El nombre o apellidos del beneficiario o la persona a cuya orden se debe efectuar el pago La firma del suscriptor L a falta de uno de estos requisitos da lugar para que el documento no sea considerado pagare.. pagare. Pagare a día fijo y determinado: Es aquel que indica el día preciso en que debe ser pagado. Se reconoce por que lleva la cláusula a la vista.. el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta corriente. constituyendo esta forma una de las maneras mas usadas en el campo financiero.. o por que no indica fecha de vencimiento.. • • VENCIMIENTOS PARCIALES El pagare es un documento que admite vencimientos sucesivos. • Pagare a la vista: es aquel que debe ser pagado al momento de su presentación. (7) de Octubre de 19. términos o formas en que de acuerdo con la ley pueden extenderse estos documentos. se identifica por la frase “al (5).. En efecto él pagare puede ser extendido: a la vista. pago. y que nosotros tratamos recientemente. (90).. Pagare a un plazo de su fecha: Es aquel en que el plazo empieza a regir a contar desde la fecha de su emisión. EL CHEQUE La ley lo define como una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentación. solidaridad de los endosantes. cláusulas de reajustabilidad. a un plazo contado desde su fecha o a un día fijo determinado. vamos a hablar de clases o tipos de pagare para referirnos a los plazos .

A a orden: Es aquel que se le has borrado la frase o al portador. Cheque nominativo. Debe ser cobrado por la persona a cuya orden fue extendido. Estos cheques pueden ser cobrados por cualquier persona. o por el mandatario del tenedor con poder suficiente. Solo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extiende o por su mandatario con poder suficiente. Es aquel al que se le han borrado las frases la orden de y o al portador. o a quien le haya sido endosado. Los cheques de cuenta corriente son facilitados(unidos en talonarios) por las entidades bancarias a las personas que hayan suscrito una cuenta corriente. • • . para esto se debe endosar. pero únicamente a un banco y por aquel a cuyo nombre se extiende. En la practica suele llamarse cheque cerrado. estos se pueden clasificar como siguen: • Al portador : es aquel al que no se le han borrado las frases a la orden de ni o al portador. Se puede cobrar personalmente.El cheque es siempre pagadero a la vista. También puede endosarse en comisión de cobranza. se le presume extendido en la plaza en que funciona la oficina sobre la cual fue girado. Sin embargo tratándose de estos cheques el banco debe dejar constancia de la identidad de quien lo cobra. exigiendo la presencia de su Cédula Nacional de Identidad. TIPOS DE CHEQUES Atendiendo a las relaciones que se establecen entre las personas que intervienen en el cheque . En la practica suele llamarse cheque abierto. para que pueda disponer de los fondos depositados en ella. en cuyo caso se debe cancelado puede ser depositado. Si el cheque ha sido endosado en banco. Cualesquiera otras circunstancias o clausuras que se agreguen al cheque se tendrán por no escritas salvo aquellas frases estampadas por el librador y bajo su firma con el propósito de revalidarlo mas allá de su fecha de expedición. El cheque presentado al cobro antes del día indicado como fecha de emisión es pagadero el día de presentación. pasa ser al portador. Si el cheque no indica lugar de giro. Cualquier mención contraria se tendrá por no escrita. La ley especifica cuales son los requisitos que ha de cumplir a saber: • • • • El nombre del librado El lugar y la fecha de la expedición La cantidad girada en letras y números La firma del librador ( persona natural o jurídica que ha abierto su cuenta corriente en el banco y que gira cheque ).

Girar sobre cuenta cerrada o inexistente .• Cheque cruzado: Es aquel que tiene en su anverso dos líneas paralelas y transversales y solo puede ser presentado al pago por un banco. Todo cheque protestado por falta de fondos o cuenta cerrada .Indicar al banco orden de no pago por causas legales .No consignar fondos suficientes para atender el pago del cheque de los intereses corrientes y de las costas judiciales.Retirar los fondos disponibles después de expendido el cheque . o revocase el cheque por causales distintas a las señaladas en el articulo 26. expresándose la causa la fecha y la hora con la firma del librado. El protesto se estampa al dorso al momento de la negativa de pago. Puede al mismo tiempo extenderse como nominativo. Puede ser cobrado por cualquier persona. sin que sea necesaria la visita de un ministro de fe. dentro del plazo de tres días contados desde la fecha que se notifique el protesto . El cheque cruzado puede llevar en su anverso dos líneas paralelas y transversales.Puede ser sancionado con las penas que indica el código penal. No servirá para eximirse de responsabilidad la circunstancia de haber girado sin fecha a una posterior a la de su expedición. ENDOSO DEL CHEQUE Es la firma del beneficiario( o de su representante si se trata de una persona jurídica) puesta al dorso del cheque . desde el extremo superior al inferior. • PROTESTO DEL CHEQUE El cheque se protesta por falta de pago. Endoso nominativo: puede ser cobrado o depositado solo por la persona a nombre de quien se extiende el endoso. mediante la cual se transfiere el dominio del documento o se entrega en cobro.Girar sin tener fondos o créditos disponibles suficientes en su cuenta corriente . los fondos disponibles después de expendido el cheque o girare sobre cuenta cerrada o no existente. Hay dos formas de endosar un cheque: • Endoso general: Consiste ene estampar en el dorso del cheque la firma y timbre de la razón social si es persona jurídica. Todo cheque que se deposite debe ser endosado. a ala orden o al portador. y que no consignare fondos . debe ser aclarado en el banco a la brevedad posible. Sanción y penalidad en el cheque El librador que incurra en los siguientes hechos: .

• • • Librado o aceptante. que en la fecha que se indica pague una cierta cantidad de dinero a la persona indicada llamada tomador. a aquel que se emite la orden de pago denominado librado. llamada librador. se hace responsable de pago. se conciderara girada en el domicilio del librador.no sujeta a condicion de determinada o determinable de dinero. denominado librador. Librador: Es la persona que crea la letra dando la orden de pago al librador. de los intereses corrientes y de las costas judiciales dentro del plazo de tres días contados desde la fecha que se le notifique el protesto será sancionado con las penas de presidio señaladas en el código penal. La orden . No obstante .quien a su vez. ya que .si la letra no indicase el lugar de la emicion . El tomador puede endosar la letra a terceras personas o presentarlas a la aceptación y al cobro. LA LETRA DE CAMBIO La letra de cambio puede ser definida de la siguiente forma: Documento expendido por una persona. Avalista: Es la persona que garantiza que el importe de la letra va a ser hecho efectivo en el día de su vencimiento por el librado. a saber.suficientes para atender al pago del cheque . por medio del endoso . la transmite a otra . lo cual significa que debe reunir una serie de requisitos concretados en la ley para que nazcan los efectos típicos de la letra . puede transmitirla mediante un endoso posterior. escrita en el mismo idioma empleado en el titulo. Endosante y endosatario: El endosante es la persona que haciéndose poseedora de la letra. PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA LETRA DE CAMBIO En la letra de cambio intervienen a lo menos tres personas : quien la emite. • • REQUISITOS DE LA LETRA DE CAMBIO La letra de cambio es un documento de carácter formal. Es la persona que ha de hacerse cargo del pago de la letra a su vencimiento. La letra de cambio esta regulada por la Ley numero 18092 publicada en el diario oficial de 14-1-82. Es la persona a quien el librador transmite la letra. • • La indicación de ser letra de cambio. para que el librador la pague. El lugar y la fecha de su emicion. y a la persona que ser ve favorecida con el pago denominada tomador.en caso contrario. pagar una cantidad • . Tomador.

Lugar y fecha de emisión.• • • El nombre y apellido de la persona a que debe hacerse el pago o a cuya orden debe efectuarse. y si no tuviera fecha de pago se consideraría pagadero a la vista. Los conceptos contenidos en la letra son los sgte. en los casos y con la formalidades que en el se establezcan. • • Además puede presentarse cualquiera de las siguientes circunstancias: • • • • PARTES DE LA LETRA DE CAMBIO Para que la letra tenga valides debe ser timbrada por el servicio de impuestos internos. sin el la letra se considerará pagadera a la vista . a menos que expresamente se halla considerado una orden.: • • • • • • • • • Numero total de letras . El nombre. . No obstante si la letra no indicara el lugar de pago del documento. deberá indicarse un domicilio único para todos ellos. Es un requisito esencial.Es un requisito esencial. El importe de la letra (con letras). La letra de cambio puede ser girada a la orden o al cargo del propio librador. Fecha de vencimiento. su firma podrá estamparse por otros procedimientos que se autoricen en el reglamento. El vencimiento de la letra . valdrá la suma escrita en palabras en caso de diferencias entre unas y otras. Si hubiere varios librados. Si el valor de la letra apareciera escrito ala vez en palabras y cifras .domicilio y rut. Del librado Firma del librador. El nombre completo del tomador. El lugar y al época de pago. La firma del librador. El nombre . El importe de la letra en números. Si una letra se girare contra varias personas. en cuyo caso se entenderá como librado solo al que aparezca en primer lugar en el documento y a los demás . apellido y domicilio del librado. este deberá efectuarse en el domicilio del librador señalado en el documento.como librador subcidiario en el orden señalado. todas ellas se consideraran librados . Bajo la responsabilidad del librador.

El endoso es escrito por el cual el tenedor legitimo transfiere el dominio de la letra ,la letra en cobro la constituye en prenda. El endoso debe estamparse al dorso de la letra misma o de una hoja de prolongación adherida a ella, esta debe ser firmada por el endosante. El endoso puede aparecer de distintas formas: • Si la letra solo esta firmada es un endoso traslaticio de dominio; este certifica la aceptación y pago de la letra y el o los endosantes serán solidariamente responsables de los efectos o la falta de aceptación o pago, Salvo estipulación en contrario estampada en el dorso. Si el endoso contiene la cláusula valor en cobro, en cobranza o cualquier otra mención que indique un cierto mandato, permite al portador ejercer todos los derechos de la letra, salvo los de endosar en dominio o garantía. El endoso de la garantía es aquel que lleva escrito al dorso valor en garantía , este faculta al portador para ejercer todos los derechos emanados de la letra. El endoso hecho por el endosatario en garantías solo vale como endoso en cobro.

EL AVAL El aval es un acto escrito y firmado en la letra de cambio, en una hoja de prolongación adherida a esta, o en un documento separado,por el cual el girador, un endosante o un tercero garantiza en todo o en parte el pago de ella. El aval puede ser limitado a tiempo, caso ,cantidad o persona determinada; y en tal caso ,solo producirá la responsabilidad que el avalista se hubiere impuesto. BOLETA DE HONORARIOS. Para inicio de actividad, se debe hacer un trámite de iniciación de actividades donde uno queda en la condición de contribuyente. Los que tributan con boletas de honorarios que para prestar sus servicios solo necesitan hacer uso de su capacidad intelectual, (comisionistas, asesorías etc… ) es decir, no necesitan disponer de un capital. Hay que sacar boleta para acreditar que eres contribuyente, y para que la persona o institución donde se presta el servicio, tenga un respaldo fidedigno del gasto que realizó por la contratación del servicio. También esta boleta sirve como respaldo de la retención del impuesto que efectuaron para solicitar devolución si procede en abril del año siguiente. ASPECTOS LEGALES:

El mandatario puede ser gratuito o remunerado (honorario) , es determinada por convención de las partes, antes o después del contrato, por la ley, la costumbre o el juez. Los servicios de las profesiones y carreras que suponen largos estudios, o que esta unida la facultad de representar y obligar a otra persona respecto de terceros, se sujetan a las reglas del mandato. GUIA DE DESPACHO Documento que la ley obliga a emitir cuando se hubiere optado en postergar el otorgamiento de la factura, y cuando se trasladen bienes que no importen venta. La guía de despacho debe contener los siguientes datos y cumplir con las características que mencionan: • EMITIRSE EN TRIPLICADO. La guía de despacho debe emitirse en triplicado, debiendo el original y el triplicado acompañar los bienes corporales muebles que se trasladan con motivo de una venta. El duplicado deberá conservarlo el emisor en su poder, a objeto de proceder posteriormente a la facturación de la operación cuando corresponda. • NOMBRE DEL PRESTADOR DEL SERVICIO Y DEL RECEPTOR. Deberá indicarse el nombre completo del prestador del servicio, y del receptor de los bienes remitidos, cuando se trate de convenciones que no constituyen venta además del resto de los antecedentes legales exigidos. • DETALLES DE LAS ESPECIES. Consignar el detalle completo de las especies que se trasladen, con indicación de las unidades, peso, volumen, nombre y características de la especies y valor unitario. • PRECIO APROXIMADO DE LAS ESPECIES. En los traslados que no importen ventas podrá- omitirse el valor unitario pero habrá de consignarse en forma clara y detallada el motivo del mismo. • IMPRESIÓN DE LA FRASE. Únicamente las copias voluntarias o extras, constituidas por el cuarto, quinto y siguientes ejemplares, deberán llevar, en forma atravesada la frase: “COPIA NO VALIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS” ORDEN DE COMPRA. La orden de compra es el documento por medo del cual una empresa pide a su proveedor que le despache las mercaderías o artículos que se indican en la orden de compra indicada.

ASPECTOS LEGALES La compra por orden de una cosa designada solo por su especie y que el vendedor debe remitir al comprador, implica de parte de esta la facultad de resolver el contrato, si la cosa no fuere sana y de regular calidad. Comprada y expedida por orden la cosa vendida bajo condiciones de entregarla en un lugar determinado, se extiende que la compra ha sido verificada bajo la condición suspensiva casual de que la cosa llegue a su destino. Cumplida la condición el comprador no podrá disolver el contrato, salvo que las cosas no fueren de recibo o de las especies y calidad estipuladas. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES -La orden de compra puede tener su origen en una solicitud de compra, en la aprobación de un presupuesto, cotización, o simplemente en la necesidad de contar con ciertos artículos cuyas características y precios aparecen en catálogos, revistas, etc… - La orden de compra se extiende en tantos ejemplares como es necesario en la empresa, original y una copia para el vendedor, quien al devolver la copia firmada da testimonio de su captación de compra, otra para el control de bodega, etc... IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.(I.V.A.) El iva es un impueto general de naturaleza indirecta, que recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicio, efectuadas por empresarios y profesionales, así como las importaciones de bienes. El impuesto se aplica en el territorio nacional de acuerdo a lo establecido por D.L.N°1606, de Diciembre de 1976, emitido por el ministerio de hacienda. OPERACIONES NO SUJETAS AL I.V.A. Se consideran no sujetas al I.V.A., aquellas operaciones que por su naturaleza estan fuera del ámbito de aplicación del I.V.A. Se pueden señalar entre otras la siguientes: -Trabajos realizados en régimen de relaciones laborales. -Prestaciones de servicios. Operaciones exentas de I.V.A. Determinadas operaciones estan exentas de I.V.A., lo cual supone que no pueden repercutir las cuotas del I.V.A. en sus ventas o prestaciones de servicios. Las empresas que realizan operaciones exentas soportan al I.V.A., en sus compras, pero no pueden repercutirlo en sus ventas. SUJETO DEL IMPUESTO.

A. al adquiriente del bien o servicio que será el que lo soporta.V.A.El I.V.V. sino únicamente la diferencia entre el débito fiscal recaudado en sus ventas y el I.A. afecta al vendedor que celebre una convención que esta ley defina como venta o equipare a venta. Los sujetos pasivos no deben ingresar en tesorería general de la república todo del I.4 MONEDAS Y BILLETES .V. que hayan repercutido a sus clientes. Crédito fiscal en sus compras 4. El sujeto pasivo repercute al I.A.

MONEDAS Moneda 1 Metal: Moneda Peso: 5 Diámetro: Metal: Forma: Peso: Canto: Diámetro: Forma: .

Moneda 10 Metal: Moneda Peso: Diámetro:50 Metal: Forma: Peso: Canto: Diámetro: Forma: .

100 Metal: Peso: 100 Diámetro: Forma: Metal: Canto: Peso: Diámetro: Anverso: Espesor: .

se aprecie la imagen del Capitán de Infantería Ignacio Carrera Pinto. razón por la cual se encuentra prohibida la publicación o reproducción de ellos en forma total o parcial sin su consentimiento. según consta de la inscripción N° 115. colores. sus dimensiones. Ello permite que. La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel.Moneda 500 BILLETES El Banco Central de Chile tiene la propiedad intelectual sobre los diseños de los billetes y monedas en actual circulación. tanto en el anverso como en el reverso del billete. Metal: DE CARACTERÍSTICAS BILLETES SEGURIDAD Y DESCRIPCIÓN DE LOS Aprenda más acerca de sus billetes. sistemas de impresión y diseño y sus características de seguridad BILLETE 1000 MARCA DE AGUA.336. al mirarlo a contraluz. Peso: Diámetro: Forma: Canto: . Su infracción estará sujeta a las sanciones civiles y penales que contemplan los artículos 78 y siguientes de la Ley N° 17.594 del Departamento de Propiedad Intelectual.

resistente y áspera al tacto. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor a la imagen del Capitán de Infantería Ignacio Carrera Pinto del anverso y la reproducción del Monumento a los Héroes de la Concepción del reverso del billete. Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una figura que está impresa parcialmente en ambas caras. Para apreciar este relieve. . IMPRESIÓN EN RELIEVE. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “MIL”. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. PAPEL.MOTIVO CONCIDENTE. HILO DE SEGURIDAD. Está compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme.

el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. . se aprecia un disco fluorescente en la parte superior derecha del motivo principal.FIBRILLAS LUMINISCENTES Al exponerlo a la luz ultravioleta. brillan pequeñas fibras azules y amarillas. Sin embargo. se aprecia un número fluorescente de dos dígitos en la parte superior izquierda del motivo principal. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta. para aquellos billetes con año de impresión 2006. DISCO FLUORESCENTE. NÚMERO FLUORESCENTE Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta. dispuestas al azar tanto en su anverso como en su reverso.

000 Hilo de Seguridad: .Billete 1000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: BILLETE 2.

IMAGEN SOMBREADA . Este billete fabricado en polímero tiene dos ventanas transparentes. VENTANAS TRANSPARENTES. HILO DE SEGURIDAD. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “DOS MIL”. suave y resistente que el billete de papel. MOTIVO COINCIDENTE. . La ventana principal incluye un diseño en relieve del número 2000. Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una figura hexagonal con una antorcha. Es una lámina más lisa. En este billete se puede ver a contraluz el retrato de don Manuel Rodríguez Erdoyza. que está impresa parcialmente en ambas caras. EL POLÍMERO. tanto en el anverso como en el reverso del billete.

IMAGEN LATENTE. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor a la imagen de don Manuel Rodríguez Erdoyza del anverso y al grabado de la Iglesia de los Dominicos del reverso del billete. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. visibles en claro u oscuro según el ángulo de inclinación del billete. Se necesita una lupa para ver la letra más pequeña que aparece nítidamente en el billete con la leyenda “BANCO CENTRAL DE CHILE” NÚMEROS DE SERIE. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece y los números de serie se tornan fluorescentes. Al exponerlo a la luz ultravioleta.IMPRESIÓN EN RELIEVE. MICROIMPRESIÓN. Al inclinar el billete se puede distinguir en el ángulo superior derecho un guilloche con las letras B C. . Para apreciar este relieve.

. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en la parte superior del centro del motivo principal.FIRMAS Y AÑO DE IMPRESIÓN. Al exponer el anverso del billete a la luz ultravioleta las firmas y el año de impresión se tornan amarillo-verdosos DISCO FLUORESCENTE.

000 Ventana Complementaria: .Billete 2000 Dimensiones: Sustrato: Ventana Compleja: BILLETE 5.

al mirarlo a contraluz. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor al retrato de Gabriela Mistral del anverso y al motivo principal del reverso del billete.MARCA DE AGUA. Para apreciar este relieve. tanto en el anverso como en el reverso del billete. . La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “CINCO MIL”. HILO DE SEGURIDAD. resistente y áspera al tacto IMPRESIÓN EN RELIEVE. PAPEL El papel está compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme. se aprecie la imagen de Gabriela Mistral. Ello permite que.

. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. brillan pequeñas fibras azules y amarillas dispuestas al azar. NÚMERO FLUORESCENTE . para aquellos billetes con año de impresión 2006.FIBRILLAS LUMINISCENTES Al exponerlo a la luz ultravioleta. DISCO FLUORESCENTE. tanto en su anverso como en su reverso. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un número fluorescente en el costado superior derecho del motivo principal. Sin embargo. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en el ángulo superior izquierdo.

tanto en el anverso como en el reverso del billete. Ello permite que. Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una estrella de cinco puntas. se aprecie el retrato del Capitán de Fragata Arturo Prat Chacón.Billete 5000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: BILLETE 10. que está impresa parcialmente en ambas caras. al mirarlo a contraluz. Hilo de Seguridad: Colores: MOTIVO COINCIDENTE. .000 MARCA DE AGUA. La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel.

Para apreciar este relieve. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “DIEZ MIL”. FIBRILLAS LUMINISCENTES Al exponerlo a la luz ultravioleta. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente.HILO DE SEGURIDAD. tanto en su anverso como en su reverso. PAPEL El papel esté compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor al retrato del Capitán de Fragata Arturo Prat Chacón del anverso y a la Hacienda de San Agustín del reverso del billete. brillan pequeñas fibras azules y amarillas dispuestas al azar. resistente y áspera al tacto. Sin embargo. IMPRESIÓN EN RELIEVE. .

se aprecia un número fluorescente de dos dígitos en el costado superior izquierdo del motivo principal. NÚMERO FLUORESCENTE.DISCO FLUORESCENTE. para aquellos billetes con año de impresión 2006. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta. . Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en el extremo inferior derecho del motivo principal.

000 MARCA DE AGUA.Billete 10000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: Hilo de Seguridad: BILLETE 20. se aprecie la imagen de don Andrés Bello. La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel. al mirarlo a contraluz. Ello permite que. Motivo Coincidente: . tanto en el anverso como en el reverso del billete.

PAPEL Este billete está compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme. esta última rodeada por dos ramas de laurel. resistente y áspera al tacto. HILO DE SEGURIDAD. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “VEINTE MIL”. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. Para apreciar este relieve. IMPRESIÓN EN RELIEVE. . Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una alegoría formada por un libro con un tintero y una pluma. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor a la imagen de don Andrés Bello del anverso y al grabado del frontis de la Casa Central de la Universidad de Chile del reverso del billete. que está impresa parcialmente en ambas caras.MOTIVO COINCIDENTE.

Al exponerlo a la luz ultravioleta. Al inclinar el billete se puede distinguir en el ángulo inferior derecho. FRANJA IRIDISCENTE. al inclinar el billete. EFECTO ÓPTICO VARIABLE. un guilloche con las letras B C. brillan pequeñas fibras azules y amarillas dispuestas al azar. Sin embargo. visibles en claro u oscuro según el ángulo de inclinación del billete. Al inclinar el billete se aprecia una banda vertical que brilla y cambia ligeramente de color sobre la cual se repite el número 20000. FIBRILLAS LUMINISCENTES. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. . La cifra 20 cambia de color pasando de verde claro a verde azulado. tanto en su anverso como en su reverso.IMAGEN LATENTE.

DISCO FLUORESCENTE. Se necesita una lupa para ver la letra más pequeña que aparece nítidamente en el billete con la leyenda “BANCO CENTRAL DE CHILE” MICROIMPRESIÓN. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en la parte inferior del centro del billete. los números de serie se tornan amarillo-verdosos.NÚMEROS DE SERIE. Se necesita una lupa para ver la letra más pequeña que aparece con la leyenda“VEINTE MIL PESOS”. . Al exponer el anverso del billete a la luz ultravioleta. MICROIMPRESIÓN.

Billete 20000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: Hilo de Seguridad: .

Cuando se compra con una tarjeta de crédito. En lugar de esto. Puede ser sin intereses o con intereses.5 TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO TARJETA DE CRÉDITO La tarjeta de crédito es una tarjeta plástica con una banda magnética. quien puede pagar sus saldos por completo en su fecha límite mensual o puede pagar una parte. Las grandes tiendas y almacenes del mundo también emiten tarjetas de crédito para sus clientes. en algunos países. el cobrador suele pedir una identificación (identificación personal. normalmente la entidad financiera carga el importe en cuenta en cuanto al lugar en el que se efectua la compra . pero la aplica hasta que se hace el cargo por la compra. Las tarjetas de crédito también se pueden usar en los cajeros automáticos o en un banco para servirse de un adelanto de efectivo aunque. Si se paga el saldo total. La mayor ventaja es la flexibilidad que le da al usuario. Diners Club.4. La tarjeta establece el pago mínimo y determina los cargos de financiamiento para el saldo pendiente. Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida. no se pagan intereses. permiso de conducir. un microchip y un número en relieve. el hacer efectivo un cobro con tarjeta de crédito depende de la solvencia de la entidad emisora de la tarjeta. se cobra un interés por la disposición. mediante su firma y la exhibición de la tarjeta. American Express. Ese dinero crediticio NO es del tarjetahabiente. MasterCard. Los usuarios tienen límites con respecto a la cantidad que pueden cargar. lo tiene que pagar. Si se toma el plan de pago sin intereses y no cubre el abono completo del mes. depende del plan. el saldo (o "revolvente") acumula interés. Por tanto. etc ) y exige la firma del pagaré o voucher para acreditar que se es propietario de la . Entre las más conocidas del mercado están: Visa. pero no se les requiere que paguen la cantidad total cada mes. Un pago con tarjeta de crédito es un pago con dinero M1 (dinero crediticio) que como todo agregado monetario distinto de M0 no es creado por los bancos centrales sino por los bancos privados o las tiendas que dan créditos. utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema. separan la cantidad. a diferencia de las tarjetas de débito. un impuesto porque se trata de un préstamo. Se suele cobrar una cuota anual por el uso de la tarjeta. entre otras. Cuando se paga con tarjeta en el comercio. JCB. Se puede hacer sólo un pago mínimo así como pagar intereses sobre el saldo pendiente. Discover. Hay una modalidad de pago en la que se paga una parte de las compras cada mes. Al dar autorización. el saldo se convierte en una deuda común de la tarjeta y se paga intereses por él. comisión y.

caso contrario como ocurre con las tarjetas de crédito. El emisor de la tarjeta debe demostrar que la compra ha sido hecha por el propietario. a éste sistema se le denomina "autorizado sin firma" y suele utilizarse en comercios con grandes aglomeraciones de gente. Algunos bancos realizan acuerdos con sus clientes para permitirles extraer dinero en descubierto. La compras con tarjeta de crédito pueden tener diversos seguros sobre el saldo financiado. usada para extraer dinero de un cajero automático y también para pagar compras en comercios que tengan una terminal. restaurantes de comida rápida y otros lugares similares. como lo son cines. En caso de uso fraudulento hay que dar aviso por escrito a la entidad financiera o tienda que le da la tarjeta pidiendo que anule el cargo y seguir los trámites de cada institución.tarjeta. generando un préstamo con sus respectivos intereses. Su cuota anual es más barata que la de crédito o incluso resulta gratuita. . Existen algunas excepciones donde no se solicita firmar el recibo. TARJETA DE DEBITO La tarjeta de débito es una tarjeta bancaria de plástico con una banda magnética. En algunos paises se solicita el ingreso de un PIN para autorizar las compras de manera presencial. en que el dinero que se usa se toma a débito del que se disponga en la cuenta bancaria.

De acuerdo a la Ley Bancaria. Esta garantía que protege a los depositante contra las actividades especulativas de los bancos se llama "encaje". Los depósitos a la vista constituyen una forma de dinero fiduciario que es utilizado por los bancos para crear dinero y aumentar la oferta monetaria a través del mecanismo del crédito y del principio de las reservas fraccionarias. comodidad. tanto de personas naturales. . seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo de cuenta no ganan intereses y prácticamente el banco no cobra por este servicio. como jurídica se conoce como depósitos. Para las cuentas corrientes debe ser el 20% del total. quien acepta estos depósitos de dinero para guardarlos y protegerlos. cuenta de Ahorro. ganan intereses sobre sus saldos bancarios. y b) A plazo fijo o sea. todo institución de este tipo debe mantener un cierto porcentaje de estos depósitos en sus reservas en efectivo. como también el retiro del dinero La cuenta de Ahorro. mientras que para las cuentas de ahorro debe ser del 10% Los Bancos deben mantener cierta cantidad de esos depósitos para responder a los posibles retiros de sus clientes (es importante desde el punto de vista de la confiabilidad de los clientes). es otro de los servicios que presta un banco. Es una forma de captación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza. El depositante tiene la facultad de retirarlos según su conveniencia y los clientes que lo posen. Mediante una cuenta corriente.6 CUENTAS BANCARIAS INTRODUCCIÓN La acción de recibir fondos por parte de los Bancos.4. LAS CUENTAS BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES Estos son depósitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. los depositantes colocan su dinero en el banco y para hacer el pago de sus obligaciones los retiran por medio de cheque que él mismo confecciona según su conveniencia. Este tipo de cuentas facilita las operaciones comerciales. Estos pueden ser: a) A la vista o sea cuenta corriente.

La cuenta corriente representa depósitos de los clientes cuyas sumas son pagaderas a solicitud del interesado. etc. los bancos que operan en Panamá. el tiempo de duración es indefinido y la relación contractual entre el banco y el cliente puede darse por terminada por decisión de cualquiera de las dos partes. difiere de un banco a otro. -En primer lugar. depende de la entidad financiera. serán penalizadas con un recargo que varía según la institución financiera y es. oficina. Para la apertura de este tipo de cuenta se han establecido algunas exigencias o requisitos. que en términos generales. se requiere un depósito inicial mínimo. generalmente. expresado en UF. apartado postal. los bancos no siguen una política uniforme. han establecido que toda cuenta corriente debe mantener un saldo mínimo. En el sistema panameño. En este sentido. ya que si bien. en el que debe suministrar la iguiente información: • • • • • • Nombre del cuentahabientista Dirección fiscal (domicilio del trabajo o negocio) Dirección postal Números de teléfonos Referencias personales y bancarias Dirección donde desea recibir el estado de cuenta (casa. se requiere la presentación de la cédula de identidad personal. Para las cuentas corrientes personales. todos hacen un cargo a la respectiva cuenta. negocio. para los nacionales y el pasaporte para los extranjeros. que es diferente para cada uno de ellos. En algunos de ellos de puede abrir una cuenta. con un depósito inicial de. Llenar un formulario que tiene el banco para tal fin. no es igual en todos los bancos.) . el monto del débito varía en los distintos bancos. trabajo. que como se ha indicado anteriormente. Las cuentas corrientes pueden ser abiertas. En este caso. tanto por personas naturales como jurídicas y se clasifican en personales y comerciales. Otro ejemplo lo constituye la devolución de cheque por los bancos cuando las cuentas no disponen de saldos suficientes para cubrir el importe del pago. si se trata de una cuenta corriente personal o comercial. sin previo aviso. mediante órdenes de pago o cheques. Aquella cuenta que refleja un saldo inferior a ese mínimo. cada banco es libre de establecer sus propias políticas y se rige por un reglamento interno. También difiere.

la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente. en un término de siete (7) días siguientes a la apertura de la cuenta. capitalizado trimestralmente. que servirá para cotejarlas con las órdenes de pago. Los depósitos de ahorros es aquel tipo de depósito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades. Sin embargo. pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) es un corto tiempo y sin pérdida de valor. el banco exige un aviso previo por escrito. Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés. es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero". Los depósitos de ahorro se clasifican en ahorros corriente y ahorros a plazo fijo. los fondos depositados en el banco. la condición de cliente del banco está supeditada a verificación de los datos suministrados y el banco se reserva el derecho de comunicar la aceptación o cesación de lo acordado. constituye un típico servicio de captación de recursos. . DEPOSITO DE AHORROS O CUENTAS DE AHORRO. Los dueños de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo deseen. Para el banco. DEPÓSITOS DE AHORRO CORRIENTE Esta clase de depósitos da lugar a las cuentas de ahorros. las cuales pueden abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy pequeñas para algunos de ellos. se requiere además de lo anteriormente mencionado: • • Copia del Pacto Social de la compañía o empresa debidamente registrado Acta de la reunión de la Junta Directiva en la que se autoriza la apertura de la cuenta en el banco. para hacer retiros de estas cuentas. pero sólo ganan intereses los saldos que se mantienen por un período determinado de tiempo. Cualquier persona mayor de edad. ese interés es anual. Por otra parte. puede abrir este tipo de cuenta. sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes.• Firma o firmas de las personas autorizadas. El hecho de mantener por un mayor tiempo. de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso. Para las cuentas corrientes comerciales. especialmente cuando se trata de montos elevados. por las cuentas de ahorros. que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria.

dispone que esa tasa será de…depende de la institución financiera.B. condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria. la S. se tienen las Cuentas de Ahorros de Navidad y las Cuentas de Ahorros Escolares.F. que este tipo de depósito puede pactarse por montos de doscientos mil pesos en adelante y períodos de treinta (30).En Chile. de (depende de cada institución financiera) y el plazo no podrá ser menor de treinta (30) días.I. En Chile. la S. otros tipos de depósitos de ahorros. Existen en nuestro medio. sesenta (60).B. no son sólo es exigible a la fecha mediante notificación escrita de captación de recursos que. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. Los intereses que se pagan por estos depósitos queda a criterio y política de cada banco. los depósitos de ahorros están reglamentando por la ley general de bancos. generalmente al final de cada trimestre.I. que a la vez que conforman el pasivo bancario. requiere de un depósito mínimo.F. De acuerdo a lo establecido por esta Comisión. Es decir. requiere de un aviso por escrito del ahorrante. se toma como base la tasa SUPERBANCO en primera instancia. inversiones y otros tipos de créditos. en que se vence el término de plazo o y previamente entregada al banco.F ha dispuesto que la apertura de una cuenta de ahorro a plazo fijo. todo retiro de sumas depositadas en cuentas de ahorros. ciento veinte (120). Los recursos obtenidos. En cuanto a la tasa de interés máxima que los bancos podrán pagar sobre depósitos. Para calcular los interés que se deben pagar por estos depósitos se hace uso del siguiente procedimiento o formulación Estos depósitos son líneas negociados a plazos. por ser exigibles a la vista y su entrega al cliente.I. Los intereses se calculan y capitalizan. noventa (90). a través de la S. Los depósitos que dan lugar a estas cuentas son considerados como depósitos socio-educativos y tienen como propósito. Para la fijación del tipo de interés que se aplicará a los depósitos a plazo fijo. fomentar el hábito del ahorro en los diversos sectores de la población y . ciento ochenta (180) días o por años. Entre éstos.(Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras). el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a mediano y largo plazo.B. DEPÓSITO A PLAZO FIJO Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado.

y por los reglamentos internos de cada institución bancaria. giros postales o por transferencias cablegráficas. Esta relación entre bancos. El establecimiento de una cuenta bancaria. el establecimiento de una relación basada en la confianza mutua. debería significar tanto para el banco como para el titular. La Ley 42 regula las expresiones "y" . cheques de bancos que operan en el extranjero. es necesario que adquiera depósitos. el banco titular de la cuenta en cuestión.la captación de fondos por parte de los bancos. de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. solicitado por sus clientes. localizados dentro o fuera de Panamá. CUENTAS DE DEPÓSITOS Dineros depositados por clientes que dependiendo de sus características pueden ser "a la vista" o "a término". la Comisión Bancaria ha dispuesto que los bancos hipotecarios pagarán una tasa de interés del 2% sobre el promedio anual y los no hipotecarios deben pagar un 1% sobre dichos saldos. se realiza generalmente entre aquellos que bien pueden ser clientes o corresponsales.F. que en algunos casos pueden ser recíprocas o no. 2) . cheques de bancos que operan en interior de la República. OPERACIONES PASIVA Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela. siendo el caso inverso de las cuentas de activo. pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e inversiones que le generen dividendos. "acompañadas o no de facilidades crediticias". de acuerdo con la naturaleza de la(s) persona(s) que desee(n) abrirla(s). Para estos depósitos. y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo. cheques girados por bancos que operan en la misma plaza. aumentan con transacciones de CRÉDITO y disminuyen con las de DEBITO. . clasificándolas en personales naturales. La apertura de cuentas bancarias. Para que un banco pueda desarrollarse. comerciales (de personas jurídicas) o de bancos. es de gran importancia para todo banco. cheques girados contra el mismo banco. "o" en las cuentas bancarias de depósitos de dinero (ver anexo No.B. Están registrados en el lado derecho del Balance de Situación. más que una formalidad. de acuerdo a las necesidades de las partes interesadas. esencialmente del público en general. Los fondos para estas cuentas provienen de diferentes fuentes como son: efectivo. hace el rol de cliente. ya que supone las actividades que realiza una institución Bancaria para allegarse dinero. En estos casos. "a interés o no". utilizando estas cuentas principalmente para la negociación de giros o transferencias. está regulada por las disposiciones de la S.I. La captación de Pasivo. Un banco también posee cuentas de otros bancos. "y/o" . ya que los saldos de estas cuentas.

En 1988. 1990. El banco tomará la precaución acostumbrada sobre la verificación de firma.Los requisitos de apertura de cuentas. incluyendo a todas las personas autorizadas. con su firma autógrafa idéntica a la registrada en los libros del banco y deberán indicar con claridad el número de cuenta. Al momento de la apertura de la cuenta. es la rápida adopción por parte de la banca al concepto de "Conozca a su cliente". se convierte en titular. para el manejo de las cuentas bancarias. por medios aceptables al banco de acuerdo con sus prácticas normales de operación. el cliente acepta todas y cada una de las estipulaciones previstas por el banco. • • • Con la entrega de la tarjeta de firma del banco y el reglamento debidamente firmado. Una de las experiencias que ha dado fe a las autoridades de las normas de Basilea. surgido a la luz e. Las mismas deberán ser firmadas por el cliente. Una tarjeta de registro con el espécimen de la firma del cliente. serán hechas por el cliente o personas autorizadas. La firma de un reglamento que define responsabilidades de parte y parte. son generalmente los mismos para todos los bancos. denominado el Concordato de Basilea. siendo los principales: • La identificación del cliente mediante la cedula de identidad personal o pasaporte (cuando se trata de una cuenta de persona natural). flujo de información de un marco justo con un alto grado de coherencia en sus aplicaciones a los bancos en diversos países. Todas las instrucciones sobre el manejo de las cuentas. con una resolución general de Junta Directiva. el cliente o dueño como persona natural o jurídica. autenticando la identidad del firmante contra su cédula de identidad . Esta especie de reglamento trató los aspectos de autorizaciones. según conste en los archivos de éste. El pacto social. los miembros más conspicuos de la comunidad bancaria internacional. para girar contra los fondos disponibles en ella y dar instrucciones al banco. con las cédulas de los dignatarios. y solo responderá por burdas falsificaciones de la misma. integrados por el Comité de Basilea dieron a conocer un acuerdo que incorporaba los principios y normas de regulación y supervisión bancaria. que detalle el procedimiento para la aplicación del mismo. cuando se trata de cuentas corrientes comerciales. en el manejo de la cuenta que fuere. El Concordato fue ampliado mediante el llamado Suplemento al Concordato.

conforme a los procedimientos de los reglamentos. El cliente conviene que si tales instrucciones contuvieren el número el número asignado a la cuenta. aún cuando no fueren dados en los referidos formularios. en caso contrario. Si las instrucciones del cliente relativas a pagos o transferencias de dinero no contienen instrucciones precisas al respecto. autorización o instrucción que el cliente le impartió al banco. El banco no reconocerá ningún gravamen. el cliente deberá notificarle al banco. clave o prueba asignada para estos casos o fuesen dadas de tal manera que induzcan al banco a creer razonablemente que fueron debidamente impartidas. tan pronto haya transcurrido el plazo dentro del cual dicho aviso normalmente. y el código. había sido dado y recibido que el mismo ha expirado. se abstendrá de cumplirlas comunicándole de ser posible. error. inadvertencia o negligencia incumpliere una orden o instrucción dada sin usar los formularios. El banco podrá a su discreción atender tales órdenes o instrucciones.personal o pasaporte y su espécimen de firma. En todo caso. esta irregularidad. ejecutada la orden. por la ejecución o rechazo de las instrucciones aún cuando las mismas no resulten ser genuinas. según los registros del banco. Con respeto a la ejecución de órdenes dadas por el cliente al banco con relación con todos tipos de pagos. el banco podrá elegir la forma de ejecución que considere más conveniente. en forma satisfactoria. En este caso. del saldo de la cuenta. se considerará que el banco ha actuado correctamente al atender las mismas. el banco quedará exento de toda responsabilidad por los daños y prejuicios que ocasionen. Cuando el banco disponga de formularios diseñados para cursar órdenes. El banco no incurrirá en responsabilidad alguna. el Banco quedará autorizado por el cliente para aceptar y ejecutar instrucciones dadas de una manera que el banco debería creer que fueron emitidas por una persona autorizada por el cliente. el cliente deberá hacer uso de los mismos por lo que el banco no responde si por descuido. confirmación o aviso por parte de éste de que la orden fue cumplida. en el caso de que el cliente no reciba del Banco la comunicación. y no fuere evidentes que duchas órdenes o instrucciones no provienen del cliente. omisión. a menos que se le haya avisado por escrito a este efecto. Si el banco tuviese motivos para sospechar que las órdenes o instrucciones no fueron impartidas por el cliente. transferencia o cesión que el cliente haga en su totalidad o en parte. éste no será responsable por lo no ejecución . y que se haya hecho constar en sus registros. El cliente deberá autorizar expresamente al banco para aceptar y ejecutar instrucciones de terceras personas específicas. remesas. transferencias. autorizaciones o instrucciones.

compra de cheques o documentos bancarios. podrán ser anuladas por el Banco mediante simple correción. pago de servicios públicos. con la misma firma que ha de emplear al firmar los cheques. etc. o por la ejecución que el Banco efectuó acogiéndose a la forma más conveniente. Capítulo I. depósitos que se pagarán siempre y cuando existan los fondos suficientes en la cuenta de la persona que los desee hacer efectivos. y a este fin se entregan chequeras al titular de la cuenta. cumplimientos de obligaciones con el banco. en su artículo No 2. a través de la cual el dinero circula o corre constante y libremente.. una orden de los fondos que tiene depositados una persona en una institución bancaria y gozan de gran aceptación en el comercio mundial como instrumento de pago. presenta definición de los tipos de depósitos: DE ACUERDO A SU NATURALEZA: DEPÓSITOS A LA VISTA "Todos aquellos que deban pagarse a requerimiento". La Ley Bancaria. Los cargos o créditos efectuados por error. por lo que el término "corriente" es muy apropiado para una cuenta. "G" . Constituyen por consiguiente. o de la cual pueden efectuarse retiros en cualquier momento y tantas veces como se desee. redacción equivocada u otras razones. previamente autorizados por el titular de la cuenta. los retiros son hechos por medio de cheques. producto de actividades con el banco tales: transferencias entre cuentas. Los cheques son los documentos negociables más representativos dentro de las transacciones comerciales del negocio de banca. de manera que cualquier cheque que lleve una firma . acápites "F" . del Titular Preliminar. "H" . por transferencias cablegráficas. pueden realizarse mediante débitos y créditos. En el lenguaje Bancario. ya que se ha convertido a través del tiempo. En la mayoría de los casos. Las disminuciones o aumentos de los saldos de las cuentas corrientes. Cuando un cliente abre una cuenta bancaria por primera vez. debe firmar una tarjeta de registro.que el banco no realizó.. en el sustituto ideal del dinero. significa cualquier cuenta en la cual pueden hacerse depósitos. precisamente por su característica fundamental de fácil convertibilidad en dinero en efectivo. e "I" . La tarjeta de registro de firmas la conserva el banco en un archivo especial y seguro.

Se dividen en dos categorías: Depósitos de Ahorro y Depósitos a Plazo Fijo". que generalmente producen interés. no teniendo vencimiento establecido.I. Por Ley. con un mínimo de…según institución financiera…. el manejo de la libreta para registro de las transacciones de retiros o depósitos. se subdivide en: a) Depósito de ahorro: cuentas pequeñas pero estables. se está generalizando la práctica de utilizar estados de cuentas mensuales. registrar los movimientos de retiros y depósitos. La S. la junta Directiva aprueba una proposición. sólo las . El interés es la cantidad pagada por la institución Bancaria. que eliminan la existencia de las libretas. Es la práctica de los bancos. que a su vez representa para el depositante "la cantidad producida por la inversión del capital". donde los clientes realizan depósitos en previsión de sus gastos futuros y necesidades. porque a menudo los movimientos permitidos están limitados a un cierto número máximo por mes y porque no se entrega chequera a los titulares. Una copia de la resolución o acta de la junta Directiva. se mantiene en el banco como parte de los archivos de la cuenta. pueda ser comparada con la tarjeta de firma del girador. b.desconocida para los empleados del Banco. cada vez que realiza una operación. con una tasa de interés algo mayor que la aplicada sobre las cuentas de ahorro. por el uso del dinero obtenido en préstamos. La categoría "Depósito a plazo fijo". y por lo que no pueden emitirse cheques para la libración de los fondos sino utilizando volante de retiros. designando los nombres de las personas o ejecutivos autorizados para firmar cheques a nombre de la misma. Aunque se puede girar contra los fondos de las mismas. Cuando se trata de la apertura de cuenta por una persona jurídica. que permanecerá durante el período pactado.F. No obstante. difieren de las cuentas corrientes. es bien específica en lo que al pago de interés se refiere. cuando establece que solamente devengarán intereses las cuentas de depósitos a plazo (incluyendo las de ahorros). Depósitos a Plazo fijo: cuenta de inversión colocada por clientes en una institución bancaria. con vencimiento (por lo general) entre 30 y 365 días. en una libreta de ahorros que el cliente debe presentar al cajero del banco.B. reduciendo los costos en tiempo que conlleva para el cajero. como una cuenta a plazo fijo. DEPOSITO A PLAZO "Todos aquellos que no sean pagaderos a la vista. y prohíbe esta misma modalidad en cuentas corrientes de cualquier tipo.

no serán estables a los Bancos autorizados conforme al presente Decreto de Gabinete. Depósitos extranjeros: "Todos aquellos que no sean Depósitos Locales. Cuando sea necesario para el logro de los objetivos a que se refiere el artículo 4o. la comisión deberá mediante resolución adoptada con el voto favorable de cinco (5) de sus miembros. Artículo 48) "Todo Banco podrá pagar los intereses que a bien tengan de sus depósitos extranjeros y sobre sus depósitos locales a plazo. y . sólo se excluye de esta definición las personas jurídicas cuya renta proviene de fuera del territorio nacional"."Los depósitos pagaderos a personas jurídicas extranjeras que tengan sucursales habilitadas para operar en Panamá y los cuales se encuentran bajo el control efectivo de la sucursal panameña. . fijar el interés máximo pagadero por aquellos y éstos. podrán incrementarse mediante capitalización de intereses o nuevos aportes a la suma original. directa o indirectamente.cuentas que tienen vencimiento en un período mayor de un año. tenemos la siguiente aplicación de la Ley Bancaria: Artículo 47) "Las disposiciones contenidas en la Ley 4 de 1935. DEPENDIENDO DE LA LOCALIZACIÓN DEL CLIENTE: DEPÓSITOS LOCALES: – "Los depósitos pagaderos a personas naturales que sean residentes en Chile". En lo relativo al interés bancario para las diferentes cuentas de depósito. esto es. la Comisión podrá mediante resolución aprobada con el voto favorable al banco (5) de sus miembros. fijar la tasa máxima de interés que. con el fin de establecer un diferencial en la tasa de interés que sobre los depósitos de ahorros". No se podrá pagar intereses sobre depósitos locales a la vista". Los intereses serán acumulados sobre los saldos adeudados". pueda ser cobrada por los Bancos en los préstamos o facilidades de crédito locales que concedan. con una diferencia mínima que nunca podrá ser menor del uno por ciento en favor de los bancos hipotecarios."Los depósitos pagaderos a personas jurídicas organizadas de conformidad con las leyes chilenas y que obtengan renta gravable en Chile. la Comisión determinará la cantidad máxima por debajo de la cual un depósito a plazo se reputará "depósito de ahorro". . a propósito de los mencionados "depósitos de ahorros locales". locales puedan pagar los bancos hipotecarios frente a los demás bancos. Sin embargo. los invertidos o utilizados económicamente dentro de la República de Panamá. Parágrafo: Para los efectos de este artículo.

girados contra los fondos depositados en una institución Bancaria. y respaldada por el banco. Entre estas son de importante mención: CHEQUES DE GERENCIA Documento emitido por el Banco. sin perjuicio de la obligación de devolver los intereses cobrados en exceso. ACEPTACIONES BANCARIAS Es una letra de cambio aceptada solidariamente por el banco y el librado o figurando el propio banco como librado. el banco garantiza al beneficiario que el cheque girado es auténtico y que los fondos están retenidos para cuando se presente el documento a su cobro o negociación. En otras palabras. INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR . etc.Artículo 49) "Las violaciones a lo dispuesto en este capítulo serán sancionadas por la Comisión con multa no menor de () ni mayor de (). como es el caso de los impuestos de los salarios del personal no pagados. comprado por el cliente para cubrir compromisos producto de sus actividades comerciales regulares y son firmados por una persona autorizada por el banco. aunque puede limitarse su alcance en el tiempo o en la cantidad. Es decir. ya que el banco aceptante avala el pago del documento a la fecha de vencimiento. pero no pagados. que mediante la firma de un funcionario autorizado. que pueden ser colocadas en el mercado de valores con relativa facilidad. impuesto de renta del banco. En virtud de lo anterior. Estos cheques deben ser negociados dentro del territorio panameño y tienen como ventaja principal que son aceptados sin objeciones al tener el respaldo del banco que lo emitió. Para las operaciones con el exterior. es una deuda a corto plazo emitida por una persona natural o jurídica. cuyo valor es retenido por el banco hasta su cancelación. el banco debita la cuenta del cliente estampando un sello que señala la certificación. u órdenes de pago internacionales. el banco aceptante queda obligado al pago del efecto. Al momento de certificar un cheque. CHEQUES CERTIFICADOS Cheques emitidos por los clientes del Banco. impuesto de patente por pagar. Incluyen impuestos estimados. OTRAS CUENTAS DEL PASIVO El Banco tiene otras cuentas que también son necesarias para su operación diaria. el banco tiene a disposición de los clientes giros contra cuentas en bancos corresponsales. lo que asegura suficiencia de fondos. acumulados durante cierto período.

mediano o largo plazo. acuden a un Banco para obtenerlo.Intereses acumulados periódicamente. . a plazo fijo y depósitos interbancarios. sea a corto. OBLIGACIONES Y GASTOS POR PAGAR Cuenta utilizada para registrar la compra de servicios o mercancías. el Banco solicitante. Se incluyen los interese por pagar en cuentas de ahorros . sino de acuerdo a la fecha de compromiso pactada. En la obtención del crédito. este cae dentro del rubor Prestamos por pagar. pero no pagados al cliente. a los que están sujetos la gran masa de clientes a los cuales se les da servicio. PRÉSTAMOS POR PAGAR Cuando los bancos por algún motivo requieren de un financiamiento. deberá cumplir con todos los requisitos de crédito. así como también compromisos que el banco ha registrado como gasto haciendo la provisión de los mismos que se pagarán en el tiempo acordado. a cambio de una promesa escrita de pago futuro. por lo que dice que los bancos son "Bancos de Bancos". De obtener el citado financiamiento.

Preparar estados financieros. Registrar y controlar las transacciones de la organización con exactitud y rapidez. Fuente variada. Existe una estrecha relación entre: • • • La operación de la organización La contabilidad La toma de decisiones La actividad de la organización origina las operaciones administrativas. Explicar y justificar la gestión de los recursos.7 CONTABILIDAD Son las anotaciones. Proteger los activos de la organización mediante mecanismos que evidencien en forma automática y oportuna la malversación de fondos o sustracción de activos.4. Los documentos son la base de las . • • La contabilidad es interdependiente y está interrelacionada con toda la organización. cálculos y estados numéricos que se llevan en una organización para registrar y controlar los valores patrimoniales de la organización. Sirve para: • • • • Proporcionar una imagen numérica de lo que sucede en la vida y en la actividad organizacional. actualizada y confiable de información para la toma de decisiones. Las operaciones tienen un reflejo documental.

como un enunciado breve y concreto que fija la forma o modo de hacer o dejar de hacer algo para lograr un propósito. NATURALEZA. PARTES FUNDAMENTALES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD • • Clasificación de cuentas: el nombre de cada cuenta debe responder a su contenido Registros y formularios de contabilidad . servicios y administradores existan. SISTEMA UNIFORME DE CONTABILIDAD Se busca la uniformidad en los sistemas de contabilidad de manera que facilite las comparaciones de resultados y de los estados financieros.inscripciones contables. Cuando las normas o reglas se complementan con la acción de las personas en espacio y tiempo se construye un procedimiento concreto. resulta bastante difícil considerando que existen tantos sistemas de contabilidad como actividades. es decir. FUNCIONES Y PRINCIPIOS DEL SISTEMA CONTABLE EL SISTEMA CONTABLE EN LA ADMINISTRACIÓN Es un conjunto específico de procedimientos y métodos aplicables a las transacciones de una organización y relacionados entre sí por una serie de principios generales que le dan la fisonomía de sistema para hacer contabilidad. Las decisiones de la gerencia determinan la actividad de la organización. No obstante. El "procedimiento" contempla uno o más métodos. Entiéndase para ello "método" como la normal o regla. El análisis de los datos contables orienta las decisiones de la gerencia. La contabilidad ofrece resúmenes de la situación actual y periódica.

pues todas las operaciones comerciales tiene que demostrarse a través de una unidad monetaria (quetzal. se conoce a la unidad monetaria en la que se llevará la contabilidad. La entidad: En contabilidad. Conservatismo : El conservatismo consiste en que. Clasificar la información. deben ser respaldadas por un comprobante legal. peso. que no hay deudor sin acreedor. Partida doble: La partida doble indica que una operación causa efectos en dos sectores del balance (debe-haber). en ingresos o en egresos. Registrar las operaciones contables en los libros autorizados. Costo histórico-original: Todo recurso adquirido por la organización se registrará al valor de compra. por tanto. en pasivo.). siendo un sistema que permite llevar el control de todas las transacciones de una organización. Esto indica que la contabilidad refleja . deberá aplicarse el mismo criterio ante una operación. consistencia indica que todas las transacciones convertidas en operaciones contables. comúnmente llamados principios de contabilidad y generalmente aceptados. ni acreedor sin deudor. ya que deben guardar su propia identidad jurídica y comercial. para determinar en qué parte del balance de aplicarán las operaciones: en activo. según lo determinan las leyes de cada país. en un período determinado. Informar sobre los resultados obtenidos en las transacciones de la organización. Es decir. etc. necesita realizar las siguientes funciones fundamentales: • • Ordenar y archivar la documentación que respalda las operaciones contables. que sustentan las operaciones contables. teniendo claramente definidos los códigos y cuentas contables en la nomenclatura. los resultados de la contabilidad representan el movimiento monetario de la organización. en patrimonio. colón. de los cuales se presentan los siguientes: Moneda de denominador común: Por moneda de denominador común. Consistencia: En contabilidad.• • Normas y procedimientos Estados y Reportes FUNCIONES BÁSICAS DE LA CONTABILIDAD La contabilidad. • • PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD En contabilidad hay que respetar ciertos principios básicos. las organizaciones deben tratarse como entidades separadas y distintas de los socios y directivos.

patrimonio).diferencia entre el valor en libros y el valor real de un bien a una fecha dada. INSTRUMENTOS BÁSICOS Como cualquier proceso. a estos instrumentos se les llama instrumentos básicos. Se incluyen también las cuentas de gastos y de ingresos. creando las cuentas de acuerdo con las necesidades de cada organización. Dentro de éstos. se desarrollan las demás áreas del balance. Este listado se clasifica según las áreas del balance (activo. mencionaremos los siguientes: NOMENCLATURA DE CUENTAS La nomenclatura de cuentas es un catálogo o lista de cuentas. clasificadas de acuerdo con una codificación. la contabilidad necesita utilizar instrumentos que le permitan llevar el control económico de las organizaciones. pasivo. así: . El siguiente esquema ilustra el formato de una nomenclatura para una organización sencilla: Esquema de nomenclatura de cuentas CODIGO 1 11 111 11101 1110101 1110102 112 11201 1120101 1120102 CUENTA Activo Circulante Caja Caja General Fondo Fijo Caja Chica POSICION CONTABLE Area del Balance División del Area Cuenta de Mayor General Cuenta de Mayor Auxiliar Subcuenta de Mayor Subcuenta de Mayor Depósitos bancarios Cuenta de Mayor General Depósitos monetarios Banco X Banco Y Cuenta de Mayor Auxiliar Subcuenta de Mayor Subcuenta de Mayor Igual que este esquema.

reflejada básicamente en el balance general.2 = Pasivo 3 = Patrimonio 4 = Gastos 5 = Ingresos DIVISIÓN DE LA NOMENCLATURA La división de las nomenclaturas es la división comúnmente conocida y aplicada en el campo de la contabilidad. son: Activo. pasivo y patrimonio. Para efectos de ubicación. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS Están constituidos por LAS COSAS DE VALOR QUE SE POSEEN. En esta categoría incluye aquellos bienes que cumplen con las siguientes características: . como: • • • • • • • • • • Dinero en efectivo Cuentas y documentos por cobrar Mercancías Enseres de oficina Equipos Terrenos Edificios Activo circulante o corrientes Activos fijos Otros activos Se clasifican en: Activos circulantes o corrientes: Son aquellos activos que son efectivos o que se pueden convertir fácilmente a efectivo en un plazo no mayor a doce meses. maquinarias y equipos. en el balance deben aparecer en orden de liquidez de la siguiente forma: • • • • Caja Bancos Cuentas por cobrar. Las tres grandes áreas. generalmente utilizadas. e Inventarios Activos fijos: Inmuebles.

pero que son propiedades que la organización tiene y que utilizar para llevar a cabo sus programas. deben ubicarse en el orden de su exigibilidad: • • • • • • Obligaciones bancarias Cuentas por pagar a proveedores Otras cuentas por pagar Prestaciones sociales por pagar Impuestos por pagar Asignaciones a proyectos Pasivo fijo o a largo plazo. papelería. etc. En el balance. Los pasivos deben clasificarse como: Pasivos circulantes o de corto plazo.• • • • Ser propiedad de la ONG Ser de naturaleza duradera No estar destinados para la compra/venta Que sean necesarios para desarrollar los programas o actividades de la organización. por ejemplo: gastos pagados por adelantado. enseres. equipo. edificios. De acuerdo con organización son: esta clasificación. en esta categoría se ubican las obligaciones que deben cubrirse en un plazo mayor a un año. Otros activos: En contabilidad. se mencionan: mobiliario. otros activos. etc. son aquellos que no se pueden clasificar. pasivos a largo plazo y Otros pasivos. Pasivos circulantes o a corto plazo: Son aquellas obligaciones que deben cancelarse en un plazo menor a un año. los activos totales de una Activos totales = Activos circulantes + Fijos + Otros Activos Clasificación del Pasivo Los pasivos son obligaciones que. • • • Documentos por pagar Cuentas por pagar Asignaciones a proyectos . alquileres. al igual que los activos tienen una clasificación de acuerdo con el orden de prioridad de pago. vehículos. ni como circulantes ni como fijos. Dentro de estos activos. seguros.

a través del tiempo. tales como: préstamos sin interés. energía eléctrica. sea en efectivo. ni fecha específica de cancelación. resulta de la sumatoria de: Patrimonio = Resultados + Donaciones + Cuota socios ACLARANDO TERMINOS RESULTADOS Constituye el resumen de los ingresos y gastos de una organización por un período específico.OTROS PASIVOS Al igual que los activos. GASTOS . Este fondo se conforma por: • • • Resultados positivos o negativos. ni como a largo plazo. viáticos. Son los pagos o desembolsos que la organización hace por servicios tales como: Alquiler. salarios. INGRESOS Todos aquellos fondos de efectivo o de bienes que recibe la organización para llevar a cabo su operatividad. la clasificación: Otros pasivos. se refiere a los pasivos que no se clasifican como corrientes. y alquileres o arrendamientos cobrados por anticipado. De lo anterior se deriva que. donaciones u otros. este fondo. habidos determinado entre los ingresos y egresos. Estos ingresos pueden ser generados por venta de servicios. constituyéndose en un capital que será de utilidad en el momento que se presente alguna crisis o falta de financiamiento. De acuerdo con las categorías de pasivos estudiadas. en un período Donaciones recibidas de otros organismos. los pasivos totales de una organización son: Pasivos totales = Pasivos corrientes + Fijos + Otros pasivos Patrimonio o Capital: Constituye la parte que la organización ha acumulado como propio. o en especie y Las cuotas que los socios hacen efectivas.

1.A.500.00 a la empresa XYZ.500. 45678 del Banco Chile. 432156 del Banco Chile. S.000.00 .1.1.00 Folio Debe Haber $.teléfono. Ejemplo: Compra de un activo al contado Se adquiere un escritorio.00 $.00 Folio Debe Haber $. Este pago se realiza mediante cheque No.00 Ejemplo: Compra de un activo al crédito Fecha 02 Descripción Mobiliario y equipo Cuentas por pagar Ejemplo: Disminución de un pasivo Asumamos que se realiza un abono de $. o con activo. El registro sería: Fecha 01 * [2] Descripción Mobiliario y equipo Banco Chile $.500. (La nominación monetaria está dada en quetzales. por la deuda de la compra de mobiliario y equipo. Contablemente las operaciones de activos las podemos conceptuar en dos fases: • • Operaciones a crédito. esta varía de acuerdo a cada país de la región. y Operaciones de contado. pasivo.1.000. gasto).A.00 Haber $. Folio Debe $. transporte y otros más.1. OPERACIONES CONTABLES Podemos explicar los registros contables en "partidas dobles". ingreso.000.00 y se cancela mediante cheque No. con un costo de $.000. Fecha 03 Descripción Cuentas por pagar XYZ.000. S. con los siguientes ejemplos: Ejemplos de operaciones contables.

00 $25. crédito o una combinación de ambos.0 0 Haber GASTOS AL CRÉDITO Ejemplo: Se nos presenta el cobro de electricidad.00 debemos cancelar en 15 días.000.de la Agencia "Quebuena".00 de salario nominal. Ejemplo: Se reciben $25.000.000.00 como aporte -donación.00 Folio Debe $25.200. contado.REGISTRO DE UN INGRESO Por la actividad de las organizaciones. Fecha 06 Descripción Gastos Folio Debe Haber $1.000.00 . éstas tienen limitado su ámbito a ingresos en efectivo. Fecha 05 Descripción Folio Gastos por salarios Banco Rico $3. Omitimos lo relativo a cargas sociales y labores. dinero que se deposita en el Banco Chile. Fecha 04 Descripción Banco Chile Ingresos "Quebuena" REGISTRO DE UN GASTO El gasto se concibe en sus tres posibilidades.000. típicamente donaciones. cuyo recibo por $1.200.000. por existir diferentes regulaciones de país a país.00 Debe Haber $3. GASTO DE CONTADO Ejemplo: Asumamos que se cancela el salario de uno de los empleados por la suma de $3. y por ello sólo se menciona el caso de ingresos en efectivo.

. cuándo y por qué.00 Combinación de contado y crédito Asumamos que compramos útiles de oficina por $800. cancelamos de inmediato $350.00.00 mediante cheque del Banco Chile y el resto lo pagaremos en 30 días a la empresa "Creditilandia".00 Haber EL LIBRO DE INVENTARIOS El libro de Inventarios se utiliza en la apertura o cierre del ejercicio fiscal.00 $450.p/Electricidad Electricidad por pagar $1. Es decir. origina la partida de la contabilidad en el libro de diario. EL LIBRO DE DIARIO El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar cronológicamente los hechos contables. Folio Debe $ 800. según las fechas en que se producen las diferentes operaciones de la organización. Fecha 07 Descripción Gasto por útiles de oficina -Banco Chile -Creditilandia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES El manual de procedimientos contables. LIBRO MAYOR El libro Mayor tiene como función básica.00 $350. se trasladan de este libro al libro mayor. Los valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el período. El resumen de este libro. Este manual es una descripción detallada de la naturaleza de cada cuenta existente en la nomenclatura de cuentas. recopilar sistemáticamente las operaciones inscritas en el libro de diario. aplicar determinada cuenta contable en una transacción de la organización.200. determina cómo. Sirve para determinar el balance entre derechos y obligaciones de la organización.

Es decir. en cualquier fecha. De esta forma se manifiesta el proceso y los instrumentos de contabilidad. LIBRO BALANCE Contablemente se denomina balance a cualquier estado numérico. EL PROCESO CONTABLE GRAFICAMENTE LIBRO INVENTARIO LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBRO BALANCE ESTADOS FINANCIEROS ANALISIS FINANCIEROS • • • • • • Resumen del Inventario Asiento de partidas contables Registro resumido de los movimientos contables Comprobación del movimiento contable Productos contables TOMA DE DECISIONES LA INFORMACION FINANCIERA BASICA Se compone por lo general por: • • • El Balance General El Estado de Resultados Flujo de Caja . que permite comprobar la exactitud de las mismas. los saldos de cada una de éstas. El balance es la base para la formulación de los estados financieros. existió un cargo y un abono. los que a su vez. éste demuestra si efectivamente en cada operación contable. sirven para los análisis correspondientes y la toma de decisiones. se obtienen del Libro Mayor. derivado de operaciones contables. obteniendo así. que sirve para llevar control de cada cuenta contable del balance. a efecto de terminar. El objetivo es el de verificar si existe equilibrio entre las cuentas deudoras y las cuentas acreedoras. La determinación de los montos por cuenta.Es decir. un balance de comprobación. El balance es el fundamento del principio de la partida doble.

el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.4. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación: .8 EFECTIVO Y ARQUEO DE CAJA CONCEPTO Es un activo circulante.

en las Cuentas Corrientes y de Ahorros. dinero de obligatoria aceptación en el país. CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos. LA CAJA CHICA . cheques de gerencia. con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa.• Dinero de curso legal. giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato. es decir. Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios. estampillas postales o fiscales. prestaciones sociales. que se pagan por Caja Chica. cheques de viajeros. Adicionalmente. con las limitaciones que la Ley impone. que legalmente posea la Empresa. a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal. aceptados por los bancos. coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal. adelantos para viáticos u otros gastos. se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo. no sean de inmediata disponibilidad. La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe. que puedan afectar el manejo del efectivo. vales en caja o cheques con fechas adelantadas. propiedad de la Empresa. Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional. de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos. depósitos a plazo fijo. en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa. cheques devueltos por falta de fondos. garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante: • • • • • División del trabajo Delegación de autoridad Asignación de responsabilidades Promoción de personal eficiente Identificación del personal con las políticas de la Empresa. y realizar los pagos mediante cheques. excepto los pagos de menor cuantía. • • • No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que. Depósitos realizados en Bancos. tales como: depósitos dados en garantía. a favor de la Empresa. depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos.

Los comprobantes impresos. deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras. se deberán pagar con cheques. Los que excedan dicho limite. o para su eliminación. Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X por $ 160. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Chile. ni a la Caja Principal. según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica. Indicará el efectivo. cheques o vales que se encuentran en la Caja. DEBE 50. El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos. Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuír el fondo.Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. ni a los Cobros. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. el monto pagado.000 50. 1234. de Chile fondo fijo pagos menores El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse. Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera: MES DIA DESCRIPCION Caja Chica Bco.000 HABER Enero 30 • • • • • • LA CAJA Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. tomando en cuenta lo siguiente: • Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica.000.00. numerados correlativamente. nunca acreedor. La persona responsable de la caja chica. El asiento en el Diario será como sigue: . Es una cuenta de saldo deudor o cero. no debe tener acceso a la Contabilidad. Se le hace una factura identificada con el nro. La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.

Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. 1234 El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por $ 284. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. de Chile Depósito Nro. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes.000. corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo.MES Enero DIA 30 CAJA VENTAS DESCRIPCION DEBE $160. durante un lapso determinado. mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones. para proceder a hacer las correciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Se ingresará en el Banco un total de $ 444. con respecto a la cuenta de control del libro mayor.000 Venta contado según factura nro. de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos. LA CONCILIACIÓN BANCARIA Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos. al cierre del ejercicio. Los auditores o ejecutivos asignados para ello. Si no se subsanan estas diferencias. en una cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco de Chile.000.xxxx El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". EL asiento de Diarios será: MES Enero DIA 30 DESCRIPCION BANCOS CAJA Ingreso Bco. con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta.000 $444..000 HABER $160. la cuenta "Diferencias de Caja" se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias". cheques o vales. Esto se realiza ya que es común DEBE $444. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.000 HABER .

Los libros de las cuentas corrientes.400 . Los cheques 101001 y 101025 por $ 29. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de $ 3600 6. para preparar los Estados de fin de mes. no fue abonado en cuenta 4. Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa.000 5. El depósito de $ 150.000.que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos. Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.200. El cheque 101022 por $ 11.000. El cheque 101018 por $ 14. cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto Errores u omisiones por parte de los Bancos • Existen diferentes métodos de conciliación: MÉTODO DE CUATRO COLUMNAS. no coincidan con los de nuestros libros por cualesquiera de las siguientes razones: • • • • • • • • Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.00 del 30-01-2000. Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa. Cargos que el Banco efectúa causados por intereses.000 aún no han sido cobrados 3. se había abonado por $10. por falta de fondos. por concepto de intereses.000 y $30. etc.045. Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa. El Banco devolvió un cheque.300 2. se encuentra las siguientes diferencias: 1. Estado de Cuenta del Banco $ 1. por $ 60.000 7. comisiones. Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Abonos hechos a la Empresa por el Banco. se había abonado al Banco por $15.500. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa $ 1. impuestos. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber).000.

90 1. de la siguiente manera: MES DIA DESCRIPCION BANCO DE CHILE CUENTAS X COBRAR: X DEBE 900 900 HABER Febrer 3 o .30 1.30 0 0 Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Hoja de Trabajo. 101025 c) d) e) f) g) Depósito del 30-01-00 no abonado Ch.000 1.600 0 Saldos Correctos 1.200.200.LIBROS EMPRESA REF a) b) DESCRIPCION DEBE HABER LIBROS BANCO DEBE HABER 1. Devuelto falta de fondo Comisión Banco por cheque Devuelto Abonado de menos.90 64.136. Cheque 900 Nro.00 2000 0 Ch/no cobrados: Nro.195.000 30.30 0 1.30 0 1. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos.200.200.195.000 Saldos al 31 de Enero de 1.30 0 60.90 0 0 59.000 1.000 3.000 150.30 0 29. Cheque Nro. 101022 Abonado de mas.195.600 1.136. 101018 1.101001 Nro.045.

En la segunda etapa. El Saldo de la cuenta del Banco. tales como cheques • CONCILIACIÓN POR SALDOS ENCONTRADOS . luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa. Es una conciliación en dos etapas. errores u omisiones. DEBE 1. cheques devueltos o anulados. abono por intereses.Ajustes s/ conciliación hoy MES DIA DESCRIPCION CUENTAS X PAGAR: Y CUENTAS X COBRAR: Z GASTOS BANCARIOS BANCO CHILE Ajustes s/ conciliación hoy CONCILIACIÓN POR SALDOS AJUSTADOS. se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor. como son: efectos por cobrar de la Empresa que el Banco cobró y abonó en cuenta.000 3.600 64. los cuales no aparecen en dicho estado de cuenta tales como los errores u omisiones o los depósitos a última hora. etc. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta. anotando las transacciones las cuales la Empresa no había registrado. en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera: • Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco. Restando abonos que no aparezcan pendientes de cobro.000 60. Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones. errores u omisiones. de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco.600 HABER Febrer 3 o • De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco: • Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho .

mediante la Ley General de Bancos.9 MERCADO DE CAPITALES En materia económica un mercado es el lugar o área donde se reúnen compradores y vendedores para realizar operaciones de intercambio.Es una conciliación que consiste en ajustar el saldo del Estado de Cuenta del Banco. • 4. En Venezuela el mercado monetario está regulado por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. compra y vende acciones e instrumentos de crédito con la finalidad de que los financistas cubran sus necesidades de capital y los inversionistas coloquen su exceso de capital en negocios que generen rendimiento. hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la Empresa. Se restan los Abonos por: Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro y los abonos efectuados por el banco no tomados en cuenta por la empresa (Intereses. Los mercados de capitales están integrados por una serie de participantes que. . Los mercados monetarios están integrados por las instituciones financieras. intereses. tales como: comisiones. errores u omisiones. que proporcionan el mecanismo para transferir o distribuir capitales de la masa de ahorradores hacia los demandantes (prestatarios). Los mercados financieros pueden ser: mercados monetarios y mercados de capitales. efectuados por la Empresa y los Cargos efectuados por el Banco que la empresa no haya tomado en cuenta. es decir: • Se suman al saldo del banco los Cargos por Depósitos de última hora. cobros hechos por el banco en nombre de la empresa).

Esta técnica de análisis para predecir las cotizaciones futuras de un valor se basa en el estudio minucioso de los estados contables de la empresa emisora así como de sus expectativas . las normas rectoras de la actividad de cuantos sujetos y entidades intervienen en ellos y su régimen de control. su rendimiento se conoce con anticipación. Análisis Fundamental. a través de la Ley de Mercado de Capitales A los mercados de capitales concurren los inversionistas (personas naturales o jurídicas con exceso de capital) y los financistas (personas jurídicas con necesidad de capital). Por el contrario. cualquiera que éstos sean. Los Títulos de Renta Fija son los que confieren un derecho a cobrar unos intereses fijos en forma periódica. Además los títulos valores pueden ser de emisión primaria o secundaria. con el fin de mantener balanceada la estructura de capital de la empresa.En Venezuela el mercado de capitales está regulado por la Comisión Nacional de Valores. son objeto de negociación. estos títulos son los negociados en el mercado primario. Los mercados de capitales son una fuente ideal de financiamiento por medio de la emisión de acciones. Estas negociaciones se realizan generalmente en las Bolsas de Valores Los inversionistas del mercado de capital realizan análisis de las posibilidades de inversión mediante dos técnicas: El análisis fundamental y el análisis técnico. La emisión primaria es la primera emisión y colocación al público que realiza una empresa que accede por vez primera a financiarse a los mercados organizados. Se denominan así en general a las acciones. como cualquier otro mercado internacional. La emisión secundaria comienza cuando los instrumentos financieros o títulos valores que se han colocado en el mercado primario. está conformado por una serie de participantes que. estos títulos valores pueden ser de renta fija o de renta variable. MERCADO DE CAPITALES El Mercado de Capitales en Venezuela. compra y vende acciones e instrumentos de crédito con la finalidad de ofrecer una gama de productos financieros que promuevan el ahorro interno y fuentes de capital para las empresas. es decir. En Chile el mercado de capitales está regulado por la Comisión Nacional de Valores. a través de la Ley de Mercado de Capitales. estableciendo a tal fin los principios de organización y funcionamiento. los Títulos de Renta Variable son los que generan rendimiento o pérdida dependiendo de los resultados o circunstancias de la sociedad emisora y por tanto no puede determinarse anticipadamente al cierre del ejercicio social. Esta Ley regula la oferta pública de valores. Estos participantes del mercado de capitales se relacionan a través de los títulos valores.

Es la denominación aplicable a un conjunto de técnicas que tratan de predecir las cotizaciones bursátiles desde su vertiente histórica. Bolsa de Valores. Se le denomina también análisis chartista o gráfico. pero también en técnicas analíticas que pueden predecir las oscilaciones bursátiles. cotizaciones de las últimas sesiones. que tiene por objetivo la promoción. las perspectivas socioeconómicas. estadísticos y econométricos que van más allá de la pura teoría gráfica. capitalización bursátil. la competencia. Mediante este sistema no tiene lugar ningún movimiento físico de valores o sumas en efectivo. modificada en 1975 y 1998. El análisis fundamental tiene también en cuenta la situación de la empresa en su sector. regulación. Organismo creado por la Ley de Mercado de Capitales de fecha 16 de mayo de 1973. entre otros. y patrimonio propio e independiente del Fisco Nacional. en general. El análisis técnico se apoya en la construcción de gráficos que indican la evolución histórica de los precios de los valores. Análisis Técnico. En la fecha de liquidación. minimizando los riesgos por robo. Caja de Valores. el analista fundamental llega a determinar un valor intrínseco de la empresa en torno al cual debe cotizar la acción en bolsa. extravío. está adscrita al Ministerio de Finanzas. evolución de las cotizaciones en períodos más largos. Sistema de compensación y liquidación de valores que provee simultáneamente un intercambio de valores y efectivo en la fecha de liquidación que se acuerde. vigilancia y supervisión del mercado de valores. los valores se transfieren de la cuenta del vendedor a la cuenta de valores del comprador. Con todos estos componentes. su evolución bursátil y del grupo en que se ubica y. Son mercados secundarios oficiales. otorgándole a éstas la consiguiente seguridad jurídica en la ejecución de las operaciones pactadas. con personalidad jurídica. ELEMENTOS DEL MERCADO DE CAPITALES En el Mercado de Capitales los participantes que llevan a cabo el funcionamiento de mercado son: • Comisión Nacional de Valores. falsificación. teniendo en cuenta también el comportamiento de ciertas magnitudes bursátiles como volumen de contratación. destinados a la negociación exclusiva de las acciones y valores • • . financieras y políticas. Esta Entidad que facilita la rápida transferencia de fondos y de valores depositados por las personas naturales o jurídicas que participan activamente en el mercado de valores. a los efectos de la tutela administrativa. etc. a la vez que permite la inmovilización física de dichos valores.futuras de expansión y de capacidad de generación de beneficios. aunque el análisis técnico es más amplio porque incorpora actualmente modelos matemáticos.

El Corredor Público de Títulos Valores es definido en las Normas relativas a la Autorización de los Corredores Públicos de Títulos Valores en su artículo 1° como la persona natural o jurídica que tiene entre su objeto principal realizar operaciones de corretaje con valores. siendo cada una propietaria de una acción y habiendo sido aprobado su ingreso como miembro por la institución. • Entidades emisoras Son las instituciones que emiten y colocan sus títulos valores en los mercados organizados para financiarse Corredor de Títulos Valores. CRÉDITO COMERCIAL Un Crédito Comercial o Carta de Crédito es un instrumento de pago. Allí los Corredores hacen sus ofertas de venta o compra indicando la especie de valores. Los miembros de la Bolsa asisten a reuniones denominadas Rueda de Corredores. para que vendedores y compradores de títulos valores. directamente o a través de un . precio y la clase de operación que propone. el cual a solicitud y de conformidad con las instrucciones de un cliente Comprador (Ordenante). se obliga a pagar a un Vendedor (Beneficiario) determinada cantidad de dinero. sino más bien provee un lugar físico y los servicios necesarios.10 PRESTAMOS VARIOS CRÉDITOS AL CONSUMO Bajo la definición de créditos al consumo se encuentran todas aquellas operaciones de crédito destinadas a satisfacer necesidades personales. Cuando una sociedad de corretaje es admitida en una bolsa de valores puede emplear la denominación casa de bolsa. emitido por un Banco (Banco Emisor). a través de Corredores Públicos. previa autorización de la Comisión Nacional de Valores para actuar como tal. Casa de Bolsa . A la Bolsa de Valores de Caracas pertenecen 63 casas de bolsa. dentro de un plazo definido. Accionistas o sus apoderados. Sociedad o casa de corretaje autorizada por la Comisión Nacional de Valores para realizar todas aquellas actividades de intermediación de títulos valores y actividades conexas. efectúen sus transacciones con tales títulos. La Bolsa de Valores no constituye mecanismos directos para la obtención de capitales.convertibles o que otorguen el derecho de adquisición o suscripción. para realizar las operaciones que les han sido encomendadas. Intermediarios • • • 4. la cantidad.

- . Esta segunda hipoteca acumulará interés desde el momento mismo en que tomas posesión de ese dinero.Banco (Banco Designado) contra la entrega de documentos que muestren el embarque de mercancías o entrega de servicios pactados. CRÉDITO AUTOMOTRIZ Esta segunda hipoteca acumulará interés desde el momento mismo en que tomas posesión de ese dinero. entre 12 y 36 cuotas iguales y sucesivas.• La antigüedad máxima para vehículo particulares y comerciales (incluido el plazo del crédito) es de 8 y 5 años. Esta herramienta de crédito tiene tu casa como garantía de pago. y si quieres tener la opción de que tu tasa de interés sea fija.• Hasta 60 días para el pago de la primera cuota. este préstamo pone a tu disposición una suma determinada de dinero que debes reponer en un período establecido. CRÉDITO HIPOTECARIOS También conocido como “segunda hipoteca”. Si necesitas la cantidad total de golpe y no en plazos. respectivamente.• Financiamos hasta un 100% para vehículos nuevos y hasta un 90% para vehículos usados. de acuerdo a los términos y las condiciones del propio Crédito. • Elige el plazo que más te acomode.

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