AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 4

Daniela Gatica Henríquez

19 de noviembre 2021
ITEM I

Don Marco, necesita que le expliquen cómo deben funcionar las áreas, Por tanto, se pide que explique el
funcionamiento de cada área señalada:

CAJA Y BANCOS, Debido a sus distintas características operacionales, caja y banco se

INMOVILIZADO MATERIAL
consideran por separado en términos del control interno. La caja
puede constituir, además, un denominador común al cual se
reduce el resto de los activos líquidos, como son las cuentas por
cobrar y los inventarios. Las empresas poseen diferentes motivos
para mantener existencias de efectivo, tales como:
 Transaccional: Posibilita que la empresa realice sus operaciones
ordinarias.
 Precautorio: Prevé los flujos de entrada y salida que registrará la
empresa en un período determinado.
Debido a las características enunciadas para el área caja y bancos,
es necesario incorporar una batería de controles internos. Como se
indicó anteriormente, el conjunto específico de los controles
dependerá de cada organización, pero tendrán, con toda
seguridad, los siguientes objetivos generales para los controles del
área caja y bancos:
1. Custodia y salvaguardia de los fondos depositados y recibidos
(evitar robos, fraudes o malversación de fondos).
2. Exactitud de los registros, es decir, que todos los movimientos
de cuentas de caja y bancos estén correctamente registrados en
cuanto a valoración, naturaleza y período.
3. Segregación adecuada de funciones.
4. Operatoria conforme a las políticas y criterios establecidos.
El Inmovilizado Material es el conjunto de elementos patrimoniales
tangibles, muebles o inmuebles, que posee la empresa para su uso
en la producción o suministro de bienes y servicios. Estos
elementos se utilizan, por tanto, en la actividad de la empresa, de
forma permanente y no están destinados a la venta.
Estos elementos tienen una vida útil predeterminada y superior a
un año, la cual está condicionada por la obsolescencia (avances
tecnólogicos) y el desgaste que con el tiempo y el uso sufre el
activo.
Para este tipo de activos, se deben considerar los siguientes
objetivos generales:
1. Mantener todas las adquisiciones de activos fijos -así como las
bajas, traspasos y depreciaciones-, debidamente autorizadas,
correctamente valorizadas, registradas e imputadas en el período y
cuentas correspondientes.
2. Especificar los elementos del activo fijo en un auxiliar
denominado, habitualmente, registro del activo fijo, donde se
refleje el costo original, la depreciación acumulada y el valor libro
actual, entre otros datos.

SISTEMAS INFORMÁTICOS
3. Establecer la existencia de un control físico y una actualización
de los activos fijos.
4. Salvaguardar y custodiar los bienes y equipos capitalizados.
5. Segregar apropiadamente las funciones que eviten o
disminuyan la posibilidad de errores o irregularidades.
6. Operar de acuerdo con las políticas y criterios definidos por la
organización.
En la práctica, una empresa con alto nivel de desarrollo
informático debiera tener una gerencia de informática totalmente
consolidada, situada en un nivel organizacional tal que no lo haga
depender jerárquicamente de alguna unidad usuaria. Asimismo, la
tendencia muestra que una empresa de este tipo ya debiera haber
llegado al punto de incorporar el control interno informático y la
auditoría informática en sus procesos de control. Dicho control
interno es habitualmente ejercido por alguna unidad especializada
de la propia gerencia de informática. Las funciones del control
interno informático, de acuerdo con Piattini (2001, p. 28), son las
siguientes:
1.- Controlar que todas las actividades se realicen cumpliendo los
procedimientos y normas fijados, evaluar su bondad, y asegurarse
del cumplimiento de las normas legales.
2.- Asesorar sobre el cumplimiento de las normas.
3.- Colaborar y apoyar el trabajo de auditoría informática, así como
de las auditorías externas al grupo.
4.- Definir, implantar y ejecutar mecanismos y controles para
comprobar el logro de los grados adecuados del servicio
informático.

ITEM II

De acuerdo con la situación de Rosales y Girasoles y basado en el contenido semanal, responda lo

siguiente:

1. Señale si es correcto o no la afirmación del dueño de la empresa Girasoles Ltda., sobre que la forma de
controlar a los proveedores e ingresos es la misma.

No es correcta ya que no ha implementado un sistema de control interno que se sugirió, al contrario

solo siguió realizando lo mismo que ha venido haciendo.

2. Para el caso de los sistemas informáticos, señale cual es la forma de utilizarlo de mejor manera.

Debe realizar el punto: 4- Definir, implantar y ejecutar mecanismos y controles para comprobar el logro
de los grados adecuados del servicio informático. En términos concretos esto se traduce en los
siguientes controles:
 El cumplimiento de procedimientos, normas y controles dictados, destacando la vigilancia sobre el
control de cambios y versiones del software.
 Controles sobre producción diaria.
  Controles sobre la calidad y eficiencia del desarrollo y mantenimiento del software y del servicio
informático.
 Controles en las redes de comunicación
 Controles sobre el software de base
 Controles en los sistemas microinformáticos
 La seguridad informática
 Licencias y relaciones contractuales con terceros
 Asesorar y transmitir cultura sobre el riesgo informático

3. Señale cuáles son las características que diferencian a los procesos de control interno en el área de
proveedores y otras cuentas por pagar, ingresos/ ventas y compras.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2021). Tipo de controles y análisis de riesgos al interior de las organizaciones. Auditoría y control
interno. Semana 4