SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS PREGUNTAS Y RESPUESTAS

Aquí encontrará las respuestas a las preguntas más frecuentes del servicio de declaraciones y pagos. Minisitio de Declaraciones y Pagos en el portal del SAT en Internet.

ÍNDICE Generalidades Periodo de transición En línea y fuera de línea Complementarias Reimpresión de acuse y consulta de la declaración Pago ante institución bancaria Consolidación fiscal Devoluciones y compensaciones Cuestiones informáticas
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx

PREGUNTAS (1-22) (23–24) (25-31) (32-38) (39-40) (41-44) (45-47) (48-53) (54-57)

PREGUNTA Generalidades
1. ¿Qué es el servicio declaraciones y pagos?

RESPUESTA

FUNDAMENTO

de Es un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a través de medios y formatos electrónicos, incluyendo complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal, por medio del portal de Internet del SAT. a Están obligados a utilizar este servicio todos los contribuyentes conforme al calendario que se publique en el portal de Internet del SAT. En una primera etapa es obligatorio presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes desde el mes de abril de 2009 y subsecuentes los contribuyentes:  Del sector financiero,  Sociedades mercantiles controladoras y controladas,  Personas morales del Título II de la Ley del ISR, que en el último ejercicio fiscal declarado hayan consignado en sus declaraciones ingresos acumulables iguales o superiores a 500 millones de pesos. En una segunda etapa es obligatorio presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de octubre de 2009 y subsecuentes, además de los contribuyentes señalados en el párrafo anterior los siguientes:  El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federación y la Administración Pública Centralizada, en términos de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

2. ¿Quiénes utilizarlo?

están

obligados

Artículos 20, séptimo párrafo; 31, primer párrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.15.1. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010. Artículos 20, séptimo párrafo; 31, primer párrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.15.1. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010.

Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx

PREGUNTA

RESPUESTA
 Los organismos constitucionalmente autónomos.  Comisión Federal de Electricidad, Instituto Mexicano del Seguro Social e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado. A través del portal de Internet del SAT (www.sat.gob.mx) / Mi portal (deberá proporcionar su RFC y Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida) / Servicios por Internet / Declaraciones y Pagos:

FUNDAMENTO

3. ¿Cómo puedo ingresar al servicio?

Artículos 20, séptimo párrafo; 31, primer párrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.15.1. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010.

Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx

En caso de declaraciones de ejercicios anteriores. c.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 4. Hidalgo.mx . 77. col.. la persona moral deberá realizar los cálculos aritméticos y capturarlos de forma manual en la sección de Determinación de Pago. cuando sean extemporáneas y Servicio de Declaraciones y declaraciones de años anteriores? normales. F.1. Pagos. ¿El servicio realiza el cálculo Sí. ¿Se pueden presentar Sí. publicada en el DOF el 11 de junio de 2010. delegación Cuauhtémoc.. Servicio de Administración Tributaria │ Av. desde 2002 a la fecha. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Guerrero.sat. núm.15. fracción automático de los impuestos? automática los cálculos aritméticos para los ejercicios 2009 y IV de la RMF 2010 2010.2. p.gob. 06300 Tel. 5. para personas morales el servicio realiza en forma Regla II. Las complementarias que se originen de una declaración normal presentada en NEPE no deben presentarse por medio del servicio de declaraciones y pagos. México. D.

7. col. Cuando no aparezca registrada en Actualice su situación fiscal mediante el siguiente Servicios a través de Mi el servicio de declaraciones y pagos procedimiento: portal. c. núm. bonificaciones.2. en la sección Determinación de Impuesto correspondiente al IETU los montos correspondientes a devoluciones. delegación Cuauhtémoc. tendrá que sumar dichas cantidades a sus la LIETU. Hidalgo. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.gob. deducciones para efectos del IETU.3. tienen notas de crédito por contribuyente y Otras cantidades a favor del contribuyente. México.sat. descuentos o respectivamente. descuentos o bonificaciones. ¿qué  Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Servicios por Internet se debe hacer para incorporar dicha / Cambio de situación fiscal / Actualización de obligaciones obligación? para aumentar su(s) obligación(es) de acuerdo al caso particular del contribuyente. en qué campos se Servicio de Administración Tributaria │ Av. en el supuesto de que el contribuyente reciba bonificación por la devolución de mercancía o descuentos por medio de las notas de crédito tendrá que sumar dichas cantidades a sus ingresos para efectos de IETU. ¿Para efectos del IVA. 9.mx . devoluciones.sat. fracción III de notas de crédito.gob. cuando se Se capturan en los campos Otras cantidades a cargo del Artículo 7 de la LIVA. fracción III de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010 y Servicio de Declaraciones y Pagos. ¿El servicio de declaraciones y No. 77. p. www. Guerrero. En el supuesto de que a un contribuyente le devuelvan Artículos 2.. el servicio de declaraciones y pagos no efectúa el cálculo pagos calcula automáticamente la en forma automática de actualización y recargos del impuesto actualización y los recargos? a cargo con motivo de pago extemporáneo.mx alguna obligación fiscal que se deba presentar de manera periódica. ¿Cómo se refleja en el servicio de declaraciones y pagos. cuando se tienen notas de crédito? Regla II. segundo mercancía. 06300 Tel.15. por lo que el contribuyente debe calcular estos importes y capturarlos manualmente. D. 8.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 6. Ahora bien. F.. realice descuentos o bonificaciones por medio de párrafo y 5.

col. 06300 Tel. que se acredita). 77. D. fracción capture en los renglones de Otras cantidades a cargo del los datos correspondientes de esta IV de la LIVA.PREGUNTA capturan los datos correspondientes? RESPUESTA FUNDAMENTO 10. delegación Cuauhtémoc.mx . INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.. Cuando el contribuyente realiza En la sección Determinación del Impuesto al valor Agregado Servicio de Declaraciones y retenciones de IVA ¿cómo reflejará Pagos y artículo 5. Servicio de Administración Tributaria │ Av. núm. p. México. Hidalgo.gob. F.sat. Guerrero. retención? contribuyente (impuesto retenido a enterar) o en Otras cantidades a favor del contribuyente (impuesto retenido en el mes anterior. c.

50 500.000. lo siguiente: Ejemplo. D.sat.000 0 Servicio de Administración Tributaria │ Av.mx .000 150. 06300 Tel.000 20.PREGUNTA 11.000 Concepto Ingresos nominales Coeficiente de utilidad Utilidad fiscal ISR Causado Pagos provisionales efectuados con anterioridad Otras cantidades a favor del contribuyente Impuesto a cargo Cantidad 1. fracción II de provisionales deberá anotarse en el campo de Otras la LISR y el Servicio de cantidades a favor del contribuyente. p. F.. col.gob. México. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. por lo que deberá hacer Declaraciones y Pagos. 77. delegación Cuauhtémoc. ¿Cómo se refleja la información dentro del servicio de declaraciones y pagos cuando hay una autorización para disminuir los pagos provisionales? RESPUESTA FUNDAMENTO El monto que se autorice para disminuir en pagos Artículo 15. Guerrero. núm.000 0. Hidalgo.000 130. c. suponiendo que el monto autorizado fue de $20.

de FUNDAMENTO Servicio de Declaraciones y Pagos y Avisos de cambio de situación fiscal en el RFC. ¿Existe la opción de presentar un aviso de cambio de situación fiscal (aumento de obligaciones fiscales) con fecha retroactiva y que impacte inmediatamente la obligación en el Servicio? 15. 77. fracción I. morales los pagos provisionales del lo tanto se debe seleccionar trimestral. fueron presentados. 06300 Tel.PREGUNTA 12.sat. núm. una vez emitido el acuse de actualización. F. Servicio de Administración Tributaria │ Av. 13. col.gob. delegación Cuauhtémoc. siempre y cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de operaciones del contribuyente. Si por error no se presentó la declaración y el pago correspondiente en el servicio de declaraciones y pagos ¿Se debe presentar una declaración complementaria en el citado servicio? Sí. está abierta la opción para presentar el aviso de cambio de Avisos de cambio de situación fiscal (aumento de obligaciones fiscales) retroactivo. Hidalgo. D. debe presentar las siguientes declaraciones (a partir del mes vigente) en el nuevo servicio de declaraciones y pagos. penúltimo párrafo de la ISR tratándose del ejercicio siguiente LISR y Servicio de al de inicio de actividades ya que no Declaraciones y Pagos. No es necesario presentar declaración complementaria. se actualiza su información en el padrón de contribuyentes y al ingresar al servicio de declaraciones y pagos se muestran inmediatamente las nuevas obligaciones. El de servicio de declaraciones y pagos mostrará las obligaciones un derivadas de esta actualización. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. ¿Cómo presentarán las personas Por el periodo enero-marzo es una declaración trimestral y por Artículo 14. c. acepta marzo? 14. ¿Cuánto tiempo tarda reflejarse en el servicio declaraciones y pagos movimiento de actualización situación fiscal en el RFC? RESPUESTA en Inmediatamente. México. el SAT Servicio de Declaraciones y registra las declaraciones y los pagos en los términos en que Pagos. p. Sin embargo. situación fiscal en el RFC..mx . Guerrero.

En el servicio de declaraciones y pagos ¿existe algún campo para anotar el estímulo fiscal por deducción inmediata. delegación Cuauhtémoc. núm. como se muestra a continuación: Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican y se modifican los diversos publicados el 5 de Servicio de Administración Tributaria │ Av. col. En el servicio de declaraciones y pagos ¿existe algún campo para anotar el estímulo fiscal por PTU. 77. 06300 Tel.. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. D.PREGUNTA 16. del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de noviembre de 2006? Sí. 17. F.gob.mx .sat. México. del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de noviembre de 2006? RESPUESTA FUNDAMENTO Sí. como se muestra a continuación: Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican y se modifican los diversos publicados el 5 de marzo de 2003 y el 31 de octubre de 1994 publicado en el DOF el 28 de noviembre de 2006 y servicio de Declaraciones y Pagos. Guerrero. p. el servicio cuenta con el campo de Estímulo fiscal por Artículo Primero del deducción inmediata. c. el servicio cuenta con el campo de Estímulo fiscal por Artículo Segundo del PTU. Hidalgo.

F. primer párrafo del CFF.mx .. D. aparece el siguiente mensaje? “Señor Contribuyente. c. Hidalgo. 06300 Tel. por lo que no aplicaría a los que no estén obligados. su usuario aún no se encuentra habilitado para operar la funcionalidad de Declaraciones y Pagos” Porque en la página de Internet del SAT se publicaron los contribuyentes obligados a utilizar el servicio de declaraciones y pagos.sat. núm.15.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO marzo de 2003 y el 31 de octubre de 1994 publicado en el DOF el 28 de noviembre de 2006 y servicio de Declaraciones y Pagos. col. p.2. ¿Por qué al ingresar a mi portal. Artículos 20. 53 del RCFF y regla II. 31. séptimo párrafo. delegación Cuauhtémoc. México. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Guerrero.1.gob. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010. 18. 77. en el apartado de Declaraciones y Pagos. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.

gob. Hidalgo. delegación Cuauhtémoc. Además se tiene en la ayuda del renglón Impuesto retenido lo siguiente : Es la suma de las retenciones de ISR que le hayan efectuado Instituciones del Sistema Financiero. núm. F.sat. desde el mes de enero del año actual y hasta el mes o periodo que declara. D. 06300 Tel. de acuerdo a lo establecido en la determinación de los pagos provisionales del artículo14 de la LISR se podrán acreditar los pagos provisionales del mismo ejercicio y también podrá acreditarse la retención que se le hubiera efectuado al contribuyente. se acreditó ISR retenido por el banco y se declaró en el renglón de ISR retenido. Artículo 14 de la LISR. En este sentido es importante separar el monto del pago provisional efectivamente pagado y el monto que hubiese sido retenido. En el pago provisional de ISR del mes anterior.. p. c. por intereses que le fueron pagados. 77. Para el siguiente pago provisional ¿al realizar nuevamente el acreditamiento se debe sumar esta cantidad como si fuera pago provisional efectuado con anterioridad o se debe seguir declarando en el renglón de ISR retenido? Se debe anotar en el renglón de ISR retenido.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 19. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.mx . Servicio de Administración Tributaria │ Av. México. col. ya que. Guerrero.

y II. col. Reglas I.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 20. Los contribuyentes que presentan sus declaraciones a través del servicio de declaraciones y pagos ¿deben presentar el Listado de conceptos que sirvió de base para calcular el impuesto empresarial a tasa única a determinar? No. México.sat. Guerrero..mx .2. 77.15.15.2. delegación Cuauhtémoc. Hidalgo. p. núm. 06300 Tel. D. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.5. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010. F. c. toda vez que al utilizar el nuevo servicio de declaraciones y pagos los contribuyentes quedan relevados de presentar el Listado de conceptos que sirvió de base para calcular el impuesto empresarial a tasa única a determinar. Servicio de Administración Tributaria │ Av.gob.2.

PREGUNTA 21. Servicio de Administración Tributaria │ Av. col. delegación Cuauhtémoc. Cuando no se presentó la declaración del mes de enero del 2010 en el servicio de declaraciones y pagos ¿cuál será el procedimiento de captura en los renglones correspondientes a ingresos y deducciones de meses/periodos anteriores y los del mes/periodo que declara? Si la declaración se captura en línea: Determinación de ISR/IETU En los campos Suma/Acumulados de Ingresos y Acumulados de Deducciones de meses/periodos anteriores del ejercicio se mostrarán inhabilitados. Guerrero. 06300 Tel. núm. México.. 22. F. c.gob. En los campos Ingresos del mes/periodo y Deducciones del periodo se anotarán la suma de los ingresos y suma de Servicio de Declaraciones y Pagos. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.mx . Hidalgo.sat. p. ¿Qué obligaciones se pueden presentar con la Periodicidad y Período del Ejercicio? RESPUESTA Se pueden presentar las siguientes obligaciones:  ISR retenciones por salarios  ISR retenciones por asimilados a salarios  Impuesto a los depósitos en efectivo FUNDAMENTO Servicio de Declaraciones y Pagos. D. 77.

col.sat. D. según corresponda. desde enero hasta el mes en que se declare. Ejemplo: FUNDAMENTO Servicio de Administración Tributaria │ Av. delegación Cuauhtémoc. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Guerrero.mx .PREGUNTA RESPUESTA deducciones. núm. p.. F. 77. Hidalgo. 06300 Tel.gob. México. c.

gob.mx .PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Servicio de Administración Tributaria │ Av. p. 77. delegación Cuauhtémoc. Guerrero.sat.. Hidalgo. México. F. 06300 Tel. col. c. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. D. núm.

núm. D.gob.mx . Hidalgo. c.sat. 06300 Tel. delegación Cuauhtémoc.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Servicio de Administración Tributaria │ Av. F. Guerrero. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. p. 77.. col. México.

06300 Tel. núm. delegación Cuauhtémoc. desde enero hasta el mes en que se declare. Hidalgo. FUNDAMENTO Servicio de Administración Tributaria │ Av. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. D.mx .PREGUNTA RESPUESTA Si la declaración se captura fuera de línea: Determinación de ISR/IETU En los campos Suma/Acumulados de Ingresos y Acumulados de Deducciones de meses/periodos anteriores del ejercicio se anotará cero.sat. p. col. En los campos Ingresos del mes/periodo y Deducciones del periodo se anotarán la suma de los ingresos y suma de deducciones. México. F.. 77. Guerrero. c.gob. según corresponda.

col.sat. c.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Servicio de Administración Tributaria │ Av. México. 77. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.mx . F. núm.gob.. p. delegación Cuauhtémoc. 06300 Tel. Hidalgo. D. Guerrero.

06300 Tel. Pagos. Servicio de Administración Tributaria │ Av. el 11 de junio de 2010 y de impuestos en el servicio de artículo 31. p. para su posterior envío.17. 53 del RCFF y regla II. F. fracción II de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010. ¿Cómo se presentan los pagos Se deberán realizar utilizando las formas oficiales vigentes Regla II. D.15. el contribuyente podrá elegir la forma de presentación: la información de la declaración sin estar en la página de Internet del  Fuera de línea.PREGUNTA Periodo de transición RESPUESTA FUNDAMENTO 23.mx . c. col.gob.2. Guerrero. delegación Cuauhtémoc. primer párrafo del CFF.  Tendrá el archivo de la declaración en su computadora por Servicio de Declaraciones y tiempo indefinido. núm.. Hidalgo. 31. que permite descargar un archivo que SAT? contiene formatos electrónicos el cual podrá trabajar y modificarlo cuantas veces considere conveniente. 2010 publicada en el DOF a julio de 2002? el 11 de junio de 2010 y artículo 31 del CFF.2. México. de la RMF declaración informativa de razones corresponda.15. 77.1.4. sexto párrafo declaraciones y pagos? del CFF. de la RMF provisionales o definitivos anteriores hasta esa fecha. 2010 publicada en el DOF por las cuales no se realiza el pago llenando únicamente los datos solicitados por el mismo. 26.2. a través del Servicio de Declaraciones y Pagos.sat.  Podrá realizar la captura en cualquier momento. ¿Existe alguna forma de capturar Sí.2. ¿Cómo se presenta la Presentando la declaración de pago provisional o definitivo que Regla II. 24. ¿Qué ventajas ofrece el capturar la declaración fuera de línea? Artículos 20. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. En línea y fuera de línea 25. séptimo párrafo.

Permite llevarse los  Descargar para otro equipo instaladores de la declaración o formulario para su ejecución en otro equipo de cómputo. núm. p. 06300 Tel. Hidalgo.  Instalación en equipo local Descargar para otro equipo. México. Al trabajar fuera de línea ¿qué Instalación en equipo local. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. F. delegación Cuauhtémoc. ¿Cómo reconozco el archivo que Se genera un archivo con terminación JNLP. para enviar la declaración desde el mismo equipo. c.. D. pagos cuándo deseo trabajar fuera Cabe aclarar que cuando se opte por trabajar la declaración de línea? fuera de línea. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Permite descargar la Servicio de Declaraciones y función tienen los siguientes declaración o formulario en el equipo de cómputo donde se Pagos. al abrirse la ventana Descarga de archivo siempre deberá seleccionar la opción Guardar. col. botones?: efectúa la descarga.sat. 28.gob. 77. Servicio de Declaraciones y genera el servicio de declaraciones y Pagos. Guerrero.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 27.mx .

06300 Tel. Después de realizar la captura fuera de línea en el archivo JNLP ¿Cómo puedo guardar el archivo con información capturada para posteriormente realizar el envío de la información a través de Internet? Una vez concluida la captura con la información Servicio de Declaraciones y correspondiente en el archivo JNLP. c.mx .sat. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 29. col. D. delegación Cuauhtémoc. Guerrero. núm. se deberá seleccionar el Pagos. 77. México. p. botón Administración de la Declaración que se encuentra en el Menú principal: Y posteriormente deberá seleccionar el botón Guardar en disco: Servicio de Administración Tributaria │ Av. F. Hidalgo..gob.

¿Por qué en los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores del ejercicio.sat. núm. estos campos se inhabilitan y se refleja el monto correspondiente a las declaraciones previas. p. no seleccionan de manera correcta el mismo periodo y las obligaciones con las que crearon el archivo para trabajar fuera de línea. Hidalgo. el cual servirá para realizar el envío de la Declaración a través de la página de Internet en la sección Mi Portal.. sin embargo al cargar la información de fuera de línea a línea para su envío. F. Servicio de Declaraciones y Pagos.mx . col. ya que los contribuyentes al cargar el archivo para enviarlo. 31. México. 77.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Se genera el archivo con terminación . D. Servicio de Declaraciones y Pagos. El mensaje aparece. c. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 06300 Tel. delegación Cuauhtémoc.gob. En fuera de línea estos renglones se encuentran habilitados porque no se tiene la información registrada por el servicio. utilizando el llenado fuera de línea se muestran habilitados y en línea se encuentran inhabilitados para captura? En línea los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores están inhabilitados porque muestran automáticamente la información previa declarada a través de este servicio. Guerrero.xml. 30. Al realizar la carga de la declaración llenada fuera de línea para el envío de la misma ¿Porqué aparece el siguiente mensaje? Servicio de Administración Tributaria │ Av.

2. y Servicio de Administración Tributaria │ Av.2. núm..2..3.16. 77. F. p.. delegación Cuauhtémoc.mx . y II. 34.15. 33. col.1. México.15. fracción IV recapturar toda la información? declaración anterior que se modifica. II. Hidalgo. ¿Qué supuestos de declaraciones Tres supuestos: complementarias se pueden Artículo 32 del CFF y reglas II. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. D. ¿Para qué sirven declaraciones complementarias? las Para efectuar correcciones en una declaración presentada Artículo 32 del CFF y reglas anteriormente.2.3.15.PREGUNTA No existe una solicitud de presentación de una declaración fuera de línea para los parámetros ingresados.4.15.2. 06300 Tel. c. En caso de presentar declaración En el caso de declaraciones complementarias. Guerrero. Favor de verificar RESPUESTA FUNDAMENTO Complementarias 32.1.2.sat. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010.gob. el servicio Artículo 32 del CFF y regla complementaria ¿se tiene que desplegará los datos de las obligaciones presentadas en la II. II. II.4.15. segundo párrafo de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010.

Modificación de obligaciones. 36. 35.1. y II. D.16.2. de la RMF 2010 supuesto Obligación no presentada? publicada en el DOF el 11 de junio de 2010 y artículo Servicio de Administración Tributaria │ Av.PREGUNTA presentar? RESPUESTA 1. c. FUNDAMENTO II. Obligación no presentada. Guerrero.16. Dejar sin efecto obligación. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.15.15.2. p.mx .. 06300 Tel. 2. declaración presentada relacionados con la “Determinación de Impuestos” o “Determinación de Pago”. ¿En qué casos se presenta la Cuando sea para presentar una o más obligaciones fiscales Reglas II. F.gob. y declaración complementaria por el que se dejaron de presentar. col. II. México. núm.  Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna Artículo 32 del CFF y reglas II.6. Hidalgo.1. En este supuesto supuesto Modificación de deberá capturar manualmente los campos de actualización Obligaciones? y recargos. 3. ¿En qué casos se presenta la  Cuando el pago de impuestos no se realice dentro del plazo declaración complementaria por el contenido en el propio acuse de recibo. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010.sat. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010.3.4.16. delegación Cuauhtémoc.2. 77.2.2.

2.17.16. presentadas? Recibo.2. ¿Se puede presentar una declaración complementaria a través del servicio de declaraciones y pagos cuando la declaración normal se realizó en el esquema de pago anterior (NEPE)? No. II. ¿En qué casos se presenta la Cuando sea para modificar declaraciones con errores relativos Reglas II. México. ¿Se puede recuperar el acuse de Sí. Pago ante institución bancaria Servicio de Administración Tributaria │ Av. Reimpresión de acuse y consulta de la declaración 39. F. ya que las declaraciones complementarias deben presentarse a través del esquema en que se presentó la declaración normal.3.1. Guerrero. de la RMF 2010 supuesto Dejar sin Efecto publicada en el DOF el 11 Obligación? de junio de 2010 y artículo 32 del CFF. 37.2. de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010.mx . 40.sat. p.. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Hidalgo. ¿Se puede declaración enviada? visualizar la Sí. 06300 Tel. núm. 77. D. Regla II. 38. en el portal del SAT en Internet / Mi portal / Servicios por Servicio de Declaraciones y Internet /Declaraciones y pagos / Consulta de declaración.5.16. Pagos.gob. delegación Cuauhtémoc. col. en el portal del SAT en Internet / Mi portal / Servicios por Servicio de Declaraciones y recibo de las declaraciones Internet / Declaraciones y pagos / Impresión del Acuse de Pagos. y declaración complementaria por el al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 32 del CFF. c.

delegación Cuauhtémoc. 42.2.. el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones RCFF.  Cuando no exista cantidad a pagar: Con el acuse de recibo de la información presentada a través del portal de Internet del SAT por los impuestos declarados. artículos 20 y 31 del CFF y 53 del RCFF. fracciones contribuciones? electrónica de fondos mediante la línea de captura. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. por 20 y 31 del CFF y 53 del la misma vía. sin embargo esta validación no esta generalizada en todos los bancos. F. 06300 Tel.2. 77. Regla II. ¿Qué se debe hacer si al Se debe verificar la captura correcta de datos conforme a la Servicio de Declaraciones y momento de realizar el pago de línea de captura y el importe total a pagar que se indican en el Pagos y aplicaciones Servicio de Administración Tributaria │ Av.sat. 43. segundo párrafo de la RMF 2010 publicada en el DOF el 11 de junio de 2010. Hidalgo. por lo que si es factible que por error se pague mas de una ves la línea de captura. 44. México.1. Federales” generado por éstas.mx . en la V y VI de la RMF 2010 página de Internet de las instituciones de crédito autorizadas.gob.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO 41. validación de si ya fue pagada una línea de captura en especifico.15. D. ¿Existe algún candado para no duplicar el mismo día el pago de la línea de captura en diferente institución bancaria? Algunos bancos tienen implementado en sus aplicaciones la Aplicaciones bancarias. Guerrero.1. c. col. ¿Cuándo se considera que el  Cuando exista cantidad a pagar: contribuyente ha cumplido con la Con el recibo bancario de pago de contribuciones federales obligación de presentar la cubierto por transferencia electrónica de fondos a través del declaración? portal bancario. publicada en el DOF el 11 de junio de 2010. p. ¿Cómo se realiza el pago de las El importe total a pagar deberá cubrirse por transferencia Regla II. núm. artículos Las instituciones de crédito enviarán a los contribuyentes.15. previo envío de la declaración a través del portal de Internet del SAT.

sat. p. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Guerrero. núm. D. si se omite un dato o se digita incorrectamente la línea de captura no podrá efectuarse el pago. como los ceros o las letras como es el caso de la o.gob. ya bancarias. Consolidación fiscal Servicio de Administración Tributaria │ Av. favor de comunicarse con su Ejecutivo de Cuenta o al servicio telefónico del banco para recibir orientación y asesoría. 77. col. Ejemplo: En el caso de esta línea de captura se debe tener cuidado en la captura de los números.mx . México.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO contribuciones en el portal bancario Acuse de Recibo de la declaración presentada ante el SAT. c. delegación Cuauhtémoc. F. 06300 Tel. Hidalgo.. se muestra un mensaje de error que que el sistema de la institución bancaria autorizada valida esta impide concluir la operación? información. En caso de persistir el error.

México. delegación Cuauhtémoc. Guerrero.gob. 45.. 77. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. ¿Qué deben anotar en los Las sociedades controladoras anotarán: siguientes campos las sociedades controladoras?  Ingresos nominales del mes que declara:  Ingresos nominales del mes que declara  Ingresos de las controladas en participación consolidable  Coeficiente de utilidad consolidado  Pagos provisionales consolidados efectuados con anterioridad  Ingresos de consolidable: las controladas en participación  Coeficiente de utilidad consolidado: Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo.sat. núm. c. F.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Artículos 14 y 77 de la LISR. col.mx . 06300 Tel. D. p.

p. c.gob.sat. Guerrero.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO  Pagos provisionales anterioridad: consolidados efectuados con Ejemplo: Servicio de Administración Tributaria │ Av. delegación Cuauhtémoc. núm. México. 06300 Tel. F. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.mx . D. Hidalgo.. 77. col.

gob.mx . 06300 Tel.PREGUNTA RESPUESTA Ingresos nominales del mes que declara Ingresos de las controladas en consolidable Coeficiente de utilidad consolidado Pagos provisionales consolidados efectuados con anterioridad participación $1.sat. delegación Cuauhtémoc. col. c. 68 y 76 de la LISR. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Servicio de Administración Tributaria │ Av.000 $600. núm.. Hidalgo.000 FUNDAMENTO 0. F.2000 $102. p.000 46. D. ¿Qué deben anotar en los Las sociedades controladas anotarán: siguientes campos las sociedades Artículos 66. México. 77. Guerrero.400.

F. delegación Cuauhtémoc. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. col. Hidalgo. 06300 Tel. c. Guerrero. p.mx . D..gob.sat. México. núm.PREGUNTA controladas?  Impuesto correspondiente a la participación consolidable  Porcentaje de participación consolidable (%) RESPUESTA Impuesto correspondiente a la participación consolidable: FUNDAMENTO Porcentaje de participación consolidable (%): Ejemplo: Servicio de Administración Tributaria │ Av. 77.

gob. México. Guerrero. 77. 06300 Tel. D. Hidalgo. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.000 60% Servicio de Administración Tributaria │ Av. c.mx .. p. F. delegación Cuauhtémoc.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Impuesto correspondiente a la participación consolidable Porcentaje de participación consolidable (%) $6. núm. col.sat.

D.mx .sat. ¿Qué fecha se captura dentro La señalada en la constancia que emitan las instituciones del Artículo 4. México. tenga asignada la visualizar la obligación de ISR consolidación. cuando se compense el IDE? Servicio de Administración Tributaria │ Av. delegación Cuauhtémoc. Cuando una controladora al Debe levantar un caso de aclaración en la página de Internet ingresar al servicio de declaraciones del SAT en la sección “Mi portal” donde solicite únicamente y pagos.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Servicio de declaraciones y pagos 47..gob. fracción V de la del detalle de compensaciones sistema financiero. p. LIDE. 77. Hidalgo. 06300 Tel. Guerrero. c. obligación de ISR consolidación e ISR personas morales del régimen general ¿cómo puede corregir ésta situación? Devoluciones y compensaciones 48. F. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. col. núm.

21. de la RMF financiero expidan a los contribuyentes. se realiza una compensación. el 11 de junio de 2010. c. de la RMF favor anual del IETU contra los saldos a favor anuales de IETU. siempre que contengan la información y los datos establecidos en el Anexo 1.. ¿Se puede compensar el saldo a Sí. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 06300 Tel. ¿Qué fecha se debe capturar La fecha de la declaración en que se originó el saldo a favor o Artículos 22 y 23 del CFF. numeral 7 de la RMF y se anota la fecha del estado de cuenta. Servicio de Administración Tributaria │ Av. 50.PREGUNTA 49. podrán ser 2010 publicada en el DOF considerados como constancias de recaudación del IDE. cuando se solicita una devolución o pago de lo indebido.3. si se presentó una declaración complementaria para dejar sin efecto? 51. contra las obligaciones 2010 publicada en el DOF pagos provisionales del ISR? provisionales de ISR propias.4. p. col. núm. rubro A. el servicio de declaraciones y pagos permite compensar los Regla I.mx . ¿Qué fecha se debe capturar dentro del detalle de compensaciones. Guerrero.gob. D. Hidalgo. 77. delegación Cuauhtémoc. México.4. F. el 11 de junio de 2010.sat. cuando no se cuenta con la constancia que emite la institución del sistema financiero con el monto del IDE recaudado? RESPUESTA FUNDAMENTO Los estados de cuenta que las instituciones del sistema Regla I.11.

5. Servicio de Administración Tributaria │ Av. México.gob. D. El saldo a favor del impuesto al valor agregado de un mes posterior podrá compensarse contra el adeudo a cargo del contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses anteriores. Hidalgo.2. F. de la RMF el saldo a favor del IVA y posteriormente presente declaración 2010 publicada en el DOF complementaria de Obligación no presentada para el 11 de junio de 2010. con su respectiva actualización y recargos. núm. FUNDAMENTO Criterio Normativo en materia de impuestos internos Boletín 2007. meses anteriores en el servicio declaraciones y pagos? RESPUESTA la Presente declaración complementaria aplicando el monto a de favor contra la cantidad a cargo que se tenga en la declaración de anterior.3. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat. delegación Cuauhtémoc. 85/2007/IVA. primeramente presente declaración en la que se manifieste Regla I. ¿Cómo se efectúa compensación del saldo a favor IVA. contra el propio impuesto.mx . p. 06300 Tel. primer párrafo del Código Fiscal de la Federación. compensar el saldo a favor contra el impuesto deseado con el mismo periodo. ¿Se puede compensar el saldo a favor del IVA en la misma declaración del periodo contra otro impuesto? Sí. col. Casos en que procede. de 85/2007/IVA Compensación de impuesto al valor agregado. Guerrero.PREGUNTA 52. 53. c. 77.. de conformidad con el artículo 23. con relación al artículo 1 del mismo ordenamiento.

México. núm. Sistemas Operativos recomendados: y Navegadores Web (browsers) Servicio de Administración Tributaria │ Av. ¿Cuáles son las características Son las siguientes: mínimas de los equipos de cómputo personal? RESPUESTA FUNDAMENTO Servicio de Declaraciones y Pagos.. D. Hidalgo. 77.sat.PREGUNTA Cuestiones informáticas 54. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Guerrero. 06300 Tel.mx . c. p. F.gob. col. delegación Cuauhtémoc.

México. p. 06300 Tel. Hidalgo. 77. c.sat.mx . núm. Guerrero.gob. F. D. col.PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO Servicio de Administración Tributaria │ Av. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.. delegación Cuauhtémoc.

núm. Hidalgo. Pueden ser 2 o 3 veces las que tendrá que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicación.sat. p. 06300 Tel. México. / opciones de Internet / elimine cookies y archivos temporales.. ¿Qué se debe hacer cuando el servicio de declaraciones y pagos tarda y se cancela la sesión. delegación Cuauhtémoc.gob. entre a Herramientas del explorador Opciones de Internet. F.PREGUNTA 55. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna página en el explorador de Internet. c. 77. D.mx . Guerrero. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. se muestra mensaje de error Null y no permite continuar? RESPUESTA FUNDAMENTO Salga del portal del SAT. Después de eliminar cookies y archivos temporales digite la tecla F5 a fin de actualizar la información. Servicio de Administración Tributaria │ Av. col.

06300 Tel. México. cuando no permite enviarla y manda el siguiente mensaje: el número de caso no es válido. de la declaración o impresión del acuse de recibo. c. Al realizar la consulta en el servicio de declaraciones y pagos. delegación Cuauhtémoc. y viernes de 9:00 a 17:00 hrs. D. ¿Qué se debe hacer al momento de enviar la declaración en el servicio de declaraciones y pagos (utilizando la captura fuera de línea). clave de acceso *33. F. núm. Favor de verificar? Debe buscar el último archivo descargado del servicio de declaraciones y pagos mismo que debe contener la última información capturada. Pueden ser 2 ó 3 veces las que tendrá que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicación. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Hidalgo.mx . desde Estados Unidos y Canadá 1 877 44 88 728. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna página en el explorador de Internet. por lo cual no les permite realizar la consulta o bien la impresión del acuse ¿qué se debe hacer? RESPUESTA FUNDAMENTO Salga del portal del SAT.. 57. Por Internet en el portal del SAT: levantando un caso de orientación a través de la sección Mi Portal. en ciertos contribuyentes les marca como campo obligatorio NIT. 77.sat. entre a Herramientas del explorador Servicio de Declaraciones y / opciones de Internet / elimine cookies y archivos temporales. (Requiere contar con CIEC actualizada. Después de eliminar cookies y archivos temporales digite la tecla F5 a fin de actualizar la información.PREGUNTA 56.) Actualizado al 19 de julio de 2010.gob. opción 6. p. no corresponde al último que descargó de la aplicación. Pagos. ya que el mensaje que visualiza es porque el archivo que se generó utilizando la captura fuera de línea. a través de nuestro Centro de Contacto Telefónico: 01 800 46 36 728. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Guerrero. col. Servicio de Declaraciones y Pagos. ¿Qué debo hacer si tengo dudas adicionales sobre el llenado de la declaración?   Comunicarse al Centro de Contacto Telefónico: de lunes a jueves de 9:00 a 18:00 hrs.

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