Estudiante: Cristopher Montaño Mañon

Matricula: 21-MAEN-1-019

Resumen Unidad 3

Conceptos e importancia del efectivo

El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines
generalmente; está integrado por billetes y monedas, cheques, giros
bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas

de las monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros
bancarios, los giros postales y los depósitos a la vista en los bancos
comerciales.

Importancia del efectivo

El efectivo constituye el principio y el fin del ciclo de operaciones en una
empresa, debido a esto su importancia; además de que representa la
disponibilidad inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo
normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna
empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo, debido a que
éste, es imprescindible para la realización de las operaciones normales de
la misma y básico para su crecimiento.

Por medio de estas fuentes las empresas pueden captar efectivo:

a. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).

b. Ventas de mercancías en efectivo.
c. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de Viajes.
d. Ventas de activos
e. Ventas varios materiales, desperdicios, etc.
 f. Ingresos varios por rentas.
g. Préstamos a corto y largo plazo.
h. Aumento de Capital.

Métodos de recepción de efectivos

Se refiere a las diferentes formas de cómo la empresa pueda recibir el
efectivo, las más comunes son:

a. Por correo (no común).

b. Pagos en Ventanillas.
c. Por ventas de mostrador (Ventas de contado).
d. Mediante cobradores, gestiones de cobros, cuentas por cobrar y
otros.

Formas de recepción de efectivo

Las modalidades en la qu8e se puede recibir efectivo en una empresa son:

a. En efectivo
b. Por cheque
c. Por órdenes de pago
d. Letras de cambio, entre otras.

Control interno del efectivo

Los métodos generales y las medidas adoptadas comúnmente por los
administradores al establecer un sistema adecuado de control interno, en
lo referente al activo, puede asumirse como sigue:

1. Salvaguardar el activo
2. Lograr una contabilidad más precisa.
En términos generales, un sistema básico de control interno para el
área de efectivo debe incluir las siguientes medidas:

1. Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la

contabilización de las operaciones de efectivo, estableciendo una clara
decisión del trabajo en cuanto al manejo y registro de los ingresos de
caja.

2. Las responsabilidades y las tareas de los diversos empleados que

manejan el efectivo y registran transacciones de caja, se dividen y se
interrelacionan en tal forma que:

a. Se minimiza la aparición de errores.

b. Los errores que se presentan se pueden detectar y
c. El fraude no se puede ocultar fácilmente

3. Separación de las actividades relacionadas con los desembolsos de la

relación con la recepción de numerario.

4. Todos los ingresos de caja deben ser depositados diariamente en el

banco.

5. Todos los egresos de caja deben hacerse mediante cheques, con

excepción de los desembolsos de caja chica.

6. La cuenta bancaria debe conciliarse mensualmente y debe hacerlo

una persona que no esté directamente involucrada en el manejo o en
registro de los ingresos o egresos de caja.
Ciclo de Operación del Efectivo

El ciclo de efectivo es el lapso, usualmente de días o meses, que

transcurren desde que la empresa realiza el pago por la materia prima
hasta que cobra por las ventas efectuadas.

Importancia del Ciclo de Efectivo

El ciclo de efectivo es importante porque, más allá de las ventas que
pueda realizar la empresa y la rentabilidad que estas puedan generar,
también es relevante que la firma mantenga en caja recursos para los
gastos corrientes.

Así, cuantos menos días demore la compañía en recuperar el efectivo

invertido, mayor será su capital disponible en el corto plazo. En cambio, si
el ciclo de efectivo es muy largo, la empresa podría verse en la
incapacidad, por ejemplo, de realizar un gasto de emergencia.
Fondo de Caja Chica
La caja chica es una cantidad de dinero que utilizan las empresas cuando
tienen que hacer frente a gastos imprevistos que no están programados
en el presupuesto de la empresa y que suelen ser gastos de pequeña
cantidad y que, por tanto, pueden ser satisfechos en efectivo.

Esta caja chica se destina para efectuar desembolsos menores, por tal
razón también se le conoce con el nombre de fondo de caja menor, el cual
se maneja mediante el sistema de fondo fijo.

Si cada uno de esos pagos se tuviera que hacer con cheque, sería
necesario expedir muchos cheques, por cantidades muy pequeñas, lo cual
demandaría tiempo y dinero. Por lo tanto, con el fin expreso de no expedir
cheques por cantidades ínfimas, se establece un fondo fijo de caja chica y
tales pagos se hacen con este fondo.

Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es la comparación que se hace entre los apuntes
contables que lleva una empresa de sus cuentas bancarias y los ajustes
que realiza el propio banco sobre esas cuentas.

Pasos a seguir para hacer una conciliación bancaria

1. Revisión de depósitos
Compare los depósitos que se encuentran listados en el Estado del Banco
con los depósitos que aparecen contabilizados en los registros contables.
Si existen diferencias realice una investigación para determinar cuál es el
correcto.

2. Revisión de cheques pagados

Los cheques que el banco paga son devueltos y aparecen en el mismo
orden en el Estado de Cuenta en que el banco los pagó. Compare los
cheques agrupados en este orden con la lista del Estado de Cuenta
Bancario y determine cualquier diferencia o error.

3. Revisión numérica de los cheques pagados

Organice nuevamente los cheques de acuerdo con el orden en que fueron
expedidos. Verifique la conciliación bancaria del mes anterior y determine
si alguno de los cheques en circulación, o no pagado en el mes anterior,
aún están pendientes de pago.

4. Hacer un listado de cheques y notas…

5. Una Conciliación …
6. Asientos…