CAJA Y FONDO DE

AHORRO PARA EL
EMPLEADO

L.A. FRANCISCO JAVIER LARA GRESS

MATERIA: MARKETING

MAESTRO: ARTURO

UNIVERSIDAD INTERGLOBAL
Las cajas y fondos se crean con la finalidad de fomentar el ahorro en
el trabajador, dado que se le efectúa periódicamente un descuento en
su sueldo por estos conceptos, para después de cierto tiempo,
entregárselos. Así también, si el trabajador necesita de un préstamo,
se le podrá otorgar a cuenta de su fondo de ahorro. Lo que se busca
con estas figuras es la no causación de impuestos mediante el
fomento del ahorro en los trabajadores; esto es:

• Que el gasto sea deducible para el patrón.

• Que este ingreso este exento o no grave para el trabajador.

En ocasiones se piensa que la caja y el fondo de ahorro son lo mismo;

más sin embargo no es así, por lo que trataremos los efectos fiscales,
de seguridad social y laborales de estas dos figuras que son muy
recurridas dado los beneficios que se obtienen de ellas
adicionalmente.

Al momento de retirar el trabajador sus aportaciones de la caja de

ahorro, estas deberán ser las cantidades que aporto más el interés
causado.

¿QUE ES LA CAJA DE AHORRO?

La caja de ahorro es muy parecida a una “tanda”, esto es, los

trabajadores aportan cierta cantidad de dinero pero, a diferencia de las
tandas, la caja de ahorro es regulada por la empresa, ya que las
“tandas” son consideradas prohibidas entre los trabajadores de
conformidad con lo señalado por el artículo 135 inciso VIII de la LFT
(Ley Federal del Trabajo).

Ahora bien, para efectos fiscales, el artículo 109 de la LISR (Ley del
Impuesto Sobre la Renta) contempla como ingreso exento el que
provenga tanto de la caja como del fondo de ahorro:

Art. 109. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de

los siguientes ingresos:
VIII. Los provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de fondos
de ahorro establecidos por las empresas cuando reúnan los requisitos
de deducibilidad del Título II de esta Ley o, en su caso, de este título.

En el artículo 31 de la Ley del ISR, no se mencionan los requisitos de

deducibilidad que deben tener las cajas de ahorro, dado que la
empresa no aporta dinero, solo lo administra; por lo que, la empresa
no tiene que considerarlo como una deducción o como un gasto.

Los ingresos que obtengan los trabajadores de estas cajas de ahorro,

estarán totalmente exentos del ISR; ya que, estos provienen de la
entrega de su salario (el cual ya está gravado para ISR e integra
salario para las cuotas de IMSS) y el interés causado será
determinado de acuerdo al Título IV Capítulo VI de la LISR.

En cuanto al aspecto de la seguridad social, la caja de ahorro no

integra al salario base de cotización, dado que la empresa le entrega
al trabajador su remuneración por el trabajo personal subordinado
realizado y el trabajador, (no olvidemos que el salario o sueldo, si se
considera para el SDI) toma la decisión de aportar una parte de este a
la caja de ahorro, aunque se le descuente y lo administre la empresa.

¿QUE ES EL FONDO DE AHORRO?

El fondo de ahorro se da con el fin de que, al igual que la caja de

ahorro, se fomente el ahorro en los trabajadores; con la diferencia que
en el fondo aporta tanto el trabajador como el patrón. Esta figura es la
más utilizada por las empresas, ya que, además de no causar ISR,
(manejándolo correctamente y cuidando siempre los límites
establecidos en la Ley) no forma parte del SDI (Salario Diario
Integrado), esto, para efectos del IMSS.

En el Art. 109 fracción VII nos menciona que no se pagará el ISR por
los ingresos provenientes de los fondos de ahorro cuando reúnan los
requisitos de deducibilidad del Título II de la LISR o en su caso, del
Título IV.
Entonces estamos ante la situación de que para que no grave el fondo
de ahorro para el trabajador, (esto es, que no pague impuestos) la
aportación patronal al fondo de ahorro debe ser deducible para el
patrón.

Por lo tanto, los requisitos que debe de cumplir el fondo de ahorro para
efectos de su deducibilidad para el patrón y exención del trabajador
son:

1) Que las aportaciones al fondo de ahorro cumplan con el requisito

de generalidad.

2) Que lo que aporten tanto el patrón como el trabajador sean

montos iguales.

3) Que la aportación del contribuyente no exceda del 13% del

salario del trabajador.

4) Que la aportación del contribuyente no exceda de 1.3 veces el

SMGAG que corresponda al trabajador elevado al año.

5) Que se cumplan con los requisitos de permanencia que

establezca el Reglamento de la LISR.

OBJETIVOS
Crear una caja de ahorro consiste en centralizar el ahorro de los
trabajadores de una empresa con el fin de acceder a instrumentos
financieros que otorgan un mayor rendimiento que si se realizaran de
forma individual.

El capital destinado a la Caja de Ahorro se constituye a partir de

aportaciones periódicas descontadas del salario (previo acuerdo con la
empresa) de cada trabajador.

El contar con una Caja de Ahorro ayuda a los empleados ya que los
préstamos que se otorgan de ella generalmente son a tasas menores
a las del mercado, lo que les brinda un financiamiento a bajo costo
 (cada Caja de Ahorro cuenta con políticas de préstamo, ahorro y
liquidación diferentes).

Por otro lado, la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que
bajo ciertas especificaciones, el empleado no pagará este impuesto
por los ingresos provenientes de la Caja de Ahorro.

Análisis FODA

Análisis Interno Análisis externo

Fortalezas Oportunidades
• Único servicio financiero para cierto • Ofrecer créditos.
sector de la población. • Ofrecer apoyos financieros para
• Interés mayor que el de la banca inversión de proyectos.
comercial. • Ampliar servicios: cajeros automáticos,
• Servicio cálido orientado a temas transferencias electrónicas, seguros,
sociales. etc.
• Presencia urbana y rural. • Meter a más Cajas de ahorro a las leyes
• Fácil acceso y poca inversión. establecidas en México.
• Ampliar el mercado y no solo quedarse
los empleados.

Debilidades Amenazas
• Pseudo-cajas. • Una cartera vencida.
• Sucursales escasas. • Cajas de ahorro fraudulentas que
• Servicios financieros limitados. desprestigian el sector.
• Necesidad de mayor supervisión • La fuerte competencia de la Banca
financiera. extranjera y nacional.
• La inestabilidad del sistema financiero.
• La poca cultura de ahorro del
mexicano.
 Matriz FODA
FACTORES FORTALEZAS INTERNAS: DEBILIDADES INTERNAS:
INTERNOS • Único servicio financiero para • Pseudo-cajas.
cierto sector de la población. • Sucursales escasas.
FACTORES • Interés mayor que el de la • Servicios financieros
banca comercial. limitados.
EXTERNOS
• Servicio cálido orientado a • Necesidad de mayor
temas sociales. supervisión financiera.
• Presencia urbana y rural.
• Fácil acceso y poca inversión.

OPORTUNIDADES EXTERNAS: Realizar una estrategia basada en Estar al día con las
• Ofrecer créditos. el servicio de calidad, actualizaciones de la ley de
• Ofrecer apoyos financieros personalizado y diferenciado para ahorro y crédito popular, así
para inversión de proyectos. el cliente principal, con el fin de como de certificaciones, con
• Ampliar servicios: cajeros
elevar la fidelidad y permanencia el fin de elevar la confianza y
automáticos, transferencias
electrónicas, seguros, etc.
del mismo. calidad percibida por el
• Meter a más Cajas de cliente.
ahorro a las leyes
establecidas en México.
• Ampliar el mercado y no
solo quedarse con los
empleados.

AMENAZAS EXTERNAS: Generar una estrategia de Campaña de publicidad

• Una cartera vencida. marketing para ampliar el número resaltando los beneficios de la
• Cajas de ahorro de clientes resaltando el fácil inversión en las cajas de
fraudulentas que acceso y la poca inversión que ahorro y la seriedad de las
desprestigian el sector.
tiene que realizarse para ingresar mismas.
• La fuerte competencia de la
Banca extranjera y nacional.
a la caja, así como el enfoque
• La inestabilidad del sistema social de la institución
financiero.
• La poca cultura de ahorro
del mexicano.

PROPUESTAS DE ESTRATEGIAS

Realizar una estrategia basada en el servicio de calidad,

personalizado y diferenciado para el cliente principal, con el fin de
elevar la fidelidad y permanencia del mismo.
Estar al día con las actualizaciones de la ley de ahorro y crédito
popular, así como de certificaciones, con el fin de elevar la confianza y
calidad percibida por el cliente.

Generar una estrategia de marketing para ampliar el número de

clientes resaltando el fácil acceso y la poca inversión que tiene
que realizarse para ingresar a la caja, así como el enfoque social
de la institución

Campaña de publicidad resaltando los beneficios de la inversión en las

cajas de ahorro y la seriedad de las mismas.