TALLER DE SISTEMA DE COSTO POR ORDENES DE PRODUCCION

La Cia Industrias LER Ltda. Es una empresa del Regimen Comun que se dedica a la produccion de Zapatos según pedido
de los Clientes y representa los siguientes saldos a 01 de Abril de 2020

ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 42,000,000 PROVEEDORES 3,500,000
MATERIAS PRIMAS DIRECTAS 11,000,000 RETE FUENTE X PAGAR 750,000
MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS 3,500,000 IVA GENERADO 1,986,000
INV. DE PRODUCTO TERMINADO 8,500,000 DEPRECIACION MES SUELDOS X PAGAR 2,800,000
EQUIPO DE OFICINA -VENTA 8,000,000 10 $ 66,667 PROVISION DE NOMINA 6,364,000
EQUIPO DE COMPUTO-ADM 5,500,000 5 $ 91,667 PATRIMONIO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA 17,600,000 10 $ 146,667 CAPITAL SOCIAL 70,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA -2,854,000 UTILIDAD ACUMULADA 7,846,000
TOTALES 93,246,000 TOTALES 93,246,000
INI
CANTIDAD PRODUCIDA EN EL MES 140 200 INI
MATERIA PRIMA DIRECTA 140 Unidades 200
MATERIAL UNIDAD DE CANT. X ZAPATO COSTO X UNIDAD DE MEDIDA O.P. No. 01 O.P. No. 02
MEDIDA
Cuero MTS 1.00 15,400.00 $ 2,156,000 $ 3,080,000
Plantilla MTS 0.50 3,500.00 $ 245,000 $ 350,000
Suela MTS 0.75 7,000.00 $ 735,000 $ 1,050,000
Tacon UNIDAD 2.00 1,100.00 $ 308,000 $ 440,000
cordones UNIDAD 2.00 120.00 $ 33,600 $ 48,000 MPD
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA $ 3,477,600 $ 4,968,000 $ 8,445,600 MPI

MATERIA PRIMA INDIRECTA

MATERIAL UNIDAD DE CANT. X ZAPATO COSTO X UNIDAD DE MEDIDA O.P. No. 01-140 O.P. No. 02-200
MEDIDA
MPD ORD1
Hilo MTS 2.50 15.00 5250 7500 SALARIO
Pegante GRMS. 50.00 2.50 17500 25000 PENSION
MARQUILLAS UNIDAD 2 $ 120 33600 48000 APOR NOM
CAJA EMPAQUE UNIDAD 1 $ 1,650 231000 330000 PROVISION
TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA $ 287,350 $ 410,500 $ 697,850
EL PORCENTAJE DE ARL PARA NOMINA ADMON Y VENTAS ES DE 0,522%
17.66%
LOS SUELDOS Y SALARIOS FUERON DISTRIBUIDOS DE LA SIGUIENTE FORMA: 12.52% 4% 4.17%
102,854 877,803 AUX. AUXILIO DE SALARIO TOTAL SEGURO TOTAL TOTAL SUELDO PAGADO
TRANSPOR TRANSPORT SOCIAL(EPS,PEN PARFISCALES(CAJ PROVISIONPREST
GERENTE GEN.ADMO 4,400,000 4,400,000 SION,ARL)550,968 A 176,000 960,520
DE AC(CESANTIAS,IN 6,087,488 $ 9,105,708
SUELDOS ADMON 4,500,000 2 AUX. TRAN 205,708 4,500,000 563,490 COMPENSACION,I
180,000 TERESES,PRIMA
1,018,678, 6,467,876 $ 1,068,000
SUELDOS VENTAS 2,200,000 2 AUX. TRAN 205,708 2,200,000 275,484 CBF,SENA) 88,000 VACACIONES)
516,588 3,285,780 $ 402,458
TOTAL 11,100,000 15,841,144 $ 1,979,198
LOS SALARIOS DE PRODUCCION ESTAN DISTRIBUIDOS DE LA SIGUIENTE FORMAS 12,555,364
17.66%
MANO DE OBRA DIRECTA EL ARL ES DE 1,044% 13.04% 4% 4.17% $ 2,405,708
SUELDO CANTIDAD SALARIO TOTAL AUXILIO DE TOTAL SEGURO TOTAL TOTAL SUELDO PAGADO
OPERARIOS X DE TRANSPORTE SOCIAL PARFISCALES PROVISION $ 264,000
PROCESO OPERARIOS PRESTACIONES
TROQUELADOR 1 1,8 S.M.M.L.V. X PROCESO1 $ 1,580,045 $ 102,854 $ 206,101 $ 63,202 $ 363,088 $ 2,315,290 $ 99,484
ARMADOR 3 1,5 S.M.M.L.V. 3 $ 3,950,114 $ 308,562 $ 515,253 $ 158,005 $ 916,802 $ 5,848,735 $ 516,588
GUARNIZADOR 2 1,6 S.M.M.L.V. 2 $ 2,808,970 $ 205,708 $ 366,402 $ 112,359 $ 649,526 $ 4,142,964
ACABADOS 1 1 S.M.M.L.V. 1 $ 877,803 $ 102,854 $ 114,501 $ 35,112 $ 209,788 $ 1,340,058 ORD 1
TOTALES $ 9,216,932 $ 719,978 $ 1,202,257 $ 368,677 $ 2,139,204 $ 13,647,048 0RD 2

MANO DE OBRA INDIRECTA SALARIO

SUELDO OPERARIOS CANTIDAD DE TOTAL TOTAL SEGURO SOCIAL TOTALTOTAL SUELDO PAGADO PARA-ARL
X PROCESO OPERARIOS X AUXILIO DE PARFISCALES
PROVISION $ 97,408
PROCESO TRANSPORT PRESTACIONES
SUPERVISOR 2,2 S.M.M.L.V. E 1 $ 1,931,167 $ 251,901 $ 77,247 $ 421,574 $ 2,681,888 $ 231,740 PENS
TOTALES $ 1,931,167 $ 251,901 $ 77,247 $ 421,574 $ 2,681,888 $ 421,574 PROVISIO
$ 1,931,167
HACER EL ANALISIS DE APLICACIÓN DE LA MOD 45% Orden 1 Y EL 55% orden 2 Y CIF DE ACUERDO COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

MOI SALA+AUX
AUXILIAR DE MEDIO TIEMPO SUELDO POR HORAS SEGÚN EL S.M.M.L.V. MAS AUXILIO DE TRANSPÒRTE COMPLETO Y LABORO 633193.3125 3657.5125
EN TOTAL 145 HORAS EN LAS DOS O.P. EL CONTRATO ES DE SERVICIOS.

5) APLICAR LA DEPRECIACION POR LINEA RECTA LEGALES A PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

17.66%
6) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEL MES SON: 13.04% 4% 4.17%
CANTIDAD TOTAL AUXILIO SALARIO TOTAL SEGURO TOTAL TOTAL
DE DE TRANSPORTE SOCIAL PARFISCALES PROVISION
OPERARIOS PRESTACIONES
X PROCESO
ARP DE 1,044% TOTAL SALARIO SALARIO
ASEADORA FABRICA 1 S.M.M.L.V. 1 102,854 $ 877,803 $ 114,501 $ 35,112 $ 209,788 1,340,058 PARA-ARL
VIGILANTE DE FABRI 1,4 S.M.M.L.V. 1 102,854 $ 1,228,924 $ 160,301 $ 49,157 $ 286,438 1,827,674 PENS
TOTALES 205,708 2,106,727 274,801 84,269 496,227 3,167,732 PROVISIO

SERVICIOS PUBLICOS $ 480,000.00 PRODUCC

VARIOS $ 220,000.00 VENTAS
TOTAL $ 700,000.00

7) LAS ORDENES DE PRODUCCION SE TERMINARON COMPLETAS Y A SATISFACION DEL CLIENTE SE ENTREGARON CON UN
PORCENTAJE DE UTILIDAD DEL %50 SOBRE SU COSTO TOTAL
EL CLIENTE DE LA O.P. No. 01 ES DEL REGIMEN COMUN CREDITO
EL CLIENTE DE LA O.P. No. 02 ES DEL REGIMEN COMUN CONTADO, SE CONSIGNA EFECTIVO EXISTENTE EN CAJA
SE VENDE DE CONTADO A UN GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR EL 60% DEL INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
CON UNA UTILIDAD DEL 40%
8) Calcular los imptos de ica avisos y tableros, ajustar los impuestos al mil mas cercano.
9) ELABORAR BALANCE GENERAL, ESTADO DE RESULTADO Y ESTADO DE COSTOS A 30 DE ABRIL DE 2020
10)SE PAGA LOS SALARIOS
 $ - $ 165,118,946 $ 31,100,000
$ 165,118,946

1405 MATERIA PRIMA 1410 PRODUCTOS EN PROCESO. ORD 1 7305 CIF

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
11,000,000 MPD ORD1 3,477,600 MIP ORD 1 MPI 287,350 287,350
3,500,000 SALARIO $ 4,471,609 MIP ORD 2 MPI 410,500 410,500
$ 8,445,600 MPD TOTAL PENSION $ 209,206 MOI-SUPER $ 2,681,888 $ 2,681,888

$ 697,850 MPI TOTAL APOR NOM $ 497,714 MOI-HORAS $ 633,193 $ 633,193

PROVISION $ 962,642 MOI-ASEA 3,167,732 3,167,732
287,350 DEPREC FAB $ 146,667 $ 146,667
14,500,000 9,143,450 MOI 2,917,266 SERVICIOS $ 480,000.00 $ 480,000.00
5,356,550 DEPR $ 63,856 $ -
$ 2,554,400 SERVICIO $ 208,984 13,096,228
$ 2,802,150 13,096,228 13,096,228
1410 PRODUCTOS EN PROCESO. ORD 2 1430 PRODUCTOS TERMINADOS 5105 GASTO DE PERSONAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

4,968,000 INI 8,500,000 $ 5,100,000.00 $ 2,040,000.00 SALARIO $ 9,105,708

5,465,300 ORD 1 13,096,228 13,096,228 $ 7,140,000.00 PENS $ 1,068,000
255,696 ORD 2 16,803,750 $ 16,803,750 APOR NOM $ 402,458
608,317 PROVISION $ 1,979,198
1,176,562
410,500
$ 3,565,548 38,399,978 34,999,978 $ 12,555,364
$ 82,810 3,400,000
$ 271,016 16,803,750 ORD 1 6,548,114 19,644,342
16,803,750 16,803,750 ORD 2 8401875.135 25,205,625

2370 RTE Y APORTES NOMINA(ARL,PARAF) 2505 SALARIOS POR PAGAR 2610 PROVICIONES PREST
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 464,902 MOD 29,125,121 $ 9,936,910 MOD $ 2,139,204
$ 97,408 MOI-SUPER $ 1,931,167 MOI-SUPER $ 421,574
$ 106,263 MOI-ASEA $ 633,193 MOI-HORAS $ 496,227

$ 402,458 ADM $ 2,312,435 MOI-ASEA $ 1,979,198

$ 99,484 VENT $ 9,105,708 ADM $ 516,588
$ 2,405,708 VENT 6,364,000
$ 1,170,515 2,800,000 INI $ 11,916,791
$ 6,141,171
$ 7,505,876 29,125,121 $ 29,125,121
ORD 1 ORD 2
$ 9,936,910 $ 4,471,609 $ 5,465,300

$ 464,902 $ 209,206 $ 255,696

$ 1,106,032 $ 497,714 $ 608,317
$ 2,139,204 $ 962,642 $ 1,176,562
$ 6,141,171 $ 7,505,876

DEBE HABER

$ 2,312,435
$ 106,263
$ 252,807
$ 496,227

INDUSTRIAS LER.LTDA
Estado de Costo de Producción y Ventas
Del _01_ de _____30_____ al __ de ____ABRIL____ de _2020_

Compras Netas Materias Primas $ -

Más: Inventario Inicial Materias Primas $ 14,500,000
Menos: Inventario Final Materias Primas $ 5,356,550

Igual: Materia Prima Utilizada $ 9,143,450

Menos: Materias Primas Indirectas $ 697,850
Igual: Materia Prima Directa $ 8,445,600
Más: Mano de Obra Directa $ 13,647,048

Igual: Costo Primo $ 22,092,648

Más: Gastos Indirectos de Fabricación $ 7,807,331

Igual: Costo Total de Manufactura $ 29,899,978

Más: Inventario Inicial Producción en Proceso $ -

Menos: Inventario Final Producción en Proceso $ -

Igual: Costo Total de Artículos Producidos $ 29,899,978

Más: Inventario Inicial Productos Terminados $ 8,500,000

Menos: Inventario Final Productos Terminados $ 3,400,000

Igual: COSTO DE VENTAS $ 34,999,978

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 51,989,967
INGRESOS OPERACIONALES $ 51,989,967
MENOS COSTO DE VENTAS $ 34,999,978
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 16,989,989
MENOS GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 12,647,031
5105 GASTO DE PERSONAL $ 12,555,364
5160 GASTOS DEPREC $ 91,667
MENOS GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 3,572,447
5205 GASTO PERSONAL $ 3,285,780
5260 GASTOS DEPREC $ 66,667
5295 GASTOS DIVERSOS $ 220,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 770,512
MAS INGRESOS NO OPERACIONALES
MENOS GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO $ 770,512
MENOS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 261,974 34%
UTILIDAD LIQUIDA $ 508,538
MENOS RECERVAS $ 50,854 10%
UTILIDAD ANTES DEL EJERCICIO
TOTAL $ 457,684

INDUSTRIAS LER.LTDA
900.000.000-1
balance general
01 abril de 2020 al 30 de abril
expresados en miles de pesos colombianos

ACTIVO
activo corriente
11 disponible $ 49,296,947
banco $ 49,296,947
13 deudores $ 24,745,993
1305 CLIENTES $ 22,668,785
135515 ANTI RTE FUENTE $ 1,299,749
135517 ANTI RTE IVA $ 203,490
135518 ANTI RTE ICA $ 573,969
14 INVENTARIOS $ 8,756,550
1405 MATERIA PRIMA $ 5,356,550
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,400,000
TOTAL ACTICVO CORRIENTE $ 82,799,490
activo no corriente
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
equipo de oficina- ventas
equipo de computo- adm $ 27,941,000
1524 EQUIPO DE OFICINA -VENTA $ 8,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTO-ADM $ 5,500,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA $ 17,600,000
1592 DEPREC ACOMULADA $ (3,159,000)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 27,941,000

TOTAL ACTIVO $ 110,740,490

 1592 DEPREC ACOMULADA 5295 GASTOS DIVERSOS
DEBE HABER DEBE HABER
2,854,000 INI VARIOS $ 220,000
$ 91,667 ADM
$ 66,667 VENT

$ 146,667 PRODUC

3,159,000 $ 220,000

5205 GASTO PERSONAL 5160 GASTOS DEPREC

DEBE HABER DEBE HABER

SALARIO $ 2,405,708 DEPREC $ 91,667

PENS $ 264,000
APOR NOM $ 99,484
PROVISION $ 516,588

$ 3,285,780 $ 91,667

2380 ACREE. VARIOS (PEN) 1110 BANCOS

DEBE HABER DEBE HABER
MOD $ 1,106,032 MOD INI $ 42,000,000
MOI-SUPER $ 231,740 MOI-SUPER $ 29,086,283 $ 220,000 VARIOS
MOI-ASEA $ 252,807 MOI-ASEA $ 8,035,784 $ 480,000 PRODUC

ADM $ 1,068,000 ADM $ 29,125,121

VENT $ 264,000 VENT
$ 79,122,068 $ 29,825,121
$ 2,922,579 $ 49,296,947

135517 ANTI RTE IVA

DEBE HABER
ORD 3 203,490

203,490

1105 CAJA 4120 INDUSTRIAS MANOFAC

DEBE HABER DEBE HABER
29,086,283 29,086,283 $ 19,644,342 ORD 1
$ 25,205,625 ORD 2
$ 7,140,000 ORD 3

29,086,283 29,086,283 $ 51,989,967

$ - -$ 34,999,978.21

PASIVO
pasivo corriente
22 proveedores $ 3,500,000
2205 PROVEEDORES $ 3,500,000
23 cuentas por pagar $ 4,843,094
2365 RETE FUENTE X PAGAR $ 750,000
2370 RTE Y APORTES NOMINA(ARL,PARAF) $ 1,170,515
2380 ACREE. VARIOS (PEN) $ 2,922,579
24 impuestos gravamenes tasas $ 11,864,094
240802 IVA GENERADO $ 11,864,094
26 pasivos estimados y proviciones $ 11,916,791
2610 PROVICIONES PREST $ 11,916,791
total pasivo corriente $ 32,123,978
pasivo no corriente $ -

TOTAL PASIVO $ 32,123,978

PATRIMONIO $ 78,616,512
31 CAPITAL SOCIAL $ 70,000,000
3705 UTILIDAD ACUMULADA $ 7,846,000
resultado del ejercicio $ 770,512

TOTAL PATRIMONIO $ 78,616,512

ACT-PAS=PATR $ 78,616,512
 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
DEBE HABER
VARIOS $ 220,000 $ 220,000 VARIOS
PRODUC $ 480,000 $ 480,000.00 PRODUC

tasa Aplicada CIF MOI $ 6,482,814 0.475034175

MOD $ 13,647,048
$ 700,000 $ 700,000
ORD PRODUCCION COSTO.MANO FACTOS APLICA MOI tasa Aplicada CIF DREPREC
1 $ 6,141,171.40 0.475034175 $ 2,917,266 COSTO PRIMOS
2 $ 7,505,876.16 0.475034175 $ 3,565,548
5260 GASTOS DEPREC $ 6,482,814
DEBE HABER

DEPREC $ 66,667
ORD PRODUCCION COST. COST PRIM FACTOS APLICA MOI tasa Aplicada CIF SERVICIO
1 $ 9,618,771.40 0.006638709 $ 63,856 COSTO PRIMOS
2 $ 12,473,876.16 0.006638709 $ 82,810
$ 146,667

$ 66,667 ORD PRODUCCION COST. COST PRIM FACTOS APLICA MOI

1 $ 9,618,771.40 0.021726685 $ 208,984
2 $ 12,473,876.16 0.021726685 $ 271,016
$ 480,000

1305 CLIENTES 240802 IVA GENERADO

DEBE HABER DEBE HABER
ORD 1 22,668,785 $ 3,732,425 ORD 1
ORD 2 29,086,283 $ 29,086,283 $ 4,789,069 ORD 2
ORD 3 $ 8,035,784 $ 8,035,784 $ 1,356,600 ORD 3

$ 1,986,000 INI

59,790,853 37,122,068 $ 11,864,094

22,668,785
135515 ANTI RTE FUENTE 135518 ANTI RTE ICA
DEBE HABER DEBE HABER
ORD 1 491,109 $ 216,874

ORD 2 630,141 $ 278,270

ORD 3 $ 178,500 $ 78,826

1,299,749 $ 573,969
ORD 1 ORD 2 ORD 2
6120 INDUSTRIAS MANOFAC VENTA 19,644,342 25,205,625 $ 7,140,000.00
DEBE HABER IVA $ 3,732,425 $ 4,789,069 $ 1,356,600
ORD 1 13,096,228 SUB $ 23,376,767 $ 29,994,694 $ 8,496,600
ORD 2 16,803,750 ANT RTE FTE $ 491,109 $ 630,141 $ 178,500
ORD 3 $ 5,100,000.00 ANT RTE ICA $ 216,874 $ 278,270 $ 78,826
ANT RTE IVA $ 203,490

CLIENTES $ 22,668,785 $ 29,086,283 $ 8,035,784

34,999,978
$ 146,667 ###
$ 22,092,648

$ 480,000 ###
$ 22,092,648
 INDUSTRIAS LER.LTDA
BALANCE DE PRUEBA

1105 CAJA $ 29,086,283

1110 BANCOS $ 49,296,947
1305 CLIENTES $ 59,790,853
135515 ANTI RTE FUENTE $ 1,299,749
135517 ANTI RTE IVA $ 203,490
135518 ANTI RTE ICA $ 573,969
1405 MATERIA PRIMA $ 14,500,000
1410 PRODUCTOS EN PROCESO. ORD 1 $ 13,096,228
1410 PRODUCTOS EN PROCESO. ORD 2 $ 16,803,750
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 38,399,978
1524 EQUIPO DE OFICINA -VENTA $ 8,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTO-ADM $ 5,500,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA $ 17,600,000
1592 DEPREC ACOMULADA $ -
2205 PROVEEDORES
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 700,000
2365 RETE FUENTE X PAGAR
2370 RTE Y APORTES NOMINA(ARL,PARAF) $ -
2380 ACREE. VARIOS (PEN) $ -
240802 IVA GENERADO $ -
2505 SALARIOS POR PAGAR $ 29,125,121
2610 PROVICIONES PREST $ -
31 CAPITAL SOCIAL
3705 UTILIDAD ACUMULADA
4120 INDUSTRIAS MANOFAC $ -
5105 GASTO DE PERSONAL $ 12,555,364
5160 GASTOS DEPREC $ 91,667
5205 GASTO PERSONAL $ 3,285,780
5260 GASTOS DEPREC $ 66,667
5295 GASTOS DIVERSOS $ 220,000
6120 INDUSTRIAS MANOFAC $ 34,999,978
7305 CIF $ 480,000

$ 335,675,825
INDUSTRIAS LER.LTDA
BALANCE DE PRUEBA

$ 29,086,283 $ -
$ - $ 49,296,947
$ 37,122,068 $ 22,668,785
$ - $ 1,299,749
$ - $ 203,490
$ - $ 573,969
$ 9,143,450 $ 5,356,550
$ 13,096,228 $ -
$ 16,803,750 $ -
$ 34,999,978 $ 3,400,000
$ 8,000,000
$ 5,500,000
$ 17,600,000
$ 3,159,000 $ (3,159,000)
$ 3,500,000 $ 3,500,000
$ 700,000 $ -
$ 750,000 $ 750,000
$ 1,170,515 $ 1,170,515
$ 2,922,579 $ 2,922,579
$ 11,864,094 $ 11,864,094
$ 29,125,121 $ -
$ 11,916,791 $ 11,916,791
$ 70,000,000 $ 70,000,000
$ 7,846,000 $ 7,846,000
$ 51,989,967 $ 51,989,967
$ - $ 12,555,364
$ - $ 91,667
$ - $ 3,285,780
$ - $ 66,667
$ - $ 220,000
$ - $ 34,999,978
$ 480,000 $ -

$ 335,675,824 $ 323,919,892