Trabajo final de aplicación en estadística inferencial.

Docente Ing. Mgs. Jeaqueline Franco Peña.

FECHA DE ABRIL 26 A MAYO 2 DE 2021. NRC:

1. EL TÍTULO:

La incidencia en la recaudación tributaria y la inestabilidad de las normas.

2. Resumen
En Colombia, tomando los datos más recientes ha habido más de 12 reformas tributarias en los
últimos 20 años, tal cantidad de reformas advierten de una improvisación o falta de planificación en
materia tributaria.

Las reformas tributarias tenían como fin proveer de recursos económicos que el Estado necesita
para poder ejecutar el gasto público, pero, esto cambiaria a partir de 1990 pues presuntamente las
reformas tributarias son propuestas para que “generen empleo y dinamicen la economía” objetivo que,
según algunos críticos no se cumple.

Abstract
In Colombia, taking the most recent data, there have been more than 12 tax reforms in the last
20 years, such a number of reforms warn of improvisation or lack of planning in tax matters.

The tax reforms were intended to provide the economic resources that the State needs to be able
to carry out public spending, but this would change from 1990 on, since the tax reforms are allegedly
proposed so that they "generate employment and stimulate the economy", an objective that, according
to some critics are not met.

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:

Durante los últimos 3 años el país realizó 2 Reformas tributarias como mecanismo por medio
del cual buscó modificar la estructura de tributación y el pago de los impuestos, pretendiendo estar más
acorde con la realidad de las finanzas públicas del Estado. Los cambios tributarios inmersos en la
reforma tributaria realizada en el año 2016 por medio de la Ley 1819 y la realizada en el año 2018 con
la Ley 1943 generan inestabilidad económica a las Pymes en Colombia, vislumbrando una inseguridad
jurídica entre los empresarios y una falta de planeación tributaria que no permite proyectarse a un plazo
mayor de 5 años.

El objetivo primordial de todo sistema tributario es la obtención de recursos que le permitan al

Estado garantizar la generación de recursos para la satisfacción de las necesidades sociales, promover
la estabilidad de las finanzas públicas y fomentar la economía privada a través de incentivos y
alternativas de inversión.
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En Colombia, el sistema tributario se fundamenta en el artículo 363 de la Constitución Política,

el cual establece tres principios básicos de los impuestos así:

 Los sujetos deben contribuir con el Estado de acuerdo a su capacidad de pago.

 Un impuesto es eficiente si el recaudo obtenido con dicho impuesto es alto frente al costo en
que se debe incurrir para la obtención del mismo y no genera distorsiones en el sistema
económico.

 La carga tributaria debe distribuirse de acuerdo a la capacidad contributiva de los individuos.

Inevitablemente la caída de ingresos tributarios será notoria en el año 2020, pero el deterioro se
está dando a menor ritmo del esperado. Se esperaba una caída de ¢1,1 billones, pero quizás este monto
sea menor, ya que, por ejemplo, la caída a octubre era de ¢460.080 millones con respecto al monto
recaudado en el mismo período de 2019.

La apertura gradual de las economías, tanto global como nacional, debido a la flexibilización de
medidas sanitarias, ha favorecido que actividades económicas muestran leves signos de recuperación
en las actividades y, por ende, en la recaudación, consideran. (LAREPUBLICA., 2020).

Pregunta problema:

¿Cómo el constante cambio e inestabilidad de las normas tributarias

afectan en el recaudo de las empresas Pymes 2016-2020?
ANÁLISIS DEL PROBLEMA

La búsqueda de recursos fiscales para saldar el déficit sistemático del sector público, en las
últimas décadas, ha generado la necesidad de llevar a cabo reformas tributarias, cada vez con mayor
periodicidad. Esto ha convertido a Colombia en uno de los países con mayor variabilidad en las reglas
impositivas y gravámenes más elevados del contexto latinoamericano. Sin embargo, en la práctica no
se han logrado los resultados esperados debido a las múltiples exenciones y a los diferentes
mecanismos de evasión y elusión.

Adicionalmente a lo anterior el día 6 de marzo del año 2020 se presentó en Colombia el primer
caso de Covid-19, posteriormente el 24 de marzo del 2020 el presidente Iván Duque Márquez, anuncio
a nivel nacional la cuarentena obligatoria a través del decreto 457 del 22 de marzo, por el cual imparten
instrucciones en virtud de la emergencia sanitaria.

La cuarentena obligatoria ha tenido como consecuencia el aislamiento social, por lo cual

muchos establecimientos de comercio cesaron sus actividades productivas, algunos que no corrieron
con la misma suerte cerraron definitivamente y otro operaron bajo las estrictas medidas de
bioseguridad.
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Como consecuencia de lo anterior la economía colombiana se ha visto afectada de manera

negativa y por ende el recaudo de los tributos que aportan los contribuyentes, en este caso de estudio
las PYMES (pequeñas y medianas empresas).

4. OBJETIVOS:

El objetivo general:

Identificar el constante cambio e inestabilidad de las normas tributarias afecta en el recaudo de las
empresas Pymes 2016-2020.

Los objetivos específicos:

Determinar el constante cambio de impuestos y que tipos de empresas se ven más afectadas.

Observar cómo los impuestos afectan en el crecimiento de una empresa pyme.

Establecer qué beneficios deja el recaudo de los impuestos a las empresas pymes.

5.JUSTIFICACIÓN:

Esta investigación se realiza con el propósito de aportar conocimientos sobre la inestabilidad de

las normas tributarias y como esos constantes cambios afectan de forma positiva o negativa a las
empresas pymes, las cuales representan el 99% del total de las empresas en Colombia. De ahí la
relevancia de conocer las dificultades y desafíos que enfrenta el panorama económico tanto actual
como futuro del país.

También se encuentra la necesidad de identificar los problemas que tiene la estructura tributaria
actual, además de la dependencia de la venta de hidrocarburos y la oscilación constante de los precios
del petróleo generan inestabilidad económica, pues casi que cada uno o dos años se tiene otra reforma
tributaria y eso refleja falta de planificación en las normas tributarias que impide una restructuración,
proyectada aun tiempo más extenso, generando una inestabilidad económica incontrolable para el país.

La reducida capacidad de reacción de las instituciones presupuestales parece haber constituido

un elemento adverso a la efectividad de las políticas públicas y a la eficiencia del gasto público en
Colombia. De esta forma, se dificultó la aplicación de las normas tendientes a una mayor tecnificación,
impidiendo la modernización y mayor eficiencia de la estructura tributaria (Rodríguez, 1996).

Durante el siglo XX se llevaron a cabo 24 reformas tributarias en Colombia, de las cuales 10

sucedieron en la primera mitad del siglo, cuando se presentaron en promedio 1,6 reformas tributarias
por década, mientras en la segunda mitad el promedio fue de 3,2. La década de los noventa (1991-
2000) registró 8 reformas tributarias, el mayor número en todas las décadas del siglo.
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6.CONTENIDO DE APLICACION:

 Datos de la información a desarrollar:

Tipo de investigación:

Con el objetivo de identificar las razones por las cuales son tan inestables las normas tributarias
y como estos constantes cambios afecta en el aporte de las empresas Pymes. Se realizar una encuesta
dirigida a las empresas Pymes, para obtener respuestas más acertadas a nuestra investigación.

Técnica de investigación:

Para conseguir el objetivo, se implementará una investigación cuantitativa de tipo descriptiva a

través de una encuesta que contendrá varias preguntas con opciones múltiples de respuesta, como parte
previa al análisis de datos con el fin de buscar factores, características y otros rasgos importantes en
cuanto a la constante modificación de las normas tributarias y su influencia sobre las PYMES.

Anexo 1.

Recolección de la información:

Fuente primaria:
Para poder llegar a un resultado más confiable en la investigación, se tendrá como fuente
primaria la encuesta a las empresas Pymes, ya que, siendo parte del objeto principal de estudio,
podremos obtener un mayor grado de fidelidad en la información.

Fuente secundaria:
Profesionales y estudiantes de la contaduría pública, ya que al ser individuos que manejan y
conocen del tema tributario, pueden brindar información con mayor grado confianza, para determinar
las razones por las cuales las leyes tributarias en Colombia son tan inestables.

Encuesta
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Objetivo

El método de investigación cuantitativa con recopilación de datos por medio de encuestas de

selección múltiple. Tiene como objetivo conocer la posición que han adoptado los pequeños y
medianos empresarios en la localidad de Tunjuelito, ante el cambio constate en las normas tributarias y
como los han afectado en el crecimiento de su empresa.

1. ¿Conoce las reformas tributarias aplicadas en el país desde el 2016-2020?

a. Si
b. No
c. Un poco

2. ¿Siente que estas reformas han afectado el crecimiento económico de su empresa?

3. ¿Cuánto paga su empresa en impuestos?

a. más del 50 % de los ingresos
b. más del 70% de los ingresos
c. menos del 30% de los ingresos

4. ¿Qué retos su empresa ha enfrentado por consecuencia de las reformas tributarias en menos
de 5 años?
a. reducción en el personal
b. disminución en la productividad
c. bajo consumo de su producto o servicio

5. ¿En la situación actual que se encuentra la empresa aceptaría una nueva reforma?

6. ¿A quién cree que afecta más las inestabilidades de las normas tributarias?
a. personas naturales
b. personas jurídicas
c. a todos
7. ¿Usted sabe qué hace con los impuestos que se pagan?
a. Si
b. No
c. Un poco

8. ¿Usted cree que es bueno crear empresa en Colombia?

a. Porque
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9. ¿Usted saben para que le sirve a la empresa pagar el IVA cuatrimestral?

a. Si
b. No
c. Un poco

10. ¿Usted cree que PIB en el país se ve afectado por el cierre de empresa pymes?
a. Porque

En el método por donde vamos a generar la encuesta es por medio de formulario Google.
Se guardarán los datos de los participantes teniendo en cuenta la Ley 1581 de 2012 protección de datos.

 Datos de aplicación de la información: son con los que ustedes van a trabajar.
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 Definición de población y muestra.

Población:
Se tendrán en cuenta 8.930 empresa PYMES, que se encuentran ubicadas en la en la
localidad de Candelaria de la ciudad de Bogotá.
El número de población es obtenido por fuentes de internet en la siguiente página o dirección
file:///C:/Users/jorge/Downloads/dice201-dinamicaempresarial-30092019.pdf

Muestra:
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La cantidad de empresas pymes a las cuales se les aplicara la encuesta de una población de
8.930 de la localidad de Candelaria en la ciudad de Bogotá, para determinar cómo los afecta la
inestabilidad de las normas tributarias, con un nivel de confianza del 95% y un error de estimación del
5%, es una muestra de 368 empresas pymes.

C.Parámetros de la estadística:

 Variables: Las consecuencias de las constantes reformas tributarias, los impuestos como
afecta las empresas pymes.

 Tamaño de la muestra.

Z= nivel de confianza: 95%

N= población: 8.930 empresas PYMES

P= probabilidad de éxito: 0.05 o 50%

Q= probabilidad de fracaso: 0.5 o 50%

E= error de estimación: 5%

La cantidad de empresas pymes a las cuales se les aplicara la encuesta de una población de
8.930 de la localidad de Candelaria en la ciudad de Bogotá, para determinar cómo los afecta la
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inestabilidad de las normas tributarias, con un nivel de confianza del 95% y un error de estimación del
5%, es una muestra de 368 empresas pymes.

 Procedimientos estadísticos:
Deben partir del diagrama causa y efecto relacionado con el problema base.

Link del diagrama de causa y efecto lucid chart:

https://lucid.app/lucidchart/invitations/accept/inv_656a0180-fb61-46ed-81c9-2bc8d6b0b61a?
viewport_loc=-118%2C152%2C2220%2C974%2C9aQcQEnbG3W-

a. Distribuciones de la muestra para proporciones y medias.

Se tomo una muestra aleatoria de 368 empresas Pymes en la localidad de Candelaria en la

ciudad de Bogotá. Se sabe que el 45% de las pymes pagan más de la mitad de sus ingresos en
impuestos, ¿Cuál es la probabilidad de que las 15% o menos de las Pymes no cumplan con sus
obligaciones tributarias, teniendo en cuenta los constantes cambios en la norma y los efectos negativos
de la pandemia?

b. Intervalos de confianza o estimativos.

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Este estudio quiere saber la proporción de empresas pymes que conocen las modificaciones
tributarias realizas entre los años 2016 a 2020, los líderes de la investigación afirman que el 50% de las
empresas pymes conocen los conceptos de las reformas dadas en esos periodos. Una muestra de 368
empresas pymes, indico que las 129 empresas conocen esas reformas. Calcular un intervalo de
confianza del 90% he indicar si los líderes del estudio tienen la razón.

c. Pruebas de hipótesis:

El director de la investigación afirma que el 38% de las empresas pymes no están de acuerdo en
aceptar una nueva reforma tributaria. En esta encuesta aplicada a este tipo de empresas 147 de 368
manifestaron estar en desacuerdo ¿Se podría afirmar con una significación del 5% que la proporción en
desacuerdo es mayor al 38%?
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d. Aspecto administrativo:
RECURSOS HUMANOS:
En la elaboración de este trabajo se realizó con el apoyo de:
Responsables del proyecto (3)
Tutor (1)

TIEMPO DE EJECUCIÓN:

Modo de tarea Nombre de tarea Duración Comienzo Fin Predecesoras

La incidencia en la recaudación
Programada
tributaria, la estabilidad de las 8 días sáb 24/04/21 sáb 1/05/21
automáticamente
normas.
Programada
automáticamente
Titulo 1 día sáb 24/04/21 sáb 24/04/21
Programada
automáticamente
Resumen en español e ingles 1 día dom 25/04/21 dom 25/04/21 2
Programada
automáticamente
planteamiento del problema 1 día lun 26/04/21 lun 26/04/21 3
Programada
automáticamente
pregunta problema 1 día mar 27/04/21 mar 27/04/21 4
Programada
automáticamente
análisis de problema 1 día mié 28/04/21 mié 28/04/21 5
Programada
automáticamente
Objetivos 1 día jue 29/04/21 jue 29/04/21 6
Programada
automáticamente
Justificación 1 día jue 29/04/21 jue 29/04/21 6
Programada
automáticamente
Contenido de aplicación 1,25 días vie 30/04/21 sáb 1/05/21 8
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Programada
automáticamente
Conclusiones 1,25 días vie 30/04/21 sáb 1/05/21 8
Programada
automáticamente
Referencias bibliográficas 1 día sáb 1/05/21 sáb 1/05/21 8
Programada
automáticamente
Envió 1 día sáb 1/05/21 sáb 1/05/21 8

Conclusiones:
a. A nivel del aporto del trabajo.
En este trabajo de investigación estadística sobre la incidencia en la recaudación tributaria y la
inestabilidad de las normas, nos ayudó a ver la aplicación que tiene nuestro campo de trabajo
que en esta caso es todo lo tributario, también nos reforzo los temas trabajados en la materia,
haciendo que nuestro conocimiento avance con bases sólidas.

b. A nivel del curso en general.

El curso en general fue bueno ya que nos permitió desarrollar talleres que nos incentivaban a la
investigación oportuna para llevar a cabo los talleres propuestos por parte del tutor

c. A nivel de que le pueden brindar a la empresa o parámetros que tuvieron como base.
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Con el desarrollo de esta investigación nos pudimos dar cuenta que las empresas pymes y
personas naturales no soportaría una nueva reforma ya que la mayoría de sus ingresos se van en
retribución al estado con los impuestos

Referencias bibliográficas:
a. Libros de procesos investigativos inducidos a la estadística.

Lind, D. A.; Marchal, W. G. y Wathen, S. A. (2015). Estadística aplicada a los negocios y la economía
(16a. ed.). México, D. F.: MX: McGraw-Hill Interamericana.

Rodríguez Franco, J. y Pierdant Rodríguez, A. I. (2014). Estadística para administración. México, D.F:
Grupo Editorial Patria.

KhanAcademyEspanol. (2013). Prueba de hipótesis en muestras pequeñas.

Fernández Collado, C.; Baptista Lucio, P. y Hernández Sampieri, R. (2006). Metodología de la

investigación (4a. ed.). McGraw-Hill Interamericana.

b. Libros relacionados con estadística. (5 libros referenciados).

Martínez Bencardino, C. (2012). Estadística y muestreo (13a. ed.). Bogotá: Ecoe Ediciones.

Edukatina. (2012). Intervalo de confianza de diferencia de medias - Probabilidad (Khan Academy).

Triola. F.,M. (2013). Estadística (11a. ed.). Pearson Educación.

Orús M. (2015). Intervalo de confianza para la media parte 1 (Estadística Inferencial).

Tiusabá, J. (2016). Distribuciones muestrales.