Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
TEMA
APLICACIÓN DE LOS ÍNDICES FINANCIEROS EN LA EMPRESA TRANSBARTE
S.A DEL AÑO 2019
AUTOR
MARCOS GREGORIO CALLE MEJIA
FECHA
Guayaquil, enero-2021
INDICE
ÍNDICE DE FÓRMULAS...............................................................................................................4
ANÁLISIS SITUACIONAL CAUSAS – EFECTOS.....................................................................5
DELIMITACIÓN DE LA PROBLEMÁTICA...............................................................................5
JUSTIFICACIÓN............................................................................................................................6
OBJETIVO GENERAL...................................................................................................................7
TITULO...........................................................................................................................................7
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA.................................................................................................8
RENTABILIDAD EN UNA EMPRESA........................................................................................8
PLANEACIÓN FINANCIERA.......................................................................................................8
ESTADOS FINANCIEROS............................................................................................................9
INDICES FINANCIEROS............................................................................................................10
INDICADORES FINANCIEROS QUE SE UTILIZARAN Y SUS FÓRMULAS:.....................10
RAZONES DE RENTABILIDAD................................................................................................10
RAZONES DE LIQUIDEZ O SOLVENCIA...............................................................................13
RAZONES DE EJECUTORIA.....................................................................................................14
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO...........................................................................................15
RAZONES DE COSTO Y GASTO..............................................................................................16
DESARROLLO DE LA PROPUESTA........................................................................................17
Propuesta:......................................................................................................................................23
ADECUADA PREVISIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA PARA AUMENTAR LA
RENTABILIDAD EN UN CORTO PLAZO MEDIANTE LA APLICACIÓN DE INDICES
FINANCIEROS.............................................................................................................................23
CONCLUSIONES.........................................................................................................................24
RECOMENDACIONES................................................................................................................25
BIBLIOGRAFÍA...........................................................................................................................26
ANEXOS.......................................................................................................................................27
ÍNDICE DE FÓRMULAS
EFECTO
CAUSA
DELIMITACIÓN DE LA PROBLEMÁTICA
La Empresa TRANSBARTE S.A se encuentra ubicada en S/C Solar 20 Manz 585 Bastion
Popular en la ciudad de Guayaquil, estado del Guayas con numero de Ruc# 0992857188001 la
cual se encuentra encargada a todas las actividades de transporte de carga por carretera, incluido
en camionetas de: troncos, ganado, transporte refrigerado, carga pesada, carga a granel, incluido
el transporte en camiones cisterna, automóviles, desperdicios y materiales de desecho, sin
necesarios para operar es una de las principales razones por las cuales las empresas no logran
sobrevivir debido a que no se está llevando un buen control financiero lo que impide a que el
negocio sea rentable y por motivos de pandemia que se atraviesa ha afectado gravemente a la
estabilidad económica por lo que, el CPA. Jimmy Crespín se encuentra preocupado por el bajo
nivel en la demanda de los servicios de transporte que es su principal actividad económica por lo
gran poder informativo, ya que en ellos se puede apreciar de forma resumida y precisa la
situación económica de la empresa esto beneficiara en la toma de decisiones para saber con
exactitud qué tan rentable es la compañía y predecir algún problema financiero en sus
operaciones diarias.
JUSTIFICACIÓN
proporcionada en sus estados financieros el cual permita una buena aplicación de los índices
financieros que implican la generación de constructos con un análisis subyacente que los
cual les permita realizar un buen análisis financiero de los estados financieros para interpretar de
manera adecuada la información al momento de aplicar los índices financieros en este caso es
necesario aplicar la razón de rentabilidad la cual considera la relación entre los resultados
financieros de la empresa y los rubros invertidos por que permiten evaluar las utilidades de la
Este caso de estudio es con un propósito de suma importancia para entregar la propuesta al
encargado de la empresa para mejora en cuanto a la rentabilidad para que pueda obtener la
También se pretende que con este trabajo que es fundamental su presentación sea de gran ayuda
OBJETIVO GENERAL
organización.
TITULO
Aplicación de los índices financieros en la empresa TRANSBARTE S.A del año 2019.
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
de los mismos hace referencia a los beneficios que se han obtenido o se pueden
Hace referencia [ CITATION And15 \l 2058 ] a la rentabilidad como una forma que se
emplea para conocer el rendimiento de una compañía en un determinado periodo de tiempo para
conocer si se han obtenido beneficios o se puede obtener una inversión es decir la capacidad de
PLANEACIÓN FINANCIERA
persona administrara sus recursos capitales para alcanzar sus objetivos establecidos.
administrará los recursos propios para el cumplimiento de los objetivos es decir anticiparse con
un plan financiero que contribuya de forma organizada el manejo del efectivo de modo eficaz y
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son documentos esenciales en toda empresa ya que permiten,
información y así, en base a dicho análisis, tomar decisiones que beneficien a la empresa.
Son los resultados que expresan los cambios ocurridos en la organización desde
Según [ CITATION Lóp12 \l 12298 ] los estados financieros son resultados que manifiestan
los cambios que han ocurrido en una empresa desde el inicio hasta el final de sus actividades.
Son un sistema el cual nos permite conocer la situación económica y/o financiera de una
economía de la empresa.
INDICES FINANCIEROS
Los índices financieros son una relación entre cifras extractadas de los estados
financieros y otros informes contables de una empresa con el propósito de reflejar en forma
RAZONES DE RENTABILIDAD
ventas−costo de venta
x 100
venta
Fórmula 1 Margen bruta de utilidad
Este indicador tiene tres objetivos que son mostrar la rentabilidad que genera la
[ CITATION Fel09 \l 2058 ]. Hay que aclarar que el resultado es negativo cuando el
no se toman en cuenta para su cálculo a razón de que no son necesarios para que
indicador es negativo por obviar los ingresos no operacionales que para algunas
Margen neto
utilidad neta
x 100
ventas
Fórmula 3 Margen neto
Permite conocer la utilidad que genera la entidad por cada unidad vendida. Se
presta especial atención a la diferencia entre este índice con la del margen bruto
ingresos total
x 100
capital contable
ingresos total
x 100
activo total
que existe en el activo corriente por cada dólar que se tiene de deuda a corto
Mer01 \l 2058 ].
Prueba ácida
en el activo corriente por cada dólar de deuda a corto plazo. Es muy importante
Razón de solvencia
activo total
Razón de solvencia=
pasivototal
Fórmula 9Razón de solvencia
Considera la verdadera magnitud de la empresa en cualquier instancia de tiempo y
con los recursos totales que posee la empresa [ CITATION Mer01 \l 2058 ].
RAZONES DE EJECUTORIA
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
Razón corriente
pasivo total
Razón corriente= x 100
activo total
Mer01 \l 2058 ].
Razón de apalancamiento
capital contable
Razón de apalancamiento= x 100
pasivototal
costo de ventas
1.
ventas
gastos administrativos
2.
ventas
gastos financieros
4.
venta
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
Para el desarrollo de este caso práctico se emplearán las fórmulas de los índices financieras antes
mencionadas reemplazando valores mediante la información proporcionada en los estados
financieros de la empresa TRANSBARTE S.A del año 2019 para determinar la situación
económica y financiera de la organización que permita hacer un buen análisis para la toma de
decisiones.
El margen bruto de utilidad de la empresa representa el 4.55 % del total de las ventas del año
2019.
407.886,20−389.330,47−0−0−3.667,65
x 100
407.886,20
3.65 %
El margen de utilidad operacional de la empresa es de 3.65 % total de las ventas del año 2019.
Margen neto
utilidad neta
x 100
ventas
1.880,07
x 100
407.886,20
0.46 %
El margen neto de la empresa representa el 0.46 % del total de ventas del año 2019.
ingresostotales
x 100
activo total
407.886,20
x 100
47.452,90
859.56 %
46.828,19−34.289,12=$ 12.539,07
El capital neto de trabajo de la empresa es de $12.539,07 del año 2019, es decir, que tiene forma
activo corriente
pasivo corriente
46.828,19
=1.37
34.289,12
Por cada dólar del pasivo corriente la empresa dispone de $1,37 centavos, la disponibilidad es
Prueba ácida
activo corriente−inventario
pasivo corriente
46.828,19−0
=1.37
34.289,12
Razón de solvencia
activo total
pasivo total
47.452,90
=1.38
34.289,12
Por cada dólar de financiamiento de la empresa, tenemos $1.38 de inversión total del año 2019.
Razones de ejecutoria
37.805,33
=0.09
407.886,20
La rotación de las cuentas por cobrar de la empresa es de 0.09, que es la cantidad que se ha
37.805,33
=105.01
360 dias
El plazo promedio de las cuentas por cobrar de la empresa es de 105.01 días para recuperar
29.452,92
=81.81
360 dias
La rotación de promedio de las cuentas por pagar de la empresa es de 81.81 días para cubrir o
Razones de endeudamiento
Razón corriente
pasivo total
x 100
activo total
34.289,12
x 100=72.26 %
47.452,90
La razón corriente de la empresa es de 72,26 % que representa a los activos totales que ha sido
Razón de apalancamiento
capital contable
x 100
pasivo total
13.163,78
x 100=38.39 %
34.289,12
La razón de apalancamiento de la empresa es de 38.39 % que indica que es el porcentaje que
pasivo corriente
activo total
34.289,12
=$ 0.72
47.452,90
costo de ventas
ventas
389.330,47
=0.95
407.886,20
Los costos y gastos que tiene la empresa es de 0.95%, que representa cada uno de los rubros en
relación a las ventas, es decir, el consumo de los rubros del total de ingresos de la empresa.
gastos financieros
ventas
3.667,65
=0,009
407.886,20
Los costos y gastos que tiene la empresa es de 0,009%, que representa cada uno de los rubros en
relación a las ventas, es decir, el consumo de los rubros del total de ingresos de la empresa.
Propuesta:
FINANCIEROS
de la empresa TRANSBARTE S.A la cual permita llevar una adecuada gestión financiera para
mejorar la rentabilidad a un corto plazo, para el incremento en los ingresos anuales y reducir los
Impacto económico
La implementación de la propuesta en la empresa TRANSBARTE S.A.es un beneficio ya
financieros permitiendo conocer las fortalezas y debilidades que tiene la compañía, para
CONCLUSIONES
mediante el uso de los índices financieros los cuales fueron de gran aportación para el
Por lo tanto, se determina la importancia del correcto uso de los indicadores financieros es
fundamental para una organización, ya que da a conocer las relaciones que existen en las
cuentas de los estados financieros, además permite analizar liquidez, rentabilidad, eficiencia
operativa de la empresa.
financiera de la compañía, esto ha ayudado que el analista financiero pueda determinar los
puntos débiles y fuertes que tiene la empresa, para mejorar en las tomas de decisiones a
• Los ingresos de ventas de la compañía son mayores que el total de sus activos, lo que
• La empresa tiene un alto nivel de ingresos, a pesar que ha disminuido sus ventas en el año
2019, esto se debe a los incrementos del precio del transporte en venta.
El costo de venta del año 2019 fue de $ 389.330,47 la cual aumento, significa que la
RECOMENDACIONES
Dentro de este caso práctico de gran importancia como lo fue éste, se desea que haya una
previsión financiera mediante una correcta aplicación de los índices financieros los cuales
negativos para de esa forma tomar decisiones adecuadas que permitan corregir las
ANEXOS
TRANSBARTE S.A.
DEL 01 DE ENERO 2019 AL 31 DE
DICIEMBRE 2019
2019
Ventas $407.886,20
Costo de venta $389.330,47
Utilidad bruta $18.555,73
Gastos de ventas -----
Gastos administrativos $3.667,65
Gastos financieros -----
Otros gastos $8.340,49
Utilidad antes de repartición e impuestos $6.547,59
Repartición utilidades $982,14
Utilidad antes de impuestos $5.565,45
Impuestos $3.476,49
Utilidad del ejercicio $2.088,97
Reserva legal $208,90
Utilidad neta $1.880,07