Control Interno

M CPC Richard Zegarra Estrada

 CONTROL INTERNO
• Herramienta de Gestión
• Para la protección de sus activos y patrimonio
• Llega a los objetivos
• Proceso
• Desarrollado por personas

OBJETIVOS
Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución.
Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos.
Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas
Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
 ELEMENTOS

ORGANIZACIÓN SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS

PERSONAL SUPERVISIÓN
 NORMAS

Control Tradicional
Generales
Garantía razonable
Respaldo
Personal competente
Objetivos de control
Vigilancia de los controles
Específicos
Documentación
Registro adecuado y oportuno de las transacciones y hechos
Autorización y ejecución de las transacciones y hechos
División de tareas (segregación)
Supervisión
 Norma Universales Por áreas de
Balance
• Efectivo
• Cuentas por cobrar y transacciones de ventas
• Inventarios
• Documentos por pagar
Gracias por su atención ….