El Ministerio Público, de acuerdo al Art. 349 del CPP. Acusará a Juan Pérez por el delito de Administración fraudulenta en la forma de fraude contable, tipificado en el Art. 198, inc. 1 del Código Penal. El representante del M.P. pide apoyo para identificar la información requerida en los Inc. a, b, c, d y f del Art. 349 del CPP. Complete el siguiente cuadro con la información requerida: Art. 349 Acusación. Inc. A) Juan Pérez Romaña Monroy Documento de Identidad: 42564323 Sexo: Masculino Fecha de Nacimiento: 25-01-1992 Edad: 39 años Estado Civil: Soltero Grado de Instrucción: Estudios superiores completos Lugar de Nacimiento: Ubinas-General Sanchez Cerro-Cusco Nombres de los Padres: Edwar Romaña Jalixto y Diana Monroy Cáceres Domicilio Real: Asociación Casa Huerta Mz. A Lte. 1 Chiguata Domicilio Procesal: Av. Independencia 927-933 Cercado Abogado: Ivette Mamani Pacco - celular N° 931721507
Inc. B) DESCRIPCIÓN DE LOS HECHOS ATRIBUIDOS AL IMPUTADO
CIRCUNSTANCIAS PRECEDENTES: Con fecha 14 de abril del 2021, Juan Pérez Romaña Monroy fue designado como administrador temporal de la empresa “Santa Clara” dedicada al rubro de embotellamiento de bebidas gasificadas y alcohólicas. Cargo que ejerció durante el periodo abril – mayo del mismo año en mención.
CIRCUNSTANCIAS CONCOMITANTES:
El 29 de mayo siendo las 13:00 horas aproximadamente, ante una inminente
caída de los ingresos, durante el entre tiempo del almuerzo, Juan Pérez Romaña Monroy falseó los balances contables realizados mensualmente; la primera, emitida el 20 de marzo, la segunda, el 20 de abril y la tercera emitida el 20 de mayo. Lo cual se observa en el historial de documentación del sistema de la empresa. Durante el resto del día 29 de mayo, los ingresos y las acciones de la empresa se ven perjudicados, debido a que los socios de otras empresas que invertían en “Santa Clara” dejaron de invertir en esta.
CIRCUNSTANCIAS POSTERIORES
María del Pilar Soler de Cruz, asistente de Juan Perez, regresando de ir a
almorzar, al abrir su computadora, se da cuenta del falseamiento y ocultamiento de ciertos documentos, debido a ellos, decide comunicar la alteración de tales documentos de balances en la junta realizada el 30 de mayo del mismo año. Reunión que consta en actas de la empresa.
Ante tal situación, en la junta general de accionistas decide contar con los servicios de una auditoría externa para la verificación de los balances contables, así como los estados financieros durante los cinco primeros meses del año. Todo ello se realiza con arreglo a ley. Finalmente, ante los resultados que demuestran el falseamiento por parte de la auditoría se determina la destitución del cargo de administrador, el cual era ocupado por Juan Pérez Romaña Monroy.
Inc. C) - Documentos de los balances contables con fechas: 20 de marzo, la segunda, el 20 de abril y la tercera emitida el 20 de mayo. - Acta de la junta general de accionistas. - Historial de documentación del sistema de la empresa - Observaciones de la auditoría externa Nº 34. - Declaración de María del Pilar Soler de Cruz
Inc. d) Autoría en el delito de Administración fraudulenta.
Inc. F) Delito de Administración fraudulenta en la forma de fraude contable, tipificado
en el Art. 198, inc. 1 del Código Penal con pena privativa de libertad de dos años.
El tipo penal al cual se subsume es el siguiente:
“el que ejerciendo funciones de administración o representación de una persona
jurídica, realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes: 1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el caso o a terceros interesados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables”.
