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Examen 2 Noviembre 2020, preguntas y respuestas

Gestión contable (Universidad Privada del Norte)

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La empresa distribuidora Oxi Perú EIRL, dedicada a la comercializa

OXI PERÚ

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar al Personal
Mercaderia (30 bal de 20m3 x S/200 c/b, 25bal de 40m3 x
S/360 c/b y 22bal de 50m3 x S/400 c/b)
Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

IME
Depreciación
Total Activo No Corriente

Total Activo

OPERACIONES

Compra de servicios publicitarios a P

1 DEBE
63 GASTOS POR SERV 1897.12
4011 IGV 341.48
42 CUENTAS X PAGAR COMERCIALES
POR LA COMPRA DE SERVICIOS PUBLICITARIOS
95 GASTO DE VENTAS 1897.12
79 CARGAS IMPT A CTAS DE COSTOS
POR EL DESTINO DE LOS SERVICIOS PUBLICITARIOS
42 CUENTAS X PAGAR COMERCIALES 895.44
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO DEL SERVICIO PUBLICITARIO
Total 5,031.16

Se compra 8 balones de oxígeno de 40m3 y 10 balones de 50m3, por S/ 2,88

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2 DEBE
60 COMPRA DE MERCADERIA 6880.0
4011 IGV 1,238.40
42 CTAS X PAGAR COMERCIALES
POR LA COMPRA DE LOS BALONES DE OXIGENO
20 MERCADERIA 6880.0
61 VARIACION DE EXISTENCIA
POR EL ALMACENAMIENTO DE LA MERCADERIA COMPRADA
42 CTASXPAGAR COMERCIALES 2,029.60
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO SEGÚN FACTURA FE02-0001534
Total 17,028.00
Cobramos S/ 5,190 a
3 DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE COBRADO 5,190.00
12 CTASXCOBRAR COMERCIALES
X EL COBRO PARCIAL A CLIENTES
Total 5,190.00

Se pagan los tributos p

4 DEBE
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 5,220.00
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO DE TRIBUTOS DEL MES DE MAYO
Total 5,220.00

Vende 20 balones de 20m3, 10 balones de 40m3 y 15 balones de 50m

5 DEBE
12 CTASXCOBRAR COMERCIALES 28,768.40
4011 IGV
701 MERCADERIA
POR LA VENTA DE MERCADERIA
69 COSTO DE VENTA 13,600.00
20 MERCADERIA
POR DESTINO DE LA VENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE COBRADO 28,768.40
12 CTASXCOBRAR COMERCIALES
X EL COBRO TOTAL DE LA VENTA
Total 71,136.80
Se realiza pago a prove
6 DEBE
42 CTAS X PAGAR COMERCIALES 6,310.00
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO A PROVEEDORES
TOTAL 6,310.00

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Se realiza un préstamo al trabajador de la empre

7 DEBE
16 CTASXCOBRAR DIVERSAS 1,800.00
4011 IGV
75 OTROS INGRESOS
POR EL PRESTAMOS AL TRABAJADOR

Compra 12 balones de 20m3 y 20 balones de 50m3, por

8 DEBE
60 COMPRA DE MERCADERIA 10400.0
4011 IGV 1,872.00
42 CTAS X PAGAR COMERCIALES
POR LA COMPRA DE BALONES DE OXIGENO
20 MERCADERIA 10400.0
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
POR EL ALMACENAMIENTO DE LA MERCADERIA COMPRADA
42 CTASXPAGAR COMERCIALES 6,136.00
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO DE LOS BALONES DE OXIGENO
TOTAL 28808.00

Compra pintura verde para el mantenimiento

9 DEBE
65 GASTO DIVERSO 459.32
4011 IGV 82.68
46 CTAS X PAGAR DIVERSAS
POR LA COMPRA DE LA PINTURA VERDE
95 GASTO DE VENTAS 459.32
79 CARGAS IMPT A CTAS DE COSTOS
POR LA PINTURA PARA MANTEMINIENTO DE BALONES DE OXIGEN
TOTAL 1001.32

Contrata servicios de Mantenimiento camioneta de delive

10 DEBE
63 GASTOS SERVICIOS X TERCEROS 949.15
4011 IGV 170.85
46 CTASXPAGAR DIVERSAS
POR LA COMPRA DEL SERVICIO
95 GASTO DE VENTAS 949.2
79 CARGAS IMPT A CTAS DE COSTOS
POR EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO
46 CTASXPAGAR DIVERSAS 1,120.00
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO
TOTAL 3189.15

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El banco nos deposita intereses del m

11 DEBE
16 CUENTAS X COBRAR DIVESAS 355.00
4011 IGV 0.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
X EL DEPOSITO DE INTERESES DEL BANCO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE COBRADO 355.00
16 CTASXCOBRAR DIVERSAS
X EL COBRO TOTAL DE INTERESES DE LA VENTA
TOTAL 710.00

Se provisiona y paga viáticos (alimentos) de Gerente

12 DEBE
63 GASTO X SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS 1100.0
4011 IGV 198.00
46 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS
POR EL PAGO DE VIATICOS AL GERENTE GENERAL DE PIURA
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1100.0
79 CARGAS IMPT A CTAS DE COSTOS
POR EL TRABAJO DEL GERENTE
46 CTAS X PAGAR DIVERSAS 1,298.00
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO AL GERENTE GENERAL DE PIURA
TOTAL 3696.00

Vende a clínica SANNA 15 balones de 20m3, 15 balones de 40m3 y 15 balon

13 DEBE
12 CTASXCOBRAR COMERCIALES 30,585.60
4011 IGV
701 MERCADERIA
POR LA VENTA DE MERCADERIA
69 COSTO DE VENTA 14,400.00
20 MERCADERIA
POR DESTINO DE LA VENTA
44,985.60

Se realiza el pago al banco Interbank por cuota de junio, correspondiente a

14 DEBE
673 GASTOS FINANCIEROS Y INTERESES 1205.0
4011 IGV 0.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
POR EL PRESTAMO AL BANCO INTERBANK EN JUNIO
94 GASTO DE ADMINISTRATIVO 1205.0
79 CARGAS IMPT A CTAS DE COSTOS

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POR EL PRESTAMO PENDIENTE

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,205.00
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO DE LA CUOTA DE JUNIO
TOTAL 3615.00

Se provisiona y paga los recibos por

15 DEBE
63 SERV. PRESTADO X 3EROS 612.20
4011 IGV 110.20
46 CTAX PAGAR DIVERSAS TERCEROS
POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE AGUA , LUZ Y GAS
94 GASTOS ADMIN 232.92
95 GASTO DE VENTAS 379.29
79 CARGAS IMPT A CTAS DE COSTOS
POR EL SERVICIO CONTRATADO
46 CTAS X PAGAR DIVERSAS 722.40
10 EFECTIV. Y EQUIVAL
X EL PAGO DE AGUA,LUZ,GAS
TOTAL 2057.00

Vende clientes varios 7 balones de 20m3, 7 balones de 40m3 y 15 balones d

16 DEBE
12 CTASXCOBRAR COMERCIALES 18,318.3
4011 IGV
701 MERCADERIA
POR LA VENTA DE MERCADERIA
69 COSTO DE VENTA 9,920.00
20 MERCADERIA
POR DESTINO DE LA VENTA
TOTAL 28,238.32

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MONOGRAFIA GESTIÓN CONTABLE - T2

zacion de oxigeno en diferentes presentaciones, presenta el siguiente Estado de Situcion Financiera Inicial

Ú EIRL- ESTADO DE SITUCION FINANCIERA INICIAL

AL 01 DE JUNIO DEL 2020
PASIVO CORRIENTE

S/ 16,405.00 Tributos por Pagar S/ 5,220.00

S/ 8,150.00 Remuneraciones por Pagar S/ 6,540.00
S/ 4,310.00 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 8,020.00
S/ 23,800.00 Cuentas por Pagar a Socios S/ 3,550.00
Obligaciones Financieras S/ 14,330.00
S/ 52,665.00 Total pasivo Corriente S/ 37,660.00

PASIVO NO CORRIENTE 0.00

S/ 10,845.00 PATRIMONIO
S/ -3,820.00 Capital S/ 18,350.00
S/ 7,025.00 Resultados Acumulados S/ 3,680.00
Total Patrimonio S/ 22,030.00

S/ 59,690.00 Total Pasivo y Patrimonio 59,690.00

S MES DE JUNIO - 2020

Publicom por $650 dólares inc IGV

HABER Conversion TC: 3.444
2238.6
VALORVTA 1897.12
2,238.60 IGV 341.48
5,031.16 PRECIOVTA 2238.6
#¡REF!
1897.12

895.44

5,031.16

880 más IGV y 4,720 inc IGV, según factura FE02 - 0001534. 25% contado

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HABER
8 BALONES 40M3 : 2880
VALOR VTA 2880.0
8,118.40 IGV 518.4
PRECIOVTA 3398.4

6880.0 10 BALONES 50M5 : 4720

VALOR VTA 4000.0
IGV 720.0
2,029.60 PRECIOVTA 4720

17,028.00 se paga el 25% al contado 2029.6

nuestros clientes
HABER

5,190.00

5,190.00

pendientes de mayo
HABER

5,220.00

5,220.00

m3, con utilidades del 70%, 80% y 85% respectivamente, Al contado

HABER
VENTA
4,388.40 20 BALONES 20M3 10 BALONES 40M3
24,380.00 PRECIO 200C/B 360 C/B
(4000*0,7)+4000
VALORVTA 6800 VALORVTA
13,600.00 IGV 1224 IGV
PRECIOVTA 8024 PRECIOVTA

28,768.40 TOTAL 8024 TOTAL

71,136.80 TOTAL EN GENERAL 28768.4

oveedores por 6,310
HABER
Deuda de 8020
6,310.00 se paga 6310
SALDO : 1710
6,310.00

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esa Martin Becerra por S/ 1,800. A 12 meses

HABER

0.00
1,800.00

or S/ 2,832 inc IGV y S/ 8,000 más IGV. 50% al contado

HABER

12 B. 20M3
12,272.00 VALOR VTA 2400
IGV 432
PRECIOVTA 2832
10400.0
TOTAL 12272.0
SE PAGA EL 50% 6136
6,136.00

28,808.00

to de los balones por 542 inc IGV. Al crédito

HABER
VALORVTA 459.32
IGV 82.68
542.00 PRECIOVTA 542.00

459.32
ENO
1,001.32

very de mercadería, por 1,120 incluido IGV. Al contado

HABER

VALOR VTA 949.15

1,120.00 IGV 170.85 1120.0
PRECIOVTA 1,120.00

949.15

1,120.00

3,189.15

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mes de mayo a la Cta Cte por S/ 355

HABER EXONERADO DE IGV
VALORVTA 355
IGV 0
355.00 PRECIOVTA 355

355.00

710.00

te General a la ciudad de Piura por 1,100 más IGV.

HABER
VALORVTA 1100.0
IGV 198.0
1,298.00 PRECIOVTA 1298.0

1100.0

1,298.00

3,696.00

ones de 50m3 por S/ 6,372 inc IGV, S/ 9,720 más IGV y S/ 12,744 inc IGV respectivamente. Al crédito
HABER
15 B. 20M3
4,665.60 VALOR VTA 5400
25,920.00 IGV 972
PRECIOVTA 6372

14,400.00 15 B. 50M3
VALOR VTA 10800
44,985.60 IGV 1944
PRECIOVTA 12744

al préstamo pendiente, por S/ 1,205 (920 de préstamo y 285 de interés)

HABER
IGV EXONERADO

1,205.00

1205.0

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1,205.00

3,615.00

or servicios del mes como sigue:

HABER SERVICIO MONTO %
LUZ 320 INC. IGV 30%ADM Y 70% VTAS
AGUA 180+IGV 35%ADM Y 65%VTAS
722.40 GAS NATURAL 190 INC. IGV 55%ADM Y 45%VTAS

POR SERVICIO DE :

612.2 LUZ
VALORVTA 271.2
IGV 48.8
722.40 PRECIOVTA 320

2,057.00 AGUA
VALORVTA 180
IGV 32.4
PRECIOVTA 212.4

GAS NATURAL
VALORVTA 161.0
IGV 29.0
PRECIOVTA 190

de 50m3, con utilidades del 60%, 70% y 50% respectivamente. Al crédito

HABER

2,794.3 7 BALONES 20M3

15,524.0 PRECIO 200C/B
(1400*0,6)+1400
VALORVTA 2240
9,920.00 IGV 403.2
PRECIOVTA 2643.2
28,238.32
TOTAL 2643.2

TOTAL 18318.32

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l al 01 de junio del 2020

Nota 40
4011 IGV 3,190
40171 Renta tercera 2,030
TOTAL 5,220

Nota 45
451 Amortizacion 2,680
455 Interes 870
TOTAL 3,550

INCLUIDO IGV VALOR VTA=PRECIOVTA/1,18

IGV VALORVTA*0,18
PRECIOVTA VALORVTA + IGV

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15 BALONES 50M3
400 C/B
(3600*0,8)+3600 (6000*0,85)+6000 COSTOVTA
6480 VALORVTA 11100 COSTOVTA TOTAL
1166.4 IGV 1998
7646.4 PRECIOVTA 13098

7646.4 TOTAL 13098

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20 B. 50M3
VALOR VTA 8000
IGV 1440
PRECIOVTA 9440

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BALONES 20M3
15 B. 40M3 PRECIO 200C/B
VALOR VTA 9720 COSTOVTA 3000
IGV 1749.6 COSTOVTA TOTAL 14400
PRECIOVTA 11469.6

TOTAL DE LA VTA 30585.6

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ADM 81.4
VTAS 189.8

ADM 63
VTAS 117

ADM 88.6
VTAS 72.5

7 BALONES 40M3 15 BALONES 50M3

360 C/B 400 C/B
(2520*0,7)+2520 (6000*0,5)+6000
VALORVTA 4284 VALORVTA 9000
IGV 771.12 IGV 1620
PRECIOVTA 5055.12 PRECIOVTA 10620

TOTAL 5055.12 TOTAL 10620

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BALONES 20M3 BALONES 40M3 BALONES 50M3

PRECIO 200C/B 360 C/B 400 C/B
4000 3600 6000
13600

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BALONES 40M3 BALONES 50M3

360 C/B 400 C/B
5400 6000

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BALONES 20M3 BALONES 40MBALONES 50M3

PRECIO 200C/B 360 C/B 400 C/B
COSTOVTA 1400 2520 6000
COSTOVTA TOTAL 9920

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