INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION

UNIDAD SANTO TOMAS
UNIDAD DE APRENDIZAJE: CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO
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ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACIÓN UNIDAD “SANTO TOMAS”

UNIDAD DE APRENDIZAJE
CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO

UNIDAD TEMATICA
III. EFECTIVO Y EQUIVALENTES

EVALUCION DE APRENDIZAJE
N°15: 3.1. Definiciones de efectivo y equivalentes de efectivo 3.2. Fondo de Caja 3.2.1.
Fondo fijo (Moneda nacional y extranjera) 3.2.2. Reconocimiento contable

NOMBRE ALUMNO: Hernández Martínez Oscar Arturo

NUMERO DE BOLETA: 2021401374
GRUPO: 2CM10
NOMBRE DEL PROFESOR: CP. MA. De la Cruz Silvia Moreno May
FECHA DE ENTREGA: 11 de noviembre del 2021
CALIFICACIÓN:
OBSERVACIÓNES: PROFESORA, ESTAS SON LAS PRACTICAS DEFINITIVAS, LAS CUALES
SON PARA EVALUACIÓN.
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UNIDAD TEMATICA III. EFECTIVO Y EQUIVALENTES

EVALUACION DE APRENDIZAJE N° 15

3.1. Definiciones de efectivo y equivalentes de efectivo

3.2. Fondo de Caja
3.2.1. Fondo fijo (Moneda nacional y extranjera)
3.2.2. Reconocimiento contable

De acuerdo con su naturaleza, los activos de una entidad pueden ser de diferentes tipos:
• Efectivo y equivalentes
• Derechos a recibir efectivo y equivalentes
• Derechos a recibir bienes o servicios
• Bienes disponibles para la venta o para su transformación
• Bienes destinados a su uso
• Aquéllos que representan participación en el capital de otras entidades

Consideraciones adicionales
No todos los activos se adquieren generando un costo, existen las donaciones o adquisiciones a título gratuito que, al
cumplir con la definición de un activo, se reconocen como tales.
Para reconocer un activo debe atenderse a la sustancia económica y no a la forma jurídica de la operación o evento; por
lo tanto, no es esencial que esté asociado a derechos de propiedad legal o que tenga la característica de ser tangible.

La vida de un activo está limitada por su capacidad de producir beneficios económicos futuros, por lo tanto, cuando esta
capacidad disminuye o se pierde, se debe proceder a su desconocimiento en el balance general disminuyendo su valor,
reconociendo en el estado de resultados un gasto.

Cuando exista incertidumbre en cuanto a la baja de valor de un activo, deberá crearse una estimación. Las estimaciones
son conceptos que reducen el valor de un activo; por lo tanto, no son activos en sí mismas, aunque deben presentarse
como cuentas complementarias del activo con el que están relacionadas. Ejemplos de esto son las estimaciones para
cuentas incobrables y para obsolescencia de inventarios.

También es importante señalar que el activo, al presentarse en el balance, se ordena de acuerdo con su disponibilidad;
es decir, en cuanto a la facilidad que se tenga para convertirlo en efectivo. Sin embargo, aun cuando se respete la
clasificación general dada en párrafos anteriores, es necesario agrupar los activos en dos grandes grupos con el objeto
de identificarlos de una forma más efectiva.
Por lo anterior, se clasificarán como activo circulante a los activos que representan efectivo, derechos a recibir efectivo,
derechos a recibir bienes o servicios, y los bienes destinados para su venta o transformación. Los bienes destinados
para su uso o construcción y posterior uso, y los que representan participación en el capital de otras entidades, se
clasificarán como no circulantes. Esta clasificación no es aleatoria, ya que respeta de la misma forma la disponibilidad
de los activos y la facilidad para convertirlos en efectivo.

En el caso de las estimaciones contables, éstas se presentarán debajo del activo al que se relacionan, catalogándolas
indistintamente como circulantes o no circulantes, según sea el caso.
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A manera de explicación complementaria, en la tabla siguiente se incluye, a partir de la clasificación de los activos,
ejemplos de los conceptos más usuales que se integran en los mismos, los cuales se llamarán cuentas.

ACTIVO

Activo circulante

• Caja:
En esta cuenta se registrará el dinero en efectivo, en cheque y boletos de tarjetas de crédito que entren en la empresa. Se abonará al
depositar en el banco los ingresos recibidos y los pagos en efectivo.

• Bancos:
Esta cuenta se emplea para controlar el dinero que se moviliza en las denominadas cuentas corrientes bancarias. Con los Bancos se suelen
realizar diversas operaciones, no siempre en dinero, en cuyo caso la cuenta que controle esa operación deberá complementarse con un
apellido.

Por ejemplo: Banco Cuenta Giros al Cobro, Banco Cuenta Giros Descontados.
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EJERCICIO “A”

La “Guitarra azul”, S. A. acaba de iniciar sus operaciones, y crea un fondo fijo de caja por la cantidad DE $15,000.00 dejando como
responsable al cajero de la empresa. hoy es 11 de febrero de 2021. Durante el mes anterior, se hicieron los siguientes pagos en efectivo
provenientes de caja hica:

Pago a los recolectores de basura $1,000.00

Compra de café, azúcar y galletas 1,250.00
Compra de 6 Cajas de papel bond 1,200.00
Arreglo floral para recepción 1,250.00
Pago de compostura del automóvil de ventas 1,700.00
Pago al jardinero por la poda de pastos y arboles 1,500.00
Gastos a comprobar al gerente de Recursos Humanos 1,000.00
$ 8,900.00

Es importante recordar que para efectos fiscales los pagos en efectivo no pueden ser superiores a $2,000.00, se sugiere tener esta situación
presente e hacer pagos con el fondo fijo y checar en su momento las disposiciones fiscales vigentes.

SE PIDE:

1. Crear el fondo
2. Analizar los comprobantes y registrar en la cuenta de GASTOS, que se mandan a resultados, considerar que la compostura del
automóvil, es del Gerente de Ventas que se mandan $1000.00 A Deudores diversos
3. Reponer el fondo fijo

Creación del fondo fijo de caja

Fecha Concepto parcial Debe Haber

Fondo fijo de caja 9,900.00
Bancos 9,900.00
“Creamos el fondo de caja”

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

Gastos 9,900.00
Fondo fijo de caja 9,900.00

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

Fondo fijo de caja 9,900.00
Bancos 9,900.00

3.3. Bancos

3.3.1. Conciliaciones Bancarias

3.3.2. Aritmética
3.3.3. Contable
3.3.4. Ajustes

CONCILIACION BANCARIA

Es un documento que informa sobre las partidas por las cuales difiere el saldo en libros con el saldo del banco

Puede hacerse pariendo del saldo del banco para terminar con el saldo de libros o bien el revés, pariendo del saldo de libros para llegar al
saldo del banco.

La forma más usual es m pariendo del saldo del banco y para practicar la conciliación se requiere cotejar en forma individual cada da uno de
los movimientos que se han hecho tanto en libros de contabilidad como en el saldo de la cuenta del banco con el fin de determinar partidas
que no han sido correspondidas ya sea en la empresa o por el banco
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Cuando han quedado partidas pendientes en la conciliación del mes anterior, estas forman parte de la conciliación que se está practicando.
En las conciliaciones puede haber partidas pendientes de varios meses.

Las partidas más usuales que aparecen en las conciliaciones son los cheques expedidos pendientes de pago por el banco ya que existe un
tiempo entre la expedición del cheque, entrega al beneficiario y su presentación para su cobro

También los depósitos por la cobranza del ultimo día del mes se hacen al siguiente, siendo generalmente una partida de conciliación.
También puede haber cargos por servicios del banco de los que no se hay recibido el aviso correspondiente o cobranzas hechas por el banco

Otras causas pueden ser la falta de aviso de la parte que origina la transacción o bien que el aviso fue extemporáneo, o también puede haber
inconformidad por alguna de las partes.

Otro tipo de partidas de conciliación se debe a errores de registro cometidos por la empresa o por el banco, ya sea por apreciación o en la
aplicación de criterio.

Una vez determinadas las partidas correspondientes, se puede practicar la siguiente regla:

a) Conciliación partiendo del saldo, del estado del banco

Saldo del estado de cuenta del banco

Se suman:
Los cargos en libros que están pendientes de corresponder por el banco
Los cargos del banco que están pendientes de corresponder por la empresa

Se restan:
Los créditos en libros que están pendientes de corresponder por el banco
Los créditos del banco que están pendientes de corresponder por le empresa

b) Conciliación pariendo del saldo de los libros de la empresa

Saldos en los libros

Se suman:
Los créditos en libros que están pendientes de corresponder por el banco
Los créditos del banco que están pendientes de corresponder por la empresa

Se restan:
Los cargos en libros que están pendientes de corresponder por el banco
Los cargos del banco que están pendientes de corresponder por la empresa

AUTOEVALUACION

1. La cuenta bancaria se integra por: ( b )

a. Todo el efectivo que posee una empresa
b. El efectivo que se deposita en una cuenta de cheques
c. Las inversiones que se realizan en institución es bancarias
d. Loa cheques recibidos de los clientes
2. La información acerca de los movimientos que realiza la empresa en su cuenta de bancaria se encuentra en: ( c )
a. exclusivamente en sus registros
b. la chequera
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c. el estado de cuenta bancario
d. el estado de posición financiera
3. Las transacciones de fondos se utilizan cuando: ( byd )
a. Se deposita dinero en nuestra cuenta
b. Se deposita dinero en La cuenta de otro beneficiario por medio de la banca electrónica
c. Se deposita en otros bancos diferentes al de la empresa
d. Se expiden cheques para pagar a proveedores y acreedores
4. El objetivo principal de la conciliación bancaria es: ( c )
a. Investigar por qué no fueron cobrados todo lo cheques
b. Conocer en qué se gastó el efectivo
c. Analizar los registros contables de la cuenta de bancos
d. Determinar diferencias para llegar a un saldo real
5. Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. (F/V)
a. Los cheques en tránsito son conceptos susceptibles de ajuste ( f )
b. Un ejemplo de un cargo en bancos no considerado en libros son las comisiones ( v )
c. Los movimientos que emite el banco en el estado de cuenta siempre son correctos ( f )
d. Los depósitos en tránsito se refieren a depósitos de dinero que no tienen fondos ( f )
6. Indica si las siguientes afirmaciones respecto a las cuentas de cheques son verdaderas o falsas . (F/V)
a. Se tiene un mejor control sobre efectivo ( v )
b. Se puede disponer de cualquier cantidad de dinero ( v )
c. Sirve de comprobante por la cantidad pagada ( v )
d. Disminuye la posibilidad de fraude ( f )
7. Representa una adición al saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la conciliación bancaria ( c )
a. Pago de documentos
b. Cobro de documentos
c. Depósitos en transito
d. Cheques pendientes
8. Representa una deducción al, saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la conciliación bancaria ( c )
a. Cobro de documentos
b. Cheques sin fondos (FD)
c. Cheques pendientes
d. Depósitos en transito

9. Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la conciliación bancaria ( d )
a. Cheques pendientes
b. Depósitos bancarios
c. Cargos por servicios bancarios
d. Cobro de documentos
10. Representan una deducción al estado de cuenta del banco en el momento del banco en el momento de hacer la
conciliación bancaria ( c )
a. Cobro de documentos
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b. Depósitos en transito
c. Cheques pendientes
d. Cheques sin fondos (SF)
11. Los vales de caja deben ser clasificados como: ( c )
a. Efectivo
b. Cuentas por cobrar
c. Deudores diversos
d. Gastos pagados por anticipado
12. Los timbres postales son clasificados como: ( c )
a. Efectivo
b. Cuentas por pagar
c. Gastos pagados por anticipado
d. Deudores diversos
13. Los cheques posfechada dos deben ser clasificados como: ( a )
a. Gastos pagados por anticipado
b. Deudores diversos
c. Efectivo
d. Cuentas por cobrar
14. Es un propósito del establecimiento de mecanismos de control interno en las empresas ( a y c )
a. Medir el cumplimiento de políticas de la empresa
b. Promover la contabilización adecuada de los datos
c. Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias
d. Solamente los incisos b) y C)
15. Los metales amonedados, para su presentación en los estados financieros, deben avaluarse a: ( e )
a. Valor de cotización a la fecha de los estados financieros
b. Valor a la fecha de compra
c. Precio de venta menos gastos necesarios para su venta
d. En dólares
e. Los incisos b) y c)

16. La información acerca de los movimientos que realiza la empresa en su cuenta de bancaria se encuentra en: ( c )
a. exclusivamente en sus registros
b. la chequera
c. el estado de cuenta bancario
d. el estado de posición financiera

17. Las transacciones de fondos se utilizan cuando: ( a )

a. Se deposita dinero en nuestra cuenta
b. Se deposita dinero en La cuenta de otro beneficiario por medio de la banca electrónica
c. Se deposita en otros bancos diferentes al de la empresa
d. Se expiden cheques para pagar a proveedores y acreedores