Está en la página 1de 4

GABINETE DE AUDITORIA DE PROYECTOS

Inicio: Convenio (Acuerdo)/ Presupuestos / Proyectos/Escritura de constitución / Estatutos


Entidad: ONG – Salud para todos
Proyecto: Salud dental para las áreas rurales.
Convenio : Aporte (Contribución) del financiador Fondo Mundial - FM, hasta USD 300.000 (tipo de
cambio del cada USD x Bs6,96) tiempo 1 año, a partir del 1 de enero de 2018, al cabo de ese tiempo
y previo informe de evaluación final sobre los objetivos obtenidos de llegar a 30.000 familias
beneficiarias en el departamento de La Paz.
Desembolso financiador FM convenio BOL/1925 USD 280.000, primer y único desembolso de fecha
10 de enero de 2018.

El 15 de enero de 2018, gastaron por compra de papelería, y otros útiles de oficina según factura
485 Bs 10,500.-.

El 31 de enero de 2018 realiza la contratación de un consultor por un monto de $us 5.000.-.

En fecha 15 de marzo de 2018 compran una Toyota Prado por $us 65.000, según factura N#489.

En el mes de julio el consultor/auditor entrega la evaluación de medio término del proyecto lo cual
tiene un costo de $us 5.000.-, según factura N#78

Todos los meses cancelan por servicios básicos (de luz, agua, internet, y otros) Bs9.500.

Fin de año, en el mes de diciembre de 2018, se estima que los gastos por servicios básicos de luz,
agua, internet, y otros serian de Bs9.000 aproximadamente.

En el mes de diciembre de 2018, por el procedimiento de selección de contratar evaluadores que


realicen la Evaluación final, que el costo será de USD 10.000.

Detalle de cuentas que podrían utilizar


(A) Fondos por cobrar (promesa de desembolso) financiador FM
P) Fondos por desembolsar financiador FM
A) Banco
I) Ingresos financiador FM
P) Fondos por ejecutar financiador FM
G) Gastos consultor
G) Gastos por servicios básicos (Luz, agua, internet)
P) Cuentas por pagar
A) Activo Fijo vehículo
Pat) Activo neto – Patrimonio en bienes Vehículo
A) Depreciación acumulada vehículo (cuenta regularizadora del activo)
Pat) Activo neto – Patrimonio en bienes depreciación vehículo
Otras a requerimiento del estudiante

Se pide:
Asientos contables base devengado.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO

Según la metodología del Lic. Tudela, tenemos 3 bases para armar nuestros estados financieros.

Base efectivo. Se reconoce o registra la transacción cuando exista movimiento de efectivo, ya sea
una salida o entrada de dinero.

Venta al contado de Bs 100.-, según transferencia bancario al BNB por Bs100.

Bancos 100
Ingresos por ventas 100

Compra con caja chica de material de escritorio a Bs 100.

Insumos de oficina 100


Caja chica 100
Venta de 10 panetones a crédito.(No se registra por que no mueve efectivo).

Base devengado. Se reconoce o registra las transacciones cuando se hayan perfeccionada


independientemente de si estas hayan sido cobradas o pagadas. (no interesa el movimiento del
efectivo).

Venta de 10 panetones a crédito c/u Bs 20.

Cuentas por cobrar 200


Ventas prod varios 200

Se emite factura o se recibe a conformidad el bien o servicio

Gasto 100
Cuentas por pagar 100

Base mixta. Los ingresos se registraran si estos generaron entradas de efectivo y los gastos o
egresos se registran cuando se hayan perfeccionado.

INGRESOS. Usar base efectivo


GASTOS. Usar base devengado

ASIENTOS CONTABLES

FECHA CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER


01/01/1 A Fondos por cobrar financiador FM 2,088,000.-
8
P Fondos por desembolsar financiador FM 2,088,000.-
2
10/01/1 A BANCO 1,948,800.-
8
P Fondos por ejecutar financiador FM 1,948,800.-

3
10/01/1 P Fondos por desembolsar financiador FM 1,948,800.-
8
A Fondos por cobrar financiador FM 1,948,800
4
15/01/1 G Gasto de materiales y suministros 10,500.-
8
A BANCO 10,500.
5
15/01/1 CREDITO FISCAL IVA COD 1365
8
15/01/1 CREDITO FISCAL IVA COA0 1365
8
6
15/01/1 P Fondos por ejecutar financiador FM 10,500.-
8
I Ingresos financiador FM 10500
7
31/01/1 G GASTOS COLSULTOR
34,800.-
8
P CUENTAS POR PAGAR 34,800.-
8
p Fondos por ejecutar financiador FMA 34800
i Ingresos financiador fm 34800
9
g Gastos de inversion 452,400.-
a Bancos 452,400.-
10
COD CREDITO FISCAL IVA COD 58812
COA CREDITO FISCAL IVA COA 58812
11
+*A ACTIVO FIJO VEHICULO 452,400
PAT Activo neto – Patrimonio en bienes 452.400
Vehículo
12
P Fondos por ejecutar financiador FMA 452400
I Ingresos financiador F 452
13
JUL/20 G GASTO EVALUACION DEL 34800
PROYECTO
P CUENTAS POR PAGAR 34800
14
Jul/20 CREDITO FISCAL IVA COD 4,524.-
CREDITO FISCAL IVA COA 4,524.-
15
Jul/20 P Fondos por ejecutar financiador FMA 34,800.-
i Ingresos financieros FMA 34,800.-
16
G GASTOS POR SERVICIOS BASICOS 9,500.-
A BANCOS 9,500.-
17
CREDITO FISCAL COD 1,235
CREDITO FISCAL COA 1,235

18
P FONDOS POR EJECUTAR 9500
FINANCIADOR FMA
I INGRESOS FINANCIEROS FMA 9500
19
GASTOS DE CONSULTOR 69,600.-
CUENTAS POR PAGAR 69,600.-
20
P FONDOS POR EJECUTAR 69,600.-
I INGRESOS FINANCIEROS FMA 69600

ESTADO DE ACTIVIDADES
RECURSOS
INGRESOS FINANCIEROS FMA 69600

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE CONSULTOR - 69600

RES 0

También podría gustarte