Inicio: Convenio (Acuerdo)/ Presupuestos / Proyectos/Escritura de constitución / Estatutos
Entidad: ONG – Salud para todos Proyecto: Salud dental para las áreas rurales. Convenio : Aporte (Contribución) del financiador Fondo Mundial - FM, hasta USD 300.000 (tipo de cambio del cada USD x Bs6,96) tiempo 1 año, a partir del 1 de enero de 2018, al cabo de ese tiempo y previo informe de evaluación final sobre los objetivos obtenidos de llegar a 30.000 familias beneficiarias en el departamento de La Paz. Desembolso financiador FM convenio BOL/1925 USD 280.000, primer y único desembolso de fecha 10 de enero de 2018.
El 15 de enero de 2018, gastaron por compra de papelería, y otros útiles de oficina según factura 485 Bs 10,500.-.
El 31 de enero de 2018 realiza la contratación de un consultor por un monto de $us 5.000.-.
En fecha 15 de marzo de 2018 compran una Toyota Prado por $us 65.000, según factura N#489.
En el mes de julio el consultor/auditor entrega la evaluación de medio término del proyecto lo cual tiene un costo de $us 5.000.-, según factura N#78
Todos los meses cancelan por servicios básicos (de luz, agua, internet, y otros) Bs9.500.
Fin de año, en el mes de diciembre de 2018, se estima que los gastos por servicios básicos de luz, agua, internet, y otros serian de Bs9.000 aproximadamente.
En el mes de diciembre de 2018, por el procedimiento de selección de contratar evaluadores que
realicen la Evaluación final, que el costo será de USD 10.000.
Detalle de cuentas que podrían utilizar
(A) Fondos por cobrar (promesa de desembolso) financiador FM P) Fondos por desembolsar financiador FM A) Banco I) Ingresos financiador FM P) Fondos por ejecutar financiador FM G) Gastos consultor G) Gastos por servicios básicos (Luz, agua, internet) P) Cuentas por pagar A) Activo Fijo vehículo Pat) Activo neto – Patrimonio en bienes Vehículo A) Depreciación acumulada vehículo (cuenta regularizadora del activo) Pat) Activo neto – Patrimonio en bienes depreciación vehículo Otras a requerimiento del estudiante
Se pide: Asientos contables base devengado. CONTABILIDAD DE ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO
Según la metodología del Lic. Tudela, tenemos 3 bases para armar nuestros estados financieros.
Base efectivo. Se reconoce o registra la transacción cuando exista movimiento de efectivo, ya sea una salida o entrada de dinero.
Venta al contado de Bs 100.-, según transferencia bancario al BNB por Bs100.
Bancos 100 Ingresos por ventas 100
Compra con caja chica de material de escritorio a Bs 100.
Insumos de oficina 100
Caja chica 100 Venta de 10 panetones a crédito.(No se registra por que no mueve efectivo).
Base devengado. Se reconoce o registra las transacciones cuando se hayan perfeccionada
independientemente de si estas hayan sido cobradas o pagadas. (no interesa el movimiento del efectivo).
Venta de 10 panetones a crédito c/u Bs 20.
Cuentas por cobrar 200
Ventas prod varios 200
Se emite factura o se recibe a conformidad el bien o servicio
Gasto 100 Cuentas por pagar 100
Base mixta. Los ingresos se registraran si estos generaron entradas de efectivo y los gastos o egresos se registran cuando se hayan perfeccionado.
INGRESOS. Usar base efectivo
GASTOS. Usar base devengado
ASIENTOS CONTABLES
FECHA CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER
01/01/1 A Fondos por cobrar financiador FM 2,088,000.- 8 P Fondos por desembolsar financiador FM 2,088,000.- 2 10/01/1 A BANCO 1,948,800.- 8 P Fondos por ejecutar financiador FM 1,948,800.-
3 10/01/1 P Fondos por desembolsar financiador FM 1,948,800.- 8 A Fondos por cobrar financiador FM 1,948,800 4 15/01/1 G Gasto de materiales y suministros 10,500.- 8 A BANCO 10,500. 5 15/01/1 CREDITO FISCAL IVA COD 1365 8 15/01/1 CREDITO FISCAL IVA COA0 1365 8 6 15/01/1 P Fondos por ejecutar financiador FM 10,500.- 8 I Ingresos financiador FM 10500 7 31/01/1 G GASTOS COLSULTOR 34,800.- 8 P CUENTAS POR PAGAR 34,800.- 8 p Fondos por ejecutar financiador FMA 34800 i Ingresos financiador fm 34800 9 g Gastos de inversion 452,400.- a Bancos 452,400.- 10 COD CREDITO FISCAL IVA COD 58812 COA CREDITO FISCAL IVA COA 58812 11 +*A ACTIVO FIJO VEHICULO 452,400 PAT Activo neto – Patrimonio en bienes 452.400 Vehículo 12 P Fondos por ejecutar financiador FMA 452400 I Ingresos financiador F 452 13 JUL/20 G GASTO EVALUACION DEL 34800 PROYECTO P CUENTAS POR PAGAR 34800 14 Jul/20 CREDITO FISCAL IVA COD 4,524.- CREDITO FISCAL IVA COA 4,524.- 15 Jul/20 P Fondos por ejecutar financiador FMA 34,800.- i Ingresos financieros FMA 34,800.- 16 G GASTOS POR SERVICIOS BASICOS 9,500.- A BANCOS 9,500.- 17 CREDITO FISCAL COD 1,235 CREDITO FISCAL COA 1,235
18 P FONDOS POR EJECUTAR 9500 FINANCIADOR FMA I INGRESOS FINANCIEROS FMA 9500 19 GASTOS DE CONSULTOR 69,600.- CUENTAS POR PAGAR 69,600.- 20 P FONDOS POR EJECUTAR 69,600.- I INGRESOS FINANCIEROS FMA 69600
ESTADO DE ACTIVIDADES RECURSOS INGRESOS FINANCIEROS FMA 69600
