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Gabinete De Auditoria Tributaria

Facilitador: CPA. Miriam Liz Espinoza Huallpa Cel.: 77226436

1.
03/08/2019 DEBE HABER
Mercaderías en transito 101.500,00
Cuentas por pagar 101.500,00

24/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 3.100,00
Bancos 3.100,00

25/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 910,00
Bancos 910,00

26/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 468,93
Crédito fiscal 70,07
Bancos 539,00

26/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 234,90
Crédito fiscal 35,10
Bancos 270,00

27/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 480,00
Bancos 480,00

28/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 113,10
Crédito fiscal 16,90
Bancos 130,00

30/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 957,00
Crédito fiscal 143,00
Bancos 1.100,00

30/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 190,00
Bancos 190,00
Valor CIF
Valor FOB 101.500,00
Transporte hasta Iquique 3.100,00
Seguro hasta frontera 910,00
Fletes desde Iquique hasta aduana frontera 480,00
105.990,00
Gravamen arancelario 10.599,00

IVA
Total valor CIF 105.990,00
Gravamen arancelario 10.599,00
Otros gastos necesarios sin factura 190,00
116.779,00

Tasa efectiva IVA 14,94% 17.446,78

30/08/2019 DEBE HABER


Mercaderías en transito 10.599,00
Bancos 10.599,00

30/08/2019 DEBE HABER


Credito Fiscal (IVA importaciones) 17.446,78
Bancos 17.446,78

2.
abril DEBE HABER
Bancos 776.000,00
Ventas de departamentos 776.000,00

abril DEBE HABER


Bancos 187.000,00
IT 5.610,00
Servicios de construcción 162.690,00
Debito Fiscal - IVA 24.310,00
IT por pagar 5.610,00

abril DEBE HABER


Compras 600.300,00
Credito Fiscal 89.700,00
Bancos 690.000,00

Credito Fiscal Debito Fiscal


89.700,00 24.310,00
% 187.000,00 19,42% 72.281,62
963.000,00 17.418,38

IVA proporcional 17.418,38

abril DEBE HABER


G IVA no recuperable 72.281,62
Credito Fiscal 72.281,62

abril DEBE HABER


Debito Fiscal - IVA 24.310,00
Credito Fiscal 17.418,38
Cuentas por pagar al SIN 6.891,62
3. Examen Anual
Información adicional:
- Ha vendido 10 computadoras en el mes de febrero de 2020 por Bs. 1.000.- cada una, en ese mes le devolvieron 2 y en
el mes siguiente otras 3.
- Ha realizado la venta de un activo en el mes de mayo por Bs.50.000.- y el valor del activo que fue registrado en EEFF
era de Bs. 100.000.- y su depreciación acumulada de Bs. 10.000.-
- Ha percibido intereses bancarios del BNB de Bs. 2.000.- en enero.
- Ha exportado soya al Brasil en el mes de marzo por 300.000.-
- Ha realizado la venta de un activo en el mes de abril por Bs. 70.000.- el valor neto registrado en EEFF era de Bs.
- En el mes de enero registro y facturo Bs. 30.000.- por servicios de hospedaje a clientes extranjeros.

Febrero DEBE HABER


Bancos 10.000,00
IT 300,00
Venta de computadoras 8.700,00
Debito fiscal 1.300,00
IT por pagar 300,00

Febrero DEBE HABER


G Devoluciones en ventas 1.740,00
Credito Fiscal 260,00
Bancos 2.000,00

Marzo DEBE HABER


Devoluciones en ventas 2.610,00
Credito Fiscal 390,00
Bancos 3.000,00

Mayo DEBE HABER


Depresiación acumulada 10.000,00
Activo 10.000,00

Mayo DEBE HABER


Bancos 50.000,00
IT 1.500,00
Perdida en venta de activo 46.500,00
Activo 90.000,00
Debito fiscal 6.500,00 Ingreso solo 50.000
IT por pagar 1.500,00

Enero DEBE HABER


Bancos 2.000,00
Intereses bancarios 2.000,00

Marzo DEBE HABER


Bancos 300.000,00
Exportaciones 300.000,00

Abril DEBE HABER


Bancos 70.000,00
IT 2.100,00
Activo 10.000,00
Debito Fiscal 9.100,00 Ingreso solo 70.000
IT por pagar 2.100,00
Ganancia en venta de activo 50.900,00

Enero DEBE HABER


Banco 30.000,00
IT 900,00
Servicios de hospedaje 26.100,00
Debito fiscal 3.900,00
IT por pagar 900,00

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