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CAPITULO I ANTECEDENTES QUE SON LAS EMPRESAS OFF SHORE Según el artículo 112 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros define a una Entidad Fuera de Plaza como: ³Se entenderá por entidades fuera de plaza o entidades off shore, para los efectos de esta Ley, aquellas entidades dedicadas principalmente a la intermediación financiera, constituidas o registradas bajo leyes de un país extranjero, que realizan sus actividades principalmente fuera de dicho país.

d) Que las autoridades supervisoras bancarias de su país de origen apliquen 11estándares prudenciales internacionales. Requisitos para su funcionamiento. en los términos señalados en el artículo 28 de la presente Ley. declarar que forman parte de un grupo financiero de Guatemala.2 CAPITULO II MARCO LEGAL ARTICULO 113. las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán obtener la autorización de funcionamiento de la Junta Monetaria. y acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos: a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar sujeta 11a la supervisión consolidada de la Superintendencia de Bancos de 11Guatemala. b) Que presenten toda la información periódica u ocasional que le sea requerida 11por la Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala. La1información sobre sus operaciones activas y contingentes 11deberá ser1presentada en forma detallada. y a 11la normativa contra el lavado de dinero u otros activos. previo dictamen de la Superintendencia de Bancos. al menos tan exigentes como los . La información sobre las 11operaciones pasivas 11deberá ser presentada en forma agregada y sin 11revelar la identidad de los depositantes o inversionistas. Para operar en Guatemala. la cual 11podrá ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de 11Bancos. c) Que acrediten ante la Superintendencia de Bancos de Guatemala. que 11autorizó1a las autoridades supervisoras de su país de origen para realizar 11intercambio de1información referente a ella.

relativos.3 11vigentes en Guatemala. f) Que comuniquen por escrito a sus depositantes que los depósitos que hayan 11captado o que capten. se sujetará a las normas 11prudenciales 11y de liquidez que fije la Junta Monetaria. según el caso. Revocatoria de autorización de funcionamiento de las entidades fuera de plaza. 11de los respectivos grupos financieros se comprometan por escrito a cubrir las 11deficiencias patrimoniales de sus entidades fuera de plaza. no podrán realizar intermediación financiera en Guatemala ni directamente ni por medio de terceros. a requerimientos mínimos 11patrimoniales y de liquidez. Las entidades fuera de plaza que no obtengan autorización de funcionamiento o que una vez autorizadas para funcionar incumplieren los requisitos que dieron lugar a dicha autorización. podrá revocar la autorización de funcionamiento . quedarán sometidas a lo estipulado en el artículo 96 de esta Ley. a propuesta de la 11Superintendencia de 11Bancos para su caso. de las aplicadas a los bancos 11domiciliados en Guatemala. no están cubiertos por el Fondo para la Protección del 11Ahorro. Si realizaren intermediación financiera con violación a lo dispuesto en este párrafo. con destino a dichas entidades fuera de plaza. previo informe de la Superintendencia de Bancos. De no ser así. entre otros. Se entenderá por terceros a cualquier persona individual o jurídica que participe en cualquier fase del procedimiento que se utilice para la captación de recursos del público en Guatemala. La Junta Monetaria. en defecto de 11éstas. ARTICULO 114. y. e) Que las empresas controladoras o las empresas responsables.

sin importar la forma jurídica que adopten. la entidad fuera de plaza o entidad 111off shore dispondrá de un plazo de seis meses para ajustarse a los límites de 111financiamiento establecidos y no deberá otorgar nuevo . con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar sin limitación alguna con el Banco de Guatemala y con el Ministerio de Finanzas Públicas de Guatemala. ‡ Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas.4 de las entidades fuera de plaza o entidades off shore. obligaciones o créditos. 1111relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de una unidad de 1111riesgo. pero no circunscrito a. ‡ No obstante. pagarés. o a una sola empresa o entidad de 1111carácter estatal. OTRAS ESTIPULACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS OFF SHORE Reglamento de límites de financiamiento para entidades fuera de plaza o entidades Off Shore. bonos. cuando incumplan uno o más requisitos a que se refiere el artículo 113 de la presente Ley. de carácter privado. a) Limitación de financiamiento: Las entidades fuera de plaza o entidades off shore. tales como. no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo e indirecto de cualquier naturaleza. ni otorgar garantías o avales. que en conjunto excedan los porcentajes siguientes: ‡ Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona 1111individual o jurídica. cuando a una unidad de riesgo se incorporen nuevas personas 111individuales o jurídicas por razones ajenas al control de la entidad fuera de 111plaza o entidad off shore y el monto del financiamiento de la unidad de riesgo 111exceda el límite máximo de financiamiento.

deberá estar pactado por escrito 111que. d) Control de Unidades de Riesgo. El patrimonio computable. c) Patrimonio Computable. a petición razonada de la entidad fuera de plaza o1entidad off shore de que se trate. se determinará con base en las cifras del balance general de la entidad fuera de plaza o entidad off shore. En todo caso. Las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán mantener un registro actualizado de las personas individuales y jurídicas que integran cada una de las unidades de riesgo. previo a otorgar o realizar una nueva operación de financiamiento con alguna de las personas que forman parte de una unidad de riesgo. b) Requisitos Previos al Otorgamiento de Financiamiento.5 financiamiento a1persona alguna que forme parte de dicha unidad de riesgo. en caso1el deudor sea demandado o incurra en el incumplimiento de 111los pagos establecidos. en los términos que estipulados en el reglamento establecido. la institución no podrá aplicar la 111excepción a que se1refiere este artículo. dejando evidencia escrita de tal situación. los activos 111crediticios garantizados totalmente con obligaciones financieras o 111certificados1de depósito a plazo. deberán computar el monto de financiamiento de dicha unidad. emitidos o constituidos en la institución que 111registre el1activo crediticio. podrá prorrogar dicho plazo. correspondiente al mes inmediato anterior a la fecha de concesión del financiamiento. Para el efecto. se podrá hacer efectiva la garantía sin más trámite. el1Superintendente de Bancos. ‡ Se exceptúan de los límites establecidos en este reglamento. 111Si por1cualquier motivo la garantía fuera sujeta de cualquier limitación que 111perjudique1los derechos del acreedor. La Superintendencia de Bancos podrá requerir en cualquier . Las entidades fuera de plaza o entidades off shore.

en los formatos que ésta establezca. de ahorro.6%) a la sumatoria de los promedios mensuales de los saldos diarios de las cuentas que registren las operaciones pasivas siguientes: ‡ Depósitos a la vista. . a) Reserva de liquidez requerida. La reserva de liquidez requerida se calculará al final de cada mes y será el resultado de aplicar el catorce punto seis por ciento (14. ‡ Depósitos a la orden. y. Para mitigar el riesgo de concentración. en los primeros 15 días del mes siguiente en el que se haya dado tal situación. cheques certificados. con restricciones. 1111giros. Reglamento de reserva de liquidez para entidades fuera de plaza o entidades Off Shore.6 momento. información de las unidades de riesgo relacionada con la naturaleza de la vinculación o relación por propiedad o de administración. en garantía y otros depósitos cuya 1111naturaleza sea similar a la de los anteriores. a plazo y otros depósitos cuya naturaleza 111sea1similar a la de los anteriores. cheques con provisión garantizada. la entidad fuera de plaza o entidad off shore que se exceda del límite máximo de financiamiento permitido para una unidad de riesgo. deberá constituir reservas o provisiones equivalentes a la proporción que exceda dicho límite. la entidad fuera de plaza o entidad off shore deberá informarlo a la Superintendencia de Bancos. ‡ Obligaciones por emisión de documentos y órdenes de pago tales como: 1111cheques de caja. cheques de viajero u otros similares. e) Reservas. Cuando se conforme una nueva unidad de riesgo o se agreguen o separen personas a las unidades ya existentes.

siempre que 111tales depósitos estén constituidos en instituciones financieras calificadas 111dentro del1grado de inversión por una calificadora de riesgo de 111reconocido prestigio1internacional. y. ‡ Depósitos a plazo constituidos en el Banco de Guatemala. b) Reserva de liquidez computable. Inversiones en: . La reserva de liquidez computable se calculará al final de cada mes y estará constituida por la sumatoria de los promedios mensuales de los saldos diarios de los recursos que las entidades fuera de plaza o entidades off shore mantienen en forma de: Disponibilidades.7 ‡ Obligaciones financieras por emisión de bonos o títulos similares. conformadas por: Efectivo en caja. que 1111tengan1garantía de recompra o desinversión anticipada. ‡ Depósitos en el banco central del país de constitución de la entidad fuera de 111plaza. siempre que tales recursos estén a disposición de la entidad para 111cubrir1sus necesidades de liquidez. ‡ Depósitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias nacionales. ‡ Depósitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias extranjeras que 111sean supervisadas por el órgano oficial competente de su país de origen. y las que tengan 1111vencimiento de hasta seis meses. ‡ Depósitos a plazo fijo con vencimiento de hasta seis meses.

d) Deficiencia de reserva de liquidez. Ley de Bancos y Grupos Financieros. c) Posición de reserva de liquidez. 1111Nicaragua. La posición de reserva de liquidez de las entidades fuera de plaza del mes de que se trate. Existirá deficiencia de reserva de liquidez cuando el monto de reserva de liquidez computable sea menor al monto de reserva de liquidez requerida. . ‡ Títulos valores emitidos por el Gobierno de Guatemala o por el Banco de 111Guatemala. siempre que los mismos o sus emisores estén calificados 111dentro del grado de inversión por una calificadora de riesgo de reconocido 111prestigio internacional. que tengan calificación de riesgo igual o 1111superior a BB-. ‡ Títulos valores emitidos por entidades supervisadas por la Superintendencia 111de Bancos de Guatemala. Los activos financieros indicados en este artículo que tengan alguna limitación. Costa Rica y Panamá. La deficiencia de reserva de liquidez será considerada como una infracción grave y será sancionada conforme el Reglamento para la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 99 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República. Honduras. no deberán formar parte de la reserva de liquidez computable. ‡ Títulos valores emitidos por los gobiernos de El Salvador. y. siempre y cuando la entidad no esté sometida a 111un1plan de regularización. será la diferencia entre el monto de reserva de liquidez computable y el monto de reserva de liquidez requerida.8 ‡ Títulos valores.

Las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán presentar mensualmente a la Superintendencia de Bancos el Estado de Posición de Reserva de Liquidez. asignadas por la empresa calificadora de riesgo Standard & Poor¶s. normas. Estos programas incluirán. serán aceptables calificaciones equivalentes otorgadas por otras empresas calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional.9 e) Calificaciones con grado de inversión. Ley contra el lavado de dinero y otros activos a) Programas. Cuando exista una calificación de riesgo asignada directamente a una emisión particular. según sea el caso.para largo plazo y A-3 para corto plazo. como mínimo: . f) Obligación de remitir información. la misma prevalecerá sobre la calificación del emisor para determinar el grado de inversión. Las calificaciones de riesgo a que se refiere este reglamento corresponden a calificaciones internacionales en moneda nacional o extranjera. en el formato. Para el caso de grado de inversión la calificación mínima será BBB. Las calificaciones deberán estar disponibles a través de Bloomberg o Reuters. expresado en dólares de los Estados Unidos de América. procedimientos y controles internos idóneos para evitar el uso indebido de sus servicios y productos en actividades de lavado de dinero u otros activos. plazo y demás condiciones que el órgano supervisor les indique. desarrollar y ejecutar programas. En el caso de que el país o la entidad de que se trate no esté calificada por dicha calificadora. Las personas obligadas deberán adoptar.

las personas obligadas deberán mantener el registro a que se refiere el artículo 21 de esta ley. c) Registros. Asimismo las personas obligadas deberán designar 111funcionarios gerenciales encargados de vigilar el cumplimiento de programas 111y procedimientos internos. En ningún caso podrán las personas obligadas mantener cuentas anónimas ni cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos. ‡ Establecimiento de un mecanismo de auditoría para verificar y evaluar el 111cumplimiento de programas y normas. En el caso de cuentas no nominativas. laborales y patrimoniales de 111los empleados. ‡ La formulación y puesta en marcha de medidas específicas para conocer e 111identificar a los clientes. Las personas obligadas deberán llevar un registro en los formularios que para el efecto diseñará la Intendencia de Verificación Especial de las personas individuales o jurídicas con las que establezcan relaciones comerciales o relaciones del giro normal o aparente de sus negocios. ‡ Capacitación permanente al personal e instrucción en cuanto a las 1111responsabilidades y obligaciones que se derivan de esta ley.10 ‡ Procedimientos que aseguren un alto nivel de integridad del personal y de 111conocimiento de los antecedentes personales. La 1111capacitación1también deberá abarcar el conocimiento de técnicas que 1111permitan a los1empleados detectar las operaciones que puedan estar 1111vinculadas al lavado de1dinero u otros activos y las maneras de 1111proceder en tales casos. sean éstas clientes . el cual estarán obligadas a exhibir mediante orden de autoridad competente. b) Prohibición de cuentas anónimas.

e) Actualización y conservación de registros. En caso de extranjeros. Asimismo. nacionalidad. edad. deberán actualizarse durante la vigencia de la relación comercial. especialmente en el caso de personas jurídicas que no lleven a cabo operaciones comerciales. estado civil. Las personas obligadas deberán adoptar las medidas necesarias para obtener. arrendamiento de cajas de seguridad o la ejecución de transacciones en efectivo que superen el monto que establece el artículo 24 de la presente ley. y de las operaciones que con ellas se realicen. d) Identidad de terceros. domicilio. financieras o industriales en el país o en el país donde tengan su sede o domicilio. De igual manera. las personas obligadas deberán exigir la comprobación por medios fehacientes de su ingreso y permanencia legal en el país. así como su condición migratoria y cuando no sean residentes en el país.11 ocasionales o habituales. actualizar. particularmente en lo que se refiere a la apertura de nuevas cuentas. deberán verificar fehacientemente la identidad. Los registros a que se refieren los artículos 20. razón social o denominación de la persona. lo hagan en beneficio de otro tercero. personería. verificar y conservar la información acerca de la verdadera identidad de terceras personas en cuyo beneficio se abra una cuenta o se lleve a cabo una transacción cuando exista duda acerca de que tales terceros puedan estar actuando en su propio beneficio o. la realización de transacciones fiduciarias. ocupación u objeto social. capacidad legal y personalidad de las personas a que se refiere el párrafo anterior. las personas obligadas deberán . a la vez. 21 y 22 de la presente ley. la identidad de la persona que los representará legalmente. y conservarse como mínimo cinco años después de la finalización de la transacción o de que la cuenta haya sido cerrada.

tanto en moneda nacional o extranjera que en su conjunto superen el monto establecido en este artículo serán consideradas como una transacción única si son realizadas por o en beneficio de la misma persona durante un día. Las transacciones múltiples en efectivo. nacional o extranjera que transporte del o hacia el exterior de la República. por sí misma. sean éstas ocasionales o habituales. f) Obligación de registros diarios. Las personas obligadas deberán llevar un registro diario. dinero en efectivo o en documentos.12 mantener registros que permitan la reconstrucción de las transacciones que superen el monto señalado en el artículo 24 de la presente ley. deberá reportarlo en el puerto de salida o de entrada del país en los formularios que para el efecto diseñará la Intendencia de Verificación Especial. La autoridad competente podrá verificar la información proporcionada en la declaración jurada contenida en el formulario a que se refiere el párrafo anterior. por una suma mayor a diez mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en moneda nacional. en moneda nacional o extranjera y que superen el monto de diez mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en moneda nacional. como mínimo durante cinco años después de la conclusión de la transacción. En caso de existir omisión de la declaración o falsedad de la misma. en los formularios que para el efecto diseñe la Intendencia de Verificación Especial de todas las transacciones que lleven a cabo en efectivo. . g) Declaración. o por interpósita persona. el dinero o los documentos relacionados serán incautados y puestos a disposición de las autoridades para el proceso de investigación penal. Toda persona natural o jurídica.

significativas. Las personas obligadas deberán proporcionar a la Intendencia de Verificación Especial la información que ésta les solicite en la forma y plazo establecidos en el reglamento. impuesta por ley o por contrato. Las personas obligadas no podrán hacer del conocimiento de persona alguna. salvo a un Tribunal o al Ministerio Público. deban proporcionar a las autoridades competentes en cumplimiento de esta ley o de las disposiciones que la reglamenten. insólitas. para los propósitos de esta ley. Las personas obligadas prestarán especial atención a todas las transacciones. i) Reserva de la información solicitada. de la información que las personas obligadas. debiéndolo comunicar inmediatamente a la Intendencia de Verificación Especial. que una información le ha sido solicitada o la ha proporcionado a otro tribunal o autoridad competente. j) Obligación de informar. complejas. Cuando los obligados a proporcionar la información no pudieren hacerlo dentro del plazo estipulado por la Intendencia de Verificación Especial. concluidas o no. . No podrá oponerse violación de confidencialidad de ninguna naturaleza.13 h) Comunicación de transacciones financieras sospechosas o inusuales. y a todos los patrones de transacciones no habituales y a las transacciones no significativas pero periódicas. podrán solicitar una prórroga con la debida anticipación explicando los motivos que la justifiquen y ésta deberá resolverse antes de que concluya al plazo señalado originalmente. que no tengan un fundamento económico o legal evidente. en relación a datos y documentación a que se refieren los artículos anteriores.

a la Intendencia de Verificación Especial cuando ésta lo requiera. 22 y 24 de esta ley. . Las personas obligadas deberán enviar copia de los registros a los que se refieren los artículos 21. en la forma y tiempo que señale el reglamento.14 k) Copia de registros.

CITIBANK CENTRAL AMERICA (NASSAU) LIMITED . WESTRUST BANK (INTERNATIONAL) LIMITED 2. GTC BANK INC. MERCOM BANK LTD. BAC BANK INC. 7.15 CAPITULO III ENTIDADES RELACIONADAS Según el boletín de enero 2010 de la Superintendencia de Bancos aparecen los siguientes bancos offshore autorizados para operar en Guatemala: 1. OCCIDENTE INTERNATIONAL CORPORATION 3. CUSCATLAN BANK & TRUST LIMITED 5. TRANSCOM BANK (BARBADOS) LIMITED 8. 4. 6.

S. se presento al Banco y firmó la escritura del crédito citado. ..16 CAPITULO VI CASO PRACTICO El Banco Off Shore.0 miles de dólares de los Estados Unidos de América en concepto de intereses.0 miles de dólares de los Estados Unidos de América..0 miles de dólares de los Estados Unidos de América a Viajes USAC. Viajes USAC. El 02/04/2010. NorthBank International entregó los fondos el 05/04/2010. canceló el crédito y 10. La garantía del mismo consiste en una casa valuada en 200. S. el representante legal de Viajes USAC.A. El 16/04/2010. autorizó un crédito por 100.A.A. S. NorthBank International el 31/03/2010.

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