BOLIVIA ecndsiFinanzas puauicas INSTRUCTIVO PARA EL CIERRE PRESUPUESTARIO, CONTABLE Y DE TESORERIA DE LA GESTION FISCAL 2021 E INICIO DE OPERACIONES DE LA GESTION FISCAL 2022 ASPECTOS GENERALES OBJETO El presente Instructivo tiene por objeto establecer los ineamientos, procedimientos y plazos correspondientes para el Ciere Presupuestario, Contable y de Tesoreria de la Gesti6n Fiscal 2021 € Inicio de Operaciones de la Gesti6n Fiscal 2022. 2. MARCO LEGAL Se constifuye en Marco Legal del presente instructivo, las siguientes disposiciones: a) Ley N° 1178 de 20 de julio de 1990, de Adminisiracién y Control Gubemamentales; b) Ley N° 1356 de 28 de diciembre de 2020, que tiene por objeto aprobar el Presupuesto General del Estado - PGE del sector publico para la Gestion Fiscal 2021; cc) Ley N° 2042 de 21 de diciembre de 1999, de Administracién Presupuestaria; d) _ Decreto Supremo N° 29894 de 7 de febrero de 2009, que aprueba la Estructura Organizativa del Organo Ejecutivo del Estado Plurinacional; e) Normas Basicas del Sistema de Presupuesto, aprobadas mediante Resolucién Suprema N° 225558 I de diciembre de 2005; f] __ Normas Basicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NB-SCl), aprobadas mediante Resolucién Suprema N° 222957 de 4 de marzo de 2005; g) Normas Basicas del Sistema de Tesoreria, aprobadas mediante Resolucién Suprema N° 218056 de 30 de julio de 1997; h) Otras disposiciones, relacionadas con las operaciones de Ciere Presupuestario, Contable y de Tesoreria, 2021 Ao por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Ay. Mariscal Santa Cruz esq, calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www.economiayfinanzas.gob.bo LaPaz-BoliviaBOLIVIA BSS %vvzas roeucas 3. AMBITO DE APLICACION 3.1. Elpresente instructivo es de aplicacién obligatoria para las entidades del Sector PUblico que comprenden: @) Entidades del Nivel Central del Estado que conforman los Organos Ejecutivo, Legislative, Judicial y Electoral, incluidas sus entidades descentralizadas y empresas pUblicas; asi como las Instituciones de Control, de Defensa de Ia Sociedad y de Defensa del Estado; b) _ Universidades Publicas; ¢] Gobiemnos Auténomos Departamentales, Regionales y Municipales, incluyendo sus entidades descentralizadas y empresas; y Gobiernos ‘Auténomos indigena Originario Campesinos, incluyendo sus instituciones. 3.2. Las entidades pUblicas no conectadas al SIGEP, deberén dar cumplimiento a las operaciones sefialadas en el presente instructivo, conforme las fechas limite establecidas, aplicando procedimientos andlogos. 4. LINEAMIENTOS PARA DINAMIZAR LA INVERSION PUBLICA 4.1. Las enfidades pUblicas deben priorizar las operaciones presupuestarias y de tesoreria para la ejecucién de proyectos de inversién, con énfasis en los proyectos productivos. 4.2. Las empresas pUblicas deben priorizar la ejecucién de proyectos de inversién y/o sus gastos de operacién. 4.3. Los enfidades pUblicas deberdn prever las acciones necesarias para la continuidad de Ia ejecucién de los proyectos de inversion, desde el primer dia habil de la gestién fiscal 2022, sin interrupcién alguna por las actividades de ciemre de gestién. 2021 Ao por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Av, Mariscal Santa Cruz esq. calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 La Paz - Bolivia ‘www. economiayfinanzas.gob bo5 8. BOLIVIA | teonciit Finanzas puacicas RESPONSABILIDAD £1 cumplimiento del presente instructive se constituye en responsabilidad de la Méxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de cada entidad publica, siendo su inobservancia sujeta a las responsabilidades que pudieran emerger en el ejercicio de la funcién publica, en el marco de las previsiones contenidas en la Ley N° 1178 y el Decreto Supremo N? 23318-A, de 3 de noviembre de 1992, Reglamento de la Responsabilidad por la Funcién Publica, PROGRAMA DE CIERRE Las entidades pics deben elaborar su programa de cierre de gestién, tomando en cuenta las normas legales, técnicas, procedimientos y plazos establecidos en el presente instructive y otros de acuerdo a las caracteristicas propias de cada entidad publica. ALCANCE Se considera la totalidad de los recursos pUblicos generados por todas las fuentes de financiamiento y organismos financiadores aprobados en los presupuestos vigentes de las entidades puiblicas para la gestién fiscal 2021. Se incluye el tratamiento de Bienes de Uso, Bienes de Consumo y Valores, lo cual no limita otros aspectos que se consideren utiles de aplicar, por parte de las entidades pUblicas. OPERACIONES DE CIERRE PRESUPUESTARIO, CONTABLE Y DE TESORERIA DE LA GESTION FISCAL 2021 FONDOS ROTATIVOS, FONDOS EN AVANCE Y CAJAS CHICAS 8.1 Para el cierre de Fondos Rotatives y Fondos en Avance, las entidades publicas deberan considerar|o siguiente: ‘Av. Mariscal Santa Cruz esq. calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www economiayfinanzes.gob bo La Paz Bolivia82 BOLIVIA e233 Fnanzns puevicas a) b) dq) A parlir del 22 de noviembre de 2021, deben limitarse las operaciones y desembolsos con “Fondos Rotativos" y "Cajas Chicas’ a lo estrictamente necesario, a objeto de proceder al cierre de los mismos, imputando los gastos de acuerdo a las respectivas rendiciones de cuentas, en las partidas presupuestarias correspondientes y devolviendo los montos no utilizados, a las Cuentas Corientes Fiscales (CCF) de origen, debiendo realizar las reposiciones de Fondos Rotativos hasta el 24 de diciembre de 2021; Las entidades publicas que operan Fondos Rotativos deben efectuar el depésito de saldos no utilizados hasta el 27 de diciembre de 2021 Hasta el 29 de diciembre de 2021 deben realizar la rendicién final y el ciere del Fondo Rotativo mediante el médulo correspondiente en el SIGEP (Comprobante de Ejecucién Presupuestaria de Gastos, Formulario C-31) aplicando las partidas de gasto efectivamente ejecutadas, para lo cual la entidad ptiblica deberé contar con los saldos presupuestorios necesarios para el descargo respectivo y programarla cuota de caja del mes de diciembre antes de la fecha de cierre del fondo; EI pago de refrigerio a través de Ia aplicacién mévil, en el marco del Decreto Supremo N°4513 de fecha 26 de mayo de 2021, debera efectuarse hasta el 20 de diciembre 2021, a fin de cumplir con los plazos indicadios en incisos anteriores; el refrigerio correspondiente a la gestién fiscal 2021 no atendido, deberé ser asumido con el presupuesto de la gestién fiscal 2022; Las entidades pUblicas que operan “Fondos en Avance" en el SIGEP a través de la Cuenta Unica del Tesoro (CUT), deberan imputar las partidas efectivamente ejecutadas y dentro de los limites de las Clases de Gasto, mediante un Formulario C-31. En caso de existir saldos no utilizados, la entidad publica deberé depositar el saldo en la CUT en sus libretas de: origen. Estas operaciones deberdn efectuarse hasta el 31 de diciembre de 2021. Para las CCF de Fondo Rotativo y Fondo en Avance de las entidades del Nivel Central del Estado, se deberd considerar lo siguiente: 2021 Afio por la Recuperacién del Derecho a la Educacién Av, Mariscal Santa Cruz esq. calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - wwnw.economiayfinanzas.gob.bo La Paz BoliviaBOLIVIA | 25oiti Finanzas pussicas a) las CCF de las entidades pUblicas que se encuentren bajo la denominacién de Fondos Rotatives, sin registro de Libro Banco y que no operan en el médulo del Fondo Rotativo en el SIGEP, asi como las CCF que no estén bajo la denominacién del mismo y operan como Fondo Rolativo, deben ser cerradas definitivamente por cada entidad publica hasta el 24 de diciembre de 2021; b) Las enfidades publicas que tengan CCF de Fondos en Avance y aquellas que cuenten con mds de una CCF de Fondo Rotativo y/o pagadora, habilitada en una misma Direccién Administrativa, deben cerror las mismas hasta el 24 de diciembre de 2021 a fin de administrar una Unica cuenta de Fondo Rotativo por Direccién Administrativa y evaivar el mantenimiento de la menor cantidad de cuentas de Fondos en Avance; <} Hasta el 24 de diciembre de 2021, los saldos existentes en las CCF mixtas y pagadoras (Fondo Rotativo y/o Fondos en Avance), deben ser transferidos a libretas de la CUT, para su registro correspondiente 8.3, Para las CCF de Fondo Rotativo y Fondo en Avance de Entidades Tenitoriales Auténomas (ETA) y Universidades PUblicas (UP) se deberd considerar lo siguiente: a) Hasta el 24 de diciembre de 2021, las ETA y UP que mantengan CCF mixtas © recaudadoras, que operen como Fondos Rotativos, procederan al ciere de las mismos, traspasando sus saldos a una nueva CCF pagadora; b) A partir de Ia vigencia de la nueva CCF pagadora, la administracion de Fondos Rotativos por parte de las ETA y UP deberd ser realizada Unicamente a través del médulo Fondo Rotativo y Caja Chica del SIGEP. 9. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS El presupuesto vigente de las entidades pUblicas al 31 de diciembre de 2021 debe incluir todas las modificaciones presupuestarias realizadas en los_presupuestos institucionales y estar aprobadas por las instancias corespondientes, de acuerdo a disposiciones legales en vigencia, para su presentacién oficial y definitiva al Ministerio de Economia y Finanzas PUblicas (MEFP). 2021 Afio por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Av. Mariscal Santa Cruz esq. calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - wwww.economiayfinanzes.gob bo LaPaz-BoliviaBOLIVIA | i23icitl8ivavzas pussicas 9.1, Modificaciones presupuestarias destinadas a gasto corriente Las solicitudes de modificaciones presupuestarias para gasto corriente que ameriten ser aprobadas y/o registradas por el MEFP, en el marco de sus competencias, serén recibidas hasta el 12 de noviembre de 2021, mismas que deberdn ser atendidas, si conesponde, hasta el 26 de noviembre de 2021. Las solicitudes de autorizacién para los traspasos _presupuestarios intrainstitucionales de gasto cortiente financiados con recursos del Tesoro General de la Nacién - IGN (Organismo 111) que impliquen: a) traspasos entre programas, b) disminucién del grupo de gasto 10000 “Servicios Personales" destinado a otros grupos de gasto © c) utilizacién de los recursos para un objetivo diferente; sern recibidas por el MEFP, hasta el 12 de noviembre de 2021, y deberén ser regisiradas por la entidad hasta el 26 de noviembre 2021. Quedan restringidos los traspasos presupuestarios interinstitucionales e intrainstitucionales, para gasto corriente, que incrementen o disminuyan al ‘grupo de gasto 40000 Activos Reales. 9.2. Modificaciones presupvestarias de proyectos de inversion Las solicitudes de modificaciones presupuestarias que ameriten ser aprobadas y/o registradas por el Ministerio de Planificacién del Desarrollo (MPD), en el marco de sus competencias, serdn recibidas hasta el 15 de diciembre de 2021, mismas que deberdn ser atendidas, si corresponde, hasta el 23 de diciembre 2021 Con relacién alas modificaciones presupuestarias financiadas con recursos del TGN (Organismo 111), asi como las solicitudes de autorizacién para traspasos presupuestarios intrainstitucionales entre proyectos de inversién y de gasto Corriente a proyectos de inversién, deberdn ser remitidas por el MPD al MEFP hasta el 17 de diciembre 2021 para su registro y/o autorizacién, si corresponde, hasta el 22 de diciembre de 2021. 2021 Afio por la Recuperacién del Derecho a la Edueacién ‘Av, Mariscal Santa Cruz esq, calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 9333 - www.economiayfinanzas.gob.bo LaPaz-BoliviaBOLIVIA | 23ncHti Finanzas pusvicas 9.3, Modificaciones presupuestarias destinadas a gastos de operacién para Empresas PUblicas del Nivel Central del Estado Con Ia finalidad de que no exista interupcién en las operaciones de produccién relacionadas a giro del negocio, las Empresas PUblicas del Nivel Central del Estado, podrén realizar traspasos presupuestatios intrainstitucionales que incrementen 0 disminuyan al grupo de gasto 40000 “Activos Reales", mismos que serén habilitados por el MEFP, si corresponde, hasta el 22 de diciembre de 2021. 9.4, Quedan exentas de los plazos establecidos para el registro de modificaciones presupvestarias que no ameriten aprobacién del MEFP 0 el MPD, las ETA y UP. 9.5. Se exceptiia a las operaciones de deuda publica del TGN, de la aplicacién de la fecha limite, para realizar los traspasos presupuestarios intrainstitucionales. 10. PLAN ANUAL DE CUOTAS DE CAJA, 10.1. Los modificaciones por reprogramacién al Plan Anual de Cuotas de Caja (PACC}, para gasto corriente estaran habilitadas en el SIGEP, hasta hrs.12:00 del 26 de noviembre de 2021 10.2. Las modificaciones por reprogramacién al PACC para gastos de Inversion PUblica y Transferencias de Capital, estarén habilitadas en el SIGEP hasta hrs.15:00 del 28 de diciembre de 2021. Posteriormente, se permitira la reprogramacién al PACC, Unicamente producto de modificaciones presupvestarias aprobadas excepcionalmente. 10.3. Durante el mes de diciembre, las entidades podran solicitar modificaciones extraordinarias al PACC segin procedimientos establecidos y sujeto a evaluacién del Organo Rector. 10.4. Las solicitudes de asignacién de Cuotas de Caja deberan ser remitidas hasta hrs.12:00 del 28 de diciembre de 2021, para su evaluacién y consideracién en la programacién de pagos de la gestion fiscal 2021. 2021 Ajio por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Av. Mariscal Santa Cruz esq, calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www.economiayfinanzas.gob.bo LaPaz-Boliviaun. 12. " BOLIVIA | 228d: Finanzas puncicas 10.5. A partir del 15 de noviembre de 2021, se restringiré la asignacién de cuota de caja, priorizaciones y desembolsos en funcién a la disponibilidad de recursos del TGN y normativa vigente, a excepcién de casos debidamente justificados y oportunamente notificados al Organo Rector. 10.6, De manera excepcional, Ia asignacién de cuota de caja para actives fijos, sera atendida a aquellas entidades que recibieron presupuesto adicional, las cuales deberan estar en el marco de la politica de austeridad y que sean activos estrictamente necesarios. HABILITACION DE OPERACIONES SIN IMPUTACION PRESUPUESTARIA PARA ENTIDADES DEL NIVEL CENTRAL DEL ESTADO Las notas de solicitudes de habilitaciones en la Matriz de Control de Cuentas y Libretas y Priorizacién de C-31 para operaciones sin imputacién presupuestaria seran recepcionadas hasta el 26 de noviembre de 2021. Para entidades pUblicas adscritas a la CUT, se restringen las solicitudes de anticipos partir del 17 de diciembre de 2021, para provision de bienes, obras y servicios, destinados a proyectos de inversion. REGISTRO DE COMPROBANTES DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS Y COMPROBANTES SIN IMPUTACION PRESUPUESTARIA, 12.1. Las entidades pUblicas deben devengar gastos con cargo al Presupuesto de la gesti6n fiscal 2021, sobre la base de documentos que respalden el perfeccionamiento juridico y econémico de Ia operacién, en el caso de contratacién de bienes y servicios cuando hayan sido recepcionados de manera definitiva, con los documentos de respalde que goranticen_la conformidad de su recepcién (Actas de Conformidad, Actas de Recepcién Definitiva © Planillas de Avance de Obra aprobadas), de acuerdo a los Principios de Contabilidad Integrada. 12.2. Los gastos comprometidos y no devengados a diciembre de 2021, se imputaran al presupuesto de la gestién fiscal 2022. 2021 Afio por la Recuperacin del Derecho a la Educacién ‘Av. Mariscal Santa Cruz esq, calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www economiayfinanzas.gob bo LaPaz-BoliviaBOLIVIA 223808 Finanzas puavicas Para el registro de los Comprobantes de Ejecucién Presupuestaria de Gasto (Formularios C-31), las entidades publicas deberén considerar lo siguiente: a) Afin de que los Formularios C-31 (normales con pago) sean considerados en la programacién de desembolsos, con cargo al ejercicio fiscal 2021, deberan ser firmados por las entidades puiblicas adscritas a la CUT hasta e130 de diciembre de 2021 a hrs.12:00. Este plazo también aplica para las transferencias realizadas por el TGN a las UP; b) Los Formularios C-31 de Pagos Entre Organismos CUT (PEC) para transferencia a la libreta 00099021001 deberdn ser firmados en el SIGEP por las entidades pUblicas del Nivel Central adscritas a la CUT hasta el 30 de diciembre de 2021 a hrs.12:00, caso contrario las mismas no serén consideradas para conversién y pago en la gestién fiscal 2022; cc) _Elregistro con aprobacién y fiima de los Formularios C-31 (normales con pago} para las ETA y UP conectadas al SIGEP, fenece el 31 de diciembre de 2021 a hrs.23:59, 12.4, Para el registro de los Comprobantes Sin Imputacién Presupuestaria (Formularios C-31 SIP), las enfidades pUblicas deberdn considerar lo siguient. a) _ Los desembolsos por conceptos de viaticos y gastos de representacién a través de Formularios C-31 SIP, deben ser firmados en el SIGEP hasta hs.12:00 del 30 de diciembre de 2021, para ser considerados en la programacién de desembolsos; b) La fecha limite para firmar los Formularios C-31 SIP es el 23 de diciembre de 2021, para entidades publicas del Nivel Central del Estado, para ser considerados en la programacién de desembolsos. 13. NOTAS DE CREDITO FISCAL Para proceder a la emisién de Notas de Crédito Fiscal, la Solicitud de Emisién de Titulos Valor del SIGEP y el Formulario C 31, deberdn encontrarse en estado firmado en el SIGEP hasta el 29 de diciembre de 2021a hrs.15:00 para ser considerados en la programacién de desembolso. 2021 Afio por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Av. Mariscal Santa Cruz esq, calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www.economiayfinanzas.gob.bo LaPaz-BoliviaBOLIVIA 223i VFivavzas evaucas 14, REGISTRO DE COMPROBANTES DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DE RECURSOS 14.1. Las entidades pUblicas excepcionalmente, podrén devengar recursos no percibidos al 31 de diciembre de la gestién fiscal 2021, cuando existan documentos de respaido que garanticen su percepcién, bajo responsabilidad de la MAE~debiendo ser considerados como “Recursos devengados no percibidos" al final del ejercicio, para lo cual debe efectuarse la conversion de! recurso y con Ia asignacién del presupuesto de la siguiente gestion. 14.2. Al cierre de gestidn, los ingresos efectivos en la CUT corespondientes a la gestion fiscal 2021 no identificados, ni registrados por las entidades pUblicas, mediante Comprobantes de Ejecucién Presupuestaria de Recursos, Formularios C-21 0 Comprobantes de Ejecucién Presupuestaria de Gastos, Formularios C-31 de Reversion, en la CUT en Bolivianos 0 Délares Estadounidenses, asi como de ‘otras cuentas del TGN en el BCB, se consolidarén a favor del TGN, hasta los 15 dias habiles posteriores al cierre de la gestion, mismos que podran ser devueltos previa evaluacién de las instancias del MEFP. Se exceptia de la consolidacién, ‘aquellos recursos no identificados en la CCF para depésito por concepto de Garantia de Seriedad de Propuesta (Fondos en Custocia). 15. PAGOS Y CHEQUES 15.1, Las entidades pUblicas adscritas a la CUT, habilitadas para la priorizacién, que operan mediante el Sistema de Pagos del Tesoro (SPT), deberan priorizar los mismos hasta hrs.12:00 del 30 de diciembre de 2021. 18.2. Las ETA y UP, que pagan a través del SIGEP, podran ejecutar el médulo de priorizacién de pagos hasta el 31 de diciembre de 2021 hasta hrs.23:59. La ‘autorizacién del envio de pagos electrénicos, para las entidades pUblicas citadas, deberd efectuarse hasta el 31 de diciembre de 2021 hasta hrs.16:00. 15.3. Los cheques girados con cargo a CCF mixtas y pagadoras deberan ser emitidos como maximo hasta el 26 de noviembre de 2021, en caso que alguna entidad del Nivel Central del Estado emita cheques posteriores al plazo indicado asumira la responsabilidad comespondiente cuando la cuenta no tenga la disponibilidad de recursos necesarios dentro de los 30 dias de vigencia del mismo, en el marco de la normativa vigente; el presente parrafo no contempla operaciones de ciee del Médulo del Fondo Rotativo. 2021 Afo por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Av. Mariscal Santa Cruz esq. calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www. economiayfinanzas.gob.bo La Paz - BoliviaBOLIVIA | tesnostittivavzas pusicas 16, PAGO DE DIVISAS AL EXTERIOR Para las Entidades del Nivel Central del Estado, incluidas sus entidades descentralizadas y empresas publicas; asi como las Instituciones de Control, de Defensa de Ia Sociedad y de Defensa del Estado, las solicitudes de Venta de Divisas y Transferencias al Exterior, deben ser realizadas y enviadas a través del médulo comespondiente del SIGEP, conforme lo siguiente: 16.1. Los requerimientos de divisas al exterior en monedas diferentes a délares estadounidenses deben ser solicitados hasta las 14:00 del dia 22 de diciembre de 2021 y los que corespondan a délares estadounidenses hasta las 14:00 del dia 28 de diciembre de 2021, aplica también para las ETA y UP. 16.2. Las operaciones de Venta de Divisas para Transferencias al Exterior que tienen inscrito su presupuesto con Fuentes de Financiamiento 10 y 41, Organismo Financiador 111 “Tesoro General de la Nacién” y que a su vez abonan en Ia cuenta N° 4088 "OPERACIONES A APROPIAR TGN GERENCIA DE OPERACIONES INTERNACIONALES BCB-MONEDA EXTRANJERA”, deben afectar Ia libreta de Recursos Ordinarios dentro de la Cuenta Unica del Tesoro en délares Americanos estadounidenses, a fin de solicitar Unicamente la operacién Transferencias al Exterior en el médulo de Divisas en el SIGEP. Salvo casos oportunamente notificades y debidamente justificados. 16.3. En caso de devolucién de recursos efectuado por el Banco Central de Bolivia, de las solicitudes de Transferencias y Ventas de Divisas al Exterior, por causas atribuibles a las Entidades del Sector PUblico, las gestiones de recuperacién de la totalidad de los mencionados recursos es responsabilidad de a entidad publica solicitante. 17. TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS CORRIENTES FISCALES Y ENTRE LIBRETAS Los enfidades pUblicas podrén efectuar las solicitudes de Transferencias-entre Libretas y Transferencias entre Cuentas Corrientes Fiscales, a la Direccién General de Programacién y Operaciones del Tesoro (DGPOT) o a la Direccién General de Administracién y Finanzas Territoriales (DGAFT), segun coresponda, através del SIGEP- y mediante nota oficial de acuerdo al siguiente detalle: 2021 Affo por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Av. Mariscal Santa Cruz esq, calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www. economiayfinanzas.gob bo La Paz - BoliviaBOLIVIA 23:51 Frances pusvicas = Zi Plazos limite pare * efectuar la solictud sake Descripcién de la Operacion Fecha_|_Hora TEC _ [Transferencia entre cuentas 3in2/a02i | 1400 fransterencia entre Cuentas de la Enfidad Boncarie Poblice par 1400 TCEBP _Iinsituciones de Seguidad Social y Emoresas Pubicas boca TORI _ [Transferencia por devolucién de recusos Gl IGN sin2p02i | 1400 THDG [Transferencia por Operaciones de Fideicomiso si7iapn02i |_ 1400 JRecepcién do solicitudes mediante nota ofcial de transferencio TRE entre iorotas de citerentes entidades OPEN lRecencion de solicitudes mediante nota ofcial de transferenci| TR [entre itretas de la misma entidad, ciferente fuente ea FEDS ransterencia enire libretas de la misma entidad, misma tuente o| TRIM _|orupo de fuente de financiamiento eee | ene TRECC_frransterencia de Lbreta Bolivia Cambia DGPOT i7n2rcai | _1600 TRECE _ [Transferencia de Ubreta Bolivia Cambia DGAFT wn2poat | 1600 18. ACTA DE CIERRE las Unidades Ejecutoras de las entidades pUblicas, en el dmbito de sus responsabilidades, deben elaborar sus actas de cierre al 31 de diciembre de 2021,a través del responsable del Grea administrativa financiera; en el citado documento se registrardn los Ultimos Comprobantes de Ejecucién Presupuestaria de Recursos y Gastos, de Ingresos y Salidas de Almacenes y el Ultimo cheque emitido para cada una de las CCF de Ia entidad pUblica, con base en la numeracién correlativa y pre-numerada de los comprobantes correspondientes. 19. DEUDA FLOTANTE 19.1. Las entidades pblicas adscritas a la CUT deberdn considerar lo siguiente: a) Los Comprobantes de Ejecucién Presupuestaria de Gastos (Formularios C-31, deberan encontrarse en estado firmado en el SIGEP, a fin de ser considerados en la conversién de la deuda flotante; b) Las entidades publicas adscritas a la CUT, deben firmar los Formularios C-31 {normales) en el SIGEP, con afectacién a |a deuda flotante 2021, hasta el 31 de diciembre de 2021 a hrs.12:00; 2021 Afio por la Recuperaci6n del Derecho a la Educacién Ay, Mariscal Santa Cruz esq. calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 9333 - www. economiayfinanzas.gob bo LaPaz-BoliviaBOLIVIA isos ytivavens puaicas ¢) d) f) 9) h) Las entidades publicas adscritas a la CUT y bajo responsabilidad de la MAE, deberdn ingresar en la "Matriz de Deuda Flotante” del SIGEP, aquellos Formularios C-31 en estado FIRMADO, que requieran ser considerados en la deuda flotante y que no deben ser pagades en la gestidn fiscal 2021, registro que deberd ser efectuado desde el 20 al 31 de diciembre de 2021, estableciendo como fecha limite de pago, el 30 de enero de 2022. Aquellos Formularios C-31 (fitmados) después de hrs.12:00 del 30 de diciembre de 2021, serén automaticamente registrados en la “Matiz de Deuda Fiotante” y habiitados para la programacién de desembolsos partir del primer dia hébil de la gesti6n fiscal 2022; Los Formularios C-31 {no fimados} hasta hrs.12:00 del 31 de diciembre de 2021, deberdn ser revertidos por la entidad publica hasta el 10 de enero de 2022, caso contrario serdn revertidos de manera automatica el 11 de enero de 2022, bajo entera responsabilidad de la MAE de a entidad publica; Para completar la reversién de Formularios C-31 de planillas salariales generadas a través del SIGMA Personal Central, las entidades podrén revert a planilla en el médulo de personal del SIGMA: a tal efecto el SIGEP asignaré un némero de documento de respaldo de manera automatica para su procesamiento: La deuda flotante del servicio de la deuda publica, externa e intema del TGN, no estard sujeta a los plazos establecidos precedentemente; La deuda flotante del Organo Ejecutivo del Nivel Central del Estado, sera incorporada en el presupuesto del organismo 0099 TGN de la gestién 2022, dentro del Grupo 60000 “Servicio de la Deuda Publica y Disminucién de Olttos Pasivos", Subgrupo 65000 “Gastos Devengados No Pagados -TGN”; Los Formulatios C-31 devengados por el resto de las entidades publicas, con Fuente de Financiamiento 41-Transferencias TGN y Organismo Financiador 111 -TGN, serén cubiertos con presupuesto del organismo 0099 TGN, excepto los Formularios C-31 de las siguientes entidades pUblicas: 290 - Servicio de Impuestos Nacionales, 283 - Adana Nacional, 169 Autoridad General de Impugnacién Tributaria y aquellas autorigadas para devengar gastos con esa Fuente de Financiamiento y con cargo a libretas de su titularidad, las que deberdn hacer sus previsiones en el 2021 Ato por la Recuperacién del Derecho a la Educacién ‘Av, Mariscal Sante Cruz esq, calle Loayza - Teléfono: (591-2) 218 3333 - www economiayfinanzas.gob bo LaPaz-Bolivia