UNIVERSIDAD LIBRE SECCIONAL CALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
TALLER 1

Presentado por: Fabiana Tobar, M Camila Mazuera, Yuli M Reina, Laura M Velasco

La sociedad Colombia S.A. inicia operaciones en el año 2019. Con fecha enero, los socios realizan un aporte de $400.000.000.
Jan-19
Cuenta Debito Credito
Efectivo y Equivalente al Efectivo 400,000,000
Capital Social 400,000,000
400,000,000 400,000,000

Compra $18,000,000
Transporte $900,000
$18,900,000

DESCUENTO $1,800,000

Cuenta Debito Credito

Muebles y Enseres 18,900,000
Cuenta Por Pagar 18,000,000
Efectivo y Equivalente Efectivo 900,000
18,900,000 18,900,000

MEDICION INICIAL
Costo de Adquisicion $150,000,000 Pago 40% $60,000,000
Pago Impuesto Indirectos $6,000,000 Deuda 60% $90,000,000
Honorarios x Estudio Titulos $4,000,000
Comiciones $3,000,000
$163,000,000 Valor Inmueble

Cuenta Debito Credito

Propiedad planta y Equipo (Edificacion) 114,100,000
Propiedad planta y Equipo (Terreno) 48,900,000
Efectivo y Equivalente Efectivo 73,000,000
Obligaciones Financiera 90,000,000
163,000,000 163,000,000

20-Feb-19
Compra $15,000,000
 Descuento 10% $1,500,000
$13,500,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Inventario de Mercancia 13,500,000
Proveedores 13,500,000
13,500,000 13,500,000

25-Feb-19
Vende de contado el 40% de las mercancías a un precio de $10.000.000.

Mercancia $13,500,000 Venta $10,000,000

Costo $5,400,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Efectivo y Equivalente al Efectivo 10,000,000
Ingreso Ordinario $10,000,000
10,000,000 10,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Inventario de Mercancia 5,400,000
Costo de venta $5,400,000
$5,400,000 5,400,000

Feb-19
cancela el valor total de los muebles y enseres, comprados con fecha enero 1.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Cuenta por Pagar 18,000,000
Muebles y Enseres $1,800,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo 16,200,000
18,000,000 18,000,000

15-Mar-19
cancela la compra realizada el 20 de febrero.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Proveedores 13,500,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo 13,500,000
13,500,000 13,500,000

30-Jun-19
vende el saldo de la mercancía a un precio de $15.000.000, cancelan el 30%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 Efectivo y Equivalente al Efectivo $4,500,000
Clientes $10,500,000
Ingreso Ordinario $15,000,000
$15,000,000 $15,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Costo de Venta $8,100,000
Inventario de Mercancia $8,100,000
$8,100,000 $8,100,000

30-Jun-19
Compra Vehiculo $60,000,000

Cuenta Debito Credito

Vehiculo 60,000,000
Cuenta por Pagar $60,000,000
60,000,000 60,000,000

30-Jun-19
Pago deuda Edificacion

$90,000,000 5 años Tasa Interes Pago

$8,100,000 $18,000,000 $1,620,000
DEUDA $9,000,000 $810,000 $9,810,000
 La sociedad Colombia S.A.
Estado de Resultado
A 31 de Diciembre 2019
Ingresos x Ventas
Ingersos Ordinarios $ 65,000,000
(-) Devoluciones en ventas $ 5,000,000
Ventas netas $ 60,000,000
Costos de Venta $ 35,375,000
Utilidad Bruta $ 24,625,000

Gastos Operativos
(-)Gastos Financiero
(-)Gastos Laborales
(-)Gastos (Servicio Publico)
(-)Gasto (Prestacion Social)
$ 11,295,000
$ 60,000,000
$ 40,000,000
$ 30,000,000

Total Gastos Operativos $ 141,295,000

Perdida Operacional -$ 116,670,000

Depreciacion $ 8,767,500

Perdida del Ejercicio -$ 125,437,500

 La sociedad Colombia S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2019
Activos

Acivos corrientes
Efectivo y equivalente a efectivo $ 176,605,000
Clientes $ 29,500,000
Inventario de mercancías $ 28,125,000
Total Activos corrientes $ 234,230,000

Activos Fijos
Muebles y enceres $ 17,100,000
Propiedad Planta y equipo (edificación) $ 114,100,000
Propiedad Planta y equipo (Terrenos) $ 48,900,000
Propiedad Planta y equipo (Vehículos) $ 60,000,000
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres $ 2,137,500
Depreciacion Acumulada Edificacion $ 1,630,000
Depreciacion Acumulada Vehiculo $ 5,000,000
Total Activos Fijos $ 231,332,500

TOTAL ACTIVOS $ 465,562,500

ad Colombia S.A.
TUACIÓN FINANCIERA
iciembre del 2019
PASIVOS
Pasivos corto plazo
Cuenta x Pagar $ 60,000,000
Proveedores $ 35,000,000
Pasivos Laborales $ 30,000,000
Total Pasivo corto plazo $ 125,000,000

Pasivo Largo Plazo

Obligaciones Financieras $ 66,000,000
Total Pasivo Largo Plazo $ 66,000,000

Total Pasivos $ 191,000,000

PATRIMONIO

Capital social $ 400,000,000

Pérdida del ejercicio -$ 125,437,500
Total Patrimonio $ 274,562,500

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 465,562,500

 UNIVERSIDAD LIBRE SECCIONAL CALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
TALLER 1

En el año 2020, la empresa realiza las siguientes operaciones

1. Enero 20
vende de contado, el saldo de la mercancía a un precio de $45.000.000.

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 45,000,000
Ingreso Ordinario
$ 45,000,000

Cuenta Debito
Costo de Venta $ 28,125,000
Inventario de Mercancia
$ 28,125,000

2. Enero 30
Los clientes pagan los saldos adeudados.
Se cancela la deuda a proveedores.
Cuenta Debito
Proveedores $ 35,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 35,000,000

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 29,500,000
Clientes
$ 29,500,000

3. Febrero 15
compra mercancía por valor de $150.000.000, se paga el 30%, el saldo a 90 días.
Compra $ 150,000,000
Pago 30% $ 45,000,000
Deuda $ 105,000,000

Cuenta Debito
Inventario de Mercancia $ 150,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Proveedores
$ 150,000,000

4. Marzo 1 vende el 90% de la mercancía, a un precio de $243.000.000, cancelan el 80%, el saldo

Mercancia Disponible $ 150,000,000
Venta de Mercancia $ 135,000,000

Precio Venta $ 243,000,000

Pago $ 194,400,000
Deuda $ 48,600,000

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 194,400,000
Clientes $ 48,600,000
Ingreso Ordinario
$ 243,000,000

Cuenta Debito
Costo de Venta $ 135,000,000
Inventario de Mercancia
$ 135,000,000

5. Abril 30 lo clientes cancelan el valor adeudado.

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 48,600,000
Clientes
$ 48,600,000

6. Mayo 15 se realiza el pago a proveedores.

Cuenta Debito
Proveedores $ 105,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 105,000,000

7. Mayo 30 Vende de contado el saldo de la mercancía a un precio de $27.000.000.

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 27,000,000
Ingreso Ordinario
$ 27,000,000

Cuenta Debito
Costo de Venta $ 15,000,000
Inventario de Mercancia
$ 15,000,000
8. Junio 30 Se realizan el pago de las cuotas de los créditos otorgados en el año anterior.

6/30/2020
Pago Tercer semestre deuda de la Edificacion

TASA 9%
PERIODO 10 cuotas AMORTIZACIÓN
DEUDA $ 90,000,000

PERIODO PAGOS INTERESES ABONO

0 $ - $ -
1 $ 9,000,000 $ 4,050,000 $ 13,050,000
2 $ 9,000,000 $ 3,645,000 $ 12,645,000
3 $ 9,000,000 $ 3,240,000 $ 12,240,000
4 $ 9,000,000 $ 2,835,000 $ 11,835,000
5 $ 9,000,000 $ 2,430,000 $ 11,430,000
6 $ 9,000,000 $ 2,025,000 $ 11,025,000
7 $ 9,000,000 $ 1,620,000 $ 10,620,000
8 $ 9,000,000 $ 1,215,000 $ 10,215,000
9 $ 9,000,000 $ 810,000 $ 9,810,000
10 $ 9,000,000 $ 405,000 $ 9,405,000

CODIGO CUENTA DEBITO

Obligaciones Financiera $ 9,000,000
Gasto Financiero $ 3,240,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 12,240,000

6/30/2020
Pago Segundo semestre del Vehiculo

Tasa Semestral
$ 60,000,000 5 años $ 12,000,000
DEUDA $ 6,000,000

TASA 12%
PERIODO 10 cuotas AMORTIZACIÓN
DEUDA $ 60,000,000

PERIODO PAGOS INTERESES ABONO

0 $ - $ -
1 $ 6,000,000 $ 3,600,000 $ 9,600,000
 2 $ 6,000,000 $ 3,240,000 $ 9,240,000
3 $ 6,000,000 $ 2,880,000 $ 8,880,000
4 $ 6,000,000 $ 2,520,000 $ 8,520,000
5 $ 6,000,000 $ 2,160,000 $ 8,160,000
6 $ 6,000,000 $ 1,800,000 $ 7,800,000
7 $ 6,000,000 $ 1,440,000 $ 7,440,000
8 $ 6,000,000 $ 1,080,000 $ 7,080,000
9 $ 6,000,000 $ 720,000 $ 6,720,000
10 $ 6,000,000 $ 360,000 $ 6,360,000

CODIGO CUENTA DEBITO

Obligaciones Financiera $ 6,000,000
Gasto Financiero $ 3,240,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 9,240,000

9. Julio 15 Compra de mercancía por valor de 250.000.000, se paga el 30 %, el saldo a 90 días

Compra $ 250,000,000
Pago 30% $ 75,000,000
Deuda $ 175,000,000

Cuenta Debito
Inventario de Mercancia $ 250,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Proveedores
$ 250,000,000

10. Julio 30 Vende el total de la mercancía a un precio de $450.000.000, nos cancelan el 80%, el s

Mercancia Disponible $ 250,000,000

Venta de Mercancia $ 250,000,000

Precio Venta $ 450,000,000.00

Pago $ 360,000,000.00
Deuda $ 90,000,000.00

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 360,000,000
Clientes $ 90,000,000
Ingreso Ordinario
$ 450,000,000

Cuenta Debito
Costo de Venta $ 250,000,000
 Inventario de Mercancia
$ 250,000,000

11. Agosto 30 los clientes nos cancelan lo valores adeudados.

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 90,000,000
Clientes
$ 90,000,000

12. Septiembre 15 se realiza el pago a proveedores.

Cuenta Debito
Proveedores $ 175,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 175,000,000

13. Noviembre 1 compra de mercancía por valor de $600.000.000, paga el 30%, el saldo a 90 días.

Compra 600000000
Pago 30% 180000000
Deuda 420000000

Cuenta Debito
Inventario de Mercancia $ 600,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Proveedores
$ 600,000,000

14. Noviembre 30 vende el 90% de la mercancía a un precio de $972.000.000, nos cancelan el 80%, el sa

Mercancia Disponible $ 600,000,000

Venta de Mercancia $ 540,000,000

Precio Venta $ 972,000,000

Pago $ 777,600,000
Deuda $ 194,400,000

Cuenta Debito
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 777,600,000
Clientes $ 194,400,000
Ingreso Ordinario
$ 972,000,000

Cuenta Debito
 Costo de Venta $ 540,000,000
Inventario de Mercancia
$ 540,000,000

15. Diciembre 31 Cancela los gastos por concepto de; servicios públicos, ascienden a $60.000.000 y lab

Cuenta Debito
Gastos(Servicios Publicos) $ 60,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 60,000,000

Cuenta Debito
Gastos(Laborales) $ 80,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 80,000,000

16. Diciembre 31 Se realizan el pago de las cuotas de los créditos otorgados en el año anterior.

12/31/2020 REGUISTROS DE CIERRE

Pago Cuarto semestre de la Edificacion

Pago Cuarto semestre de la Edificacion

TASA 9%
PERIODO 10 cuotas AMORTIZACIÓN
DEUDA $ 90,000,000

PERIODO PAGOS INTERESES ABONO

0 $ - $ -
1 $ 9,000,000 $ 4,050,000 $ 13,050,000
2 $ 9,000,000 $ 3,645,000 $ 12,645,000
3 $ 9,000,000 $ 3,240,000 $ 12,240,000
4 $ 9,000,000 $ 2,835,000 $ 11,835,000
5 $ 9,000,000 $ 2,430,000 $ 11,430,000
6 $ 9,000,000 $ 2,025,000 $ 11,025,000
7 $ 9,000,000 $ 1,620,000 $ 10,620,000
8 $ 9,000,000 $ 1,215,000 $ 10,215,000
9 $ 9,000,000 $ 810,000 $ 9,810,000
10 $ 9,000,000 $ 405,000 $ 9,405,000

CODIGO CUENTA DEBITO

Obligaciones Financiera $ 9,000,000
Gasto Financiero $ 2,835,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 11,835,000
 31-Dec-20

Pago Terceer semestre del Vehiculo

$ 60,000,000 Tasa Semestral

5 años
$ 12,000,000
DEUDA $ 6,000,000

TASA 12%
PERIODO 10 cuotas AMORTIZACIÓN
DEUDA $ 60,000,000

PERIODO PAGOS INTERESES ABONO

0 $ - $ -
1 $ 6,000,000 $ 3,600,000 $ 9,600,000
2 $ 6,000,000 $ 3,240,000 $ 9,240,000
3 $ 6,000,000 $ 2,880,000 $ 8,880,000
4 $ 6,000,000 $ 2,520,000 $ 8,520,000
5 $ 6,000,000 $ 2,160,000 $ 8,160,000
6 $ 6,000,000 $ 1,800,000 $ 7,800,000
7 $ 6,000,000 $ 1,440,000 $ 7,440,000
8 $ 6,000,000 $ 1,080,000 $ 7,080,000
9 $ 6,000,000 $ 720,000 $ 6,720,000
10 $ 6,000,000 $ 360,000 $ 6,360,000

CODIGO CUENTA DEBITO

Obligaciones Financiera $ 6,000,000
Gasto Financiero $ 2,880,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo
$ 8,880,000

12/31/2020
DEPRECIACIONES Muebles y Enseres

DEPRECIACION $ 2,137,500
AÑOS 8

Cuenta Debito
Gasto Depreciacion Muebles y Enseres $ 2,137,500
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres
$ 2,137,500
 31-Dec-20
DEPRECIACIONES Edificacion

$ 163,000,000
Edificacion Terreno
114,100,000 48,900,000
Depreciacion 1,630,000 -

Cuenta Debito
Gasto Depreciacion Edificacion $ 1,630,000
Depreciacion Acumulada Edificacion
$ 1,630,000

31-Dec-19
DEPRECIACIONES Vehiculo

Vehiculo $ 60,000,000
Depreciacion 6 Años 10,000,000

Cuenta Debito
Gasto Depreciacion Vehiculo $ 10,000,000
Depreciacion Acumulada Vehiculo
$ 10,000,000
Y CONTABLES

45.000.000.

Credito

$ 45,000,000
$ 45,000,000

Credito

$ 28,125,000
$ 28,125,000

Credito

$ 35,000,000
$ 35,000,000

Credito

$ 29,500,000
$ 29,500,000

00.000, se paga el 30%, el saldo a 90 días.

Credito

$ 45,000,000
$ 105,000,000
$ 150,000,000

io de $243.000.000, cancelan el 80%, el saldo a 60 días.

 Saldo de Mercancia
$ 15,000,000

Credito

$ 243,000,000
$ 243,000,000

Credito

$ 135,000,000
$ 135,000,000

Credito

$ 48,600,000
$ 48,600,000

Credito

$ 105,000,000
$ 105,000,000

cía a un precio de $27.000.000.

Credito

$ 27,000,000
$ 27,000,000

Credito

$ 15,000,000
$ 15,000,000
réditos otorgados en el año anterior.

ACIÓN

DEUDA PENDIENTE
$ 90,000,000
$ 81,000,000
$ 72,000,000
$ 63,000,000
$ 54,000,000
$ 45,000,000
$ 36,000,000
$ 27,000,000
$ 18,000,000
$ 9,000,000
$ -

CREDITO

$ 12,240,000
$ 12,240,000

ACIÓN

DEUDA PENDIENTE
$ 60,000,000
$ 54,000,000
 $ 48,000,000
$ 42,000,000
$ 36,000,000
$ 30,000,000
$ 24,000,000
$ 18,000,000
$ 12,000,000
$ 6,000,000
$ -

CREDITO

$ 9,240,000
$ 9,240,000

000.000, se paga el 30 %, el saldo a 90 días

Credito

$ 75,000,000
$ 175,000,000
$ 250,000,000

io de $450.000.000, nos cancelan el 80%, el saldo a 60 días.

Saldo de Mercancia
$ -

Credito

$ 450,000,000
$ 450,000,000

Credito
 $ 250,000,000
$ 250,000,000

Credito

$ 90,000,000
$ 90,000,000

Credito

$ 175,000,000
$ 175,000,000

.000.000, paga el 30%, el saldo a 90 días.

Credito

$ 180,000,000
$ 420,000,000
$ 600,000,000

o de $972.000.000, nos cancelan el 80%, el saldo a 60 días.

Saldo de Mercancia
$ 60,000,000

Credito

$ 972,000,000
$ 972,000,000

Credito
 $ 540,000,000
$ 540,000,000

vicios públicos, ascienden a $60.000.000 y laborales $80.000.000.

Credito

$ 60,000,000
$ 60,000,000

Credito

$ 80,000,000
$ 80,000,000

réditos otorgados en el año anterior.

ACIÓN

DEUDA PENDIENTE
$ 90,000,000
$ 81,000,000
$ 72,000,000
$ 63,000,000
$ 54,000,000
$ 45,000,000
$ 36,000,000
$ 27,000,000
$ 18,000,000
$ 9,000,000
$ -

CREDITO

$ 11,835,000
$ 11,835,000
ACIÓN

DEUDA PENDIENTE
$ 60,000,000
$ 54,000,000
$ 48,000,000
$ 42,000,000
$ 36,000,000
$ 30,000,000
$ 24,000,000
$ 18,000,000
$ 12,000,000
$ 6,000,000
$ -

CREDITO

$ 8,880,000
$ 8,880,000

Credito

$ 2,137,500
$ 2,137,500
Credito

$ 1,630,000
$ 1,630,000

Credito

$ 10,000,000
$ 10,000,000
 La sociedad Colombia S.A.
Estado de Resultado
A 31 de Diciembre 2020

Ingresos x Ventas
Ingersos Ordinarios $ 1,737,000,000
(-) Devoluciones en ventas $ -
Ventas netas $ 1,737,000,000
Costos de Venta $ 968,125,000
Utilidad Bruta $ 768,875,000

Gastos Operativos
(-)Gastos Financiero $ 12,195,000
(-)Gastos Laborales $ 80,000,000
(-)Gastos (Servicio Publico) $ 60,000,000
Depreciacion $ 13,767,500

Total Gastos Operativos $ 165,962,500

Utilidad Operacional $ 602,912,500

(-) Impuesto de Renta $ 60,291,250

Utilidad del Ejercicio $ 542,621,250

 La sociedad Colombia S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2020
ACTIVOS PASIVOS

Acivos corrientes Pasivos corto plazo

Efectivo y equivalente a efectivo $ 951,510,000 Cuenta x Pagar
Clientes $ 194,400,000 Proveedores
Inventario de mercancías $ 60,000,000 Pasivos Laborales
Total Activos corrientes ### Impuesto de Renta
Total Pasivo corto plazo
Activos Fijos
Muebles y enceres $ 17,100,000 Pasivo Largo Plazo
Propiedad Planta y equipo (edificación) $ 114,100,000 Obligaciones Financieras
Propiedad Planta y equipo (Terrenos) $ 48,900,000 Total Pasivo Largo Plazo
Propiedad Planta y equipo (Vehículos) $ 60,000,000
Depreciacion Acumulada Muebles y Enceres $ 4,275,000 Total Pasivos
Depreciacion Acumulada Edificacion $ 3,260,000
Depreciacion Acumulada Vehiculo $ 15,000,000 PATRIMONIO
Total Activos Fijos $ 217,565,000
Capital social
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVOS $1,423,475,000 TOTAL PASIVOS + PATRIMON

 PASIVOS

$ 60,000,000
$ 420,000,000
$ 30,000,000
$ 60,291,250
$ 570,291,250

$ 36,000,000
$ 36,000,000

$ 606,291,250

PATRIMONIO

$ 400,000,000
$ 417,183,750
$ 817,183,750

$ 1,423,475,000