LISTA DE DEBILIDADES Y RECOMENDACIONES

DE CONTROL INTERNO

Al culminar el cuestionario check list en la empresa XYZ, C.A. para la

auditoria al 31-08-2017 con el fin de evaluar su control interno y determinar el
alcance de las pruebas sustantivas a aplicar se pudo concluir que se
identificaron diversas fallas y debilidades de control evidenciadas por lo cual,
se procederá a emitir una serie de recomendaciones en relación a estas
debilidades, mediante una opinión en base a conocimientos y experiencia
profesional por los auditores externos.
FALLAS O DEBILIDADES DE CONTROL RECOMENDACIONES
Las normas y procedimientos para el sistema Establecer políticas de
de cuentas por pagar no aseguran que toda supervisión con un mayor
factura aprobada sea contabilizada de énfasis en registrar la
inmediato. información para poseer una
data actualizada.
No se reciben las facturas del proveedor Limitar accesos a información
directamente. financiera y establecer una
estructura de receptores para las
facturas.
Las comparaciones de facturas con las Establecer una política de
órdenes de compra no se hacen con conciliaciones con un periodo
frecuencia determinado.
El sistema de archivo no está organizado en Archivar con un correlativo orden
función al correlativo de órdenes de compra de compra anexo a las facturas
con facturas pendientes. pendientes.
Las decisiones de adelantos o anticipos no se Antes de tomar una decisión
basan acorde a ciertas políticas. considerar las políticas para la
aprobación de estas.
El fin de estas recomendaciones es mejorar el control interno que se
establece dentro de la organización generando de tal forma un mayor grado
de confianza en las operaciones realizadas y demostrar unos estados
financieros más sólidos ante terceros interesados. Es importante considerar
que estas recomendaciones se emiten en base a la opinión de los auditores.

Elaborado por: Juanito Pérez Revisión del Gerente: Genesis Ramírez

Revisión del senior: Gabriela Isturiz Revisión del Socio: José Patiño