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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CONTABILIDAD DE COSTOS I
PRIMER ELEMENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN: MATERIA PRIMA DIRECTA
SEMESTRE 2-2020

La fábrica “LA JUGOSA, LTDA.” Lo contrata para que evalúe los métodos de valuación de inventarios, tomando en cuenta sus conocimientos y experiencia
profesional, y determine cuál es el método de valuación más recomendable para el control de sus operaciones productivas, para el efecto se le proporciona la
siguiente información del mes de junio de 2019:

Materia primaConcentrado de mandarina


Unidad de medida: Kilo

Conceptos fechas Kilos costo Unitario costo total


Inventario inicial 25-May-19 1,000 8 8000
29-May-19 1500 10
Orden de compra Valor Total
Compras 5-Jun-19 5000 1020 54880
18-Jun-19 3500 1035 37240
28-Jun-19 2000 1050 19600

Requisición
Consumos 6-Jun-19 2000 245
10-Jun-19 3500 256
25-Jun-19 4500 272

Información complementaria:

El día 19 de junio se devuelven a la bodega, 250 kilos de concentrado de mandarina, correspondiente a la requisición No. 245. 250 kilos
El día 21 de junio se devuelve al proveedor 500 kilos de concentrado de mandarina, en mal estado para su uso, según requisición No. 266; ésta operación se
conviene efectuarla, considerando tomar como base la orden de compra 1020 de fecha 5 de junio 500 kilos
El día 29 de junio se venden 1,000 kilos de concentrado de mandarina a la fábrica “REFRESCANTE2”, según factura No. 4568 por valor de Q. 12,320.00
venden 1,000 kilos de concentrado de mandarina a la fábrica “REFRESCANTE2”, según factura No. 4568 por valor de Q. 12,320.00
El día 29 de junio se venden 1,000 kilos de concentrado de mandarina a la fábrica “REFRESCANTE2”, según factura No. 4568 por valor de Q. 12,320.00
Las compras y venta, incluyen el IVA correspondiente. 1000 Kilos

Como resultado de su trabajo, se le solicita:


Reportes de valuación, con métodos PEPS, UEPS, promedio continúo y promedio periódico inicial o final
Registro contable de las operaciones efectuadas.
Determinar el valor neto de materia prima cargada a producción, por el mes trabajado.
Determinar la pérdida o ganancia en la venta efectuada.
Empresa la jugosa Ltda.
Materia prima: Concentrado de mandalina
Unidad de medida: Kilo

Entradas
Fecha Concepto
Cantidad
5/25/2020 Inventario inicial
5/29/2020 Inventario inicial
6/5/2020 o/c 1020 5000

6/6/2020 Requisición 245

10/062020 Requisición256

6/16/2020 o/c 1035 3500

6/19/2020 Devolución a bodega Req. 245 250

6/21/2020 Devolución a proveedor Req. 266, base o/c 1,020

6/25/2020 Requisición 272

6/28/2020 o/c 1050 2000

6/29/2020 venta Fact. 4568

TOTAL 10750
RESUMEN
Compras 10500
Devolución a bodega 250
Total 10750
Consumos
Devolución a proveedor
Ventas
Total
Inventario final
INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO FINAL
Inventario Inicial 2500
(+) compras 10500
(-) Consumos 10,000
(+) Dev. A bodega 250
(-) Dev. A proveedor 500
(-) Venta 1000
Inventario final 1,750
Valor neto de Materia Prima cargada a producción
Descripción Kilos
Requisición 245 2000
Requsición 256 3500
Requisición 272 4500
Devolución a bodega, Req. 245 -250
Total 9750
Meéodo de valuación: PEPS primeras entradas, primera salidas

Entradas Salidas Saldo


Costo TOTAL Cantidad Costo Total Cantidad Costo
IVA 1,000 8
1500 10
9.8 49000 1,000 8
1500 10
5000 9.8
1,000 8 8000 500 10
1000 10 10000 5000 9.8
2,000.00 18,000.00
500 10 5000
3000 9.8 29400 2000 9.8
3500 34400
9.5 33250 2000 9.8
3500 9.5
10 2500 2000 9.8
3500 9.5
250 10
500 9.8 4900 1500 9.8
3500 9.5
250 10
1500 9.8 14700 500 9.5
3000 9.5 28500 250 10
4500 43200
8.75 17500 500 9.5
250 10
500 9.5 4750 2000 8.75
250 10 2500 1750 8.75
250 8.75 2187.5
1000 9437.5
102250 11,500 109937.5 1750 8.75

99750
2500
102250
10,000 95600
500 4900
1000 9437.5
11,500 109937.5
1750 8.75

Valor
18000
34400
43200
-2500
93100
me quede en 29.07

Saldo
TOTAL
8000
15000
8000
15000
49000
5000
49000 2,000 requisición
250 devolución
1,750 Consumo
19600

19600
33250
19600
33250
2500
14700
33250
2500
4750
2500

4750
2500
17500
15312.5

15312.5
15312.5
Empresa la jugosa Ltda.
Materia prima: Concentrado de mandalina
Unidad de medida: Kilo

Entradas
Fecha Concepto
Cantidad Costo TOTAL

5/25/2020 Inventario inicial IVA


5/29/2020 Inventario inicial
6/5/2020 o/c 1020 5000 9.8 49000

6/6/2020 Requisición 245 (salidas)

10/062020 Requisición256

6/16/2020 o/c 1035 3500 9.5 33250

6/19/2020 Devolución a bodega Req. 245 250 9.8 2450

6/21/2020 Devolución a proveedor Req. 266, base o/c 1,020

6/25/2020 Requisición 272

6/28/2020 o/c 1050 2000 8.75 17500

6/29/2020 venta Fact. 4568

TOTAL 10750 102200


RESUMEN
Compras 10500 99750
Devolución a bodega 250 2450
Total 10750 102200
Consumos
Devolución a proveedor
Ventas
Total
Inventario final
INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO FINAL
Inventario Inicial 2,500
(+) compras 10500
(-) Consumos 10,000
(+) Dev. A bodega 250
(-) Dev. A proveedor 500
(-) Venta 1000
Inventario final 1,750
Valor neto de Materia Prima cargada a producción
Descripción Kilos Valor
Requisición 245 2,000 19600
Requsición 256 3500 34400
Requisición 272 4500 42875
Devolución a bodega, Req. 245 -250 -2450
Total 9,750 94425
Meéodo de valuación: PEPS primeras entradas, primera salidas

Salidas Saldo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo TOTAL

1,000 8 8000
1500 10 15000
1,000 8 8000
1500 10 15000
5000 9.8 49000
2,000 9.8 19600 1,000 8 8000
1,500 10 15000
3,000 9.8 29400
3,000 9.8 29400 1,000 8 8000
500 10 5000 1,000 10 10000
3500 34400
1000 8 8000
1,000 10 10000
3500 9.5 33250
1000 8 8000
1000 10 10000
3500 9.5 33250
250 9.8 2450
250 9.8 2450 1000 8 8000
250 9.5 2375 1000 10 10000
3250 9.5 30875
3250 9.5 30875 250 9.8 2450
1000 10 10000 3250 9.5 30875
250 8 2000 750 8 1500000
4500 42875
750 8 6000
2000 8.75 17500
1000 8.75 8750 750 8 6000
1000 8.75 8750

11,500 110450 1000 8.75 8750


10,000 96875
500 4825
1000 8750
11,500 110450
1000 8.75 8750
Empresa la jugosa Ltda.
Materia prima: Concentrado de mandalina
Unidad de medida: Kilo

Entradas
Fecha Concepto
Cantidad Costo TOTAL
5/25/2020 Inventario inicial
5/29/2020 Inventario inicial

6/5/2020 o/c 1020 5000 9.8 49000

6/6/2020 Requisición 245 (salidas)


10/062020 Requisición256
6/16/2020 o/c 1035 3500 9.5 33250
6/19/2020 Devolución a bodega Req. 245 250 9.6 2400
6/21/2020 Devolución a proveedor Req. 266, base o/c 1,020

6/25/2020 Requisición 272


6/28/2020 o/c 1050 2000 8.75 17500
6/29/2020 venta Fact. 4568
total 10750 102150

RESUMEN
Compras 10500 99750
Devolución a bodega 250 2400
Total 10750 102200
Consumos
Devolución a proveedor
Ventas
Total
Inventario final
INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO FINAL
Inventario Inicial 2500
(+) compras 10500
(-) Consumos 10000
(+) Dev. A bodega 250
(-) Dev. A proveedor 500
(-) Venta 1000
Inventario final 1750
Valor neto de Materia Prima cargada a producción
Descripción Kilos Valor
Requisición 245 2000 19200
Requsición 256 3500 33600
Requisición 272 4500 42926.09
Devolución a bodega, Req. 245 -250 -2400
Total 9750 93326.09
Meéodo de valuación: PROMEDIO CONTINUO

Salidas Saldo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo TOTAL
1000 8 8000
1500 10 15000
2500 9.2 23000
1000 8 8000
1500 10 15000
5000 9.8 49000
7500 9.6 72000
2,000 9.6 19200 5,500 9.6 52800
3500 9.6 33600 2,000 9.6 19200
5,500 9.54 52450
5,750 9.54 54850
500 9.5391 4769.5652 5,250 9.54 50080.43

4500 9.54 42926.09 750 9.54 7154.35


2,750 8.97 24654.35
1000 8.97 8965.22 1,750 8.97 15689.13
11,500

10000 95726.09
500 4769.57
1000 8965.22
11500 109460.87
1,750 8.97 15689.13
Empresa la jugosa Ltda.
Materia prima: Concentrado de mandalina
Unidad de medida: Kilo

Entradas
Fecha Concepto
Cantidad Costo TOTAL
5/25/2020 Inventario inicial
5/29/2020 Inventario inicial

6/5/2020 o/c 1020 5000 9.8 49000


6/16/2020 o/c 1035 3500 9.5 33250
6/28/2020 o/c 1050 2000 8.75 17500
10500 9.5 99750
6/6/2020 Requisición 245 (salidas)
10/062020 Requisición256
6/25/2020 Requisición 272

6/19/2020 Devolución a bodega Req. 245 250 9.2 2300


6/21/2020 Devolución a proveedor Req. 266, base o/c 1,020
6/29/2020 venta Fact. 4568
TOTALES 10750 102050
RESUMEN

Compras 10500 99750


Devolución a bodega 250 2300
Total 10750 102050
Consumos
Devolución a proveedor
Ventas
Total
RESUMEN
Inventario final
INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO FINAL
Inventario Inicial 2500
(+) compras 10500
(-) Consumos 10000
(+) Dev. A bodega 250
(-) Dev. A proveedor 500
(-) Venta 1000
Inventario final 1750
Valor neto de Materia Prima cargada a producción
Descripción Kilos Valor
Requisición 245 2000 18400
Requsición 256 3500 32200
Requisición 272 4500 41400
Devolución a bodega, Req. 245 -250 -2300
Total 9750 89700
Meéodo de valuación: PROMEDIO PERIODICO INICIAL

Salidas Saldo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo TOTAL
1000 8 8000
1500 10 15000
2500 9.2 23000
13000 9.44 122750

2000 9.2 18400 3000 10.25 30750


3500 9.2 32200
4500 9.2 41400
10000 92000
3250 33050
500 9.2000 4600.00 2750 28450.00
1000 9.2 9200 1750 19250.00
10000 105800 18500 257250

10000 92000
500 4600.00
1000 9200
11500 105800 18500 257250
Empresa la jugosa Ltda.
Materia prima: Concentrado de mandalina
Unidad de medida: Kilo

Entradas
Fecha Concepto
Cantidad Costo TOTAL
5/25/2020 Inventario inicial
5/29/2020 Inventario inicial

6/5/2020 o/c 1020 5000 9.8 49000


6/19/2020 o/c 1035 3500 9.5 33250
6/28/2020 o/c 1050 2000 8.75 17500
10500 9.5 99750
6/6/2020 Requisición 245 (salidas)
10/062020 Requisición256
6/25/2020 Requisición 272

6/19/2020 Devolución a bodega Req. 245 250 9.44 2360.58


6/21/2020 Devolución a proveedor Req. 266, base o/c 1,020
6/29/2020 venta Fact. 4568
TOTALES 10750 102110.58
RESUMEN

Compras 10500 99750


Devolución a bodega 250 2360.57692
Total 10750 102110.577
Consumos
Devolución a proveedor
Ventas
Total
RESUMEN
Inventario final
INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO FINAL
Inventario Inicial 2500
(+) compras 10500
(-) Consumos 10000
(+) Dev. A bodega 250
(-) Dev. A proveedor 500
(-) Venta 1000
Inventario final 1750
Valor neto de Materia Prima cargada a producción
Descripción Kilos Valor
Requisición 245 2000 18884.6154
Requsición 256 3500 33048.0769
Requisición 272 4500 42490.3846
Devolución a bodega, Req. 245 -250 -2360.57692
Total 9750 92062.5
Meéodo de valuación: PROMEDIO PERIODICO FINAL

Salidas Saldo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo TOTAL
1000 8 8000
1500 10 15000
2500 9.2 23000
13000 9.44 122750

2000.00 9.44 18884.62 3000.00 9.44230769 28326.92


3500.00 9.44 33048.08
4500.00 9.44 42490.38
10000.00 94423.08
3250 30687.50
500.00 9.44 4721.15 2750 25966.35
1000.00 9.44 9442.31 1750 16524.04
11500.00 108586.54 1750 16524.04

10000 94423.0769
500 4721.15
1000 9442.30769
11500 108586.538 1750 16524.0385
Jornalización de operaciones e incidencia e

METODO PEPS
Registro de Compras
Inventario de Materia Prima
10,500 Kilos concentrado mandarina 99,750.00
Iva por cobrar 11,970.00
Proveedores 111,720.00

Registro de consumo de Materia Prima


Materia prima en proceso
10,000 kilos concentrado mandarina 95,600.00
Inventario de materia prima 95,600.00

Registro devolución a bodega


Inventario de Materia Prima
250 kilos concentrado mandarina 2,500.00
Materia prima en proceso 2,500.00
93,100.00
Registro devolución a proveedor
Proveedores 5,488.00
500 kilos concentrado mandarina
Materia Prima en Proceso
IVA por cobrar 588
Inventario de materia prima
500 kilos concentrado mandarina 4,900.00
5,488.00 5,488.00

Registro venta de materia prima


Caja y bancos 12,320.00
Venta de materia prima 11,000.00
1,000 kilos concentrado mandarina
IVA por pagar 1,320.00

Registro costo de venta de MP


Costo de ventas
1,000 kilos concentrado mandarina 9,437.50
Inventario de materia prima 9,437.50

Ganancia en la venta efectuada 1,562.50


ación de operaciones e incidencia en los estados financieros
Metodos de valuación de inventarios

UEPS PROMEDIO CONTINUO PROMEDIO INICIAL

99,750.00 99,750.00 99,750.00


11970 11970 11970
111,720.00 111,720.00 111,720.00

96,875.00 95,726.09 92,000


96,875.00 95,726.09 92,000

2,450.00 2,400.00 2,300.00


2,450.00 2,400.00 2,300.00
94,425.00 93,326.09 89,700.00

5,488.00 5487.99522 5488

75 130.43 300
588 588 588

4,825.00 4,769.57 4,600.00


5,488.00 5,488.00 5,488.00 5,488.00 5,488.00 5,488.00

12,320.00 12,320.00 12,320.00


11,000.00 11,000.00 11,000.00

1,320.00 1,320.00 1,320.00

8,750.00 8,965.22 9,200.00


8,750.00 8,965.22 9,200.00

2,250.00 2,034.78 1,800.00


PROMEDIO FINAL

99,750
11970
111,720

94,423.08
94,423.08

2,360.58
2,360.58
92,062.50

5488.00385

178.85
588

4,721.15
5,488.00 5,488.00

12,320.00
11,000.00

1,320.00

9,442.31
9,442.31

1,557.69

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