Glosario Balance General

Trabajo De investigación

Jose Luis Antolino Lopez

UNIVERSIDAD ESTATAL DE SONORA Costos Industriales
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¿Qué es un Balance General y para qué sirve?

Por definición el Balance General o también llamado Estado de Situación Financiera por las NIIF
(Normas Internacionales de Información Financiera) consiste en un reporte que expresa la situación
financiera de una empresa a una fecha determinada.

De esta explicación lo más importante a recalcar es que el Balance General expresa la Situación
Financiera de una empresa y en un periodo determinado, es decir, en un corte de tiempo específico.

Estos cortes de tiempo en el Balance General es lo que nos permite comparar la situación financiera
de una empresa en un periodo inicial (Balance General Inicial) con otro periodo final (Balance
General Final).

El Balance General de una empresa la gran mayoría de veces suele ser realizado al cierre de cada
año, sin embargo, también existen algunas pocas organizaciones que al enfrentarse a entornos muy
poco dinámicos suelen realizarlo en periodos más largos como 3 años, por ejemplo.

Si bien hoy en día los sistemas informáticos permiten obtener incluso los Balances Generales de
forma diaria, por naturaleza este estado financiero se considera de largo plazo para su análisis ya
que resume información sobre Inversiones y Financiamiento tanto corrientes como no corrientes.

Cuentas del Balance General

Un aspecto que también es muy importante conocer sobre este estado financiero es combinar las
cuentas que integran el Balance General.

No es suficiente cono conocer el esquema del Balance General que se presentó en el punto anterior;
conocer en qué consisten las cuentas que forman parte del estado financiero asegura la capacidad
de la persona que estudia finanzas para enfrentarse a los diferentes tipos de inversión y
financiamiento de las empresas.

Por cuestión de no alargar el post se presenta a continuación un enlace que contiene el catálogo de
cuentas del Balance General bajo las NIIF y que puede ser tomado como referencia para entender
las diferentes cuentas de este estado financiero:

A continuación, se presenta de forma muy resumida las principales cuentas del Balance Generas, de
modo que si se desea profundizar en cualquiera de ellas o se desee conocer otras más específicas
utilizados por empresas puntuales se puede acceder al manual presentado:

En el Activo Corriente:

Efectivo y Equivalentes: Dinero líquido en caja o en instituciones financieras en cuentas de libre

disposición.

Activos Financieros disponibles para la venta: Inversiones por lo general en Instituciones

Financieras que tienen el objetivo de ser vendidas en cualquier momento cuando exista un
comprador que ofrezca pagar un precio mayor al de compra.

Activos Financieros mantenidos hasta la venta: Inversiones por lo general en Instituciones

Financieras con el objetivo de mantenerlas hasta su vencimiento para gozar de los intereses.

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Cuentas y Documentos por Cobrar: Son derechos que la empresa tiene la obligación de cobrar por
lo general a sus clientes por las ventas que realizan; los Documentos son siempre más formales que
las Cuentas dado que conllevan un título más serio de compromiso de pago.

Inventarios: Son las existencias de la empresa en Inventarios de Materias Primas, en Proceso, en

Inventario Final y de igual manera inventarios de existencias, suministros, entre otros.

Provisiones de cualquier tipo: Son mecanismos de resguardo que las empresas utilizan para
protegerse de cierto nivel de riesgo por deterioro o incobrabilidad de inversiones, cuantas por
cobrar o inventarios.

Todo tipo de pagos anticipados: Son desembolsos que la empresa ha realizado de forma adelantada
antes de que surja la obligación de cancelar una deuda.

En el Activo no Corriente:

Propiedad, Planta y Equipo: Inversiones que realiza la empresa en maquinarias, terrenos, edificios,
equipos, muebles y vehículos para realizar sus operaciones tanto operativas como administrativas.

Depreciación: Pérdida del valor de las maquinarias, equipos, muebles y vehículos por su uso en el
transcurso del tiempo lo cual merma su productividad, eficacia y eficiencia.

Inversiones de largo plazo: Como su nombre lo indica son inversiones que realiza la empresa ya
sean disponibles para la venta como la compra de un terreno no utilizado para la operación o
mantenidas hasta su vencimiento como pólizas en instituciones financieras en periodos mayores a
un año. Normalmente esto realizan las empresas cuando tienen grandes excesos de liquidez y no
desean invertir en la empresa.

Activos Intangibles: Aquí se registran inversiones en activos como patentes, marcas, software,
derechos, entre otros que, aunque no se materializan forman parte del giro del negocio de la
empresa.

Amortizaciones: Es lo contrario de una depreciación, aqui se registran el incremento del valor de un

Activo Intangible que por lo general tienen vida infinita.

Deterioros de cualquier tipo: Pérdidas de valor de cualquier tipo de inversión de largo plazo ya sea
por casos fortuitos o cuestiones del mercado.

En el Pasivo Corriente y no Corriente (cada una de las que se revisará pueden ser de corto o largo
plazo):

Cuentas y Documentos por Pagar: Son obligaciones que tiene la empresa por lo general con
proveedores o con terceros para aspectos sobre la operación comercial del negocio. Al igual que en
las Cuentas y Documentos por Cobrar, los Documentos son más formales y serios que las Cuentas.

Obligaciones con Instituciones Financieras: Deudas con Instituciones Financieras como Bancos,
Cooperativas, Cajas, Mutualistas, entre otras que generan intereses por una cantidad de dinero
prestada a la empresa.

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Porción Corriente y no Corriente de Obligaciones Emitidas: En el caso que la empresa emita bonos
debe registrar los futuros pagos que debe realizar en un periodo menor a un año en la Porción
Corriente y el resto en la Porción no Corriente.

Anticipos de clientes: Pagos por adelantado que han realizado los clientes por productos o servicios
que aún no reciben por lo cual la empresa tiene la obligación de concederlos en el periodo
determinado.

Acumulación o Cuentas por Pagar a empleados: Obligaciones por pagos que debe realizar la
empresa a sus empleados, cuando la empresa tiene pagos de nómina a trasados suele registrarse
en Acumulaciones Corrientes, por otro lado, en las Acumulaciones no Corrientes suelen registrarse
el pago de Liquidaciones, Jubilaciones, Indemnizaciones, entre otras.

En el Patrimonio:

Capital suscrito y/o asignado: Capital entregado e invertido por los propietarios a la empresa para
el financiamiento de parte de las operaciones de largo plazo de la organización.

Reserva Legal: Reserva obligatoria por lo general entre el 5% al 15% dependiendo de la legislatura
de los resultados o utilidades de la empresa.

Reserva Facultativa: Reserva de las utilidades de la empresa excedente a la Reserva Legal y decidida
por los propietarios de la empresa.

Resultados Acumulados: Utilidades acumuladas de periodos anteriores diferentes al actual que la

empresa tiene en su poder para la capitalización en la empresa o repartición a los propietarios.

Resultados del Ejercicio: Utilidades del periodo actual de análisis.

Superávits y Revaluaciones: Incrementos del valor de los Activos Fijos ya sean terrenos, edificios o
activos intangibles por la apreciación verificada por especialista ajeno de la organización.

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Referencias Bibliográficas

• https://www.economia.gob.ar/hacienda/cgn/manualcont/instrucc/glosario.pdf
• Orellana, W. (2020, 21 diciembre). 🥇 TODO sobre el Balance General ▷ Estructura, Cuentas,
Presentación. SOMOS FINANZAS. https://www.somosfinanzas.site/contabilidad-y-
finanzas/balance-general
• Gerencie.com. (2020, 1 octubre). Balance general. https://www.gerencie.com/balance-
general.html#Patrimonio
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