UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

EP DERECHO RUMBO A LA
ACREDITACIÓN
 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

DERECHO
TRIBUTARIO I
CATEDRATICO: Mg. Rolando Nilton Collachagua Zacarias
 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
Misión:

Formar abogados emprendedores, con valores, sentido

humanista, científico y tecnológico, responsables con los cambios
que demanda la sociedad global para lograr el desarrollo
sostenible.

Visión:

Al 2021 la carrera profesional de Derecho será reconocida por su

calidad innovadora que forma abogados emprendedores con
responsabilidad social.
Piensa; el derecho se aprende estudiando,
pero se ejerce pensando.
 DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
(Segunda parte)
Facultad de fiscalización. Rgto. Del Proc. De Fisc. De la SUNAT. Inicio de la fiscalización.
Documentos que se emiten durante la fiscalización. Plazos. Determinación sobre base
cierta u sobre base presunta. Conclusión de la fiscalización.

SESIÓN N°08

CAPACIDAD:
Aplica los aspectos del derecho
tributario formal

INDICADOR:
Utiliza los plazos y recursos para
afrontar una fiscalización del órgano
administrador.
 FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
Art. 61, 62 y último párrafo norma IV T.P. del C.T.
La administración tributaria tiene la facultad de fiscalizar o verificar la
determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario.

La fiscalización es el procedimiento mediante el cual la SUNAT

comprueba, en forma parcial o definitiva la correcta
determinación de la obligación tributaria el cual finaliza con la
notificación de la Resolución de Determinación y la Resolución
de Multa en caso se detecten infracciones en el procedimiento.
ESTA FUNCIÓN INCLUYE

LA
INSPECCION
LA
INVESTIGACION
EL CONTROL

Del cumplimiento SE EJERCE EN

de las obligaciones FORMA
tributaria DISCRECIONAL
 TIPOS DE FISCALIZACION
Art. 62, 62 A Y B

La SUNAT realiza una

auditoría exhaustiva - libros,
FISCALIZACION para determinar el - Registros,
DEFINITIVA monto de la obligación - Documentos y
tributaria del - hechos relacionados
Plazo a la generación de
contribuyente de un
1 año obligaciones ¿CÓMO SE INICIA?
determinado tributo y
periodo tributario. tributarias Se inicia mediante un
requerimiento y
FISCALIZACION PARCIAL cartas autorizados

FISCALIZACION
PARCIAL La SUNAT revisa parte, uno o algunos de los
Plazo elementos de la obligación tributaria.
6 meses

¿CÓMO SE INICIA?
FISCALIZACION Se produce cuando el contribuyente Se inicia con la carta de
determina en forma incorrecta sus comunicación y la
PARCIAL
obligaciones tributarias y la Administración liquidación preliminar del
ELECTRONICA decide que puede realizar la fiscalización tributo a regularizar
Plazo desde sus oficinas, sin hacer visita presencial notificados en el buzón
30 días al establecimiento del contribuyente. electrónico
DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN LA FISCALIZACION DEFINITIVA Y PARCIAL
Y DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN LA FISCALIZACION PARCIAL ELECTONICA
Reglamento del Procedimiento de fiscalización

- Que será objeto de un procedimiento de - Presentará al Agente Fiscalizador

fiscalización, - Ampliación del Proc. De fiscalización.
- Los periodos, tributos y las declaraciones materia - Reemplazo del Fiscalizador
de fiscalización - Suspensión del Proc. De fiscalización

La exhibición y/o presentación de informes, libros
de actos y registros contables e información de
hechos relacionados con la obligación tributaria o
para fiscalizar inafectaciones, exoneraciones o
beneficios tributarios.
- Solicitar la sustentación legal y/o documentaria
las observaciones e infracciones imputadas en el
procedimiento de fiscalización.
- Comunicar las conclusiones del Procedimiento
de fiscalización

El Agente fiscalizador dejara constancia de la solicitud realizada por el sujeto fiscalizado respecto a la
exhibición y/o presentación de la documentación requerida conforme al Art. 7 del Reglamento del
Procedimiento de fiscalización de la SUNAT

Documento mediante el cual se
comunica al sujeto fiscalizado el
cumplimiento o incumplimiento de lo
solicitado en el requerimiento.
También puede utilizarse para notificarle los resultados de
la evaluación efectuada a los descargos que hubiera
presentado respecto de las observaciones formuladas e
infracciones imputadas durante el procedimiento de
fiscalización.

Documentos que se notifican al sujeto - La Carta de inicio de procedimiento

obligado en la fiscalización Parcial
- Liquidación preliminar
Electrónica, son:
 DETERMINACION SOBRE BASE CIERTA Y BASE PRESUNTA

La Administración tributaria en el ejercicio de su facultad determinación de la obligación tributaria

realiza un conjunto de actos orientados a verificar, en cada caso particular, la configuración de la
hipótesis de incidencia, individualizando al obligado y fijando el importe del tributo.

INICIO.- Se inicia por propia iniciativa

o por denuncia de terceros:

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

La Administración
BASE CIERTA
tributaria
determina la
Revisar Ppt. obligación BASE PRESUNTA
Sesión 7
DETERMINACION tributaria sobre:
DE LA
OBLIGACION
TRIBUTARIA
 CONCLUSION DE LA FISCALIZACION
Art. 59, 60 y 75 C.T. Reglamento de Procedimiento de fiscalización

COMUNICACION DE LA CONCLUSION: La comunicación de las conclusiones del procedimiento de fiscalización se

efectuará a través de un requerimiento.

CONCLUSION DE LA FISCALIZACION.- El Procedimiento de Fiscalización concluye con la notificación de

las resoluciones de determinación y/o, en su caso, de las resoluciones de multa

RESOLUCION DE DETERMINACION
- Es la liquidación e imputación de deuda
tributaria, la cual puede ser discutida en
cuanto a su existencia. Art. 76 y 77 C.T. RESOLUCION DE MULTA
- No es mandataria: Es reclamable dentro de - Por las infracciones que se detecten
los 20 días hábiles en el Proc. De Fiscalización
- Es reclamable dentro del los 20 d. h.

- La A.T. notifica al obligado luego de la verificación del incumplimiento total o parcial de la

deuda tributaria.
ORDEN DE - Es el requerimiento de pago de una deuda existente. (Art. 78 del CT)
PAGO - No necesita Res. De Determinación previa
- Es mandataría: Es reclamable dentro del los 20 d. o pago previo para si es fuera del plazo.
 PRODUCTO ACADÉMICO Sesión N° 8

Resuelve la tarea de la sesión 8