Codigo

23 2 23
2305 2 23
2310 2 23
2315 2 23
2320 2 23
2330 2 23
2335 2 23
233505 2 23
233510 2 23
233515 2 23
233520 2 23
233525 2 23
233530 2 23
233535 2 23
233540 2 23
233545 2 23
233550 2 23
233555 2 23
233560 2 23
233565 2 23
233570 2 23
233595 2 23
2340 2 23
2345 2 23
2350 2 23
2355 2 23
235505 2 23
235510 2 23
2360 2 23
236005 2 23
236010 2 23
2365 2 23
236505 2 23
236510 2 23
236515 2 23
236520 2 23
236525 2 23
236530 2 23
236535 2 23
236540 2 23
236545 2 23
236550 2 23
236555 2 23
236560 2 23
236565 2 23
236570 2 23
236575 2 23
2367 2 23
2368 2 23
2370 2 23
237005 2 23
237010 2 23
237015 2 23
237025 2 23
237030 2 23
237035 2 23
237040 2 23
237045 2 23
237095 2 23
2375 2 23
2380 2 23
238005 2 23
238010 2 23
238015 2 23
238020 2 23
238025 2 23
238030 2 23
238035 2 23
238095 2 23
 PRESENTACION DEL PUC COMERCIAL EN SU VE
PUC COLOMBIANO

APRENDIZCONTABLE.COM

Nombre

CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
A CASA MATRIZ
A COMPAÑIAS VINCULADAS
A CONTRATISTAS
ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS LEGALES
LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS
COMISIONES
HONORARIOS
SERVICIOS TECNICOS
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
ARRENDAMIENTOS
TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
SERVICIOS PUBLICOS
SEGUROS
GASTOS DE VIAJE
GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
SERVICIOS ADUANEROS
OTROS
INSTALAMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES OFICIALES
REGALIAS POR PAGAR
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
ACCIONISTAS
SOCIOS
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
DIVIDENDOS
PARTICIPACIONES
RETENCION EN LA FUENTE
SALARIOS Y PAGOS LABORALES
DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES
HONORARIOS
COMISIONES
SERVICIOS
ARRENDAMIENTOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
COMPRAS
LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
POR PAGOS AL EXTERIOR
POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR
ENAJENACION PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES
POR IMPUESTO DE TIMBRE
OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO
AUTORRETENCIONES
RETENCION EN LA FUENTE SOBRE IVA
RETENCIONES DE INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
APORTES AL I.S.S.
APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION
APORTES AL F.I.C.
EMBARGOS JUDICIALES
LIBRANZAS
SINDICATOS
COOPERATIVAS
FONDOS
OTROS
CUOTAS POR DEVOLVER
ACREEDORES VARIOS
DEPOSITARIOS
COMISIONISTAS DE BOLSAS
SOCIEDAD ADMINISTRADORA - FONDOS DE INVERSION
REINTEGROS POR PAGAR
FONDO DE PERSEVERANCIA
FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR
OTROS
SISTEMA PERMANENTE
Nombre de la empresa Comerciales ëxito SA METODO DE INVENTARIO :
Nombre del artículo: Artículo x
ENTRADAS SALI
FECHA DETALLE CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD
Julio 1 de 2021 SALDO INICIAL
julio 14 de 2021 COMPRA 104,000 20,500 2,132,000,000
julio 22 de 2021 VENTA - 60,000
Agosto 13 de 2021 VENTA - 35,000
Agosto 27 de 2021 COMPRA 24,000 21,000 504,000,000
Septiembre 3 de 2021 VENTA - 50,000
Septiembre 19 de 2021 COMPRA 36,000 22,000 792,000,000
octubre 7 de 2021 COMPRA 35,000 22,500 787,500,000
Noviembre 10 de 2021 VENTA - 35,000
Noviembre 18 de 2021 VENTA - 42,000
Diciembre 20 de 2021 COMPRA 21,000 23,000 483,000,000
METODO DE INVENTARIO : PROMEDIO PONDERADO

SALIDAS SALDOS
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
80,000 20,000 1,600,000,000
184,000 20,283 3,732,000,000
20,283 1,216,956,522 124,000 20,283 2,515,043,478
20,283 709,891,304 89,000 20,283 1,805,152,174
20,283 - 113,000 20,435 2,309,152,174
20,435 1,021,748,750 63,000 20,435 1,287,403,424
20,435 - 99,000 21,004 2,079,403,424
21,004 - 134,000 21,395 2,866,903,424
21,395 748,818,059 99,000 21,395 2,118,085,366
21,395 898,581,670 57,000 21,395 1,219,503,695
21,395 - 78,000 21,827 1,702,503,695
VALOR UVT 2021 36,308 UVT=Unidad de valor
TARIFA GENERAL DEL IVA 19%
TARIFA PARA EMPRESAS COMERCIALES 0.40%
nidad de valor o tributario

EMPRESA X
COMPRA PRODUCTO Y
VENDE SU PRODUCTO
 EMPRESA Z
1,000
2,000 EMPRESA COMPRADORA A X
VALOR DE COMPRA 2,000
IVA 380.00 PAGO IVA

VENDE SU PRODUCTO 3,000

VALOR AGREGADO 1,000
VALOR DEL IVA 570.00 COBRO IVA
IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 190.00 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
VALOR AGREGADO
 FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
14 DE JULIO 6205 COMPRAS 340,000
240802 IVA DESCONTABLE 64,600.00
240803 IVA RETENIDO 9,690
2368 RETEICA POR PAGAR 2,618
236540 RETEFUENTE POR PAGAR 8,500
2205 PROVEEDORES NACIONALES 383,792
DETALLE: COMPRA DE MERCANCIA

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

26 DE SEPT. 6205 COMPRAS 120,000
240802 IVA DESCONTABLE 22,800.00
240803 IVA RETENIDO 3,420
2368 RETEICA POR PAGAR 924
236540 RETEFUENTE POR PAGAR 3,000

2205 PROVEEDORES NACIONALES 135,456

DETALLE: COMPRA DE MERCANCIA

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

20 DE AGOSTO 130505 CLIENTES NACIONALES 519,248
135515 RETEFUENTE RENTA 11,500.00
1368 RETEICA 3,542.00
240802 IVA DESCONTABLE-RETENCION 13,110.00

240801 IVA POR PAGAR 87,400

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y DE TAL 460,000
DETALLE: VENTA DE MERCANCIA

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

30 DE OCTUBE 130505 CLIENTES NACIONALES 440,232
135515 RETEFUENTE RENTA 9,750.00
1368 RETEICA 3,003.00
240802 IVA DESCONTABLE-RETENCION 11,115.00
240801 IVA POR PAGAR 74,100
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y DE TAL 390,000
DETALLE: VENTA DE MERCANCIA

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

31 DE DICIEMBRE 590505 PERDIDAS Y GANANCIAS 170,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 170,000

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 90,000.00

590505 PERDIDAS Y GANANCIAS 90,000
DETALLE: AJUSTES DEL INVENTARIO INICIAL

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

31 DE DICIEMBRE 590505 PERDIDAS Y GANANCIAS 460,000
6205 COMPRAS 460,000
DETALLE: AJUSTES DEL INVENTARIO INICIAL

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

31 DE DICIEMBRE 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y DE TAL 850,000
590505 PERDIDAS Y GANANCIAS 850,000
DETALLE: ASIENTOS DE CIERRE
 FECHA CODIGO
Julio 14 de 2021 143501
240802
236540
236840
236740
220505
Registro de la compra de 104.000 unidades del producto

FECHA CODIGO
Julio 22 de 2021 130505
135515
136815
4135
240801
6135
143501

FECHA CODIGO
Agosto 13 de 2021 130505
135515
136815
4135
240801
240802
236740
6135
143501

FECHA CODIGO
20 DE AGOSTO 6135
1435
DETALLE: VENTA DE MERCANCIA

FECHA CODIGO
30 DE OCTUBRE 130505
135515
1368
240802
240801
4135
DETALLE: VENTA DE MERCANCIA

FECHA CODIGO
30 DE OCTUBRE 6135
1435

FECHA CODIGO
31 DE DICIEMBRE 4135
590505
5905025
6135
 CUENTA DEBITO CREDITO
Inventario de emrcancias no fabricadas por la empresa 2,132,000,000
IVA descontable 405,080,000.00
Retefuente sobre compra (2.5%) 53,300,000
Reteica por compras (0.77%) 16,416,400
Reteiva sobre compras (15%) 60,762,000
Proveedores 2,406,601,600
idades del producto

CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES 1,805,388,000
RETEFUENTE SOBRE COMPRAS 39,000,000.00
RETEICA SOBRE COMPRAS 12,012,000.00
INGRESO OPERACIONAL-VENTAS MERCANCIA NFE 1,560,000,000
IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 296,400,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 1,216,956,522
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1,216,956,522

CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES 1,053,143,000
RETEFUENTE SOBRE COMPRAS 22,750,000.00
RETEICA SOBRE COMPRAS 7,007,000.00
INGRESO OPERACIONAL-VENTAS MERCANCIA NFE 910,000,000
IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 172,900,000
IVA RETENIDO-15% 25,935,000.00
RETENCION EN LA FUENTE SOBRE IVA 25,935,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 709,891,304.35
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 709,891,304

CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 296,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 296,000

CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES NACIONALES 440,232
RETEFUENTE RENTA 9,750.00
RETEICA 3,003.00
IVA DESCONTABLE-RETENCION 11,115.00
IVA POR PAGAR 74,100
COMERCIO AL POR MAYOR Y DE TAL 390,000
 CUENTA DEBITO CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 244,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 244,000

CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y DETAL 850,000
GANANCIAS Y PÉRDIDAS 850,000
GANANCIAS Y PÉRDIDAS 540,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 540,000