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UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA


Asignatura: Contabilidad de Procesos Societarios I
Examen 3er Seguimiento – Tema: Estados Financieros
Docente: Carlos E. Escalante Pérez - Periodo 2020-I

Nombre:_______________________________ Código: ____________Fecha: __________


Con base al ejercicio que se le suministró, responda cada una de las siguientes preguntas
ÚNICAMENTE EN ESTA HOJA Y EN EL ESPACIO SEÑALADO, e ilustre el procedimiento
para su cálculo en la hoja de examen (Si no sabe por favor NO invente).
Valoración: Cada pregunta tiene un valor del 20% de la nota. Rta 1: $
1) El valor de la utilidad operacional del año 2018 es:
2) El valor de la utilidad ajustada para la elaboración del Rta 2: $
EFE del año 2018 es:
3) La variación del Capital de Trabajo Neto Operativo (KTNO) Rta 3: $
para el año 2018 es:
4) El Efectivo generado/aplicado en actividades de inversión y Inversión $
De financiación para el año 2018 es de: Financiación $

5) El Efectivo generado/aplicado durante el año 2018 es de: Rta 5: $

Ajustes a Año 2018


Ajustes a 31/Dic/2018

1) 28/Dic: Se olvidó registrar una venta de mercancía a un nuevo cliente, el Señor Pablo Vera Salazar del
Regimen Común, ICA 5xMil, TAER 1,80%, Autorretenedor de Renta. La venta realizada corresponde al
20% de la mercancía en existencia + IVA 19%, añadiendo un margen de utilidad del 40%. Se concedió
descuento condicionado del 5% si cancela dentro de los próximos 20 días.

2) 31/Dic: Se olvidó registrar el cálculo de la depreciación de la PP&E por el año 2018 (12 Meses, desde
el 01/enero hasta 31/dic de ese año), teniendo en cuenta que el saldo que figura en el ESF corresponde
a:
Costo Fecha Vida útil Valor
Rubros Método
Histórico Adquisición (Años) Residual
Flota y Equipo de transporte 188.000 Suma de Dígitos 1/08/2016 10 10%
Maquinaria y Equipo 100.000 Suma de Dígitos 1/01/2012 20 10%
Edificaciones 20.000 Lineal 1/01/2012 50 25%
Total 308.000
Nota: La Política contable escogida por la compañía fue el modelo del costo.

3) 31/Dic: Se repartió el saldo de las utilidades del año anterior entre los siguientes accionistas:
Nombres % Tipo de Contribuyente
ODEBRECHT CORPORATION 40% Sociedad Extranjera
Mayerlis Serrano 50% Colombiana Residente
REPITA LA MATERIA SAS 10% Sociedad Nacional
Nota: El valor de la (RLG + GOG) - (IR + IGO) es de $50 millones, sin embargo se tienen dos excesos de
utilidad no gravada frente a la utilidad comercial: El primero por $10 millones generado en el año 2012;
y el segundo por valor de $15 millones generado en el año 2011.
La compañía ALCATEL COLOMBIA SAS (R. Común, Gran Contribuyente, ICA 4xMIL, TAER 0,40%) presenta
los siguientes saldos al cierre del año 2017, y un corte parcial del año 2018 entre ene-nov (Expresados en
miles de Pesos) para que usted elabore el EFE del año 2018. Nota: La Compañía Aplica NIIF Pymes.

Codigo Nombre de la Cuenta Año 2017 Año 2018


Variacion
1110 Efectivo en Caja y Bancos 86.000 4.000 -82.000
1115 Fondos Especiales para administracion de Liquidez 47.000 18.000 -29.000
1120 Inversiones de Alta Liquidez (3 Meses) 12.000 125.000 113.000
1205 Inversiones en Compañias Asociadas LP 250.000 305.000 55.000
1210 Inversiones en Subsidiarias LP 62.000 240.000 178.000
1305 Deudores Comerciales 114.000 21.000 -93.000
1305 Deterioro de Valor (Deudores Comerciales) -16.000 -16.000 0
1320 CxC a Partes Relacionadas (Socios/Cias Vinculadas) CP 14.000 72.000 58.000
1355 Anticipo de Impuestos 21.000 63.000 42.000
1365 Préstamos a Trabajadores 20.000 96.000 76.000
1435 Existencias 19.000 25.000 6.000
1435 Existencias (deterioro) -2.000 -2.000 0
1500 PP&E 120.000 308.000 188.000
1500 PP&E (Depreciación) -5.000 -5.000 0
1550 propiedades de Inversión 180.000 180.000 0
2100 Cupos de Sobregiros Autorizados CP 70.000 70.000 0
2105 Obligaciones Financieras CP 10.000 6.000 -4.000
2105 Obligaciones Financieras LP 42.000 163.000 121.000
2205 Proveedores Nacionales CP 35.000 31.000 -4.000
2380 Acreedores Varios LP 20.000 27.000 7.000
2404 Obligaciones Fiscales CP 245.000 ? #¡VALOR!
3105 Capital Emitido 250.000 150.000 -100.000
3605 Ganancias del Ejercicio 477.000 ? #¡VALOR!
3700 Ajustes por Conversión a NIIF -227.000 -227.000 0
3705 Ganancias Acumuladas - 377.000 377.000
4120 Ingresos por Alquiler 250.000 320.000 70.000
4120 Variación Propiedades de Inversión - - 0
4135 Ingresos por Venta 1.436.000 1.540.000 104.000
4210 Ingresos Financieros 8.000 11.000 3.000
5105 Gastos de Personal Administrativo 66.000 75.000 9.000
5160 Gastos de Depreciación Admon 5.000 - -5.000
5199 Gasto deterioro de Inventarios 2.000 - -2.000
5235 Gastos de Publicidad 5.000 7.000 2.000
5299 Gastos de deterioro de activos financieros 16.000 - -16.000
5395 Gastos Extraordinarios 3.000 16.000 13.000
6135 Costo de Venta 875.000 936.000 61.000

Nombre del estudiante:_________________________________________

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