ELECTIVA CPC - CONTABILIDADES ESPECIALES

ACTIVIDAD 2
TALLER - REGISTROS CONTABLES
Operaciones de captación, colocación, ingresos y egresos bancarios

La contabilidad es la herramienta utilizada para llevar el registro de las operaciones, transacciones y hechos
económicos que realizan los diferentes tipos de empresas.

Es por ello que las entidades bancarias utilizan la CONTABILIDAD como mecanismo de registro, control y manejo
de los recursos propios y de terceros.

En la búsqueda de comprender la CONTABILIDAD desde el enfoque de Bancario, a continuación se proponen

algunos ejercicios en los que se describen hechos económicos realizados por las entidades Bancarias.

Para el desarrollo del presente taller, los equipos de trabajo deberán realizar la contabilización de cada una de las
transacciones en asientos contables de doble partida, teniendo en cuenta lo orientado durante la clase.

EJERCICIO

El BANCO DEL SABER S.A. ubicado en el municipio de Pitalito (Huila), ofrece servicios financieros a través de
múltiples productos. Esta empresa es clasificada como Gran Contribuyente, Autorretenedor y Responsable de IVA.
Así mismo,

1. El señor Juan Peña se acerca a la Sucursal Física del banco y realiza depósito en su Cuenta de Ahorros
por valor de $50.000.000.

2. Ana Calderón posee tres (3) Cuentas de Ahorro en diferentes bancos. Sin embargo, la Cuenta de Ahorro
que posee en el BANCO DEL SABER S.A., está exente del Gravamen al Movimiento Financiero. Por lo
que se acerca a la Sucursal Física del banco para hacer un retiro en ventanilla de $15.000.000.
3. La señora Juana Márquez apertura un CDT por valor de $150.000.000 con esta entidad financiera por un
periodo de 12 meses. Este banco le ofrece a la señora Márquez una tasa de interés simple del 1% mensual
y pagos cuatrimestrales de los rendimientos obtenidos en esta inversión.

4. Andrés Miranda realiza retiro en ventanilla por valor por $5.000.000 de Su Cuenta de Ahorros del BANCO
DEL SABER S.A. El señor Miranda tiene otra cuenta bancaria (Ahorros) en el Banco Agrario la cual está
exenta del GMF.

5. El BANCO DEL SABER S.A. compra artículos de papelería para el primer trimestre del año por valor de
$3.850.000 (IVA incluido) a empresa comercial (persona jurídica) de la misma ciudad.

6. Otoniel Pérez posee con el BANCO DEL SABER S.A. una Cuenta de Ahorros de Nómina, la cual se
encuentra exenta del impuesto 4 x 1000 (GMF) y tiene la posibilidad de hacer cuatro retiros desde el cajero
automático al mes sin ningún costo (Comisión $13.000 - IVA incluido). Don Otoniel realiza en el mes ocho
(8) retiros a través del cajero automático con un acumulado de $6.830.000.

7. Karla González realiza una consignación a su Cuenta de Ahorros desde la ventanilla en la Sucursal Física
del BANCO DEL SABER S.A. por $1.500.000. El auxilia de caja le ofrece la oportunidad de realizar la
apertura de un ahorro programado mensual de $50.000 a través de una Fiducuenta; la señora González le
autoriza al cajero la apertura del mencionado ahorro programado y da su primer aporte de $50.000.

8. El señor Luis Melo se dirige a las instalaciones del BANCO DEL SABER S.A. para hablar con uno de los
asesores. El asesor le ofrece al señor Melo la posibilidad de obtener un crédito de libre consumo por
$50.000.000 durante cinco (5) años, sin embargo, para acceder al crédito el señor Melo debe adquirir una
póliza (seguro) por valor de $1.500.000. Teniendo en cuenta lo anterior, el señor Luis Melo decide tomar el
crédito y autoriza al asesor para que el valor de la póliza sea descontado del crédito a desembolsar. El
valor del crédito después de descontar el seguro es consignado en la cuenta de ahorros del señor Melo.

 Tarifa de Retención en la fuente - a título de Renta: Ver tabla de retenciones.

 Tarifa de Retención en la fuente - a título de IVA: 15% del IVA facturado.
 Tarifa de Retención en la fuente - a título de ICA: 6 * 1.000 (en Pitalito - Huila)