TRIBUTO

Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación

directa en favor del contribuyente por parte del Estado.
 
Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador
beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades
estatales.
 
Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación
efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.
No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.
 
Las Tasas, entre otras, pueden ser:
 
- Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un
servicio público.
 
- Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio
administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
 
- Licencias: son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas
para la realización de actividades de provecho particular sujetas a control o
fiscalización.
 
Las contribuciones y tasas no deben tener un destino ajeno al de cubrir el costo
de las obras o servicios que constituyen los supuestos de la obligación.

GOBIERNO CENTRAL

MARCO CONSTITUCIONAL 1993

Constitución Política del Perú - Artículo 74º
 
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de
facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto
supremo. 
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de
reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de
la persona. Ningún tributo puede tener efecto confiscatorio. 
 
MARCO LEGAL Decreto Legislativo nº 771
 
El Sistema Tributario Nacional se encuentra comprendido por: 

El Código Tributario

Los Tributos: clasificados en Impuestos, Tasas y Contribuciones 

 
TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL
 
Impuestos 
 Impuesto a la Renta
 Impuesto General a las Ventas
 Impuesto Selectivo al Consumo
 Derechos Arancelarios
 Régimen Único Simplificado
 Impuesto de Solidaridad a favor de la Niñez Desamparada. 
 Impuesto a los Juegos de Casinos y Máquinas Tragamonedas 
 Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico
Nacional
 Impuesto a las Transacciones Financiera
 Impuesto Temporal a los Activos Netos
 
Contribuciones 
 Contribución de Seguridad Social. 
 Contribución al Servicio Nacional de Adiestramiento Técnico Industrial –
SENATI. 
 Contribución al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la
Construcción – SENCICO.
 
Tasas 
 Tasas por la prestación de servicios públicos, tales como los derechos
por tramitación de procedimientos administrativos.

GOBIERNO MUNICIPAL
MARCO CONSTITUCIONAL 1993 Constitución Política del Perú - Artículos
74º y 196º 

Los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y

tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción y con los límites que
señala la ley. Constituyen rentas de las municipalidades, entre otros, los
tributos creados por ley a su favor, las contribuciones, tasa, arbitrios, licencias y
derechos creados por Ordenanza Municipal, conforme a ley y los recursos
asignados del Fondo de Compensación Municipal. 
 
MARCO LEGAL

Decreto Legislativo Nº 776

 
Los ingresos municipales se sustentan en:
 
 Los impuestos municipales 
 Las contribuciones y tasas que determinen los Concejos Municipales
mediante Ordenanzas 
 Los impuestos nacionales creados a favor de las Municipalidades
distribuidos mediante el Fondo de Compensación Municipal -
FONCOMUN 
 Participación de la recaudación de tributos a favor de las
municipalidades. 
 Otros ingresos que perciban las municipalidades
 
 
IMPUESTOS MUNICIPALES
 
 Administración Distrital 
o Impuesto Predial 
o Impuesto a los Juegos (pimball, bingo, rifas y similares) 
o Impuesto de Alcabala 
o Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos 
 Administración Provincial 
o Impuesto al Patrimonio Vehicular 
o Impuesto a las Apuestas 
o Impuesto a los Juegos (loterías) 
 
CONTRIBUCIONES Y TASAS MUNICIPALES
 
 Contribuciones Municipales 
o Contribución Especial de Obras Públicas 
 Tasas Municipales 
o Tasas por servicios públicos o arbitrios. 
o Tasas por servicios administrativos o derechos. 
o Tasa por las licencias de apertura de establecimientos.
o Tasas por estacionamiento de vehículos. 
o Tasa de Transporte Público. 
o Otras tasas por la realización de actividades sujetas a
fiscalización o control municipal extraordinario. 
 
TRIBUTOS NACIONALES CREADOS A FAVOR DE LAS
MUNICIPALIDADES 
 
 Impuesto de Promoción Municipal: 2% de las operaciones afectas al
IGV. 
 Impuesto al Rodaje: aplicable a las gasolinas, con tasa del 8% sobre el
precio ex-planta en el caso de venta al país; o del valor CIF tratándose
de la importación. 
 Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: 5% del valor de las
embarcaciones.
 
PARTICIPACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS A FAVOR DE LAS
MUNICIPALIDADES. 
 
 Participación en Renta de Aduanas: 2% de las rentas que recauden las
Aduanas. Adicionalmente el Concejo Provincial del Santa percibe el 20%
de los ingresos de la Aduana de Chimbote. 
 Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas y Tragamonedas: tasa del
12% sobre los ingresos netos mensuales deducidos los gastos por
mantenimiento. El 60% del rendimiento del Impuesto es destinado a los
gobiernos locales.
 
OTROS INGRESOS QUE PERCIBAN LAS MUNICIPALIDADES 
 
 El Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUN.  Se constituye
con los siguientes recursos: 
o El rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal 
o El rendimiento del Impuesto al Rodaje 
o El impuesto a las Embarcaciones de Recreo 
 Recursos asignados por concepto de Canon: Canon Minero, Canon
Pesquero, Canon Hidroenergético, Canon Gasífero, Canon Forestal,
Canon y Sobrecanon Petrolero. 
 Programa de Vaso de Leche 
 Derecho de Vigencia Minera
Valor de la UIT
Según el Código Tributario, la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) es un valor de
referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias, entre otros.