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Tecnólogo en Gestión Contable y de Información Financiera

Ficha: 2278258
Taller final ajustes

COMPETENCIA

RECONOCER RECURSOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON METODOLOGÍA Y NORMATIVA

RESULTADOS:

 ELABORAR LOS AJUSTES PARA EL CIERRE DEL CICLO CONTABLE DE ACUERDO CON
NORMATIVA.

Criterios de evaluación:

 Realiza arqueos de caja general y caja menor según las políticas contables.
 Realiza la conciliación bancaria de acuerdo con normativa y política de la
organización.
 Registra los ajustes necesarios de acuerdo con la normatividad vigente y las
políticas organizacionales.

Estimados aprendices con la elaboración de este taller usted estará en la capacidad de


resolver los diferentes asientos de ajuste que normalmente se presentan en una empresa,
con responsabilidad y de acuerdo a las normas y políticas contables.

Taller:

1. Explique la importancia que tienen los ajustes ordinarios para la empresa y el estado.

2. Realice ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491.000 y el valor total de arqueo
es de $484.300. No se encontró justificación al faltante.

3. Realice conciliación bancaria y ajustes por conciliación con los siguientes datos:

a. Saldo de bancos en libros: $16.840.000


b. Saldo según extracto bancario: 15.200.000
c. Remesas en Tránsito $2.500.000
d. Cheques no cobrados por: $890.000
e. En el extracto aparece la siguiente información no conocida por la empresa:
 Nota débito por intereses de sobregiro, por $69.400.
 Nota débito por $50.000, correspondiente a GMF.
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 Nota débito por $34.618, por comisión de remesas e IVA de 19%.


 Nota débito por $150.000, valor de un cheque girado por un cliente Oscar López,
consignado por la empresa y devuelto por fondos insuficientes.
 Nota crédito por $300.000, correspondiente a la consignación realizada por un
cliente para abonar a su deuda por mercancías.
 El cheque en el extracto aparece registrado por $250.000, para cancelar el
servicio de energía a la empresa EBSA, fue contabilizado erróneamente por
$230.000.

4. Realice ajustes por depreciación a 31 de Diciembre, para los siguientes activos


depreciables:

a. Un campero comprado por $46.300.000. Calcule la depreciación en segundo año de


vida útil.
b. Un edificio tiene un costo de $127.500.000 y hasta el 30 de Junio tenía una
depreciación acumulada de $7.968.750. Calcule la depreciación a la fecha indicada.
c. Una máquina fotocopiadora comprada el 16 de Abril del mismo año por $4.850.000.
Calcule la depreciación acelerada con autorización de la DIAN a la fecha indicada.

5. Con los siguientes datos realice los ajustes y la hoja de trabajo mensual a 30 de Junio,
de una empresa con sistema de inventario permanente.

a. Saldos del balance de prueba mensual tomados del libro mayor y balances:

Caja $200.000
Bancos 14.500.000
Clientes 12.300.000
Provisiones 500.000
Inventario de mercancías no fabricadas por la empresa 8.700.000
Equipo de oficina 11.800.000
Depreciación Acumulada 2.300.000
Gastos pagados por anticipado (seguros) 3.600.000
Obligaciones con bancos nacionales 5.000.000
Proveedores nacionales 7.200.000

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Diversos (gastos) 4.500.000


Acreedores varios 500.000
Impuestos sobre las ventas por pagar 2.400.000
Provisión para obligaciones laborales 2.350.000
Aportes sociales 15.000.000
Comercio al por mayor y menor (ingreso) 81.950.000
Comercio al por mayor y menor (costo) 51.100.000
Gastos de personal 10.500.000

b. Datos para ajustes:

 Arqueo de caja: $500.000. Al revisar, se encuentra el recibo No. 230, de un cliente


por $300.000, no contabilizado.

 En el extracto bancario aparecen los siguientes datos:

N.D. Comisión de remesa por $75.000 e IVA de 16%, no contabilizada.


N.D. Chequera por $150.000 e IVA de 16%, no contabilizada.
N.D. GMF por valor de $45.000, no registrados.
Remesa en tránsito por $750.000, no contabilizada por el banco.
Cheques girados y no cobrados, por valor de $3.850.000.

 La cartera vencida es $3.780.000 a dos meses; $1.420.000 a cuatro meses y


$1.830.000 a seis meses.

 Deprecie propiedades planta y equipo por un mes.

 Amortice por un mes el seguro pagado por anticipado, teniendo en cuenta que el
saldo corresponde a 12 meses.

 Al finalizar el periodo quedan pendientes de pago las comisiones del vendedor, por
valor de $850.000.

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 Realice los ajustes correspondientes a prestaciones sociales con los siguientes


datos:

PRESTACION SOCIAL VALOR LIQUIDACION VALOR EN LIBROS VALOR DEL


AJUSTE
Cesantías $2.270.000 2.100.000

Intereses sobre cesantías 272.400 250.000

Se pide:

 Elaborar asientos de ajuste, contabilización de ajustes, comprobante de ajustes y

hoja de trabajo.

 Cuenta bancaria de Banco Agrario.

“LA ZONA DE CONFORT ES UN HERMOSO LUGAR, PERO NADA CRECE ALLÍ.”


Anónimo

Instructor: Pedro Fernando Flórez Niño

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