Trabajo Final Simulacion

ANALISIS FIRMA N°5
Presentado por:
MARIA FERNANDA ROJAS
ANGEL GIOVANI CHAPARRO
JUAN FELIPE RODRIGUEZ
MARCELA CORTES OCAMPO
SEBASTIAN AGUILERA RABA
NASLY CUBILLOS GUTIERREZ
JOSE LUIS TENA

Docente Simulación Gerencial
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SIMULACIÓN GERENCIAL
MAYO 2018
CONTENIDO
1. introducción
2. objetivos general específicos
3. estrategias
4. análisis y comportamiento de las ventas
5. análisis de cuentas representativas del activo
6. análisis cuentas representativas del pasivo
7. análisis costos de producción
8. análisis de unidades transferidas
9. análisis mano de obra
10. análisis Razones financieras
11. conclusiones
1. INTRODUCCION.
En el programa de ADMINISTRACION DE EMPRESAS, se ha venido poniendo en práctica la

implementación de la simulación gerencial como estrategia para el desarrollo de competencias
gerenciales. Lo cual permite que los estudiantes tomen decisiones y realicen análisis.
La simulación gerencial Tempomatic ha sido diseñada para integrar las partes funcionales de la
empresa, a su vez adquirir conocimientos y desarrollar habilidad analítica. Lo cual ha hecho que
el ejercicio gerencial sea considerado como una de las competencias mas importantes en los
contenidos temáticos de la carrera. Ya que en forma específica permite fortalecer competencias
tales como, trabajo en equipo, liderazgo, entendimiento estratégico, proactividad lo que nos será
muy útil para la vida laboral.
Este ejercicio gerencial permite que los estudiantes se aproximen al papel que desempeña un
gerente frente a la toma de una decisión en un tiempo determinado, y las acciones correctivas
para procurar, el menor impacto negativo y la mayor rentabilidad con la correcta administración
de los recursos tanto humanos como tecnológicos que se tengan a disposición.
Para esta Asignatura se trabajo con; GERENCIA GENERAL INTEGRAL (TEMPOMATIC) a

través de la página Web de LABSAG, se conformaron 7 equipos de 6 personas y se trabajaron en
secciones cada 8 días durante las clases.
A cada grupo fue provisto con información histórica, lo cual fue tomado como base para el
análisis y la toma de las siguientes decisiones.
En cada se sección se nos permitió observar los resultados de las decisiones para observar de una
forma numérica y grafica los resultados. También se contó con el apoyo y la experiencia del
docente.
2.-OBJETIVO GENERAL.
Aumentar la capacidad de análisis y toma de decisiones dentro de un ambiente virtual que se crea
por medio de una simulación teniendo en cuenta los recursos humanos, físicos, tecnológicos y
financieros de una empresa, con el fin de mantener su rentabilidad.
OBJETIVOS ESPECIFICOS.
 Desarrollar estrategias de análisis de producción teniendo en cuenta, las unidades a

producir, la materia prima necesaria, inventario de producto terminado y fuerza laboral en
las áreas operativas.
 Determinar el esfuerzo y el papel que desempeña el departamento de ventas a través del
análisis de gastos administrativos, gastos de personal, publicidad y mejora de productos.
 Presentar informes con indicadores de gestión con todas las características de la
información.
 Aprender a tomar decisiones coherentes tomando como punto de partida los análisis y
resultados de periodos anteriores.
3.ESTRATEGIAS
4.ANALISIS Y COMPORTAMIENTO DE LAS VENTAS

Las ventas representan las ganancias que produce una compañía y es el fin con el cual busca una
empresa, a continuación se podrán visualizar cuantas unidades se producían y cuantas se vendían
en cada uno de los trimestres en los cual tuvo acciones la gerencia actual para ello nos hemos
valido de datos y de gráficos para obtener un mejor entendimiento del comportamiento de la
compañía en lo que se refiere a las ventas.
PRODUCCIÓN TOTAL EN UNIDADES

% DE PRODUCCION
PLANTA PLANTA SEGUN CAPACIDAD DE
PERIODO 1 2 TOTAL PRODUCION CANTIDAD %
9 21600 21600 120% 0 0%
10 20000 20000 111% -1600 -8%
-
11 18000 18000 100% -2000 11%
12 22000 22000 122% 4000 18%
13 22000 22000 122% 0 0%
14 23000 23000 128% 1000 4%
15 24600 24600 137% 1600 7%
16 32000 32000 178% 7400 23%
17 32400 6480 38880 97% 400 1%
18 33600 6480 40080 100% 1200 3%
-
19 29000 8640 37640 94% -4600 12%
-
238
20 6600 2800 9400 24% -22400 %
21 28000 8000 36000 90% 21400 59%
-
22 18000 6300 24300 61% -10000 41%
23 23000 8000 31000 78% 5000 16%
24 23000 6000 29000 73% 0 0%
25 25000 9000 34000 85% 2000 6%
-
26 20000 7200 27200 68% -5000 18%
27 23000 5000 28000 70% 3000 11%
23000 7200 30200 128% 0 0%
40000
35000
30000
UNIDADES PRODUCIDAS
25000
20000
PLANTA 1
15000 PLANTA 2
10000
5000
0
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
PERIODO
La producción de la compañía desde el periodo 9 hasta el periodo 14 oscilaba entré las 20 mil y
las 25 mil unidades lo cual represaba 120% de la capacidad total de producción la cual en ese
momento era de 40 mil unidades, desde el periodo 14 se aumentó la producción por la
contratación de más trabajadores y la adquisición de una planta nueva la cual nos ofreció más
producción desde el periodo 19 la cual nos llevó a producir alrededor de las 40 mil unidades.
Para el periodo 18 no se hizo pedido de material para la producción por decisión de la gerencia
anterior y por lo tanto no hubo producción (no se sabe el porqué). En el periodo 19 se produce
con la poca materia prima que quedaba en almacenamiento la cual es muy poca y esto lleva a que
en el trimestre 20 solo se tenga 9.400 unidades lo cual equivale a un 24% de la capacidad de
producción de la compañía lo que nos lleva una disminución significativa en las ventas y con ello
en la acción de la compañía, en este mismo trimestre volvemos a pedir materia prima para
producción del trimestre 21 produciendo así a un 90% de la capacidad, pero con la inexperiencia
que se tenía y con el impacto negativo que genero el no haber producido en el trimestre anterior
lo suficiente para suplir con la demanda que se tenía nos lleva a que nos quede mucha materia
prima en almacenamiento puesto que las ventas fueron muy bajas, para el trimestre siguiente
debemos acoplarnos con el material en almacenamiento y bajamos la producción a un 61 % con
la intención de no dejar material en almacenamiento para no incurrir en costos, para los
siguientes trimestres logramos obtener una producción optima aunque aun dejando material en
almacenamiento los esfuerzos en ventas no lograban que el material producido saliera por
completo pero aun así la compañía obtuvo ganancias subió su acción constantemente.
UNIDADES DISPONIBLES PARA LA VENTA
PERIOD AREA AREA AREA TOTAL
O 1 2 3 DISPONIBLES CANTIDAD %
10 10739 7200 7000 24939 -12007 -48%
11 10420 6954 6000 23374 -1565 -7%
12 9771 7000 5500 22271 -1103 -5%
13 9000 9000 3600 21600 -671 -3%
14 9000 9400 4400 22800 1200 5%
15 9300 10300 5000 24600 1800 7%
16 11500 14500 6000 32000 7400 23%
17 15500 20000 9173 44673 12673 28%
18 13830 18000 8250 40080 -4593 -11%
19 12570 19970 8345 40885 805 2%
20 6600 2800 0 9400 -31485 -335%
21 14200 14560 6800 35560 26160 74%
22 16770 15582 7000 39352 3792 10%
23 12499 14893 8500 35892 -3460 -10%
24 9251 14366 9200 32817 -3075 -9%
25 9000 13168 8000 30168 -2649 -9%
26 13974 13376 10000 37350 7182 19%
27 13451 12065 12345 37861 511 1%
28 9876 13389 13681 36946 -915 -2%
25000
20000
UNIDADES DISPONEBLES
15000
AREA1
10000 AREA 2
AREA 3
5000
0
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
PERIODO
En esta grafica se quiere mostrar la variación de las unidades que se tenían para la venta en cada
uno de los trimestres esto sumando el material que se producía y el que nos quedaba en
almacenamiento como podemos apreciar en la gráfica para el periodo 20 fueron muy bajas (-
335%) de ahí en adelante se iba nivelando según las ventas.
VENTA TOTAL DE UNIDADES

PERIOD AREA AREA AREA TOTAL CANTIDA
O 1 2 3 VENTAS D %
10 9590 5386 4589 19565 -10893 -56%
11 10008 6954 5741 22703 3138 14%
12 9771 7000 5500 22271 -432 -2%
13 9000 9000 3600 21600 -671 -3%
14 9000 9400 4400 22800 1200 5%
15 9300 10300 5000 24600 1800 7%
16 8554 12071 5582 26207 1607 6%
17 15500 20000 9173 44673 18466 41%
18 12260 16670 7905 36835 -7838 -21%
19 12570 19970 8345 40885 4050 10%
20 6600 2800 0 9400 -31485 -335%
21 8430 12978 6800 28208 18808 67%
22 8771 11989 7000 27760 -448 -2%
23 9348 13527 8500 31375 3615 12%
24 9251 13498 9200 31949 574 2%
25 8013 10805 8000 26818 -5131 -19%
26 7523 9511 9655 26689 -129 0%
27 8575 10876 11664 31115 4426 14%
28 7699 10557 12202 30458 -657 -2%
25000
20000
TOTAL VENTAS
15000
AREA1
10000
AREA 2
AREA 3
5000
0
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
PERIODO
La grafica nos muestra la venta real de unidades por área durante cada uno de los trimestres
podemos apreciar una estabilidad después del periodo 20 hasta el 24. En el periodo 25,26
sufrimos una baja en las ventas en las áreas 1 y 2 de un 19% lo cual fue inesperado puesto que
los esfuerzos en ventas fueron altos, la inversión en publicidad y mejoras del producto fueron
altas pero aun así las ventas disminuyeron, pero para el periodo 27 volvieron a subir en un 14%
no al nivel que se traía pero aun así fue algo positivo para la compañía.
PRODUCIDAS V.S VENDIDAS
50000
45000
40000
35000
30000
25000 DISPONIBLES
VENDIDAS
20000
15000
10000
5000
0
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
En esta grafica lo que apreciamos Las unidades disponibles para venta y las unidades vendidas
en cada uno de los periodos como lo he descrito antes se tuvo algunas falencias al inicio de la
gerencia con la producción, ya que al tener un bajonazo tan abismal se intentó
recuperar las ventas en corto tiempo lo cual nos llevó a producir cantidades muy altas en algunos
de los trimestres e invertir en mejoras y publicidad para lograrlo pero el impacto no fue lo
suficiente para lograr vender lo que se esperaba en el trimestre 24 logramos nivelarlo pero para el
siguiente trimestre las ventas volvieron a disminuir de manera inesperada lo cual nos dejó
material en almacenamiento y para no desaprovechar capacidad de producción continuamos
produciendo e ir aumentando poco a poco las ventas de nuevo como lo vemos del periodo 26 al
27.
VENTAS PERDIDAS POR UNIDAD
PERIODO AREA1 AREA 2 AREA 3
10 0 0 0
11 0 196 0
12 644 3603 1003
13 1291 1961 2314
14 1474 1342 1719
15 2524 4642 1719
16 0 0 0
17 47 1546 795
18 0 0 0
19 2110 814 1006
20 5724 11529 91
21 0 0 798
22 0 0 1298
23 0 0 1085
24 0 0 966
25 0 0 1195
26 0 0 0
27 0 0 0
28 0 0 0
14000
12000 Las
10000
VENTAS PERDIDAS
8000
AREA1
6000
AREA 2
AREA 3
4000
2000
0
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
PERIODO
ventas que se llegaban a perder por trimestre en cada área son muy bajas, durante nuestra
gerencia el mayor número de ventas que perdimos sucedió en el periodo 20 en la cual llegamos a
perder 17.344 unidades de producto terminado por problemas de gerencia anterior, para los
demás trimestres se perdían alrededor de 1000 unidades y en algunos no se perdieron ventas
puesto se tenía demasiado material en almacenamiento.
VENTAS NETAS
PERIODO VENTAS NETAS $ $ %
9 $ 794.000 0%
10 $ 782.600 $ (11.400) -1%
11 $ 918.128 $ 135.528 15%
12 $ 900.611 $ (17.517) -2%
13 $ 882.000 $ (18.611) -2%
14 $ 930.400 $ 48.400 5%
15 $ 1.003.600 $ 73.200 7%
16 $ 1.126.901 $ 123.301 11%
17 $ 1.831.593 $ 704.692 38%
18 $ 1.547.070 $ (284.523) -18%
19 $ 1.684.630 $ 137.560 8%
20 $ 385.400 $ (1.299.230) -337%
21 $ 1.212.944 $ 827.544 68%
22 $ 1.193.680 $ (19.264) -2%
23 $ 1.349.125 $ 155.445 12%
24 $ 1.373.807 $ 24.682 2%
25 $ 1.153.174 $ (220.633) -19%
26 $ 1.147.627 $ (5.547) 0%
27 $ 1.337.945 $ 190.318 14%
28 $ 1.309.694 -28251 -2%
$ 2,000,000
$ 1,800,000
$ 1,600,000
$ 1,400,000
$ 1,200,000
VENTAS $
$ 1,000,000
$ 800,000 VENTAS NETAS $
$ 600,000
$ 400,000
$ 200,000
$-
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
PERIODO
Las ventas de la compañía habían estado estables y en algunos periodos con un aumento
significativo como en el 03riodo 11 que aumentó un 15%. En el periodo 16 un 11% , en el 17 un
38% en el periodo 20 como ya se ha manifestado antes la compañía sufre un déficit en sus
operación y las ventas bajan un 337%, para el trimestre 21 volvemos a producir y obtener un
68% más de la producción y se logra tener una estabilidad paulatinamente buena hasta el periodo
25 donde se sufre un bajonazo inesperado de un 19% y el siguiente no se logra aumentar, para
el periodo 27 se dobla la inversión en publicidad y se realizan mejoras del producto y se logra
aumentar de nuevo las ventas en un 14%, para el periodo final se bajan un 2% pero es una cifra
la cual no es alarmante.
5. ANALISIS REPRESENTATIVO DE ACTIVOS
Según el seguimiento hecho a la compañía Tenpomatic habiendo identificado respectiva

información en los periodos N° 19 al 28 en la cual se hace valoración del riesgo presente en cada
uno de los activos y de qué manera se puede buscar soluciones a impactos negativos.
Identificación de activos en Tenpomatic
N
° CONCEPTO
1 EFECTIVO
2 CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES A CORTO
3
PLAZO
4 MATERIA PRIMA
5 PRODUCTO TERMINADO
6 ACTIVOS CIRCULANTES
7 PLANTAS Y EQUIPOS
Valoración de los activos
PERIO DOS PERIO DO 19 VARIACIÓ N PERIO DO 20 VARIACIÓ N

DESCRIPCIO N D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 EFECTIVO $ 40.523,00 $ 1.250.818,00
2 CUENT AS X COBRAR $ 2.134.995,00 $ 1.020.712,00
3 INVERSIONES CORTO PLAZO
INVENTARIO
4 MATERIA PRIMA $ 78.123,00
5 PRODUCTO T ERMINADO $ 78.123,00
6 ACTIVO S CTES TO TALES $ 2.253.641,00 $ (12.105,00) -0,53% $ 2.271.530,00 $ 17.889,00 0,79%
INVERSIONES DE CAPITAL
7 PLANT AS Y EQUIPOS AL COST O $ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00
MENOS DEPRECIACION
8 ACUMULADA $ 1.968.000,00 $ - $ 2.163.000,00 $ -
9 PTA NETA $ 1.932.000,00 $ (195.000,00) -9,17% $ 1.737.000,00 $ (195.000,00) -10,09%
10 ACTIVO TOTAL $ 4.185.641,00 $ (207.105,00) -4,71% $ 4.008.530,00 $ (177.111,00) -4,23%

PERIO DO 21 VARIACIÓ N PERIO DO 22 VARIACIÓ N
D H ABSO LUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSO LUTA ($) RELATIVA (%)
$ 703.626,00 $ 147.330,00
$ 1.245.810,00 $ 1.559.490,00
$ 87.782,00 $ 154.738,00
$ 196.684,00 $ 284.466,00 $ 306.625,00 $ 461.363,00
$ 2.233.902,00 $ (37.628,00) -1,66% $ 2.168.183,00 $ (65.719,00) -2,94%
$ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00
$ 2.358.000,00 $ - $ 2.553.000,00 $ -
$ 1.542.000,00 $ (195.000,00) -11,23% $ 1.347.000,00 $ (195.000,00) -12,65%
$ 3.775.902,00 $ (232.628,00) -5,80% $ 3.515.183,00 $ (260.719,00) -6,90%
PERIODO 23 VARIACIÓN PERIODO 24 VARIACIÓN PERIODO 25 VARIACIÓN

D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%)
$ 375.785,00 $ 708.006,00 $ 870.184,00

$ 1.691.685,00 $ 1.776.076,00 $ 1.587.380,00
$ - $ -
$ 134.857,00 $ 34.362,00 $ 49.399,00

$ 130.122,00 $ 264.978,00 $ 25.015,00 $ 59.377,00 $ 107.388,00 $ 156.787,00
$ 2.332.448,00 $ 164.265,00 7,58% $ 2.543.459,00 $ 211.011,00 9,05% $ 2.614.351,00 $ 70.892,00 2,79%
$ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00
$ 2.748.000,00 $ - $ 2.943.000,00 $ 3.138.000,00 $ -

$ 1.152.000,00 $ (195.000,00) -14,48% $ 957.000,00 $ (195.000,00) -16,93% $ 762.000,00 $ (195.000,00) -20,38%
$ 3.484.448,00 $ (30.735,00) -0,87% $ 3.500.459,00 $ 16.011,00 0,46% $ 3.376.351,00 $ (124.108,00) -3,55%
La compañía se recibe con un efectivo de 40.523 dólares teniendo un incremento del 200% con
respecto al periodo anterior esto se debe a que en primer lugar se empieza generando un aumento
en las ventas; debido a este suceso de compra de materia prima nuestro efectivo disminuye en
periodos N° 21, N° 22 y N° 23 esto también se debe a la compra de las páginas de publicidad
tanto nacional como local. En los periodos N° 24 y 25 es solvente el efectivo entre 700 dólares y
800 dólares ya que trabajamos con la materia prima que sobraba y con las cantidades no
vendidas anteriormente..
Con respecto a las cuentas por cobrar la decisión tomada en periodo 20 fue satisfactoria ya que
se recuperó de cartera un 50%. La cartera se mantuvo en los siguientes periodos esto debido a
que la producción en todos los periodos fue similar y los clientes pagaban a tiempo lo que se les
vendía.
El dinero que se debía en materia prima fue un valor de $78.123 en periodo N° 19 el cual fue
saldado en su totalidad ya para el periodo N° 20 no teníamos deuda de materia prima.
Los activos totales en estos dos periodos conto con una variación favorable ya que venía
negativa en un valor de ($-12.105) y pasó a positiva en valor de ($17.889).
En los periodos totales trabajados en la compañía Tenpomatic no se compró planta ni equipos
fuera de los $3.900.000 ya invertidos en periodos anteriores.
La depreciación en cada uno de los periodos se generaba mediante el respectivo valor
6.ANALISIS REPRESENTATIVO DE PASIVO
Según el seguimiento hecho a la compañía Tenpomatic habiendo identificado respectiva

información en los periodos N° 19 al 28 en la cual se hace valoración del riesgo presente en cada
uno de los pasivos y de qué manera se puede buscar soluciones a impactos negativos.
Identificación de Pasivos en Tenpomatic

N
° CONCEPTO
1 CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTO RENTA
2 ESTIMA. X PAGAR
3 DIVIDENDOS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
4 CORRIENTES
5 BONOS POR PAGAR #1
6 BONOS POR PAGAR #2
PERIODOS PERIODO 19 VARIACIÓN PERIODO 20 VARIACIÓN
DESCRIPCION D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%)
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
11 CUENTAS X PAGAR $ 424.999,00 $ 687.781,00
12 IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR $ 165.301,00 $ (87.295,00)
13 DIVIDENDOS X PAGAR
14 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 590.300,00 $ (172.406,00) -22,60% $ 600.486,00 $ 10.186,00 1,73%
DEUDA LARGO PLAZO
15 BONOS X PAGAR $ 1.400.000,00 $ 1.400.000,00 $ 1.300.000,00 $ 1.300.000,00
16 TOTAL PASIVO $ 1.990.300,00 $ (372.406,00) -15,76% $ 1.900.486,00 $ (89.814,00) -4,51%
PERIODO 21 VARIACIÓN PERIODO 22 VARIACIÓN

D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%)
$ 281.086,00
$ 93.386,00 $ 106.877,00
$ 374.472,00 $ (226.014,00) -37,64% $ 106.877,00 $ (267.595,00) -71,46%
$ 1.200.000,00 $ 1.200.000,00 $ 1.100.000,00 $ 1.100.000,00

$ 1.574.472,00 $ (326.014,00) -17,15% $ 1.206.877,00 $ (367.595,00) -23,35%
PERIODO 23 VARIACIÓN PERIODO 24 VARIACIÓN PERIODO 25 VARIACIÓN

D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%) D H ABSOLUTA ($) RELATIVA (%)
0 0 0
88071 102042 38966
0
88071 $ (18.806,00) -17,60% 102042 $ 13.971,00 15,86% 38966 $ (63.076,00) -61,81%
1000000 1000000 900000 900000 800000 800000

1088071 $ (118.806,00) -9,84% 1002042 $ (86.029,00) -7,91% 838966 $ (163.076,00) -16,27%
Recibimos la compañía con unas cuentas por pagar de valor 424.999 dólares los cuales para el
siguiente periodo aumentaron debido a gastos fijos como luz, obreros, vendedores y gastos
variables como lo son las compras de materia prima ya que para ese periodo se tomó la decisión
de aumentar la producción viendo que los resultados fueron positivos ya que el costo por unidad
disminuyo y las venta se dieron en su totalidad. Para el periodo N° 21 ya las cuentas por pagar
fueron menores ya que la compañía se mantenía estable en cuestión de cantidad a producir y en
obreros y vendedores dejando prácticamente los periodos finales sin un alto valor de cuentas por
pagar.
En el periodo inicial los dividendos por pagar tenían un valor de 165.301 dólares al siguiente
periodo nuestro valor fue negativo ya que para la empresa y para la gerencia fue un proceso de
ensayo al no encontrar un buen manejo de parte de administraciones anteriores, ya los siguientes
periodos las utilidades fueron creciendo llegando a un periodo final con valor de 400.000
dólares.
Los bonos por pagar iniciaron con un valor de 1.400.000 dólares el sistema automáticamente nos
hace un descuento por periodo de 100.000 dólares donde la compañía culmina periodo N° 28
hasta nuestra gerencia con un valor de 500.000 dólares esto quiere decir que pagamos el 75% en
valor de bonos dejando el 35% pendiente este balance es positivo ya que los valores por pagar
disminuyeron satisfactoriamente.
Se solicitó un préstamo a corto plazo de 600.000 dólares, pero este valor debido al sistema
generábamos un descuento mensual de 200.000 dólares para disminuir el capital por cuestiones
del sistema este no dejo realizar el proceso pero según el análisis horizontal que se practicó no
intervino en valores del pasivo.
7. ANALISIS COSTOS DE PRODUCCIÓN

Los costos de producción se refieren a la sumatoria de los gastos incurridos dentro de la
fabricación de X producto. Teniendo en cuenta lo anterior se realizó un análisis de las
variaciones del costo de producción correspondientes a la firma 5 desde el periodo N° 19 que
corresponde a la gerencia del Semestre en curso.
A continuación se representa de manera numérica las variaciones absolutas (dinero) y relativa
(porcentual) que ha tenido la compañía durante los últimos 10 Trimestres; la comparación se
realiza con el trimestre anterior; donde:
Compra de material: Corresponde a la Sumatoria del Producido del trimestre y el costo de
llevar que corresponde a 1 USD por Unidad
1) Sueldo de obreros: Cantidad de operarios en la planta por su asignación salarial que son
2.500
2) Costo de suspensión: suspender operarios no representa ningún valor.
3) Costo por producción extra: es el sobrecargo que se genera cuando los operarios trabajan
horas extras para cumplir con la producción asignada, su valor corresponde a 15 USD por
Unidad fabricada.
4) Costo de Contratación: es el producto de la cantidad de operarios contratados para el
siguiente trimestre y el valor asignado que equivale a 3000 por operario.
5) Gastos Generales: equivale al 50% de la sumatoria del sueldo de los obreros, costo de
suspensión, costo producción extra y costo de contratación del periodo.
6) Depreciación: asignada por el sistema
7) Costo Total Manufactura: equivale al producto de la cantidad que se produce por el costo
que se obtiene de la sumatoria de los ítems 1,2,3,4,5,6 y 7 dividido por la cantidad a
producir.
8) Inventario Inicial producto Terminado: es el sobrante del periodo anterior.
9) Costo total de productos: es el producto entre la sumatoria del producido y el inventario
inicial por el promedio del costo del producido y el costo del inventario inicial.
10) Inventario Final de productos: es el material que quedará para el siguiente trimestre.
11) Costo producto terminado: es el producto del costo por la cantidad elaborada.
VARIACIÓN
PERIODO 18 PERIODO 19 ABSOLUTA ($) RELATIVA (%)
Cant Unitario Total Cant Unitario Total
1. Compra de Material $ 335,535.00 $ 312,908.00 $ (22,627.00) -6.74%
2. Sueldo de Obreros 118 $ 2,500.00 $ 295,000.00 111 $ 2,500.00 $ 277,500.00 $ (17,500.00) -5.93%
3. Costo de Suspención 0 $ - $ - 2 $ - $ - $ - 0.00%
4. Costo por Producción Extra 6680 $ 15.00 $ 100,200.00 2440 $ 15.00 $ 36,600.00 $ (63,600.00) -63.47%
5. Costo de Contratación 16 $ 3,000.00 $ 48,000.00 0 $ 3,000.00 $ - $ (48,000.00) -100.00%
6. Gastos Generales $ 221,600.00 $ 157,050.00 $ (64,550.00) -29.13%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
8. Costo Total Manufactura 40080 $ 29.82 $ 1,195,335.00 37640 $ 26.01 $ 979,058.00 $ (216,277.00) -18.09%
9. Inv.Ini. Producto Terminado 0 $ 29.06 $ - 3245 $ 29.82 $ 96,778.00 $ 96,778.00 0.00%
10.Costo Total de Productos 40080 $ 29.82 $ 1,195,185.60 40885 $ 26.31 $ 1,075,836.00 $ (119,349.60) -9.99%
11. Inv. Final de Productos 3245 $ 29.82 $ 96,765.90 0 $ 26.31 $ - $ (96,765.90) -100.00%
12. Costo Manufactura Prod. Term 36835 $ 29.82 $ 1,098,419.70 40885 $ 26.31 $ 1,075,836.00 $ (22,583.70) -2.06%
Se evalúan el trimestre 18 y 19 para tener un indicador del desempeño de la compañía, ya que

son los dos últimos trimestres de la gerencia anterior, se aprecia que la compañía tenía un
promedio de 115 operarios en las plantas 1 y 2 para realizar una producción estimada de 40.000
unidades que se distribuían en el área 1,2 y 3 en un costo promedio de 27, 9. El costo en el
último trimestre disminuyó 3.81 por unidad, lo que favoreció a la compañía ya que se disminuyó
representativamente un 18% que corresponde a 216.277 dólares en el trimestre.
VARIACIÓN
3. Costo de Suspención 2 $ - $ - 81 $ - $ - $ - 0
5. Costo de Contratación 0 $ 3,000.00 $ - 0 $ 3,000.00 $ - $ - 0.00%
6. Gastos Generales $ 157,050.00 $ 39,000.00 $ (118,050.00) -75.17%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
8. Costo Total Manufactura 37640 $ 26.01 $ 979,058.00 9400 $ 42.50 $ 399,523.00 $ (579,535.00) -59.19%
9. Inv.Ini. Producto Terminado 3245 $ 29.82 $ 96,778.00 0 $ 33.34 $ - $ (96,778.00) -100.00%
10.Costo Total de Productos 40885 $ 26.31 $ 1,075,836.00 9400 $ 42.50 $ 399,523.00 $ (676,313.00) -62.86%
11. Inv. Final de Productos 0 $ 26.31 $ - 0 $ 42.50 $ - $ - 0.00%
12. Costo Manufactura Prod. Term 40885 $ 26.31 $ 1,075,836.00 9400 $ 42.50 $ 399,523.00 $ (676,313.00) -62.86%
Durante este periodo se toma la primera decisión de la firma 5 bajo la nueva administración; es
uno de los periodos que representa una pérdida significativa ya que en el periodo 19 no se
solicitó material para producción es decir que la compañía únicamente cuenta con 9400 unidades
para la venta, con el fin de no generar costos adicionales se suspende el 72.3% de los operarios
que corresponde a 81 personas y se trabaja únicamente con 7 cuadrillas para un total de 27
operarios que equivalen a $ 67.500, las cuadrillas hacen producción extra de 700 unidades.
El costo por unidad se incrementa en un 59.19% y toma el Valor de 42.50 lo cual se esperaba por
la poca producción que hubo en el periodo.
VARIACIÓN
1. Compra de Material $ 87,523.00 $ 292,218.00 $ 204,695.00 233.88%
2. Sueldo de Obreros 27 $ 2,500.00 $ 67,500.00 103 $ 2,500.00 $ 257,500.00 $ 190,000.00 281.48%
4. Costo por Producción Extra 700 $ 15.00 $ 10,500.00 3260 $ 15.00 $ 48,900.00 $ 38,400.00 365.71%
5. Costo de Contratación 0 $ 3,000.00 $ - 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 0.00%
6. Gastos Generales $ 39,000.00 $ 154,700.00 $ 115,700.00 296.67%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
8. Costo Total Manufactura 9400 $ 42.50 $ 399,523.00 35560 $ 26.75 $ 951,318.00 $ 551,795.00 138.11%
9. Inv.Ini. Producto Terminado 0 $ 33.34 $ - 0 $ 29.07 $ - $ - 0.00%
10.Costo Total de Productos 9400 $ 42.50 $ 399,523.00 35560 $ 26.75 $ 951,318.00 $ 551,795.00 138.11%
11. Inv. Final de Productos 0 $ 42.50 $ - 7352 $ 26.75 $ 196,684.19 $ 196,684.19 0.00%
12. Costo Manufactura Prod. Term 9400 $ 42.50 $ 399,523.00 28208 $ 26.75 $ 754,633.81 $ 355,110.81 88.88%
Se retoma la producción y se incrementa en un 138.11% con respecto al trimestre anterior, se

trabaja con 103 operarios para un total de 34 cuadrillas y se elaboran 3260 unidades en
producción extra para un total de 35560 unidades producidas en el trimestre.
El costo disminuye y toma el valor de 26.75 lo que genera rentabilidad para la compañía ya que
el precio asignado para este periodo es de $43.
VARIACIÓN
6. Gastos Generales $ 154,700.00 $ - $ 125,250.00 $ (29,450.00) -19.04%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
9. Inv.Ini. Producto Terminado 0 $ 29.07 $ - 7352 $ 26.75 $ 196,684.19 $ 196,684.19 0
10.Costo Total de Productos 35560 $ 26.75 $ 951,318.00 39352 $ 26.45 $ 1,040,918.19 $ 89,600.19 9.42%
11. Inv. Final de Productos 7352 $ 26.75 $ 196,684.19 11592 $ 26.45 $ 306,625.42 $ 109,941.23 55.90%
12. Costo Manufactura Prod. Term 28208 $ 26.75 $ 754,633.81 27760 $ 26.45 $ 734,292.77 $ (20,341.04) -2.70%
Para el periodo 22 el costo de producción disminuye en $0.37 por unidad, a pesar que hubo una
producción menor a la del trimestre anterior el costo disminuye ya que trabajan 7 operarios
menos y se realizan menos unidades en producción extra.
Se producen 32.000 unidades y se tienen para la venta 39.352 con el inventario de producto
terminado. Para el final del trimestre hay un excedente de 11.592 que serán para el trimestre 23
y generan un incremento en el inventario final de productos.
VARIACIÓN
4. Costo por Producción Extra 700 $ 15.00 $ 10,500.00 1000 $ 15.00 $ 15,000.00 $ 4,500.00 42.86%
5. Costo de Contratación 0 $ 3,000.00 $ - 0 $ 3,000.00 $ - $ - 0.00%
6. Gastos Generales $ - $ 125,250.00 $ - $ 100,000.00 $ (25,250.00) -20.16%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
9. Inv.Ini. Producto Terminado 7352 $ 26.75 $ 196,684.19 11592 $ 26.45 $ 306,608.40 $ 109,924.21 55.89%
11. Inv. Final de Productos 11592 $ 26.45 $ 306,625.42 4517 $ 28.81 $ 130,119.65 $ (176,505.77) -57.56%
Durante el periodo 23 el costo de producción se incrementa principalmente por el costo de

producción extra que pasó de 700 a 1000 lo que es 42,86% más con respecto al trimestre 22; la
producción se disminuye ya que se cuenta con inventario inicial de producto terminado por una
cantidad de 11592 y se tienen para la venta 35892 unidades.
VARIACIÓN
4. Costo por Producción Extra 1000 $ 15.00 $ 15,000.00 0 $ 15.00 $ - $ (15,000.00) -100.00%
5. Costo de Contratación 0 $ 3,000.00 $ - 3 $ 3,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 0.00%
6. Gastos Generales $ - $ 100,000.00 $ - $ 117,000.00 $ 17,000.00 17.00%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
9. Inv.Ini. Producto Terminado 11592 $ 26.45 $ 306,608.40 4517 $ 28.81 $ 130,119.65 $ (176,488.75) -57.56%
10.Costo Total de Productos 35892 $ 28.81 $ 1,033,928.40 32817 $ 28.82 $ 945,753.65 $ (88,174.75) -8.53%
En el periodo 24 trabajan 90 operarios para realizar una producción de 28300 unidades, con el
fin de disminuir el costo se suspende ña producción extra y únicamente se realizan las unidades
en los tiempos asignados, para el siguiente periodo se piden 3 operarios de más.
Se reduce el inventario final de productos, donde se estima que la cantidad en producción debe
ser cercana a las 30.000 para no generar gastos de más por almacenamiento.
VARIACIÓN
4. Costo por Producción Extra 0 $ 15.00 $ - 0 $ 15.00 $ - $ - 0.00%
5. Costo de Contratación 3 $ 3,000.00 $ 9,000.00 19 $ 3,000.00 $ 57,000.00 $ 48,000.00 533.33%
6. Gastos Generales $ - $ 117,000.00 $ - $ 164,750.00 $ 47,750.00 40.81%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
10.Costo Total de Productos 32817 $ 28.82 $ 945,753.65 30168 $ 32.06 $ 967,067.91 $ 21,314.25 2.25%
La producción durante el periodo 25 se incrementa para recuperar las ventas perdidas en el

trimestre anterior, se producen 29300 unidades con 36 cuadrillas; los gastos generales
disminuyen y se toma la decisión de contratar 19 operarios más lo que genera un gasto adicional
de 57.000 que afecta directamente el costo el cual incrementa 3.33 por unidad.
VARIACIÓN
4. Costo por Producción Extra 0 $ 15.00 $ - 900 $ 15.00 $ 13,500.00 $ 13,500.00 0.00%
5. Costo de Contratación 19 $ 3,000.00 $ 57,000.00 6 $ 3,000.00 $ 18,000.00 $ (39,000.00) -68.42%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
8. Costo Total Manufactura 29300 $ 32.15 $ 942,053.00 34000 $ 27.73 $ 942,956.00 $ 903.00 0.10%
10.Costo Total de Productos 30168 $ 32.06 $ 967,067.91 37350 $ 28.12 $ 1,050,343.88 $ 83,275.97 8.61%
En el periodo 26 se produce un total de 34000 unidades por un costo de 27.73 cada una, el costo
disminuye y se percibe en dinero un incremento de 0.10% con respecto al periodo anterior. En
inventario final de este periodo se observa que aumenta a un total de 10661 unidades que están
disponibles para el periodo 27 ya que las ventas no fueron las estimadas para este trimestre.
VARIACIÓN
4. Costo por Producción Extra 900 $ 15.00 $ 13,500.00 0 $ 15.00 $ - $ (13,500.00) -100.00%
5. Costo de Contratación 6 $ 3,000.00 $ 18,000.00 4 $ 3,000.00 $ 12,000.00 $ (6,000.00) -33.33%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ - 0.00%
10.Costo Total de Productos 37350 $ 28.12 $ 1,050,343.88 37861 $ 28.56 $ 1,081,367.98 $ 31,024.10 2.95%
En vista del incremento de inventario de producto terminado, se toma la decisión de suspender a

21 operarios para no incurrir en sobrecostos y también se toma la decisión de no hacer
producción extra; únicamente trabajaran 88 operarios para hacer una producción de 27.200 y así
cubrir la demanda del momento.
VARIACIÓN
4. Costo por Producción Extra 0 $ 15.00 $ - 0 $ 15.00 $ - $ - 0.00%
6. Gastos Generales $ - $ 116,000.00 $ - $ 116,250.00 $ 250.00 0.22%
7. Depreciación $ 195,000.00 $ 177,000.00 $ (18,000.00) -9.23%
Durante el periodo 28 trabajan 93 operarios, conformando 31 cuadrillas que harán una

producción 30.200; el costo disminuye y queda en 26.77 lo que aumenta el margen de ganancia
de la compañía; se logra una venta de 30.458 para este trimestre y se deja un stock de 6488
productos terminados para el siguiente trimestre.
VARIACION N° DE TRABAJADORES POR PERIODO
PERIOD SUSPENSI CONTRATACI
O OBREROS ON ÓN
18 118 0 16
19 111 2 0
20 27 81 0
21 103 1 1
22 96 3 1
23 74 21 0
24 90 4 3
25 109 0 19
26 108 2 6
27 88 21 4
28 93 12 0
OBREROS
140
120 118
111 109 108
100 103
96 93
90 88
80
74
60
40
27
20
0
Chart Title
90
81
80
70
60
50
40
30 21
21
20 12
10 3 4 0 2
2 1
0 0
Chart Title
30
19
25
20
16
15 6 4
10 3 0
5 1 0 0
0 0
0
Durante todos los periodos la compañía fue constante en la cantidad de obreros que se mantenían
en la planta; es importante resaltar que en el periodo 20 se suspendieron al 73% de los operarios
en línea debido al déficit de materia prima sin embargo, en los periodos siguientes se estima que
el promedio de operarios requeridos es de 101 lo que en costo monetario representa un promedio
de 252.500 dólares por periodo para la compañía.
En contrataciones, durante los 10 periodos se contrataron un total de 50 operarios que
representan 150.000 dólares, el periodo donde más hubo contrataciones fue en el periodo 19 ya
que el periodo anterior fue el periodo donde hubo más venta y se esperaba un crecimiento para
la compañía.
8. ANALISIS REPRESENTATIVO DE UNIDADES TRASFERIDAS
La compañía cuenta con una producción por Área 1 de 19.000 unidades según el último informe
que nos arrojó el sistema el Área 2 de 7.000 unidades y en el Área 3 no existe gestión de
producción. Así que el análisis de todas las fases se hace referente que para las ventas era
necesario transferir del Área 1 a el Área 3 ya que el Área 2 se mantenía por si sola debido a que
las cantidades producidas eran las mismas cantidades vendidas.
9. ANALISIS MANO DE OBRA
GASTOS MANO DE OBRA

PERIODO GASTOS CANTIDAD %
9 308250
10 276000 -32250 -12%
11 226500 -49500 -22%
12 283500 57000 20%
13 349500 66000 19%
14 381750 32250 8%
15 504000 122250 24%
16 569250 65250 11%
17 558300 -10950 -2%
18 664800 106500 16%
19 471150 -193650 -41%
20 117000 -354150 -303%
21 464100 347100 75%
22 375350 -88750 -24%
23 300000 -75350 -25%
24 351000 51000 15%
25 494250 143250 29%
26 452250 -42000 -9%
27 348000 -104250 -30%
28 348750 750 0%
800000
600000
400000
200000
GASTOS
GASTOS
0 CANTIDAD
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
%
-200000
-400000
-600000
PERIODO
Los gastos de mano de obra se tiene costos elevados en varios periodos en la mayoría son por
aumentos en la producción en el periodo 15 se tiene un sobre costo de un 24% en la operación
por la construcción de una nueva planta de producción de la empresa, en los periodos 16,17 y 18
los costos continúan ascendiendo puesto que la operación necesita de más trabajadores para
continuar normalmente con las operaciones. Para el periodo 19 bajan estos costos en un 41% esto
ocurre por decisión de la gerencia anterior de disminuir la producción , para el periodo 20 se
recibe la compañía con una materia prima mínima lo cual conlleva a que la nueva gerencia se
vea obligada a tener que suspender a los colaboradores de plata lo cual hace que los gastos de
mano de obra bajen en un 303%, en el periodo 21 se vuelven a reintegrar y el costo de mano obra
se normaliza, para los periodos 22 y 23 se baja en un 245 y 25% respectivamente esto por causa
del impacto negativo que se tiene sobre las ventas y por consiguiente en la producción, lo cual
lleva a la decisión de suspender colaboradores para no incurrir en costos adicionales de salarios y
de liquidaciones hasta normalizar la producción.
CONTRATACIÓN DE OBREROS POR
AREA COSTOS
PERIODO AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL COSTO
9 3 0 3 16500
10 3 0 3 16500
11 2 0 2 11000
12 0 0 0 0
13 8 0 8 44000
14 10 0 10 55000
15 24 0 24 132000
16 1 18 19 104500
17 5 0 5 27500
18 7 9 16 88000
19 0 0 0 0
20 0 0 0 0
21 1 0 1 5500
22 0 0 0 0
23 2 1 3 16500
24 12 7 19 104500
25 3 3 6 33000
26 0 4 4 22000
27 0 0 0 0

CONTRATACION DE OBREROS POR AREA
24
18
12
10 9
8 7 7
5 4
3 3 2 2 3
0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
0 0 1 0 0
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
AREA 1 AREA 3
La contratación de obreros se da dependi9endo de la necesidad de producción que se requiera y

para completar las cuadrillas a las cuales les falte individuos para su correcto desempeño, en los
periodos 15 y 16 se realiza una contratación masiva esto por la construcción de una segunda
planta de producción con un costo de 132,000 para el área 1 y 104.500 dólares para el área 2
esto para poder producir en la planta que se construyó, durante los periodos 19, 20, 21, 22 la
compañía tiene la obligación de no contratar obreros por los problemas de producción ya
mencionados, para el periodo 24 vuelve la necesidad de contratar obreros por el aumento de
producción que se obtuvo. Las demás contrataciones no son relevantes son un flujo normal de
colaboradores para completar cuadrillas de trabajadores.
COSTO NO
SUSPENSIÓN DE OBREROS POR AREA INCURRIDO
PERIODO AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL COSTO
9 0 0 0 0
10 0 0 0 0
11 0 0 0 0
12 2 0 2 5000
13 0 0 0 0
14 2 0 2 5000
15 0 0 0 0
16 0 0 0 0
17 2 0 2 5000
18 0 0 0 0
19 0 2 2 5000
20 65 18 83 207500
21 0 1 1 2500
22 20 1 21 52500
23 4 0 4 10000
24 2 0 2 5000
25 2 0 2 5000
26 16 5 21 52500
27 4 8 12 30000
TOTAL 154 385000
SUSPENSION DE OBREROS POR AREA

65
18 20
16
5 8
2 2 2 2 1 1 4 2 2 4
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
AREA 1 AREA 3
La suspensión de trabajadores se realiza para no incurrir en gastos de mano de obra y contar con
estos trabajadores al trimestre siguiente normalmente, al igual que la contratación la suspensión
de trabajadores es un flujo normal para nivelar cuadrillas de producción, pero para el periodo 20
se tiene una suspensión masiva de obreros esto por no tener materia prima para la producción
como se ha venido explicando en ítems anteriores, con la decisión de suspensión de 73 obreros
durante este periodo no se incurrió en salarios de dichos obreros lo cual le ahorro a la empresa un
valor de 207.500 dólares en gastos, para los siguientes periodos se continua haciendo esta
práctica hasta nivelar producción y fuerza obrera como podemos apreciarlo en la tabla y su
respectiva gráfica, en el periodo 26 se vuelve a tener un alto número de obreros suspendidos esto
por la necesidad de bajar la producción de unidades ya que se tenía una lato número de producto
terminado en almacenamiento. En total en el tiempo de operaciones que tiene la empresa se ha
ahorrado suspendiendo obreros un total de 385.000 dólares.
10. ANALISIS DE RAZONES FINANCIERAS

En el análisis de razones financieras vamos a cuantificar el activo, el pasivo y el capital del
último trimestre de los años 6 y 7 que corresponden a los periodos comprendidos desde el
trimestre 20 hasta el trimestre 28.
1 oct a 31 dic año 6 1 oct a 31 dic año 7
PERIODOS PERIODO 24 PERIODO 28
DESCRIPCION D H D H
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 EFECTIVO $ 708,006.00 $ 1,229,357.00
2 CUENTAS X COBRAR $ 1,776,076.00 $ 1,713,903.00
3 INVERSIONES CORTO PLAZO $ - $ -
INVENTARIO
4 MATERIA PRIMA $ 34,362.00 $ 36,841.00
5 PRODUCTO TERMINADO $ 25,015.00 $ 59,377.00 $ 175,807.00 $ 212,649.00
ACTIVOS CTES TOTALES $ 2,543,459.00 $ 3,155,909.00
7 PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO $ 3,900,000.00 $ 3,900,000.00
8 MENOS DEPRECIACION ACUMULADA $ 2,943,000.00 $ 3,723,000.00 $ -
9 PTA NETA $ 957,000.00 $ 177,000.00
10 ACTIVO TOTAL $ 3,500,459.00 $ 3,332,909.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
11 CUENTAS X PAGAR $ - $ -
12 IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR $ 102,042.00 $ 76,863.00
14 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 102,042.00 $ 76,863.00
DEUDA LARGO PLAZO
15 BONOS X PAGAR $ 900,000.00 $ 900,000.00 $ 500,000.00 $ 500,000.00
16 TOTAL PASIVO $ 1,002,042.00 $ 576,863.00
CAPITAL ACCIONISTAS
17 ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10) $ 1,600,000.00 $ 1,600,000.00
18 UTIL. ACUMULADAS RETENIDAS $ 796,381.00 $ 1,097,184.00
19 MAS UTIL. DEL TRIMESTRE $ 102,040.00 $ 898,421.00 $ 76,860.00 $ 1,174,044.00
20 CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS $ 2,498,421.00 $ 2,774,044.00
21 TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO $ 3,500,463.00 $ 3,350,907.00
22 PRECIO DE MERCADO DE ACCIÓN $ 25.46 $ 30.83
ANALISIS DE RAZONES DE LIQUIDEZ

1) CAPITAL DE TRABAJO:
El capital de trabajo se determina restando los activos corrientes al pasivo corriente, de la
siguiente manera:
DESCRIPCION D H D H
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 EFECTIVO $ 708,006.00 $ 1,229,357.00
2 CUENTAS X COBRAR $ 1,776,076.00 $ 1,713,903.00
INVENTARIO
4 MATERIA PRIMA $ 34,362.00 $ 36,841.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CAPITAL NETO DE TRABAJO $ 2,441,417.00 $ 3,079,046.00
En los dos periodos es favorable ya que en la medida que el pasivo corriente sea menor al
activo corriente la empresa tiene la posibilidad de hacerle frente a las obligaciones
financieras a corto plazo y tiene posibilidad de invertir y mejorar a corto plazo.
2) INDICE DE SOLVENCIA:
Se obtiene de la división del activo corriente entre el pasivo corriente:
DESCRIPCION D H D H
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 EFECTIVO $ 708,006.00 $ 1,229,357.00
2 CUENTAS X COBRAR $ 1,776,076.00 $ 1,713,903.00
INVENTARIO
4 MATERIA PRIMA $ 34,362.00 $ 36,841.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
INDICE DE SOLVENCIA 24.93 41.06
La empresa está en la capacidad de mejorar su capacidad operativa y hacer frente a sus

obligaciones ya que el índice de ser positivo debe ser superior a 1 y en este caso en los
dos periodos para el año 6 y 7, la compañía demuestra solvencia para invertir, cabe
resaltar que el índice para el año 7 se incrementó un 80% con respecto al año anterior.
3) PRUEBA ÁCIDA:
Representa el índice de solvencia excluyendo los inventarios del activo corriente, es decir
es la división de (activo corriente-inventaros)/pasivo corriente:

DESCRIPCION D H D H
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 EFECTIVO $ 708,006.00 $ 1,229,357.00
2 CUENTAS X COBRAR $ 1,776,076.00 $ 1,713,903.00
INVENTARIO
4 MATERIA PRIMA $ 34,362.00 $ 36,841.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PRUEBA ÁCIDA 24.34 38.29
La prueba acida arroja un indicador bastante favorable para la compañía ya que quiere
decir que por cada dólar que la empresa debe dispone de su valor en puntos para pagarla,
es decir, en el periodo uno dispone de $24.34 y en el segundo dispone de $38.29.
La firma 5 cuenta con suficientes recursos para disponer, en cartera y en inversión lo que
genera rentabilidad para la compañía.
ANALISIS DE RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

1) RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO TOTAL:
Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros.se obtiene
dividiendo el pasivo total entre el activo total:
DESCRIPCION D H D H
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 EFECTIVO $ 708.006,00 $ 1.229.357,00
2 CUENTAS X COBRAR $ 1.776.076,00 $ 1.713.903,00
INVENTARIO
4 MATERIA PRIMA $ 34.362,00 $ 36.841,00
5 PRODUCTO TERMINADO $ 25.015,00 $ 59.377,00 $ 175.807,00 $ 212.649,00
ACTIVOS CTES TOTALES $ 2.543.459,00 $ 3.155.909,00
7 PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO $ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00
8 MENOS DEPRECIACION ACUMULADA $ 2.943.000,00 $ 3.723.000,00 $ -
9 PTA NETA $ 957.000,00 $ 177.000,00
10 ACTIVO TOTAL $ 3.500.459,00 $ 3.332.909,00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
12 IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR $ 102.042,00 $ 76.863,00
14 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 102.042,00 $ 76.863,00
DEUDA LARGO PLAZO
15 BONOS X PAGAR $ 900.000,00 $ 900.000,00 $ 500.000,00 $ 500.000,00
16 TOTAL PASIVO $ 1.002.042,00 $ 576.863,00
RAZON DE ENDEUDAMIENTO 0,29 0,17
En el año 6 el 29% del activo total es financiado por el pasivo total de la empresa, el
restante pertenece al activo y al patrimonio; para el año 7 el índice disminuye y toma el
valor de 17% lo que es favorable para la compañía ya que el porcentaje al cual equivale
el pasivo es menos del 20% lo que indica que la empresa es solvente y tiene capacidad de
endeudamiento.

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ANALISIS FIRMA N°5

JOSE LUIS TENA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

En el programa de ADMINISTRACION DE EMPRESAS, se ha venido poniendo en práctica la

Para esta Asignatura se trabajo con; GERENCIA GENERAL INTEGRAL (TEMPOMATIC) a

 Desarrollar estrategias de análisis de producción teniendo en cuenta, las unidades a

4.ANALISIS Y COMPORTAMIENTO DE LAS VENTAS

PRODUCCIÓN TOTAL EN UNIDADES

VENTA TOTAL DE UNIDADES

5. ANALISIS REPRESENTATIVO DE ACTIVOS

Según el seguimiento hecho a la compañía Tenpomatic habiendo identificado respectiva

Valoración de los activos

PERIO DOS PERIO DO 19 VARIACIÓ N PERIO DO 20 VARIACIÓ N

10 ACTIVO TOTAL $ 4.185.641,00 $ (207.105,00) -4,71% $ 4.008.530,00 $ (177.111,00) -4,23%

$ 3.775.902,00 $ (232.628,00) -5,80% $ 3.515.183,00 $ (260.719,00) -6,90%

PERIODO 23 VARIACIÓN PERIODO 24 VARIACIÓN PERIODO 25 VARIACIÓN

$ 375.785,00 $ 708.006,00 $ 870.184,00

$ 134.857,00 $ 34.362,00 $ 49.399,00

$ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00

$ 2.748.000,00 $ - $ 2.943.000,00 $ 3.138.000,00 $ -

$ 3.484.448,00 $ (30.735,00) -0,87% $ 3.500.459,00 $ 16.011,00 0,46% $ 3.376.351,00 $ (124.108,00) -3,55%

6.ANALISIS REPRESENTATIVO DE PASIVO

Según el seguimiento hecho a la compañía Tenpomatic habiendo identificado respectiva

Identificación de Pasivos en Tenpomatic

PERIODO 21 VARIACIÓN PERIODO 22 VARIACIÓN

$ 374.472,00 $ (226.014,00) -37,64% $ 106.877,00 $ (267.595,00) -71,46%

$ 1.200.000,00 $ 1.200.000,00 $ 1.100.000,00 $ 1.100.000,00

PERIODO 23 VARIACIÓN PERIODO 24 VARIACIÓN PERIODO 25 VARIACIÓN

1000000 1000000 900000 900000 800000 800000

7. ANALISIS COSTOS DE PRODUCCIÓN

Se evalúan el trimestre 18 y 19 para tener un indicador del desempeño de la compañía, ya que

Se retoma la producción y se incrementa en un 138.11% con respecto al trimestre anterior, se

Durante el periodo 23 el costo de producción se incrementa principalmente por el costo de

La producción durante el periodo 25 se incrementa para recuperar las ventas perdidas en el

En vista del incremento de inventario de producto terminado, se toma la decisión de suspender a

Durante el periodo 28 trabajan 93 operarios, conformando 31 cuadrillas que harán una

9. ANALISIS MANO DE OBRA

GASTOS MANO DE OBRA

CONTRATACION DE OBREROS POR AREA

La contratación de obreros se da dependi9endo de la necesidad de producción que se requiera y

SUSPENSION DE OBREROS POR AREA

10. ANALISIS DE RAZONES FINANCIERAS

10 ACTIVO TOTAL $ 3,500,459.00 $ 3,332,909.00

ANALISIS DE RAZONES DE LIQUIDEZ

La empresa está en la capacidad de mejorar su capacidad operativa y hacer frente a sus

1 oct a 31 dic año 6 1 oct a 31 dic año 7

ANALISIS DE RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

10 ACTIVO TOTAL $ 3.500.459,00 $ 3.332.909,00

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