1. Se compra mercadería al crédito por 42,200 más IGV.

CUENTA NOMBRE DEBE (S/) HABER (S/)

60 Compras 42 200
Tributos, contraprestaciones
40 Y aportes al sistema de pensiones y de 7 596
salud por pagar.
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 49 796
Por compra de mercadería
CUENTA NOMBRE DEBE ($) HABER ($)
20 Mercadería 42 200
61 Variación de existencias 42 200
Por destino de mercadería

2. El banco Continental nos hace un préstamo por 30,000 a un mes con intereses
de 375 por dicho periodo.

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

Préstamos de instituciones financieras y
451 30 000
de otras entidades
10 Efectivo y equivalente de efectivo 30 000
Gasto por préstamo
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
67 Gastos Financieros 375
455 Costos de financiación por pagar 375
Por destino del préstamo
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
97 Diferencias de incorporación 30 375
Cargas imputables a cuenta de costos y
79 30 375
gastos
Por pago del préstamo

3. Se Vende Mercaderías al Contado según factura 02-058 a comercial Mercurio

SA por la suma de 61,250 más IGV cuyo costo es de 49,000.

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros. 72,275
40 IGV 11,025
701 Venta de mercadería 61,250
 Por venta de mercadería
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
69 Costos de ventas 49,000
20 Mercaderías 49,000
Por destino de mercadería
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
0 Efectivo y equivalentes de efectivo 72,275
12 Cuentas por cobrar - Terceros 72,275
Por el cobro de la venta

4. Se provisiona y paga la Planilla de Setiembre con cheque a los trabajadores de

la empresa.

SUELDO ASIG. SISTEMA RENTA

APELLIDOS Y NOMBRE CARGO COMISIONES
BRUTO FAMILIAR PENSIONES QUINTA

Goicochea Arevalo
Martin
Gerente 4500 No AFP 200
Mejia Melendez Ana Cajero 2000 No ONP
Ramos Saenz María Ventas 1500 No 100 ONP
Moncada Perez Katy Ventas 1500 Si 100 AFP

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

621 Remuneraciones 9,500
622 Otras Remuneraciones 293,00
627 ESSALUD 881,37
4017 Renta de 5ta 200.00
4031 ESSALUD 881.37
1032 OPN 468.00
407 AFP 792.70
41 Remuneraciones por pago 8 332,30
Por la provisión de plantilla
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
94 Gastos de Administración 7 085
95 Gastos de Ventas 3 589.37
Cargas imputables a cuentas de costos y
79 10 674,37
gastos.
Por destino de planilla setiembre
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
Remuneraciones y participaciones por
41 8 332,30
pagar
Tributos, contraprestaciones y aportes al
40 8 332,30
sistema de pensiones y de salud por pagar.
 Por el pago de la planilla
Detalle sobre el destino de la planilla.

94 (G. Administración) 95 (G. Ventas) TOTAL

Remuneraciones 6 500.00 3 000.00 9500
Otras
0.00 293.00 293.00
Remuneraciones
Sub total 6500.00 3 293.00 9 793.00
ESSALUD 585.00 296.37 881.37
TOTAL 7 095.00 3 589.37 10 674.37

5. Se realiza cobranza por préstamo al empleado de la empresa por 1,500

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

10 Efectivo y equivalentes a efectivo 1,500.00
Cuentas por cobrar al personal, a los
14
accionistas(socios), directores y gerentes 1,500.00
Provisión por el cobro de préstamo

6. Se vende mercadería al contado por 32,200.00 incluido IGV, cuyo costo es de

24,150.00.

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 32,200.00
4011 IGV 4,911.86

701 Ventas de mercaderías 27,288.14

Provisión por la venta mercadería
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
69 Costo de ventas 24,150.00
20 Mercadería 24,150.00
Destino por la venta mercadería
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 32,200.00
Cuentas por cobrar a comerciales-
12 32,200.00
Terceros
Cobro por la venta mercadería
 7. Se pagan los tributos a la SUNAT correspondiente al mes anterior

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

10 Efectivo y equivalentes a efectivo 6,010.00
4011 Impuestos general a las ventas 1,040.00
40171 Renta de tercera categoría 1,500.00
40173 Renta de quinta categoría 1,100.00
4031 Essalud 800.00
4032 ONP 950.00
407 AFP 620.00
Por pago de tributos

8.
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
Cuentas por cobrar al personal, a los
10 1,000.00
accionistas(socios), directores y gerentes
14
Efectivo y equivalentes a efectivo 1,000.00
Provisión por el préstamo al personal

Se realiza un préstamo al personal de la empresa por 1,000.00

9. Se realiza el pago de una cuota pendiente al banco por 1125 (925 de préstamo
y 200 de interés)

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

Préstamo de instituciones financieras y
451 925
otras entidades
455
Costos de financiación por pagar 200

10 Efectivo y equivalentes a efectivo 1125

Provisión por pago al banco
10. Se realiza cobranza de créditos por 4050.

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

Cuentas por cobrar al personal, a los
10 4 050
accionistas(socios), directores y gerentes
Cuentas por cobrar a comerciales-
12 4 050
Terceros
Por el cobro de créditos

11. Se provisiona y paga comisiones al banco por 100.

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

67 Gastos Financieros 100
455 Costo Financiero por Pagar 100
Provisión por el pago de comisiones
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
97 Gastos Financieros 100
Cargas imputables a cuenta de costos y
79 100
gastos
Destino por el pago de comisiones
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
455 Costo de Financiación por pagar 100
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 100
Por el pago de comisiones

12. Se provisiona y paga alquiler de local por 2500 includio IGV (40%
Administración y 60% Ventas)

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

63 Gastos Financieros 2118.64
40 IGV 381.36
Costo Financiero por Pagar comerciales -
42 2500
Terceros
Provisión por el pago de alquiler
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
94 Gastos de Administración 847.46
 95 Gastos de Ventas 1271.18
Cargas imputables a cuenta de costos y
79 2118.64
gastos
Destino por el pago de alquiler
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
42 Efectivo y equivalentes a efectivo 2500
Cuentas por cobrar a comerciales-
12 2500
Terceros
Por el pago de alquiler

13. Se realiza pago a proveedores por 12,000

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

42 Pago a proveedores 12,000.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 12,000.00
Por el pago a proveedores

14. Se compra mercaderías al crédito por la suma de 44 500 incluido IGV según
factura 002-00180 a comercial Tía.

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

60 Compras 37 711.86
40 IGV 6 788.14
42 Cuentas por pagar 44 500
Por venta de mercadería
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
20 Mercadería 37 711.86
61 Existencias 37 711.86
Por el destino de la mercadería
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
42 Cuentas por pagar 44 500
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 44 500
Por el pago de la mercadería

15. Se provisiona y paga los recibos por servicios del mes como sigue:
 SERVICIO MONTO %
Luz 300 incluido IGV 50% Adm y 50% Ventas
SERVICIO Total Sin IGV Administrativo Venta
Cable 200 incluido IGV 40% Adm y 60% Ventas
Internet
Luz 300.00 250 incluido IGV 127.12
254.24 50% Adm y 50% Ventas
127.12
Cable 200.00 169.49 67.80 101.69
Internet 250.00 211.86 105.93 105.93

CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)

63 Gastos de servicios prestados por terceros 653.60
40 IGV 114.40

42 Cuentas por pagar comerciales terceros 750

Provisión por el pago de servicios
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
94 Gastos de Administración 300.85
95 Gastos de Ventas 334.75
Cargas imputables a cuenta de costos y
79 635.60
gastos
Destino por el pago de servicios
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 750
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 750
Por el pago de servicios

16. Se vende mercaderías al crédito comercial Akira por la suma de 44,200 más
IGV cuyo costo de ventas es 22,620.
CUENTA NOMBRE DEBE(S/) HABER (S/)
12 Cuentas por cobrar 52 156
40 IGV 7 956
70 Ingresos 44 200
Provisión por la venta de mercadería
69 Costo de ventas 22 620
20 Mercaderías 22 620
Destino por la venta de mercadería