COSTOS PROYECTADOS

INDICADORES PRESUPUESTALES DE COSTOS

La empresa WATERSPORT, fabrica tres tipos de productos: Camisa, CAmibuso y Bermudas. Las ventas bimestrales presupuestadas e incurridas
del periodo anterior (2020) han sido de:Ventas Bimestre 1: 70.000 unidades de Camisas, 55.000 unidades de Camibuso, y 32.000 de Bermudas, para
los bimestres posteriores el comportamiento de las ventas tuvieron un incremento con respecto al bimestre anterior del 0,43%, dicha proyeccion se
pudo ejecutar al 100%,de acuerdo a lo proyectado y a la gestion comercial realizada.

Incre.en unidades Incre.en unidades Incre.en unidades

Unidades 2020 Camisa Camibuso Bermuda Incremento %
Camisa Camibuso Bermudas
Bimestre 1 70,000 55,000 32,000 x x x x
Bimestre 2 70,301 55,237 32,138 0.43% 301 237 138
Bimestre 3 70,603 55,475 32,276 0.43% 302 238 138
Bimestre 4 70,907 55,714 32,415 0.43% 304 239 139
Bimestre 5 71,212 55,954 32,554 0.43% 305 240 139
Bimestre 6 71,518 56,195 32,694 0.43% 306 241 140
Total Periodo 424,541 333,575 194,077 1,518 1,195 694

De acuerdo a estudios económicos y al comportamiento del mercado se determinó por parte del área financiera y de proyección que el presupuesto
de ventas por cada producto para el proximo periodo (2021) seria el siguiente: Se tendra un incremento del 0,35% en los bimestres 1 y 2 con
respecto al bimestre del periodo anterior, 0,46% en los bimestres 3 y 4 con respecto al bimestre anterior en curso, y un 0,48% en el ultimo bimestre
con respecto al bimestre anterior en curso, realizar la respectiva tabla de proyeccion.

Incre.en unidades Incre.en unidades Incre.en unidades

Unidades 2021 Camisa Camibuso Bermuda Incremento %
Camisa Camibuso Bermudas

Bimestre 1 70,245 55,193 32,112 0.35% 245 193 112

Bimestre 2 70,547 55,430 32,250 0.35% 246 193 112
Bimestre 3 70,872 55,685 32,398 0.46% 325 255 148
Bimestre 4 71,198 55,941 32,547 0.46% 326 256 149
Bimestre 5 71,540 56,210 32,703 0.48% 342 269 156
Bimestre 6 71,883 56,480 32,860 0.48% 343 270 157
Total Periodo 426,285 334,939 194,870 1,827 1,436 834
El valor de las ventas por las unidades producidas para el 2021 son las siguientes: en el bimestre 1, camisas 65.000 c/u, camibuso, 45.000 c/u, Bermuda 25.000 c/u,
teniendo un incremento del 1,8% con respecto al bimestre anterior para los bimestres 2, 3 y 4, y un 2,1% para los bimestres 5 y 6 con respecto al bimestre anterior.
Se pide realizar la respectiva tabla de proyección para determinar las cantidades Vendidas en cada bimestre y evidencias las diferencias en cantidades entre un
bimestre y el otro

Incre.en unidades Incre.en unidades Incre.en unidades

Valor de Ventas Camisa Camibuso Bermuda Incremento %
Camisa Camibuso Bermudas
Bimestre 1 65,000 45,000 25,000 X X X X
Bimestre 2 66,170 45,810 25,450 1.8% 1,170 810 450
Bimestre 3 67,361 46,635 25,908 1.8% 1,191 825 458
Bimestre 4 68,573 47,474 26,374 1.8% 1,212 839 466
Bimestre 5 70,013 48,471 26,928 2.1% 1,440 997 554
Bimestre 6 71,483 49,489 27,493 2.1% 1,470 1,018 565
Total Periodo 408,600 282,879 157,153 6,483 4,489 2,493

El Costo del valor de las unidades producidas Para el 2021 son las siguientes, camisas 34.800 c/u, camibuso, 25.100 c/u, Bermuda 15.200 c/u, teniendo un
incremento del 0,85% con respecto al bimestre anterior para los bimestres 2, 3 y 4, y un 0,93% para los bimestres 5 y 6 con respecto al bimestre anterior Realizar la
respectiva tabla de proyección para determinar el costo de las cantidades Vendidas en cada bimestre y evidencias las diferencias en cantidades entre un bimestre y
el otro.

Costo de Incre.en unidades Incre.en unidades Incre.en unidades

Camisa Camibuso Bermuda Incremento %
Camisa Camibuso Bermudas
Ventas
Bimestre 1 34,800 25,100 15,200 X X X X
Bimestre 2 35,096 25,313 15,329 0.85% 296 213 129
Bimestre 3 35,394 25,528 15,459 0.85% 298 215 130
Bimestre 4 35,695 25,745 15,590 0.85% 301 217 131
Bimestre 5 36,027 25,984 15,735 0.93% 332 239 145
Bimestre 6 36,362 26,226 15,881 0.93% 335 242 146
Total Periodo 213,374 153,896 93,194 1,562 1,126 681

Los costos indirectos cargados al gasto de los elementos proyectados para el 2021 son los siguientes en el bimestre 1 por las camisas ascienden a 32´000.000,
camibuso 30.800.000 y bermudas 29´800.000 y se incrementan un 2,5% con respecto al bimestre anterior

Costos Incre.en unidades Incre.en unidades Incre.en unidades

Indirectos
Camisa Camibuso Bermuda Incremento %
Camisa Camibuso Bermudas
Bimestre 1 32,000,000 30,800,000 29,800,000 X X X X
Bimestre 2 32,800,000 31,570,000 30,545,000 2.5% 800,000 770,000 745,000
Bimestre 3 33,620,000 32,359,250 31,308,625 2.5% 820,000 789,250 763,625
Bimestre 4 34,460,500 33,168,231 32,091,341 2.5% 840,500 808,981 782,716
Bimestre 5 35,322,013 33,997,437 32,893,625 2.5% 861,513 829,206 802,284
Bimestre 6 36,205,063 34,847,373 33,715,966 2.5% 883,050 849,936 822,341
Total Periodo 204,407,576 196,742,291 190,354,557 4,205,063 4,047,373 3,915,966
 BIMESTRE 4 CAMIBUSO CI 33,168,231
Pv 47,474
Punto Equilibrio en Unidades Cv 25,745
Total Costos Indirectos 33,168,231
PEU = PEU =
PVu - CVu 47.474 - 25.745
precio venta - costo venta
Punto equilibrio en pesos
Total Costos Indirectos 33,168,231
PE$ = 1 - CVu PE$ = 1 - 25.745
PVu .47.474

Utilidad Esperada Antes de Impuestos

Total Costos Indirectos + UEAI 33.168.231 + 40.000.000
UEAI = UEAI =
PVu - CVu 47474 - 25745

Utilidad Esperada DESPUES de Impuestos

UEDI .40.000.000
UEDI = Total Costos Indirectos + 1 - Ti UEDI = 33.168.231 + 1 - 0,32
PVu - CVu 47474 - 25745

40,000,000
TI Imuesto de Renta 32%
32
PVU 0.32
CVU Costo Venta Unitario
UEAI Costo Venta Unitario
UEDI Utilidad Esperada Despues De Impuesto

TI Impuesto de Renta 33% 0.33

79´933.334

29,740 CASIO FX - 82 ES

SM
.=
SP
 Quiere decir, que se necesitan vender 1.526 u
de CAMIBUSOS s a 47.474 pesos cada una para
33,168,231 este punto, su utilidad o venta sea igual Cero
.=
21,729
.= 1,526 decir; recuperar el costo invertido.

Este valor corresp

33,168,231 33,168,231 precio costo de las
.= 1 - 0,5422968362
.= .= 72,466,685 del punto de equi
0.4577031638
unidades.

73,168,231 Quiere decir, que se necesitan vender 3.367 un

.=
21,729
.= 3,367 47.474 pesos cada una para que en este punt
antes de impuestos sea de 40.000.000; es deci
los costos y loas gastos administrativo

.40.000.000
.= 33.168.231 + 0,68 .= 33.168.231 + 58.823.529,41 91,991,760.41
.= .=
21,729 21,729 21,729

0.68 bimestre 1
Comprobación Fórmula PEU
(Precio Venta * Total PEunidades ) – (Precio Costo * Total PEunidades ) – Total Costos Indirectos
58823529.4117647
58823529.4117647
Comprobación Fórmula PE$
(Total PE$/PVu) Esto debe dar igual al Total PEU

Comprobación Fórmula UEAI

(Precio Venta * Total UEAI) – (Precio Costo * Total UEAI) – Total Costos Indirectos

Comprobación Fórmula UEDI

(Precio Venta * Total UEAI) – (Precio Costo * Total UEAI) – Total Costos Indirectos – Impuesto de Renta
 4234 2 60
e necesitan vender 1.526 unidades
47.474 pesos cada una para que en 71
idad o venta sea igual Cero (0), es
uperar el costo invertido.

Este valor corresponde, al

precio costo de las unidades
del punto de equilibrio en
unidades.

necesitan vender 3.367 unidades de CAMIBUSOS a

una para que en este punto, su utilidad esperada
sea de 40.000.000; es decir, una vez descontados,
y loas gastos administrativos y de ventas.

Quiere decir, que se necesitan vender 4.234 unidades de CAMIBUSOS a

4,234 47.474 pesos cada una para que en este punto, su utilidad esperada DESPUES
de impuestos sea de 40.000.000; es decir, una vez descontados, los costos y
los gastos administrativos y de ventas. Y LAS oBLIGACIONES TRIBUTARIAS

-0.33
ostos Indirectos 0.00
30200

s – Impuesto de Renta