CURSO DE AUXILIAR DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA

FACILITADOR:

M.A. MARCOS ANT. ROMERO GUILLEN,

(C.P.A)

MARZO 2021

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 CONCEPTO, PRINCIPIO E IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
COMPUTARIZADA.

CONCEPTO

La contabilidad computarizada es una herramienta que consiste en la aplicación de los

procedimientos tecnológicos de la computación y los diferentes paquetes contables,
para realizar las actividades contables, desde el punto de vista del registro de una
forma sistemática y automatizada, de las operaciones y demás hechos contables que
se suceden dentro de la organización.

La contabilidad computarizada es un uso beneficioso de los avances tecnológicos

actuales. No sólo ha revolucionado los métodos tradicionales del papel de la
contabilidad, sino que ha creado nuevos tipos de aplicaciones de contabilidad para
las empresas. Las compañías ahora crean sistemas de información contable
completos que integran todas las operaciones de la empresa, incluyendo a los
proveedores y vendedores externos en la cadena de valor.

VENTAJAS:
 Velocidad
 Volumen de producción
 Reducción de errores
 Pases automáticos al mayor
 Obtención de información contable oportuna
 Menores costos
 Impresión automática de documentos

DESVENTAJAS:
 Disminución en la confiabilidad de la información contable
 Complicado Proceso de Auditoria
 Costos Elevados de Software y Hardware
 Recurso Humano indispensable para el análisis de la información

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IMPORTANCIA:

La importancia de la contabilidad computarizada es que es más veloz; ya que por

medio de la creación del software o programas creados en el computador se pueden
realizar labores hasta antes propias de los contadores. Se puede proporcionar
información con mayor rapidez que uno manual, porque la computadora realiza en
forma instantánea tareas que consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma
manual; Se puede manejar un volumen de operaciones mayor; Se reduce mucho el
número de errores, porque la computadora hace los cálculos con mayor exactitud que
un ser humano.

El uso de la computadora asegura cada asiento con exactitud, esto evita errores, como
el doble pase, el pase a una cuenta equivocada, pasar un débito como un crédito o
viceversa, y pasar una cantidad equivocada. En un sistema de contabilidad
computarizado, los informes se pueden producir automáticamente, tales como:
Diarios, Mayores, Estados Financieros, e Informes Especiales que ayuden a la
administración a tomar decisiones.

Mediante la contabilidad computarizada la labor del contador es prácticamente

intelectual. El contador nada más deberá asegurarse de que la configuración y entrada
de una transacción sean conectadas, el sistema hará el resto.

A medida que crece un negocio, requiere manejar mayor información contable; el éxito
de la administración radica en un adecuado manejo de la contabilidad, que
proporcione una información exacta y oportuna.

Actualmente existen recursos tecnológicos que permiten registrar y suministrar la

información de manera rápida; estos recursos son el COMPUTADOR Y LOS
SOFTWARE contables.

Estos recursos no cambian los principios de contabilidad generalmente aceptados;

únicamente agilizan el proceso y la información contable.

La empresa que desea sistematizar el departamento de contabilidad puede adquirir en

el mercado un software contable ya elaborado que satisfaga las necesidades de la
empresa o por el contrario solicitar los servicios de un ingeniero de sistema para que
elabore un software exclusivamente para atender las necesidades de la empresa.

3
 CREACION DE LA COMPAÑÍA Y EL CATALOGO DE CUENTAS.

Como todos sabemos la compañía viene a ser un Contrato consensual por el cual dos
o más personas ponen en común bienes, industria o alguna de estas cosas, con el fin
de obtener un provecho o ganancia y repartirse las utilidades que de ellas devengan.

Por otro lado, el término compañía puede se refiere a aquellas sociedades o reuniones
de varias personas, que además de elemento humano cuentan con otros elementos
técnicos y materiales y cuyo principal objetivo radica en la obtención de utilidades o la
prestación de algún servicio a la comunidad, es decir, en este caso, la palabra
compañía actúa como un sinónimo del concepto de empresa .

Las compañías resultan ser muy habituales en los ejércitos regulares de muchos
países del mundo, es así que en el Ecuador tenemos las siguientes compañías:

COMPAÑIAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

La Compañía de Responsabilidad Limitada se puede contraer entre tres o más
personas, que únicamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de
sus aportaciones individuales, y hacen el comercio bajo una razón social o
denominación objetiva, a la que se debe añadir las palabras "Compañía Limitada" o su
abreviatura. En este tipo de compañía el capital esta representado por participaciones
que son transferibles por acto entre vivos, en beneficio de otro u otros socios de la
compañía o de terceros, siempre y cuando se obtenga el consentimiento unánime del
capital social.

COMPAÑÍAS ANÓNIMAS
En la Compañía Anónima, la cual es una sociedad cuyo capital dividido en acciones
negociables, está formado por la aportación de los accionistas que responden
únicamente por el monto de sus acciones, esta se administra por mandatarios
amovibles, sean socios o no.

4
COMPAÑIAS DE ECONOMIA MIXTA
En el Ecuador, el estado, las municipalidades, los consejos provinciales y las
entidades u organismos del sector público, pueden participar conjuntamente con el
capital privado en la gestión social, formando de esta manera lo que en el Derecho
Societario Ecuatoriano se conoce como Compañía de Economía Mixta.

COMPAÑÍA EN NOMBRE COLECTIVO

La Compañía en Nombre Colectivo se contrae con dos o más personas, las mismas
que deben celebrarlo por escritura pública, esta debe ser aprobada por un juez de lo
civil, el cual ordena que se publique un extracto de la escritura por una sola vez en uno
de los periódicos de mayor circulación del lugar de domicilio de la compañía y luego se
dispone la inscripción de la compañía en el Registro Mercantil.

COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE Y DIVIDIDAS POR ACCIONES

La Compañía en Comandita Simple debe existir siempre bajo una razón social, el
nombre de uno o varios de los socios solidarios e ilimitadamente responsables, a los
que se agregan siempre las palabras "Compañía en Comandita." O su abreviatura, la
misma que se constituye en igual forma y con las mismas solemnidades señaladas
para la compañía en nombre colectivas contrae entre uno o varios socios solidarios e
ilimitadamente responsables y otro u otros.

DESARROLLO
La ley de Compañias defina a la compañía como un contrato por el cual dos o más
personas unen sus capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles
y participar de sus utilidades. El domicilio de la compañía estará en el lugar que se
determine en el contrato constitutivo de la misma, si las compañías tuvieren sucursales
o establecimientos administrados por un factor.

COMPAÑIAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

La Compañía de Responsabilidad Limitada, es la que se contrae con un mínimo de dos
personas, y pudiendo tener como máximo un número de quince. En ésta especie de
compañías sus socios responden únicamente por las obligaciones sociales hasta el
monto de sus aportaciones individuales, y hacen el comercio bajo su razón social o
nombre de la empresa acompañado siempre de una expresión peculiar para que no
pueda confundiese con otra compañía.

COMPAÑÍAS ANÓNIMAS
Esta Compañía tiene como característica principal, que es una sociedad cuyo capital,
dividido en acciones negociables, y sus accionistas responden únicamente por el
monto de sus aportaciones. Esta especie de compañías se administra por mandatarios
amovibles socios o no. Se constituye con un mínimo de dos socios sin tener un
máximo.

COMPAÑIAS DE ECONOMIA MIXTA

Para constituir estas compañías es indispensable que contraten personas jurídicas de
derecho público o personas jurídicas semipúblicas con personas jurídicas o naturales
de derecho privado. Son empresas dedicadas al desarrollo y fomento de la agricultura.

El trámite para la constitución de esta especie de compañías es el mismo que se

utiliza para la constitución de la Compañía Anónima En esta especie de compañías no
puede faltar el órgano administrativo pluri-personal denominado directorio.

5
 EL CATALOGO DE CUENTAS.

Como su nombre lo indica, el catálogo es una lista de todas las cuentas que pueden
necesitarse en vista de las actividades a que la empresa se dedique. Por supuesto,
habrá cuentas que se usen en todas las empresas y otras que sean características de
cierto tipo de negocios.

Para los registros de las transacciones, las organizaciones comerciales deben estar
dotadas de un sistema de cuentas que le permite recolectar y agrupar sus datos, así
como también le facilite su procesamiento y posterior informe. Esto se conoce como
catálogo de cuentas, el cual consiste en un listado de todas las cuentas posibles a
usar por la entidad, debidamente ordenadas con sus respectivos nombres y
numeración.

CONCEPTO DE CATALOGO.-

Es el índice o instructivo, donde, ordenada y sistemáticamente, se detallarán todas las

cuentas aplicables en la contabilidad de un negocio o empresa, proporcionando los
nombres y, en su caso los números de las cuentas”.

OBJETIVOS.

 Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la

implementación de un catálogo de cuenta similar.

 Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras

financieras.

 Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una

empresa o entidad.

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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO.

Activo corriente- de origen deudor

11 Caja y Banco

De origen deudor, se debita cuenta y se registra un ingreso ya sea en cheque o en

efectivo, se acredita cuando se registra la salida de dinero ya sea en cheque o efectivo

111 Efectivo.

De origen deudor, auxiliar de Caja y Banco, se debita si entra dinero en efectivo, se

acredita si sale dinero en efectivo.

112 Caja chica.

De origen deudor, es auxiliar de caja y banco, se debita cada vez que entra dinero en
la caja chica, se acredita cada vez que sale dinero de caja chica, se acredita para
liquidar el fondo de caja chica.

113 Bancos.

De origen deudor, auxiliar de caja y banco, se debita cada vez que entra dinero al
banco, se acredita cada vez que sale dinero al banco.

12 Cuentas por cobrar.

De origen deudor, se debita cada vez que un cliente contrae una deuda con la
empresa, se acredita cada vez que el cliente paga la deuda que tiene con la empresa,
se acredita si el cliente abona a la deuda.

13 Inventarios.

De origen deudor, se debita cuando la empresa compra materiales para vender, se

acredita cuando se retira materiales para la venta, siempre y cuando se use Método de
Inventario Perpetuo para el registro de las operaciones.

7
Activos fijos, de origen Deudor.

21 Terrenos.

De origen deudor, se debita cuando se adquiere un terreno, se acredita cuando se

vende el terreno.

22 Edificios.

De origen deudor, se debita cuando se compra un edificio, se acredita cuando se

vende el edificio.

22 Depreciación acumulada edificios.

De origen acreedor por se una contrapartida, se debita cuando se vende el edificio, se

acredita para ir cargando la depreciación del edificio.

23 Maquinarias y equipos.

De origen deudor, se debita cuando se adquiere maquinarias y equipos, se acredita

cuando se venden las maquinarias y equipos.

23 Depreciación acumulada maquinarias y equipos.

De origen acreedor por en contraposición de la cuenta maquinarias y equipos, se

debita cuando se vende alguna maquinaria y equipo, se acredita para cargar la
depreciación de una maquinaria o un equipo.

24 Equipos de transporte.

De origen deudor, se debita cuando se adquiere un equipo de transporte se acredita

cuando se vende un equipo de transporte.

241 Depreciación acumulada de equipo de transporte.

De origen acreedor por ser una contrapartida, se debita cuando se vende un equipo de
transporte y se acredita cuando se carga la depreciación de un equipo de transporte.

Activos Diferidos.

31 Gastos pagados por anticipado.

De origen deudor se debita cuando se paga un gasto por anticipado se acredita

cuando se va consumiendo el gasto pagado por anticipado.

8
311 Seguro pagado por anticipado.

Es un gasto pagado por anticipado, es una cuenta auxiliar, se debita cuando se paga
un seguro por anticipado y se acredita cuando se va consumiendo un seguro pagado
por anticipado.

2 Pasivos

1 Cuentas por pagar.

De origen acreedor se debita cuando la empresa paga una deuda que tiene con
terceros y se acredita cuando la empresa contrae una deuda.

2 Documentos por pagar.

De origen acreedor, se debita cuando la empresa paga una deuda que tiene con una
empresa validada por un documento, se acredita cuando la empresa contrae una
deuda garantizada por un documento.

3 Retenciones por pagar.

De origen acreedor, se debita cuando la empresa paga la retención que le hizo a los
empleados, se acredita cuando la empresa retiene una parte del sueldo de sus
empleados.

4 Impuestos sobre la renta por pagar

De origen acreedor se debita cuando la empresa paga el impuesto sobre la renta que
les retienen a los empleados asalariados por conceptos por Impuestos sobre la renta y
a los proveedores de servicios según lo establecido en código tributario No.11-92.

5 Prestamos por pagar al corto plazo.

6 Hipotecas por pagar a Corto Plazo.

7 Dividendo Por Pagar a Corto Plazo.

Estas cuentas son de origen acreedor y las mismas serán pagas en un plazo no mayor
a 12 meses o ciclo contable. Tanto los prestamos las hipotecas y los dividendos que le
debe de pagar a los accionista de la empresa.

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3 Capital

1 Capital Contable

Está compuesto en primer lugar por el capital social y éste se determina de la

siguiente manera:

Capital Social Autorizado XXXX

Menos. Acciones No emitidas XXXX

Capital Social Pagado XXXX

Capital Social Autorizado

Es la parte del capital social que puede emitir en acciones una empresa, sean esta
comunes o preferentes.

Acciones Comunes

Una Acción es común cuando no disfruta de ninguna preferencia o privilegios.

Acciones Preferentes

Son aquellas acciones que tienen preferencia sobre la acciones comunes tiene
privilegios especiales en la distribución de los beneficios.

Acciones no Emitidas

Son aquellas acciones que aún están autorizadas y todavía no han sido vendidas.

Capital Social Pagado

Es la cantidad total en efectivo, propiedad y en servicios que aportan a una compañía

por acciones, sus accionistas.

Otras cuentas de capital las constituyen las cuentas de reservas que pueden
agruparse en dos grandes grupos.

1) Reservas Legal 2) Reservas para contingencias.

Reservas Legal

Es la deducción que se hace a las utilidades del ejercicio. Se llama Reserva Legal,
porque su origen viene dado por Ley. En nuestro país está regulada por la Ley que
crea el Código de Comercio y establece que de las utilidades del ejercicio fiscal debe
separarse un 5% hasta llegar a un 10% del Capital Social Pagado.

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Reservas para contingencia

Estas reservas no están reguladas por ley por lo tanto no son obligatorias. Su monto
va a ser establecido según la decisión de la empresa.

Superávit

Son también cuentas de capital y dentro de este grupo se encuentran las ganancias
retenidas de años anteriores, ajuste de años anteriores y ganancia del periodo.

2 Resultado del periodo

Es de origen acreedor, se debita para cerrar las cuentas de costos y gastos al final de
un periodo contable, se acredita para cerrar la cuenta de ingresos.

4 Ingresos

1 Ventas

Es de origen acreedor, se debita para cerrarla al final del periodo contable, se acredita
para registrar la venta de una mercancía.

11 Ventas al contado.

Es una cuenta auxiliar de la cuenta de ventas, se debita para cerrarla al final de un

periodo contable, se acredita para registrar la venta de una mercancía al contado.

12 Ventas a crédito.

Es una cuenta auxiliar de la cuenta de ventas, se debita para cerrarla al final del
periodo contable, se acredita para registrar la venta de mercancías a crédito.

13 Descuentos en ventas.

Es de origen deudor, o llamada contra cuenta de las ventas donde se acredita y

cerrarla al final de las ventas por los descuentos en ventas de mercancía vendidas a
los clientes.

14 Devoluciones en ventas.

Es de origen deudor, también contra cuenta de ventas se acredita para cerrarla al final
de las ventas por devolución en ventas de mercancía vendidas a los clientes.

5 Costos.

500 Compras

Es de origen deudor son las compras de mercancías que son disponible para venderla
al consumidor final.

11
501 Fletes en compras

Una cuenta de origen deudor, son todos los gastos que incurrieron para el traslado de
la compras de la mercancía el cual se le suma su valor total a las compras.

502 Descuentos en compras

Es de origen acreedor, también contra cuenta de compras se debita para cerrarla al

final de las compras por descuentos de compra de mercancía por los proveedores.

503 Devolución en Compras

Es de origen acreedor, también contra cuenta de compras se debita para cerrarla al

final de las compras por las devoluciones de compra de mercancía por los
proveedores.

504 Costo de ventas.

De origen deudor, se debita si se compra mercancías siempre y cuando se use el

método físico para el registro de operaciones, se acredita para cerrarla al final del
período contable.

El conteo físico de las mercancías que realizan los negocios o empresas al final de un
periodo contable es lo que se conoce como inventario periódico y es necesario para la
determinación del costo de venta, el cual se determina en el estado de su mismo
nombre COSTO DE VENTA.

Formula Costo de venta:

INV. INICIAL

+ COMPRAS

+FLETES

+ DESC Y DEV EN COMPRAS

– INV. FINAL.

6 Gastos.

100 Gastos generales y administrativos y gastos de venta.

De origen deudor, se debita siempre y cuando la empresa realiza un gasto, se acredita

cuando se cierra al final del período.

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 ESTRUCTURA SIMPLE DE UN CATALOGO DE
CUENTAS.
Activo (1)
Activos Corrientes.
11 Caja y Banco
111 Efectivo
112 Caja chica
113 Bancos
1131 Banco de Reservas
1132 Banco Popular
1133 Banco BHD

12 Cuentas por Cobrar

121 Cuentas por cobrar clientes

122 Cuentas por cobrar funcionarios y empleados
123 Otras cuentas por cobrar
124 Reservas para cuentas incobrables
125 Documentos por Cobrar

13 Inventarios

131 Mercancías
132 Materia prima
133 Productos en proceso
134 Productos terminados

Activos Fijos
Mobiliarios Planta y Equipos
141 Terrenos
142 Edificios
1421 Depreciación acumulada edificios
143 Maquinarias y equipos
1431 Depreciación acumulada de maquinarias y equipos
144 Equipos de transporte
1441 Depreciación acumulada equipos de transporte
145 Muebles y equipos de oficina
1451 Depreciación acumulada muebles y equipos de oficina

Activos Intangibles
151 Marca de fábrica.
152 Crédito Mercantil.
153 Registro Mercantil.

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Activos Diferidos
161 Gastos pagados por anticipado
1611 Seguros pagados por anticipado
1612 Patentes pagadas por anticipado
1613 Intereses pagados por anticipado
1614 Alquileres pagados por anticipado
1615 Gastos de la Organización

Otros Activos
171 Finanzas
172 Depósitos
173 Claro Codetel
174 EDE ESTE
175 C.A.A.S.D
176 Telecable Nacional

Pasivos (2)
Pasivos corrientes o Corto Plazo.
21 Cuentas por pagar
212 Proveedores
213 Instituciones Estatales
214 Otras.
214-1 Intereses por Pagar

215 Documentos por pagar

216 Retenciones por pagar.

2161 Tesorería de la Seguro Social.
2162 Impuesto Sobre la Renta.
2163 INFOTEP.
2164 Administradora de Fondo de Pensiones (AFP).
2165 Prestaciones Laborales.
2166 Regalía Pascual.
2167 Otras retenciones.
217 Prestamos por pagar a corto plazo.
218 Hipotecas por pagar a corto plazo.
219 Dividendo Por Pagar a corto plazo.

Largo Plazo.
221 Prestamos por pagar a largo plazo
222 Hipotecas por pagar a largo Plazo.
223 Documentos Por Pagar a largo Plazo.

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Diferidos.
231 Intereses cobrados por anticipado
232 Ingresos cobrados por anticipado
233 Servicios financieros
234 Alquileres cobrados por anticipado

Capital (3)
31 Capital Social autorizado
32 Acciones no admitidas
33 Reservas Legal
34 Resultado del período
35 Ganancia retenida

Ingresos (4)
41 Ventas
411 Ventas al contado
412 Ventas a crédito
42 Descuento en Ventas
43 Devolución en Ventas
Otros ingresos
62 Ingresos por servicios
63 Intereses cobrados
64 Donaciones
65 Ingresos en ventas de activos fijos

Costos (5)
500 Compras
501 Fletes y embarques
502 Devolución en Compras
503 Descuentos en Compras
504 Costo de ventas

Gastos (6)
61 Gastos generales y administrativos
611 Sueldos
612 Vacaciones
613 Honorarios
614 Horas extras
615 Dietas
616 Gastos de representación
617 Depreciaciones

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618 Seguros
619 Materiales de oficina
611 Servicio de agua
6112 Servicio telefónico
6113 Servicio eléctrico
6114 Gastos legales
6115 Propagandas
6116 Mantenimiento y reparaciones
6117 Combustibles y lubricantes
6118 Alquiler de inmuebles
6119 Servicio de vigilancia
6111 Otros
612 Cuentas Incobrables
621 Gastos Financieros
622 Intereses
623 Comisiones
624 Gastos de cierre
625 Mora
631 Gastos de ventas
632 Sueldos
633 Comisiones
700 Utilidades y pérdidas

LIBROS Y CUENTAS DEL SISTEMA CONTABLE.

Cuando hablamos de libros de Contabilidad nos referimos a los registros que

utilizamos para contabilizar las operaciones de la entidad, dentro de éstos libros
tenemos: El Libro Diario General y el Libro Mayor General.

Libro Diario General.

Es el libro donde se registran cronológicamente todas las transacciones realizadas por

la empresa durante el mes, en el orden que haya tenido lugar durante el lapso de
tiempo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Consta de las columnas del
Debe y la del Haber. Al finalizar el mes se cuentan los registros de débitos y de

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créditos, y se añaden al libro Mayor General, el Libro Diario General cumple tres
funciones principales:

*Reducir los errores, ya que si todas las operaciones son registradas directamente en
el Mayor General podría existir el peligro de omitir el crédito o el débito de un asiento,
y esto se reduce al mínimo con el uso del libro diario, ya que para cada operación se
registran juntos los débitos y los créditos, permitiendo descubrir esta clase de errores.

*Se obtiene un registro completo de las operaciones, ya que para cada una de las
operaciones se registran los créditos y débitos en perfecto balance, obteniendo así un
registro completo de la transacción en un solo lugar.

*Todos los datos referentes a las operaciones aparecen en su orden cronológico. En

este libro se puede encontrar con diversa información, como son los movimientos de
cada cuenta (débito y crédito), la fecha completa en la que se realizó el comprobante,
el saldo final de cada cuenta, etc. Además cada comerciante es el responsable de
realizar la contabilidad en los libros contables de acuerdo con las disposiciones legales
y la normativa del código de comercio.

Libro Mayor General.

En este libro se clasifican y se organizan las cuentas de activos, pasivos y capital o

patrimonio de la empresa. Su información se obtiene del Libro Diario y se detalla en
los auxiliares.

En el libro mayor cada cuenta puede ser representada de diversas formas:

Mediante una T, anotando las operaciones en el lado izquierdo y derecho dependiendo

si las operaciones son débito o crédito. En este libro se puede encontrar con diversa
información, como la cuenta y su código, el movimiento de crédito y débito de cada
cuenta, las operaciones mensuales, etc.

El libro mayor es un libro que agrupa las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos y
egresos que usa una empresa para llevar la contabilidad. Y por último me gustaría
decir que los libros auxiliares: son los libros de contabilidad donde se registran los
valores e información registrada en los libros principales (detalles de las operaciones
realizadas, registro cronológico de las operaciones, etc.).

El libro de Inventarios.

El libro de Inventarios se utiliza en la apertura o cierre del ejercicio fiscal. Sirve para
determinar el balance entre derechos y obligaciones de la organización. El resumen de
este libro, origina la partida de la contabilidad en el libro de diario.

Libro Balance.

Contablemente se denomina balance a cualquier estado numérico, derivado de

operaciones contables, que permite comprobar la exactitud de las mismas.

El objetivo es el de verificar si existe equilibrio entre las cuentas deudoras y las

cuentas acreedoras, obteniendo así, un balance de comprobación. La determinación
de los montos por cuenta, se obtienen del Libro Mayor.

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El balance es el fundamento del principio de la partida doble. Es decir, éste demuestra
si efectivamente en cada operación contable, existió un cargo y un abono.

El balance es la base para la formulación de los estados financieros, los que a su vez,
sirven para los análisis correspondientes y la toma de decisiones.

De esta forma se manifiesta el proceso y los instrumentos de contabilidad.

EL PROCESO CONTABLE GRAFICAMENTE

LIBRO INVENTARIO • Resumen del Inventario

LIBRO DIARIO • Asiento de partidas contables

LIBRO MAYOR • Registro resumido de los movimientos

contables

LIBRO BALANCE • Comprobación del movimiento contable

ESTADOS FINANCIEROS • Productos contables

ANALISIS FINANCIEROS • TOMA DE DECISIONES

DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL PROCESO CONTABLE.

Dos de las características principales en contabilidad son la verificabilidad y

objetividad, que son fundamentales para poder procesar las informaciones financieras
de las Entidades Económicas, esto quiere decir que las mismas tienen que estar
debidamente avaladas mediante formularios y documentos que prueben su veracidad.

Los formularios y/o documentos principales para el proceso contable son:

a) Requisición de bienes y/o servicios

b) Cotizaciones
c) Orden de compra
d) Factura con NCF
e) Nota de Débito
f) Nota de Crédito
g) Solicitud de cheques
h) Cheques
i) Entradas de almacén
j) Salidas de Almacén
k) Recibo de Ingresos
l) Volante de depósitos
m) Estado de cuenta bancario
n) Entre otros.

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 BALANCE DE COMPROBACION.

Es un instrumento que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los
créditos de las cuentas, junto con el saldo de cada una de ellas. De esta forma,
permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

El objetivo de este es mostrar en todo momento la situación económica por la que está
atravesando la empresa en cuestión. El balance de comprobación también permite
confirmar que la contabilidad de la empresa esté bien organizada.

Todo balance de comprobación tiene que contar con una estructura clara, concisa y
fácilmente comprensible.

Pasos para elaborar una balanza:

*Preparar el encabezado.

*Elaborar una lista de los nombres de las cuentas del Mayor General en el orden
apropiado (activo, pasivo, capital, ingresos, costos y gastos)

*Registrar en las columnas Debito o Crédito los balances de las cuentas.

*Totalizar ambas columnas, estas deben sumar igual.

19
Pasos para elaborar una balanza:

*Elaborar una lista de los nombres de las cuentas del Mayor General en el orden
apropiado (activo, pasivo, capital, ingresos, costos y gastos).

20
*Totalizar ambas columnas, estas deben sumar igual

Espero le sea de mucha ayuda.

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Derechos Reservados: Licenciando Marcos Romero, CPA, Facilitador de
Contabilidad, Estadística y Tutor Virtual del INFOTEP.

Fecha Modificación: Marzo 2021.

Mejoras Realizadas: 7

Versión: 8.

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