DEPARTAMENTULL DECIZIA nr.6/2021 Avand in vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea $i functionarea Curtii de Conturi, republicata, si ale Regulamentului privind organizarea si desfasurarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate din aceste activitai, aprobat prin Hotararea Plenului Curfii de Conturi nr.155/2014, examindnd deficientele consemnate in Raportul de audit financiar nr, RCG/S71/21/29.04.2021, incheiat in urma misiunii de Audit financiar asupra contului de execufie bugetara pe anul 2020”, efectuati la Consiliul National pentru Studierea Arhivelor Securititii, avand in vedere Nota privind punctul de vedere al echipei de audit la obiectiunile formulate si depuse de entitate ou nr.CP/32/12.05.2021, inregistrate la Curtea de Conturi a Roméniei sub nr. RG\2021-6295\12.05.2021, 1. Proiectul bugetului pentru anul 2020 nu a fost intemeiat pe necesititile reale ale CNSAS prioritizate in limita cheltuielilor aprobate, iar programul bugetar nu si-a atins scopul pentru care « fost realicat in anul 2019 CNSAS a transmis Ministerului Finanfelor Publice proiectul bugetului pentru anul 2020 fara ca sumele consemnate s4 fi fost bazate pe documente din care si rezulte fundamentari detaliate intocmite pe baza necesitatilor structurilor de specialitate ale entitati, prioritizate in limita cheltuielilor aprobate de catre Ministerul Finanjelor Publice. De asemenea, programul bugetar ~Accesul la propriul dosar” derulat de catre entitate, nu si-a atins scopul de a reprezenta in faza de elaborare a bugetului, instrumentul de luare a deciziei cu privire la stabilirea prioritafilor din cadrul strategiei sectoriale, iar in faza de executie bugetard, si evidentieze eficienta cu care s-au cheltuit fondurile publice pentru atingerea scopului/tintei care face obiectul programului. Procedand astfel, nu au fost respectate urmatoarele prevederi legale: Legea nr. 500/2002 privind finanjele publice, cu modificatile si completarile ulterioare: art. 28, lit. f) si art. 34 alin. (1); OMEP nr. 1159/2004 pentru aprobarea Instructiunilor privind confinutul, forma de prezentare si structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite in scopul finanyarrii unor actiuni ‘sau ansamblu de actiuni: pet. 2 si 3. Abaterea a fost prezentata detaliat la pet. 1.1. din Procesul verbal de constatare nr. RCG/S71/21/29.04.2021 AY. 22-24, Sector 1, Bucuresti, +4021.30.78.720, www.curteadeconturi.ro, Departament I@rce.ro2. Neorganizarea evidentei contabile conform prevederilor legale Unmare verificarii modului in care este organizata si tinut evidenfa contabila a institutiei, au fost constatate urmitoarele aspecte: ~ entitatea nu are elaborat un indrumar de cheltuieli care s& permit o reflectare unitara, detaliat conform clasificatiei economice a operajiunilor specifice domeniului de activitate; ~ entitatea nu are organizati contabilitatea operatiunilor efectuate in valuti, astfel incét nu se asiguré reflectarea operatiunilor atat in lei ct gi in valuta; + contabilitatea debitorilor nu este organizati analitic pe fiecare persoand fizicd sau juridicas ~ balanfa de verificare analitica, intocmita cu ajutorul programului informatic in structura prevazuta de anexa nr. 2 la OMFP nr. 2021/2013, cu modificarile si completirile ulterioare (conturile sa fie detaliate pe clasificatia functionala si economica), nu respect prevederile pet. 1.1. Obiectul contabilitayii publice din OMFP nr. 1917/2020. Astfel, evidenfa contabila analitica nu concorda in unele situatii cu evidenta contabila sinteticd aferenta. ~ entitatea nu a asigurat un sistem intern de numerotare a documentelor financiar-contabile. Procedand astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: Legea contabilitajii nt. 82/1991, republicata, cu modificarile gi completarile ulterioare: art. 3 alin. (2) si art. 16; OMFP. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitaii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institusiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile si completarile ulterioare: pet. 1.1 si 1.5; OMP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile:pct. 24, in timpul misiunii de audit, au fost emise ordine ale Presedintelui CNSAS prin care a fost instituit sistemul intem de numerotare a documentelor financiar-contabile si a fost aprobat Indrumarul de cheltuieli aplicabil la nivelul institutiei, Abaterea a fost prezentati detaliat in cadrul pet. 2.1. din Procesul verbal de constatare nr. RCG/S71/21/29.04.2021 3. Utilizarea eronatéé a functionalitatilor contului 766 ,,Venituri din dobanzi” in anul 2020 au fost inregistrate eronat in contul 766 ,,Venituri din dobanzi”: reducerile comerciale (discount) in suma total de 9.276,08 lei oferite de catre furnizori gi de asemenea obligatia de restituire a sumei nete reprezentand concediu de odihnd efectuat $i necuvenit. Procedand astfel, nu au fost respectate prevederile referitoare la functiunile conturilor 766 "Venituri din dobanzi" si 779 "Venituri, bunuri si servicii primite cu titlu gratuit" din OMEP 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitdii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice $i instruetiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile si completarile ulterioare Abaterea a fost prezentati detaliat in cadrul pet. 2.2. din Procesul verbal de constatare. 4. Reflectarea in contabilitate a unor operatiuni economico — financiare s-a realizat fara respectarea prevederilor legale, fapt ce a condus la prezentarea in situatiile financiare a unor date neconforme cu realitatea Referitor la modul de reflectare in contabilitate a unor operafiuni economico — finan fost constatate urmiitoarele deficiente: ~ neinregistrarea in evidenta contabili a diferentelor nefavorabile de curs valutar si a comisioanelor bancare; ~ _neurmérirea reflectirii corecte in evidenta contabila a situafiei debitorilor, in concordant cu demersurile intreprinse de catre entitate pentru recuperarea debitelor; ~ achitarea onorariului unui curator, operafiunea fiind recunoscuta in evidenta contabild in anii anteriori ca o cheltuiald a perioadei, desi ar fi trebuit recunoscut& ca element de activ; au Pagina 2 din 9~ _nerespectarea principiului contabilitatii pe baz de angajamente in reflectarea in contabilitate a sentintelor civile definitive; ~ menfinerea eronata in soldul contului 473 ,.Decontdiri din operatiuni in curs de clarificare” o suma pentru care nu mai sunt necesare clarificari suplimentare privind continutul economic al acesteia; - au fost efectuate lucrari de reparafii la sistemele de supraveghere fiiri a se reflecta in contabilitate operatiunea de inlocuire a pieselor defecte; ~ au fost inregistrate in conturi de bilant, obiecte de inventar primite in folosinfa de la terti in anii anteriori. Procedénd astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: Legea contabilitafii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare: art. 11; OMFP nr. 129/2019 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situariilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2018 si pentru modificarea altor norme metodologice in domeniul contabilitagit institutiilor publice, cu modificarile si completirile ulterioare: pet. 2.4 lit. d); OMFP 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitaii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile si completarile ulterioare: pet. 3.1.7. si 3.1.8; OMFP nr. 2861/2009, pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii: pet. 19 alin. (3); Jn timpul misiunii de audit au fost luate urmatoarele masuri pentru remedierea acestor deficiente: © cu nota de contabilitate nr.6/27.01.2021 au fost scdzute din evident piesele folosite la repararea sistemelor de supraveghere in suma de 6.935,32 lei; © cunota de contabilitate nr.3/30.03.2021 au fost luate in evidenta bunurile inlocuite gi aflate in gestiune in sumé de 4.438,80 lei; © cunota de contabilitate nr.91/07.04.2021 au fost sciizute din contabilitate debitele in suma de 1.080 lei, in baza comunicarilor Directiei Juridic si aprobarii ordonatorului de credite, Abaterea a fost prezentatd detaliat in cadrul pet. 2.4. din Procesul verbal de constatare nr. RCGIS71/21/29.04.2021. 5. Nerespectarea intocmai a prevederilor legale referitoare la intocmirea situatiilor financiare anuale Din verificarea modului in care au fost respectate prevederile legale privind inchiderea exercitiului bugetar a fost constatat faptul c& CNSAS nui a intreprins demersurile necesare, in termenul legal, pentru virarea la bugetul de stat a veniturilor incasate in penultima zi a anului 2020. Din analiza modului de intocmire si prezentare a situafiilor financiare anuale aferente exercifiului financiar 2020 de c&tre CNSAS, a fost constatat faptul ca raportul de analiza pe baz de bilang nu a cuprins note explicative Procedand astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: OUG nr. 146/2002 privind formarea $i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului republicata, cu modificarile si completicile ulterioare: art. 57 alin. (1) si (3); OMEP nr. 3155/2020 pentru aprobarea Normelor ‘metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2020: pet. 1.3 alin. (1) si (3); OMFP nr. 1177/2018 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situagiilor financiare ale institusiilor publice la 31 decembrie 2017 $i pentru modificarea altor norme metodologice in domeniul contabilitapii, cu modificarile si completatile ulterioare: pct. 4.37; OMFP nr.616/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea, semnarea, depunerea, componenta si modul de completare a situatiilor financiare trimestriale ale institufiilor publice in nul 2006, precum si modelele acestora: anexele 3 gi 4; in timpul misiunii de audit, urmare demersurilor efectuate, CNSAS a deschis la trezorerie contul 5032 ,Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat” Abaterea a fost prezentati detaliat in cadrul pet.2.5 din Procesul verbal de constatare. Pagina 3 din 96. Organizarea $i implementarea sistemului de control intern managerial nu s-a realizat in integralitate conform prevederilor legale Urmare evaluairii modului de organizare a sistemului de control inter managerial din cadrul CNSAS, a fost constatat faptul ca nu au fost stabilite/definite obiectivele generale ce trebuiau urmarite in implementarea acestui sistem. Astfel, in lipsa acestor obiective, Comisia de monitorizare a fost in imposibilitatea de a monitorizarea obiectivele si activitatile prin intermediul indicatorilor de performanta la nivelul entitafii publice si de a aduce la cunostinja conducdtorului entitafii stadiul desfigurarii procesului de gestionare a riscurilor si de monitorizare a performantelor la nivelul centitapi. Mentionim faptul cd, nu au fost prezentate documente din care si rezulte faptul c& Secretariatul tehnic al Comisiei de monitorizare a elaborat anual o informare c&tre conducatorul entitatii privind desftisurarea procesului de gestionare a riscurilor si monitorizarea performanfelor la nivelul entitati Unmare testelor efectuate si a legaturii de cauzalitate dintre rezultatele acestei verificari si deficientele consemnate in procesul verbal de constatare, menfionim faptul ci neimplementarea sat. implementarea partiala a standardelor de control intern a condus la materializarea unor riscuri ce au generat utilizarea nelegala, neeconomicoasa si ineficienta a fondurilor publice, dupa cum urmeaza: Standardul 1 — Etica si Integritatea a fost partial implementat; Standardul 2 ~ Atributii, functi, sarcini - a fost partial implementat; Standardul 4 ~ Structura organizatorica - a fost partial implementat, Standardul 5 — Obiective - nu a fost implementat; Standardul 6 ~ Planificarea - nu a fost implementat; Standardul 7 - Monitorizarea performanfelor - a fost partial implementat; Standardul 9 ~ Proceduri - a fost partial implementat. Standardul 10 - Supravegherea - a fost parfial implementat. Standardul 11 — Continuitatea activitatii entitatii - a fost partial implementa; 10, Standardul 14 - Raportarea contabilé si financiar- a fost partial implementat Procedand astfel, nu au fost respectate prevederile OSGG nr.600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entitatilor publice. Abaterea a fost prezentat detaliat in cadrul pet.3 din Procesul verbal de constatare nr. RCGIS71/21/29.04.2021. PRIANVAwWNE 7. Nerespectarea prevederilor legale in efectuarea si valorificarea rezultatelor inventarierit elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii Efectuarea inventarierii anuale a elementelor de active, datorii si capitaluri proprii in cadrul CNSAS a fost realizaté in baza Ordinul nr. 452/05.11.2020, modificat prin Ordinul nr. 454/13.11.2020, ale Presedintelui Colegiului CNSAS, de caitre 0 comisie centrala si cinci subcomisii de inventariere, in perioada 06.11 — 09.12.2020. Din verificarea modului in care a fost organizati, efectuata si valorificata activitatea de inventaricre a elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii ale CNSAS, au fost constatate urmatoarele abateri de la respectarea prevederilor legale: ~ neinventarierea soldurilor conturilor 101 “Fondul bunurilor care alcdtuiesc domeniul public al statului”, 105, Rezerve din reevaluare”, 302.02 ,, Combustibili” si 770, Finanjarea de la bugetul de stat”, ~ in procesele verbale al celor 5 subcomisii de inventariere nu au fost prezentate aspecte privind pistrarea, depozitarea, conservarea si asigurarea integritafii bunurilor din gestiune; - ,,Procesul-verbal privind rezultatele inventarierit” intocmit de comisia centrala de inventariere, a cuprins doar informatii din procesele verbale ale subcomisiilor nr.1 si nr. 4, firé a fi preluate si informatiile din procesele verbale ale comisiilor de inventariere 2, 3 si 5; - Procesul-verbal privind rezultatele inventarierit” intocmit de comisia central a fost prezentat ordonatorului de credite fird avizul conducitorului compartimentului financiar-contabil si al conducatorului compartimentului juridic; Pagina 4 din 9- Presedintele CNSAS a aprobat Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii fara a decide asupra solutionarii propunerilor facute de ctre comisia centrala de inventariere; ~ Registrul - inventar a fost intocmit la data de 31.12.2020 ffrd a avea la baz o situafie din care si rezulte actualizarea datelor din listele de inventariere cu intrarile sau iesirile din perioada cuprins, intre data inventarierii si data incheierii exercitiului financiar; ~ in Registrul - inventar activele, datoriile si capitalurile proprii, nu au fost grupate dupa natura lor, conform posturilor din bilant. Procedand astfel, nu au fost respectate prevederile pet. 1 alin. (1), pet. 43 si 44 alin. (1) si 2) din OMFP nr. 2861/2009, pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprit. Abaterea a fost prezentat detaliat in cadrul pet. 4.1 din Procesul verbal de constatare nr. RCG/S71/21/29.04,2021. 8 Neactualizarea valorii bunurilor din inventarul centralizat al statului pentru un imobil din domeniul public al statului aflat in administrarea CNSAS Din analiza datelor menfionate in fisa contului 101 ,,Fondul bunurilor care aledtuiesc domeniul public al statului” si celor din evidenta Inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului de la nivelul Ministerului Finantelor, echipa de audit a constatat neactualizarea valorilor bunurilor aflate in administrarea CNSAS. Astfel, conform datelor menfionate in ,,Situatia comparativa a bunurilor din domeniul public al statului aflate in administrarea CNSAS la data de 31.12.2020”, valoarea inregistrata in evidenta contabilé a bunurilor aflate in administrare a fost de 29.915.709 lei, iar valoarea totala a bunurilor evidentiate in inventarul centralizat al statului a fost de 29.630.524 lei, rezultand astfel o diferenta in valoare totala de 285.185 lei, aferenta imobilului Sediu administrativ CNSAS. Procedand astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: HG nr.1705/2006 pentru aprobarea inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului, cu modificarile si completirile ulterioare: art. 2 alin. (1) si (2); OUG nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare art. 288 alin. (1) si (2); in timpul misiunii de audit financiar, cu adresele nr. RCG142/21/03.02.2021 si RCG179/21/ 09.03.2021 a fost retransmis cAtre Ministerul Finantelor si Ministerul Justitiei proiectul actului normativ pentru actualizarea valorii de inventar a imobilului respectiv Abaterea a fost prezentati detaliat in cadrul pet.4.2 din Procesul verbal de constatare nr. RCG/S71/21/29.04,2021. 9. Efectuarea in mod nejustificat a unei plati in sumé de 2.500 lei, reprezentind contravaloarea unor servicii de evaluare a activelor, in conditiile in care aceasta nu a fost valorificata in scopul pentru care a fost angajatd fn anul 2020 CNSAS a achizitionat de doua ori servicii de evaluare a imobilului in care se afl sedjul central al entitatii, Efectuarea celei de a doua achizifii a fost motivata prin efectuarea unei lucrari de investitii in valoare de 55.795,53 lei dupa efectuarea primei reevaluari. Echipa de audit a constatat faptul c& desi raportul de evaluare aferent primei operatiuni de reevaluare a fost receptionat de catre CNSAS, contravaloarea acestuia fiind achitata din creditele alocate institutiei, nu s-a inifiat niciun demers pentru actualizarea valorii de inventar a imobilului sia terenului aferent, asa cum s-a mentionat in referatul de necesitate aprobat. ‘Asadar, CNSAS a achitat in mod nejustificat suma de 2.500 lei intrucét mu a initiat nici un demers pentru valorificarea primului Raport de evaluare, achizitiondnd peste aproximativ $ luni aceleasi servicii (pentru care a achitat suma de 4.165 lei, reprezentind contravaloarea celui de al doilea raport de evaluare, aflat in curs de valorificare la data prezentei misiuni) Procedand astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: Legea nr.500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare: art. 22 alin. (2) lit. c); OG nr. 119/199 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile si Pagina $ din 9completarile ulterioare: art. 2 lit. h), i) si art. 5 alin. (1); HG nr.1705/2006 pentru aprobarea inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului, cu modificarile si completirile ulterioare: art. 2 alin. (1) si (2). Abaterea a fost prezentata detaliat in cadrul pet.4.4 din Procesul verbal de constatare nr. RCG/S71/21/29.04.2021. 10. Efectuarea de plati nelegale ca urmare a decontarii cheltuielilor de cazare aferente contractelor de inchiriere incheiate de catre unii membri din cadrul Colegiului CNSAS Echipa de audit a constatat faptul cd un membru al Colegiului CNSAS a incheiat in mod nelegal un contract de inchiriere a unui spatiu de locuit de la 0 ruda de gradul 1 Procedand astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: Legea nr. 161/2003 privind unele mésuri pentru asigurarea transparentei in exercitarea demnitailor publice, a functitlor publice si in mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei, cu modificarile si completarile ulterioare: art.72 alin.(1); in timpul misiunii de audit a fost emis Ordinul nr. 269/07.04.2021 prin care au fost anulate ordinele nr. 34/09.01.2020 si nr. 02/11.01.2021, si s-a dispus restituirea de catre un demnitar, pentru perioada 01.01.2020 ~ 31.03.2021, a sumei de 48.000 lei reprezentind contravaloare chirie pentru locuinta de serviciu. in data de 12.04.2021 a fost incasata integral suma, din care 38.400 lei aferenta anului 2020 a fost virata bugetului de stat, diferenta de 9.600 lei a reintregit creditele bugetare ale anului 2021. Mentionim faptul c& entitatea nu a procedat la calcularea dobanzilor intérziere conform prevederilor art. 731 din Legea nr. 500/202, cu modific ulterioare. Abaterea a fost prezentata detaliat in cadrul pet.4.5 din Procesul verbal de constatare nr. RCGIS71/21/29.04.2021. IL. Documentele care au stat la baza justificérii cheltuielilor cu carburantii nu contin toate informatiile reglementate prin norme interne Echipa a constatat faptul ci majoritatea foilor de parcurs, ce au stat la baza intocmirii documentului ,Situatia consumului de benzind pe luna ....” au fost completate fri respectarea procedurii proprii aprobate la nivelul CNSAS. Astfel, conduciitorii auto desi aveau obligatia de a completa foaia de parcurs conform informafiilor solicitate in formular, respectiv cu informatii care si permit identificarea traseului unde a circulat autoturismul, documentele prezentate de entitate nu contin aceste informatii Avand in vedere faptul c& autovehiculele din dotarea CNSAS au ca destinafie utilizarea acestora exclusiv in scopul activitifii institufiei, necompletarea locului de plecare sau sosire in cazul curselor efectuate, determina imposibilitatea verificarii si confirmarii efectuarii cursei in interesul CNSAS, precum $i a inscrierii corecte a numarului de kilometri parcursi. Procedand astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: Legea nr. 500/2002 privind finanjele publice, cu modificarile si completitile ulterioare: art. 22 alin. (2) lit. c); Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completirile ulterioare: art. 6 alin. (1); OG nr, 19/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare: art. 5 alin. (1); OMEP nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanjarea si plata cheltuielilor institusilor publice, precum $i organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale: pct. 2 $i 3; Abaterea a fost prezentatd detaliat in cadrul pet.4.6 din Procesul verbal de constatare nr. RCG/571/21/29.04.2021. Pagina 6 din 912. Nerespectarea principiului eficientei in utilicarea fondurilor publice cu ocazia angajérit cheltuielilor aferente indemnizatiilor membrilor Colegiului CNSAS Echipa de audit a constatat faptul c& in anul 2020 CNSAS a efectuat cheltuieli in suma de 32.704 lei, reprezentind contravaloarea concediului de odihnd neefectuat platita citre un membru al Colegiului CNSAS, urmare incetarii mandatului acestuia. Din situafiile prezentate de catre entitate, rezulta faptul c& in perioada mandatului, respectiv 28.03.2018 — 14.01.2020, un membru al Colegiului CNSAS nu a solicitat efectuarea concediului de odihna si de asemenea nu au fost prezentate documente din care si rezulte imposibilitatea eféctuarii acestuia de catre demnitar. Cu privire la acest aspect, efectudnd o analiza la nivelul anului 2020 asupra concediilor de odihna solicitate de catre membri Colegiului CNSAS, s-a constatat c& doar 4 membri au solicitat efectuarea unor zile de concediu de odihna aferente anului 2019 si cd in anul 2020 au existat un numar de 17 saptimani neintrerupte in care nu s-au organizat sedinfe ale Colegiului CNSAS, perioada in care membri Colegiului CNSAS ar fi avut posibilitatea si efectueze concediul de odihna cuvenit. Procedand astfel, nu au fost respectate urmitoarele prevederi legale: Legea nr. 53/2003 - Codul Muncii, republicat, cu modificarile si completirile ulterioare: art. 146 alin. (1) si (2) si art. 148 alin. (1); _ nr. 119/199 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicat, cu modificarile si completirile ulterioare: art. 5 alin. (1); OUG nr. 24/2008 privind accesul la propriul dosar $i deconspirarea Securitagii, cu modificarile si completarile ulterioare: art. 17 alin. (9) si art 19 alin. (3); HCNSAS nr. 2/2008 privind adoptarea Regulamentului de organizare i functionare al Consiliului National pentru Studierea Arhivelor Securitaii: art. 16 alin, (3), (4) si art. 21 alin. (1); Abaterea a fost prezentata detaliat in cadrul pet.4.7 din Procesul verbal de constatare nr. RCGIS71/21/29.04.2021. Pentru inlaturarea acestor deficiente, in baza prevederilor Legii nr. 94/1992, republicata, si ale Regulamentului privind organizarea si desfaisurarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate din aceste activitati, aprobat prin Hotardrea plenului Curfii de Conturi nr.155/2014, directorul directiei din cadrul Departamentului I I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicata, si ale pet. 174 din regulamentul sus-mentionat, DECIDE: intaturarea conform prevederilor art. 43 lit. c) din Legea nr. 94/1992, republicati, a neregulilor in activitatea financiar-contabila controlati, astfel: 1. In vederea inlaturarii deficientelor consemnate la punetul 1 din decizie conducerea entititii va dispune misuri care si conduca la stabilirea unor obiective clare de atins si la definirea unor strategii care si conduca la utilizarea eficient a fondurilor publice, in functie de care sa fie definite si formalizate unul sau mai multe programe bugetare, conform prevederilor OMFP nr.1159/2004 Totodaté conducerea va dispune mésuri care si conduc la elaborarea unei proceduri privind fundamentarea proiectului bugetului de venituri si cheltuieli la nivelul CNSAS. Termen de realizare: 29.10.2021 2. In vederea inlaturdrii deficientelor consemnate la punctul 2 din decizie conducerea entitafii va dispune masuri pentru organizarea contabilitatii aferente operafiunilor efectuate in valuta si a debitorilor pe fiecare persoand fizica si juridica in parte, precum $i efectuarea demersurilor in vederea prezentarii unor informatii corecte in balanta de verificare (suma soldurilor conturilor analitice sa fie egal cu soldul contului sintetic). Termen de realizare: 29.10.2021 Pagina 7 din 95. In vederea inlaturirii deficienfelor consemnate la punetul 3 din decizie conducerea entitatii va dispune revizuirea Monografiei comtabile privind organizarea si conduecroa contabilitait din cadrul CNSAS, astfel inedt aceasta si reflecte in mod corect operatiunile economice derulng (ex: Guprinderea operatiunilor privind reducerile comerciale si reflectarea corects in contul 779 "Vonivun bunuri si servicii primite cu titlu gratuit") Termen de realizare: 29.10.2021 4. In vederea inlaturarii deficienfelor consemnate la punetul 4 din decizie conducerea CNSAS va dispune masuri care si conduca la respectarea intocmai a reglementarilor financiar-contabile, astfel neat situafile financiare ale instituiei s& asigure informatii cu privire la execusia bugetului de venituri si cheltuieli, rezultatul executiei bugetare, patrimoniul administrat, rezultatul patrimonial, costului programelor aprobate prin buget precum si informatiile necesare intocmirii conturilor generale anuale de execute. Termen de realizare: 29.10.2021 5. In vederea inliturari deficienfelor consemnate la punetul § din decizie conducerea CNSAS va dispune masuri pentru implementarea unor mecanisme care s4 conduc la urmarirea incasarit Veniturilor si virarea acestora la bugetul de stat, la termenele stabilite prin actele normative. ‘Termen de realizare: 29.10.2021 6. In vederea inlaturisii deficientelor consemnate la punetul 6 din decizie Conducerea CNSAS Va intreprinde masuri care si conduca la implementarea si dezvoltarea unui sistem de control inter managerial care s& asigure eficienfa, eficacitatea si economicitatea operatiunilor derulate cu fonduri publice, la nivelul CNSAS. ‘Termen de realizare: 29.10.2021 7. in vederea inlaturarii deficientelor consemnate la punetul 7 din decizie conducerea CNSAS ya dispune masuri care si conducdi la efectuarea lucrarilor de inventariere aferente exercitiilor financiare viitoare cu respectarea intocmai a prevederilor legale incidente. ‘Termen de realizare: 29.10.2021 8, In vederea inlaturirii deficientelor consemnate la punetul 8 din decizie conducerea va urmari stadiul situatiei initiate de catre CNSAS in vederea modificarii si actualizarii valorii bunurilor inregistrate in inventarul centralizat al statului, care se afld in cadrul Ministerului Finantelor Publice. Termen de realizare: 29.10.2021 9. In vederea inlaturarii deficienfelor consemnate la punetul 11 din decizie conducerea CNSAS va dispune masuri care s& conducd a elaborarea unui regulament inter privind gestionarea si exploatarea parcului auto din dotarea CNSAS, astfel incat fondurile publice alocate cu aceasta destinatie si fie utilizate in conditii de eficient&, economicitate si eficacitate. Termen de realizare: 29.10.2021 10. in vederea inliturari deficienfelor consemnate la punetul 12 din decizie conducerea CNSAS va intreprinde demersurile necesare care si conduct la instituirea unor mecanisme prin care atributiile stabilite prin acte normative in sarcina membrilor Colegiului CNSAS, coroborate cu timpul de lucru sicel de odihna, sa fie realizate in concordanta cu obiectivele si scopul institutiei Termen de realizare: 29.10.2021 Pagina 8 din 9IL Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicata, si ale pet. 174 din regulamentul sus-mentionat, DECIDE: Aplicarea urmitoarelor masu acestora: 1. “In vederea inliturdrii deficienfelor consemnate la punetul 9 din decizie conducerea entitatii va dispune misurile necesare pentru recuperarea sumei de 2.500 lei, a dobancilos si penalitatilor de intirziere calculate conform prevederilor legale, precum si virarea la bugetul de sat sumelor incasate. entru stabilirea intinderii prejudiciilor si recuperarea Termen de realizare: 29.10.2021 2. In vederea inliturdrii deficienfelor consemnate la punetul 10 din decizie conducerea entitafii va dispune misurile necesare care s& conduci la recuperarea si virarea la bugetul de stat a majorarilor fi Penalititilor de intérziere aferente sumei de 48.000 lei, incasati in timpul misiunil de suche financiar. Termen de realizare: 29.10.2021 Pe lng masurile prezentate pentru solujionare, va rugim si dispuneti si orice alte masuri pe care le considerati necesare pentru remedierea deficienfelor constatate de Curtea de Contur in urna misiunii de audit, inclusiv implicarea compartimentului de audit intern in urmarirea modului de implementare a masurilor dispuse prin decizie de etre Curtea de Conturi. Despre misurile luate si rezultatelé’Sbtinute, ne veti comunica la termenele Prevazute pentru realizarea acestor misuri. . La expirarea termenelor stabilite prin décizié pentru ducerea la indeplinire a masurilor dispuse, structura de specialitate poate efectua verificarea, fara nici o notificare prealabil ‘Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii si a neurmaririi de c&tre conducere a misurilor transmise de Curtea de Conturi, constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 3 Tuni la 1 an sau cu amenda daca fapta a fost svarsiti din culpa, conform prevederilor art. 64 din Legea 94/1992 privind organizarea si functionarea Curtii de Conturi, republicatd, cu modificarile ulterioare. In termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei, conducatorul entititii verificate oate depune contestajie impotriva unor masuri din decizie sau a termenelor stabilite pentru realizarea Acestora, 1a Departamentul I al Curfii de Conturi, cu sediul in Str. Lev Tolstoi nr. 22-24, sector 1, Bucuresti. Analiza eventualei contestatii se va face de citre Comisia de solujionare a contestatilor, constituité la nivelul Curtii de Conturi, in conformitate cu prevederile pet. 213 din Regulamentul privind organizarea si desfisurarea activitiyilor specifice Curt de Conturi, precum si valorificarea gctelor rezultate din aceste activittfi, publicat in Monitorul Oficial al Roméniei, Partea 1, nr $47/24.07.2014, Data: 26.05.2021 DIRECTOR, Pagina 9 din 9