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La empresa Estilo S.A.S.

tiene los siguientes movimientos durante el año 2 tener en cuenta que es


responsable de IVA del 19% El trabajo se debe realizar en EXCEL y se debe evidenciar los cálculos
numéricos:

1) Compra mercancía a crédito por valor de $65.000.000 más IVA, a la empresa


2) Vende mercancías de contado por valor de$82.000.000 más IVA, costo de venta $38.000.000.
3) Compra escritorio y silla para la oficina de ventas por valor de $2.300.000 más IVA, en efectivo.
4) Abona a proveedores $30.000.000.
5) Vende mercancías a crédito por valor de $45.000.000 más IVA, costos de venta $20.000.000.
6) Vende mercancía de contado por valor de $34.000.000 más IVA, costo de venta $12.400.000
7) Paga en efectivo gastos mensuales de publicidad por $1.500.000 + IVA a la empresa Diseño Ltda.,
retención por honorarios.
8) Cliente realiza abono de $30.000.000.
9) Paga en efectivo servicio públicos por valor de $18.800.000 efectuados durante el año.
10) Realiza causación de nómina por valor de $50.000.000, la cual será pagada el 03 de enero del año
3.
11) Realiza pago por servicios generales a persona natural por valor de 980.000 cada mes menos
retención.
12) Ingresa un nuevo socio y aporta un local por valor de $200.000.000
Se pide para el año 2:
1) Cierre contable
2) Estado de Situación Financiera.
3) Estado de Resultados.
4) Estado de Cambios en el patrimonio
5) Flujo de efectivo
2 tener en cuenta que es
evidenciar los cálculos

presa
de venta $38.000.000.
000 más IVA, en efectivo.
de venta $20.000.000.
de venta $12.400.000
a la empresa Diseño Ltda.,

durante el año.
gada el 03 de enero del año
0.000 cada mes menos
$ 11,760,000
ESTILO S.A.S Causación de Nómina
Código Nombre de la cuenta Debito Crédito
250505 Salarios por pagar $ 47,277,448
237005 Aportes E.P.S $ 6,250,000
237006 A.R.L $ 261,000
237010 Aportes parafiscales $ 4,500,000
238030 Fondos de pensión $ 8,000,000
261005 Cesantías $ 4,271,411
261010 Intereses sobre las cesantías $ 512,569
261015 Vacaciones $ 2,085,000
261020 Prima de servicios $ 4,271,411
510506 Sueldos $ 50,000,000
510515 Horas extras $ -
510518 Comisiones $ -
510520 Auxilio de transporte $ 1,277,448
510530 Cesantías $ 4,271,411
510533 Intereses sobre las cesantías $ 512,569
510536 Prima de servicios $ 4,271,411
510539 Vacaciones $ 2,085,000
510568 A.R.P $ 261,000
510569 Aportes E.P.S $ 4,250,000
510570 Aportes fondo pensiones $ 6,000,000
510572 Aportes cajas de compensación $ 2,000,000
510575 I.C.B.F $ 1,500,000
510578 Sena $ 1,000,000
Sumas iguales $ 77,428,840 $ 77,428,840
$ 50,000,000 Salarios
$ 1,277,448 Aux de transp anual
$ 51,277,448 Salario + aux de transp
$ 4,271,411 Cesantia

$ 50,000,000 Salarios
$ 1,277,448 Aux de transp anual
$ 51,277,448 Salario mas aux de transp
$ 4,271,411 Prima
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mercancia no fabricada por al empresa $ 65,000,000
2408 Iva $ 12,350,000
1
2365 Retefuente $ 1,625,000
2205 Proveedores nacionales $ 75,725,000
Sumas iguales $ 77,350,000 $ 77,350,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


4235 Comercio al por mayor y menor $ 80,000,000
2408 Iva $ 15,200,000
2
2365 Retefuente $ 2,000,000
1110 Banco $ 93,200,000
Sumas iguales $ 95,200,000 $ 95,200,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


4235 Comercio al por mayor y menor $ 38,000,000
2B
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 38,000,000
Sumas iguales $ 38,000,000 $ 38,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


1524 Muebles y enseres $ 2,300,000
2408 Iva $ 437,000
3
2365 Retefuente $ 57,500
1110 Banco $ 2,679,500
Sumas iguales $ 2,737,000 $ 2,737,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


2205 Proveedores nacionales $ 30,000,000
4
1110 Banco $ 30,000,000
Sumas iguales $ 30,000,000 $ 30,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


4235 Comercio al por mayor y menor $ 45,000,000
2408 Iva $ 8,550,000
5
2365 Retefuente $ 1,125,000
1110 Clientes $ 52,425,000
Sumas iguales $ 53,550,000 $ 53,550,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


4235 Comercio al por mayor y menor $ 20,000,000
5B
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 20,000,000
Sumas iguales $ 20,000,000 $ 20,000,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4235 Comercio al por mayor y menor $ 34,000,000
2408 Iva $ 6,460,000
6
2365 Retefuente $ 850,000
1110 Banco $ 39,610,000
Sumas iguales $ 40,460,000 $ 40,460,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


4235 Comercio al por mayor y menor $ 12,400,000
6B
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 12,400,000
2408 Sumas iguales $ 12,400,000 $ 12,400,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


5235 Publicidad y propaganda $ 18,000,000
2408 Iva $ 3,420,000
7
2365 Retefuente $ 450,000
1110 Banco $ 20,970,000
Sumas iguales $ 21,420,000 $ 21,420,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


1110 Banco $ 30,000,000
8
1305 Clientes $ 30,000,000
Sumas iguales $ 30,000,000 $ 30,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


5235 Servicios $ 18,000,000
9
1110 Banco $ 18,000,000
Sumas iguales $ 18,000,000 $ 18,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


2505 Salarios por pagar $ 77,428,840
10
1110 Banco $ 77,428,840
$ 77,428,840 $ 77,428,840

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


5135 servicios generales $ 11,760,000
11 2365 Retefuente $ 705,600
Banco $ 11,054,400
Sumas iguales $ 11,760,000 $ 11,760,000

1588 Propiedades planta y equipos $ 200,000,000


12 3115 Aportes sociales $ 200,000,000
Sumas iguales $ 200,000,000 $ 200,000,000
Mcia No Fab por la empresa Proveedores nacionales
$ 65,000,000 $ 38,000,000 $ 30,000,000 $ 75,725,000
$ 20,000,000 $ 45,725,000
$ 12,400,000
$ 65,000,000 $ 70,400,000
$ 5,400,000

Banco Cio al x mayor y menor


$ 93,200,000 $ 2,679,500 $ 38,000,000 $ 80,000,000
$ 39,610,000 $ 30,000,000 $ 20,000,000 $ 45,000,000
$ 30,000,000 $ 20,970,000 $ 12,400,000 $ 34,000,000
$ 18,000,000 $ 70,400,000 $ 159,000,000
$ 77,428,840 $ 88,600,000
$ 11,054,400
$ 162,810,000 $ 160,132,740
$ 2,677,260

Publicidad y Propaganda Servicios


$ 18,000,000 $ 18,000,000
$ 18,000,000 $ 18,000,000

Propiedades planta y equipos Aporte social


200000000 200000000
200000000 200000000
Retefuente IVA
$ 2,000,000 $ 1,625,000 $ 12,350,000 $ 15,200,000
$ 1,125,000 $ 57,500 $ 437,000 $ 8,550,000
$ 850,000 $ 450,000 $ 3,420,000 $ 6,460,000
$ 705,600 $ 16,207,000 $ 30,210,000
$ 3,975,000 $ 2,838,100 $ 14,003,000
$ 1,136,900

Muebles y enseres Clientes


$ 2,300,000 $ 52,425,000 $ 30,000,000
$ 2,300,000 $ 22,425,000

Salarios por pagar Servicios generales


$ 77,428,840 $ 11,760,000
$ 77,428,840 $ 11,760,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al Por mayor y menor $ 88,600,000
5905 Ganancias y pérdidas $ 88,600,000
Sumas iguales $ 88,600,000 $ 88,600,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


2505 Gasto salario $ 77,428,840
2535 Propaganda Y publicidad $ 18,000,000
5235 Gasto servicios $ 18,000,000
5135 Gasto servicios generales $ 11,760,000
5905 Ganancias y pérdidas $ 125,188,840
Sumas iguales $ 125,188,840 $ 125,188,840

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


5905 Ganancias y pérdidas $ 36,588,840
3605 Pérdida en el ejercicio $ 36,588,840
Sumas iguales $ 36,588,840 $ 36,588,840
Ganancias y pérdidas
$ 125,188,840 $ 88,600,000
$ 36,588,840 $ 36,588,840
$ 0
EMPRESA ESTILOS S.A
LIBRO MAYOR Y BALANCES

BALANCE INICIAL MOVIMIENTO


CODIGO CUENTA DEBE HABER DEBE
1110 Banco $ 162,810,000
4235 Cio al P y menor $ 70,400,000
1524 Muebles y enseres $ 2,300,000
1305 Clientes $ 52,425,000
5235 Publicidad y propaganda $ 18,000,000
5235 Servicios $ 18,000,000
2505 Salarios por pagar $ 77,428,840
5135 Servicios generales $ 11,760,000
1588 Propiedad planta y equipos $ 200,000,000
3115 Aporte social
2408 Iva $ 16,207,000
2365 Retefuente $ 3,975,000
1435 Inventario $ 65,000,000
2205 Proveedores Nacionales $ 30,000,000
Sumas Iguales $ 728,305,840
MOVIMIENTO BALANCE FINAL
HABER DEBE HABER
$ 160,132,740 $ 2,677,260
$ 159,000,000 $ 88,600,000
$ 2,300,000
$ 30,000,000 $ 22,425,000
$ 18,000,000
$ 18,000,000
$ 77,428,840
$ 11,760,000
$ 200,000,000
$ 200,000,000 $ 200,000,000
$ 30,210,000 $ 14,003,000
$ 2,838,100 $ 1,136,900
$ 70,400,000 $ 5,400,000
$ 75,725,000 $ 45,725,000
$ 728,305,840 $ 353,728,000 $ 353,728,000
EMPRESA ESTILOS S.A
Estado de resultados

Ingresos por actividades ordinarias


Costo de ventas
Utilidad bruta
Gasto de ventas
Gasto de administración
Otros ingresos (gastos)
Utilidad (pérdida)operacional
Ingresos financieros
Costos financieros
Participación de utilidades (pérdidas) de asociados o negocios conjuntos
Ingresos /(gastos)de valor razonablede instrumentos financieros
Utilidad/ (pérdida) antes de la provisión para impuestos
Provisión para impuesto sobre la renta
Utilidad/(pérdida) neta procedentes de operaciones continuadas
Utilidad /(pérdida)neta procedente de operaciones descontinuadas
Utilidad /(pérdida)neta
S.A
dos

Notas Al 31 de Dic/2020 Analisi vertical Al 31 de Dic/2019 Analisis Vertical


$ 159,000,000 100% $ 278,800,000 100%
$ 70,400,000 44% $ 110,700,000 40%
$ 88,600,000 56% $ 168,100,000 60%
$ - 0% 0%
$ 125,188,840 79% $ 95,023,500 34%
0% $ 17,300,000 6%
$ (36,588,840) -23% $ 73,076,500 26%

$ (36,588,840) -23% $ 73,076,500 26%


0%
$ (36,588,840) -23% $ 73,076,500 26%
EMPRESA ESTILOS S.A
Estado de situación financiera

Notas
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Activos por impuestos corrientes
Inventarios
Titulo
Activos biologicos
Total Activo Corriente $ 25,102,260
Activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Equipo de oficina
muebles y enseres
Propiedades planta y equipo (local)
Vehiculo
Papeleria y Utiles
Activos intangibles distintos del crédito mercantil
Activos biológicos
Impuesto sobre la renta diferido activo

Total del Activo


Pasivo
Pasivo corriente
Prestamos
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Impuesto sobre la renta corriente
Impuesto sobre las ventas
Otros pasivos
Inventario por pagar
Total Pasivo Corriente $ 65,128,000
Pasivo no corriente
Prestamos
Pasivos por beneficios empleados
Impuesto sobre la renta diferido pasivo
Otros pasivos financieros
Otros pasivos no financieros
Provisiones
Total del pasivo
Patrimonio
Capital y reservas atribuibles a los accionistas
Acciones ordinarias
Intereses por cobrar
Otrras reservas
Resultados acumulados
Resultado del periodo
Participaciones no controladas
Total del patrimonio
Total del pasivo y del patrimonio
Al 31 de Dic/2020 Analisis vertical 2020 Al 31 de Dic/2019 Analisis vertical 2019

$ 2,677,260 1.17% $ 214,667,000 27%


$ 22,425,000 10% $ 105,342,000 13%
0%
$ 89,800,000 11%
$ 100,000,000 13%
0%
$ 509,809,000 0%
0%
0%
$ 12,000,000 2%
$ 6,500,000 1%
$ 2,300,000 1% 0%
$ 200,000,000 17592% $ 100,000,000 13%
$ 160,000,000 20%
$ 2,000,000 0%

$ 1,136,900 0.5% $ 790,309,000

$ 228,539,160

$ 45,725,000 70% $ 105,232,500 100%

$ 14,003,000 22%

$ 5,400,000 8%
$ 105,232,500
$ 65,128,000 $ 105,232,500

$ 200,000,000 122% $ 600,000,000 88%


$ 12,000,000 2%
0%
0%
$ (36,588,840) -22% $ 73,076,500 11%

$ 163,411,160 $ 685,076,500
$ 228,539,160 $ 790,309,000
Año 2

LIQUIDEZ

Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente

Activo Corriente - Inventarios


Capital de Trabajo neto =
Pasivo Corriente

Activo Corriente =1> ideal


Razon Corriente =
Pasivo Corriente

ACTIVIDAD O ROTACION
Costo de Ventas
Rotacion de Inventarios =
Promedio Inventario

Ventas a credito
Rotacion de Cartera = x360
Cuentas por cobrar

Ventas netas
Rotacion de Activos = x360
Activo Total

Compra del periodo


Rotacion de proveedores = x360
Proveedores promedio

Margenes de Rentabilidad y Eficiencia

Utilidad Neta *100


Margen de Utilidad neta =
Ventas netas

Utilidad Bruta
Rentabilidad sobre Activos=
Activo Total

Utilidad Neta
Rentabilidad del patrimonio=
Patrimonio
Endeudamiento
Pasivo Total con Terceros
Endeudamiento =
Activo Total

Pasivo Total con Terceros


Autonomia =
Patrimonio
$ (40,025,740)

$ 25,102,260

0.4

Inventario año 1+año2/2


1.67 Veces 1 $ 89,800,000
2 $ (5,400,000)
$ 84,400,000
Promedio $ 42,200,000
2.39 Veces

0.39 Veces
0

-0.1 Veces

-5197%

39%

-22%
28%

40%
INDICADORES 2020 2019
Liquidez
Capital de trabajo $ (40,025,740) $ 404,576,500
Capital de Trabajo Neto $ 25,102,260 $ 509,808,999
Razón Corriente 0.4 4.8
Actividad de Rotación
Rotación de Inventario 1.7 1.2
Rotación de Cartera 2.4 0.6
Rotación de Activos 0.4 0.2
Rotacion de Proveedores -0.1 0.9
Márgenes de Eficiencia
Margen de Utilidad Neta -5197% 66%
Rentabilidad sobre Activos 39% 14%
Rentabilidad del Patrimonio -22% 11%
Endeudamiento
Endeudamiento 28% 13%
Autonomia 40% 15%
Variación

$ (444,602,240)
$ (484,706,739)
-4.40

0.47
1.79
0.19
-1.02

-5263%
25%
-33%

15%
25%

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