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BALANCE GENERAL
Decisiones de Decisiones de
Inversión Financiamiento
Prof. Jorge Basta Agosto 2017
ACTIVOS PASIVOS
Activos circulantes Pasivo Circulante
Caja Bancos
Clientes Cuentas x Pagar
Inventarios Impuestos y otros
Pasivo Largo Plazo
Activo Fijo Bancos
Terrenos Bonos
Edificios Otros
Maquinarias
Otros Activos
Patrimonio 2
BALANCE GENERAL
• “ES EL DOCUMENTO CONTABLE QUE PRESENTA LA SITUACION FINANCIERA
DE UN NEGOCIO EN UNA FECHA DETERMINADA.”
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• ANALISIS ESTATICO.
• PRINCIPIO DE CONTABILIDAD DE ENTRADA DOBLE (CADA TRANSACCIÓN
AFECTA DO O MAS CUENTAS)
• ACTIVOS: SON EL CONJUNTO DE RECURSOS (dinero, mercaderías, maquinaria,
etc.) VALORADAS EN DINERO QUE SON UTILIZADOS CON FINES DE LUCRO O DE
SERVICIO Y ESTAN EN ACTIVIDAD CONSTANTE.
• PASIVOS: LAS DEUDAS QUE TIENE LA EMPRESA POR LA COMPRA DE BIENES Y
SERVICIOS RECIBIDOS A CREDITO Y QUE ESTAN OBLIGADOS A PAGAR
• PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE: Son las cantidades aportadas por el o los
propietarios (Capital Social) y las ganancias obtenidas en la operación de la empresa
(Utilidades).
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BALANCE GENERAL
• CONCEPTO Y CLASIFICACION DEL ACTIVO: De acuerdo a su
disponibilidad
• ACTIVO CORRIENTE
BALANCE GENERAL
• - CONCEPTO Y CLASIFICACION DEL PASIVO: De acuerdo a su Exigibilidad
• - PASIVO CORRIENTE: PTMOS BANCARIOS, CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES,
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BALANCE GENERAL
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BALANCE GENERAL
• COMO SE PREPARA UN BALANCE GENERAL:
Ejemplo:
ESTADO DE
RESULTADOS
VENTAS
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RESULTADO NETO 8
ESTADO DE RESULTADOS
“El Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias, documento contable
que muestra (detallada y ordenada) la forma en que se ha obtenido la Utilidad
de un negocio dentro de un período de tiempo (Análisis Dinámico). Muestra el
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ESTADO DE RESULTADOS
• Al analizar un EPG se debe tener en cuenta:
• Los principios de contabilidad generalmente aceptados PCGA.
Consideraciones Generales
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Consideraciones Generales
• Recursos de la empresa:
Consideraciones Generales
Consideraciones Generales
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Estructura del Flujo de Caja
FLUJO DE CAJA
OPERATIVO
= VARIACIONES EN
CTA. EFECTIVO
+ +
FLUJO DE CAJA SALDO INICIAL
POR INVERSIONES DE EFECTIVO
+ =
FLUJO DE CAJA POR SALDO FINAL
ENDEUDAMIENTO DE EFECTIVO
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Flujo de caja por inversión
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Cobros procedentes de la
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Estado de flujo de efectivo
OPERATIVAS INVERSION FINANCIACION
Análisis transaccional
• Este análisis reconcilia cambios en las cuentas del Balance General
con los componentes relacionados del estado de resultados
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• METODO DIRECTO: Deduce los flujos de caja operativos de las partidas que
figuran en el E.R.
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Cálculo directo del FC operativo
1ro. Calcular cobros en efectivo:
• Ventas netas
• (+/-) Cambios en cuentas por cobrar
4to. CFO = 1 + 2 +3
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Estado de resultados
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Estados Financieros
- El B.Gral describe la posición financiera de la empresa en un momento dado
(Histórico).
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+Ingresos
Utilidad Neta
Otros
BALANCE
-Egresos
Caja Pasivos cp
Inversiones
Otros Cu e n ta s p o r c o b
In v e n ta ri o s
EE RR
+ Ing. Ventas
Flujo Efectivo Activos Fijos
Pasivos LP
- Costos operativos
- Depreciaciones
Patrimonio = Utilidad Bruta
Resultados - Costos indirectos
De la gestión = EBIT
(UTILIDAD
-Intereses
NETA)
= Utilidad antes de imp.
-Impuestos 32
= UTILIDAD NETA
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FIN
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