PROCEDIMIENTO DE COBRO

1. Cuáles son los sujetos pasivos según artículo 792 del E.T

RTA. Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de
quienes se realiza el hecho generador de la obligación tributaria sustancial.

2. Quienes responden solidariamente por el pago del impuesto según articulo según articulo
793 del E.T
RTA. Responden con el contribuyente por el pago del tributo:

A. Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesión ilíquida, a
prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de
inventario;

B. Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la liquidación
social, sin perjuicio de lo previsto en el artículo siguiente.

C. La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la

absorbida;

D. Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sí y con su matriz domiciliada en el exterior

que no tenga sucursal en el país, por las obligaciones de ésta;

E. Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartícipes, solidariamente entre sí, por
las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurídica.

F. Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor.

3. Quienes responden solidariamente en la evasión según articulo 795 E.T y 795-1

RTA. Los artículos 794-1 y 795 del Estatuto Tributario prevén, respectivamente, la
responsabilidad solidaria de los accionistas que hubieren realizado, participado o facilitado actos
de defraudación o abuso de la personalidad jurídica de una sociedad y de los no contribuyentes
del impuesto sobre la renta y complementarios, Cuando los no contribuyentes del impuesto sobre
 la renta y complementarios o los contribuyentes exentos de tal gravamen, sirvan como elementos
de evasión tributaria de terceros, tanto la entidad no contribuyente o exenta, como los miembros
de la junta o el consejo directivo y su representante legal, responden solidariamente con el tercero
por los impuestos omitidos y por las sanciones que se deriven de la omisión.

4. Quienes responden solidariamente por el impuesto sobre las ventas según articulo 796 E.T

RTA. Los representantes legales de las entidades del sector publico

5. De qué trata la extinción de las obligaciones tributarias del TIT VII-CAP II E.T

RTA. trata del objeto de los contratos, y según el mismo pueden ser objeto de contrato tributarias
(10 días) y el art. Finalmente, el capítulo VII regula el régimen sancionador por el sometidas a las
disposiciones del capítulo correspondiente (que es el II, tít.

6. De que trata el articulo 800 y 801 del E.T

RTA. El Gobierno Nacional podrá recaudar total o parcialmente los impuestos, anticipos,
retenciones, sanciones e intereses administrados por la Dirección General de Impuestos
Nacionales (UAE Dirección de impuestos y aduanas nacionales), a través de bancos y demás
entidades financieras. Transcribir y entregar en medios magnéticos, en los plazos y lugares que
señale el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la información contenida en las declaraciones
y recibos de pago recibidos, identificando aquellos documentos que presenten errores aritméticos,
previa validación de estos.

7. El no pago oportuno de los impuestos, anticipos y retenciones, causas intereses moratorios

que están previstos en el articulo 634 y 635 del E.T explique cada uno de estos artículos.

RTA. El articulo 634 nos explica que los contribuyentes que no cancelen a tiempo los impuestos,
sanciones y demás deberán pagar intereses moratorios días calendarios por cada día moratorio.

8. Explique el artículo 402 del código penal colombiano.

RTA. l agente retenedor o el responsable del impuesto sobre las ventas o el impuesto nacional al
consumo que omita la obligación de cobrar y recaudar estos impuestos, estando obligado a ello,
incurrirá en el mismo penal prevista en este artículo, esta incurriendo en una falta muy grave la
cual puede acarrearle de 48 a 108 meses de prisión y también multa equivalente al doble de lo no
consignado sin que supere el equivalente a 1.020.000 UVT.

9. Que es la prescripción de acción de cobro según artículo 817 del E.T.

RTA. Término de prescripción de la acción de cobro. La acción de cobro de las obligaciones

fiscales prescribe en el término de cinco (5) años, contados a partir de La fecha de vencimiento
del término para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas
oportunamente.

10. Que es la interrupción del término de prescripción según artículo 818 del E.T
 RTA. El término de la prescripción de la acción de cobro se interrumpe por la notificación del
mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisión de la
solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa.

Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término empezará a correr de nuevo

desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la terminación del
concordato o desde la terminación de la liquidación forzosa administrativa.

11. Cuando se suspende el termino de descripción según el artículo 818 E.T

RTA. El término de prescripción de la acción de cobro se suspende desde que se dicte el auto de
suspensión de la diligencia del remate y hasta:

- La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria,

- La ejecutoria de la providencia que resuelve la situación contemplada en el artículo 567 del

Estatuto Tributario.

- El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa en el caso

contemplado en el artículo 835 del Estatuto Tributario.

12. Que es el cobro coactivo según artículo 823 del E.T

RTA. Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos,
retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Dirección General de Impuestos
Nacionales, deberá seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en los
artículos siguientes.

13. Quienes son las personas competentes para exigir el cobro coactivo según el artículo 824
E.T

RTA. Para exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos referidos en el artículo
anterior, son competentes los siguientes funcionarios: El Subdirector de Recaudación de la
Dirección General de Impuestos Nacionales, los Administradores de Impuestos y los jefes de las
dependencias de Cobranzas.

14. Que es el mandamiento de pago según artículo 826 del E.T

RTA. El funcionario competente para exigir el cobro coactivo producirá el mandamiento de pago
ordenando la cancelación de las obligaciones pendientes más los intereses respectivos. Este
mandamiento se notificará personalmente al deudor, previa citación para que comparezca en un
término de diez (10) días.

15. De que trata el articulo 828 y 828-1 del E.T

RTA. El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producirá el mandamiento de pago
ordenando la cancelación de las obligaciones pendientes más los intereses respectivos. La
 vinculación del deudor solidario se hará mediante la notificación del mandamiento de pago. Este
deberá librarse determinando individualmente el monto de la obligación del respectivo deudor y
se notificará en la forma indicada en el artículo 826 del Estatuto Tributario.

16. De qué trata el artículo 829 del E.T

RTA. 829 del Estatuto Tributario establecen el término de prescripción de la acción de cobro, los
documentos que constituyen títulos ejecutivos y la ejecutoria de los actos administrativos que
sirven de fundamento al cobro coactivo.

17. Cuanto es el termino para pagar y presentar excepciones según articulo 830 del A.T

RTA. Término para pagar o presentar excepciones. (Creado por el Art. 108 del D.E. 2503 de
1987) Dentro de los quince (15) días siguientes a la notificación del mandamiento de pago, el
deudor deberá cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses.

18. Cuáles son las excepciones contra el mandamiento de pago según artículo 831 del E.T

RTA. Contra el mandamiento de pago procederán las siguientes excepciones:

1. El pago efectivo.

2. La existencia de acuerdo de pago.

3. La de falta de ejecutoria del título.

4. La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.

5. La interposición de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisión de

impuestos, ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo.

6. La prescripción de la acción de cobro, y

7. La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profirió.

19. Cuales son las excepciones de mandamiento que vinculan solidarios según artículo 831 del
E.T

RTA. Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procederán, además,
las siguientes excepciones:

1. La calidad de deudor solidario.

2. La indebida tasación del monto de la deuda

20. De qué trata el artículo 832 del E.T

 RTA. Dentro del mes siguiente a la presentación del escrito mediante el cual se proponen las
excepciones, el funcionario competente decidirá sobre ellas, ordenando previamente la práctica
de las pruebas, cuando sea del caso.

21. De qué trata el artículo 834 del E.T

RTA. RECURSO CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES. En la

resolución que rechace las excepciones propuestas, se ordenará adelantar la ejecución y remate de
los bienes embargados y secuestrados

22. De qué trata el artículo 835 del E.T

RTA. El artículo 835 de dicho Estatuto identifica los actos proferidos en el proceso de cobro
coactivo que son demandables ante la jurisdicción contencioso-administrativa, a saber: Las
resoluciones que fallan las excepciones y las que ordenan llevar adelante la ejecución

23. Que es la orden de ejecución según artículo 836 del E.T

RTA. Si vencido el término para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor

no hubiere pagado, el funcionario competente proferirá resolución ordenando la ejecución y el
remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolución no procede recurso
alguno.

24. De qué trata el artículo 837 del E.T

RTA. Dispone el artículo 837 del Estatuto Tributario que previa o simultáneamente con el
mandamiento de pago, el funcionario podrá decretar el embargo y secuestro preventivo de los
bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad.

25. Cuál es el límite de inembargabilidad según el artículo 837-1 del E.T

RTA. Conforme con lo establecido por el inciso 2 del artículo 837-1 del Estatuto Tributario
adicionado por el artículo 9 de la Ley 1066 de 2006 en el caso de procesos que se adelanten
contra personas jurídicas no existe límite de inembargabilidad

26. Cuanto es el limite de los embargos según artículo 838 del E.T

RTA. El valor de los bienes embargados no podrá exceder del doble de la deuda más sus
intereses. Si efectuado el avalúo de los bienes éstos excedieren la suma indicada, deberá reducirse
el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado.

27. De qué trata el artículo del código general del proceso

RTA. Artículo 448. Señalamiento de fecha para remate. Ejecutoriada la providencia que ordene
seguir adelante la ejecución, el ejecutante podrá pedir que se señale fecha para el remate de los
bienes que lo permitan, siempre que se hayan embargado, secuestrado y avaluado, aun cuando no
esté en firme la liquidación del crédito
28. De qué trata el artículo 451 del código general del proceso.

RTA. Todo el que pretenda hacer postura en la subasta deberá consignar previamente en dinero, a
órdenes del juzgado, el cuarenta por ciento (40%) del avalúo del respectivo bien, y podrá hacer
postura dentro de los cinco (5) días anteriores al remate o en la oportunidad señalada en el
artículo siguiente.

29. De qué trata el artículo 836 del E.T

RTA. ARTICULO 836.

Si vencido el término para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no
hubiere pagado, el funcionario competente proferirá resolución ordenando la ejecución y el
remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolución no procede recurso
alguno.

30. La aprobación del remate en cuanto tiempo se da según los artículos 455 y 456 C.G,P

RTA. Las irregularidades que puedan afectar la validez del remate se considerarán saneadas si no
son alegadas antes de la adjudicación.

Las solicitudes de nulidad que se formulen después de esta, no serán oídas.

Cumplidos los deberes previstos en el inciso 1o del artículo 453, el juez aprobará el remate dentro
de los cinco (5) días siguientes, mediante auto en el que dispondrá:

1. La cancelación de los gravámenes prendarios* o hipotecarios, y de la afectación a vivienda

familiar y el patrimonio de familia, si fuere el caso, que afecten al bien objeto del remate.

2. La cancelación del embargo y el levantamiento del secuestro.

3. La expedición de copia del acta de remate y del auto aprobatorio, las cuales deberán entregarse
dentro de los cinco (5) días siguientes a la expedición de este último. Si se trata de bienes sujetos
a registro, dicha copia se inscribirá y protocolizará en la notaría correspondiente al lugar del
proceso; copia de la escritura se agregará luego al expediente.

4. La entrega por el secuestre al rematante de los bienes rematados.

5. La entrega al rematante de los títulos de la cosa rematada que el ejecutado tenga en su poder.

6. La expedición o inscripción de nuevos títulos al rematante de las acciones o efecto público

nominativos que hayan sido rematados, y la declaración de que quedan cancelados los extendidos
con anterioridad al ejecutado.

7. La entrega del producto del remate al acreedor hasta concurrencia de su crédito y las costas y
del remanente al ejecutado, si no estuviere embargado. Sin embargo, del producto del remate el
juez deberá reservar la suma necesaria para el pago de impuestos, servicios públicos, cuotas de
administración y gastos de parqueo o depósito que se causen hasta la entrega del bien rematado.
Si dentro de los diez (10) días siguientes a la entrega del bien al rematante, este no demuestra el
monto de las deudas por tales conceptos, el juez ordenará entregar a las partes el dinero reservado
RTA. Si el secuestre no cumple la orden de entrega de los bienes dentro de los tres (3) días
siguientes al recibo de la comunicación respectiva, el rematante deberá solicitar que el juez se los
entregue, en cuyo caso la diligencia deberá efectuarse en un plazo no mayor a quince (15) días
después de la solicitud. En este último evento no se admitirán en la diligencia de entrega
oposiciones, ni será procedente alegar derecho de retención por la indemnización que le
corresponda al secuestre debido a lo dispuesto en el artículo 2259 del Código Civil, la que será
pagada con el producto del remate, antes de entregarlo a las partes.