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NOMBRE: BRENDA LAIME PARISACA CURSO: 2DO “C” No LISTA : 19

Lic. Aud. Gary G. Quisbert Aliaga Nro. Lista Nota

19
TRABAJO PRACTICO - SISTEMA TRIBUTARIO

Nombre y Apellidos: BRENDA LAIME PARISACA Curso: 2 DO “C” Fecha: _17_/ 04 /2020_

Realizar el presente trabajo según lo estipulado en la Ley 2492 Código Tributario Boliviano:

Con lo estudiado, repasado y expuesto de la ley 2492 responda las siguientes preguntas de acuerdo a su compresión y/o
entendido.

1. ¿Qué es el ámbito de aplicación?

R. Nos dice donde cuando y sobre que se debe aplicar la ley, y nos señala su delimitación y validez de dicha
ley.

2. ¿Qué comprende el ámbito de aplicación?

R.
Comprende distintas disposiciones, principios, procedimientos y normas que tratan de regular o poner
en orden algún sistema, en este caso el sistema tributario boliviano.

3. Cuándo y cómo ingresan en vigencia las normas tributarias?

R. Las normas tributarias entran en vigencia desde la fecha de su publicación en la gaceta oficial de
Bolivia.

4. ¿Cómo se computan los plazos y términos según el código tributario? (indique 1 ejemplo)

R. Se computan en meses de fecha a fecha en días hábiles y en caso de que la fecha de la deuda
tributaria venciera un día inhábil se toma en cuenta el día siguiente hábil para poder pagar la deuda
tributaria.
Ejemplo: si la fecha de vencimiento para cancelar la deuda tributaria cae un lunes 6 de agosto, que es
feriado nacional, se puede cancelar el 7 de agosto ya que es un día hábil.

5. ¿Cuáles es la fuente, prelación normativa y derecho supletorio?

R. Respecto a las fuentes de prelación normativa y derechos supletorios de encuentra en primer lugar la
Constitución Política del Estado seguido por convenios internacionales ,tratados, las leyes ,decretos
supremos y resoluciones normativas .

6. ¿Qué nos dice el principio de legalidad?

R. Nos explica que el sujeto activo no puede tomar ciertas atribuciones que no le corresponden como
crear o modificar, excluir, establecer privilegios o preferencias hacia en sujeto pasivo sin que la ley
los señale

7. ¿Qué es un Gravamen Arancelario?

R. Se refiere a la alícuota que se paga por la importación de mercaderías de acuerdo a los convenios
internacionales que tiene el Estado.
8. ¿Cuáles son los métodos de interpretación y analogía del S.T.B. Ley 2492?

R. Pueden ser los métodos admitidos en derecho que debe asignar el significado que mas se adapte a la
realidad.
En cuanto a la analogía puede ser admitido en caso de que haya algún vacío legal y se pueden acudir
a otras leyes normas decretos o a la Constitución Política del Estado.

9. ¿Qué son los tributos y como se clasifican?

R. Son las obligaciones que el estado impone al pueblo con el fin de recaudar montos económicos que
favorecen al mismo pueblo y se clasifican en:
 impuestos
 tasas
 contribuciones
 patentes municipales

10. ¿Qué es impuesto? (indique 1 ejemplo)

Es un tributo que el Estado exige sobre los ingresos de una persona natural o jurídica.
R.
Ejemplo: el ICE (impuesto sobre el consumo especifico) se paga este impuesto por los consumos de
cigarrillos, bebidas, perfume, videojuegos, armas de fuego productos de tabaco

11. ¿Qué es tasa? Según la Ley 2492 (indique 1 ejemplo)

R. Son tributos por la prestación de servicios por un derecho público ósea va en veneficio de un
sector en general.
Ejemplo: la tasa que se paga por el alumbrado público que de manera individual se cancela por
vivienda beneficiada del sector que recibe el Alumbrado público.

12. ¿Qué son las contribuciones especiales? Según la Ley 2492 (indique 1

ejemplo)

R. Son tributos dinerarios que el contribuyente debe pagar para algún fin especifico.
Ejemplo: los peajes que se paga por la obra de carreteras.

13. ¿Qué es una obligación tributaria?

R. Es un vinculo de carácter personal para con el Estado y su cumplimiento se asegura mediante


garantía real.
14. ¿Qué entiende por Inoponibilidad? (indique 1 ejemplo)

R. Se refiere a la ineficiencia de un acto jurídico como convenios o contratos entre particulares sobre
materia tributaria.

15. Explique, validez de los actos en una obligación tributaria

R. Nos dice que la valides de los actos de una entidad no afecta de ninguna manera a la obligación
tributaria que tenga dicha entidad.

16. ¿Qué es un hecho imponible? (indique 1 ejemplo)

R. Es aquella actividad que da origen a una obligación tributaria.


Ejemplo: como por ejemplo el IT que es el pago por realizar una transición que genera un
incremento patrimonial y so0lo se puede pagar cuando ya se haya concluido la transacción

17. ¿Cuándo se considera el perfeccionamiento de un hecho generador?

(indique 1 ejemplo)

R. Cuando se haya realizado y completado las circunstancias materiales previstas por ley de acuerdo a la
conformidad con la norma legal.

18. ¿Qué es una condición contractual en el ámbito tributario?

R. Se refiere a las normas jurídicas tributarias.

19. ¿Qué es una exención tributaria? (indique 1 ejemplo)

R.
Es como un privilegio que se goza al no poder pagar el total de la deuda tributaria y esta es
establecida por ley.
Ejemplo: en las facturas de luz hay un monto que esta exento del IVA ese monto no cuenta para pagar
el CF-IVA

20. ¿Cuál es el plazo de una exención tributaria?

R.
Tiene un plazo indeterminado.
21. ¿Cuál es la vigencia e inafectabilidad de una exención tributaria? (indique

1 ejemplo)

R. Tiene vigencia a partir de su formalización y declaración.


Ejemplo: como un claro ejemplo lo tenemos hoy en día con la emergencia sanitaria declarada
por la presidenta Añez todas las empresas están exentas de pagar el IVA durante la etapa que
conforma la emergencia sanitaria declarada por ley.

22. ¿Qué o quién es el sujeto activo y cuáles son sus atribuciones? (indique 1

ejemplo)

R. El sujeto activo es l Estado y sus atribuciones son la recaudación, control, verificación y ejecución
de lo señalado en el código tributario.
Ejemplo: Todas las empresas registradas en el SIN tienen a obligación de declarar y pagar sus
impuestos mensualmente de acuerdo a la terminación de su NIT.

23. ¿Qué o quién es el sujeto pasivo y cuales son sus obligaciones? (indique 1

ejemplo)

R. El sujeto pasivo es el contribuyente quien esta 0bligado a cumplir con lo que dispone el Código
Tributario.
Ejemplo: la empresa “PILANDINA S.A.” que se dedica a la comercialización y producción de
productos lácteos es el sujeto pasivo la cual debe pagar los impuestos al Estado de acuerdo a la
actividad que se dedica.

24. ¿cueles son las características o condición de un contribuyente? (indique 1

ejemplo)

R. Ser una persona natural o jurídica que sea representante del ente.
Ejemplo: si una empresa tiene varios socios deben escoger a un representante legal quien es el
responsable de la empresa y por lo tanto es el contribuyente tributario.

25. Explique qué entiende por intransmisibilidad

R. En caso de que el sujeto pasivo no tenga los recursos económicos para pagar su deuda tributaria y
consiga a una tercera persona para que pague la deuda no quiere decir que también pasa su
responsabilidad a la tercera persona, aún sigue siendo el responsable de la obligación tributaria.
26. ¿Cuáles son las características del sustituto en materia tributaria?

R. Actuar como un agente de retención responsable ante la obligación tributaria.

27. ¿Cuál es la diferencia entre deudor solidario y tercero responsable en el

ámbito tributario?

R.
El deudor solidario es un sujeto pasivo ya sea natural o Jurica quien puede cumplir con la deuda
tributaria de manera solidaria, mientras el tercero responsable debe responder sin ser sujeto
pasivo.

28. Explique a quienes se considera responsables por la administración del

patrimonio ajeno

R.
Son los responsables del cumplimiento de las obligaciones tributarias que derivan del
patrimonio como por ejemplo los padres ,los tutores ,el gerente ,los representantes, los que
administran o responsables de la sociedad.

29. Explique qué entiende por responsable por representación

R. En caso de que n o se pueda pagar la deuda tributaria el representante de la sociedad debe


responder hasta el limite de su patrimonio que el posee pata poder cumplir con su obligación
tributaria

30. ¿A quiénes se les considera responsables subsidiarios y cuál será su

responsabilidad tributaria?

R. Es la persona que asume la deuda tributaria en caso de que el deudor no pueda cancelar dicha
deuda.

31. ¿Cómo se caracteriza la solidaridad entre responsables en materia

tributaria?

R. Es cuando en una sociedad hay mas de 2 socios y cualquiera de ellos puede ser responsable
de la deuda tributaria.
32. ¿A qué se considera la derivación de la acción administrativa?

R. Se considera a la exigencia a los responsables subsidiarios para el pago de la deuda tributaria.

33. ¿Cuál es la característica de la notificación e impugnación en materia

tributaria?

R. Se refiere a que la acción administrativa es notificada personalmente.

34. Explique que es un responsable solidario por sucesión a título particular

R.
Son responsables solidarios a la deuda tributaria con el sujeto pasivo en calidad de sucesores a
título particular.

35. Explique que es un sucesor de la persona natural a titulo universal.

R. En caso de que el deudor de la obligación tributaria hubiera fallecido la deuda pasa a los herederos
universales de la sociedad.

36. ¿Qué es la transmisión de obligaciones de las personas jurídicas?

R. Si la sociedad se declara en quiebra o se disuelve la deuda aun esta vigente y se puede transmitir
la deuda a otra sociedad que responda solidariamente.

37. Explique que es un domicilio en territorio nacional

R. Nos dice que la persona responsable de la sociedad ya sea natural o jurídica debe tener su
domicilio en el territorio nacional.

38. ¿Cuál es la diferencia entre domicilio de una persona natural y domicilio

de una persona jurídica?

R.
El domicilio de una persona natural es donde vive y el domicilio de una persona jurídica es donde se
encuentra la administración ejecutiva de la sociedad.
39. Explique que es un domicilio de los no inscritos al SIN

R. En caso de que haya una notificación tributaria y non haya domicilio se debe de notificar donde
haya ocurrido el hecho generador.
40. ¿qué es un domicilio especial y cuál es su característica? (indique 1

ejemplo)

R. Es un domicilio autorizado por la administración tributaria dentro del territorio nacional para
efectos tributarios.
EJEMPLO: si tengo una empresa en otra ciudad puedo solicitar a la administración tributaria para
que me autorice tener un domicilio especifico para temas tributarios a la cual sin ser ahí donde se
realiza el hecho generador.

41. ¿Qué es la base imponible? (indique 2 ejemplos)

R.
Es la unidad de medida obtenida de acuerdo a las normas legales sobre la alícuota para determinar
el tributo.
Ejemplos: para calcular el IVA tomamos la base imponible al precio de venta de un producto.
O también para pagar el RUAT se toma como base imponible al valor del vehículo en términos
monetarios.

42. ¿Cuáles son los métodos de determinar una base imponible? (indique 2

ejemplos)

R. Se calcula por 2 métodos:


La base cierta tomando en cuenta documentos
EJEMPLO: Registros anteriores de la sociedad.
La base presunta la cual se deduce de la base imponible
Ejemplo: como para calcular el IVA se toma en cuenta el precio de venta

43. Explique las circunstancias para determinar sobre la base presunta.

(indique 1 ejemplo)
Cuando no se posee datos necesarios para relizar e calculo de la base imponible.
R. Ejemplo: se toma registros anteriores que nos ayuden a realizar el calculo necesario o
usamos registros de ese tipo.
44. Explique cuáles son los medios para la determinación sobre la base

presunta. (indique 1 ejemplo)

Pueden ser datos, antecedentes, elementos, signos, índices o módulos que permitan
R.
realizar el calculo.
Ejemplo: para poder ayudarnos con los datos podemos entrar a el departamento de
archivos de una empresa ahí podemos encontrar datos que nos ayuden y a la ves sustenten
45. ¿Qué es la alícuota? (indique 2 ejemplos)

R.
Es el valor fijo o porcentual establecido por ley.
Ejemplo:
13% del IVA
3% del IT
10% del ICE

46. Indique y Explique los componentes de la fórmula para calcular la deuda

tributaria e intereses

R. DT =¿∗(1+r /360)n+ M

DT= DEUDA TRIBUTARIA


TO= TRIBUTO OMITIDO
n= TIEMPO DE MORA
M= MULTA
r= INTERES

47. ¿Cuál es la garantía de una obligación tributaria?

R. El patrimonio de sujeto pasivo

48. Explique el privilegio de la deuda tributaria y sus excepciones

R.
Los sueldos y salarios devengados, los beneficios sociales y los bienes y muebles garantizados
del sujeto pasivo.

49. Explique a que se refiere la exclusión de los tributos retenidos.

R. Nos dice que los tributos retenidos y percibidos deberán ser excluidos de la liquidación.

50. Explique a que se refiere con pago total de una obligación tributaria.

(indique 1 ejemplo)

R.
Es cuando se cancela por completo la deuda tributaria
EJEMPLO: cuando declaramos las retenciones en nuestro formulario nos genera un numero de
tramite con el cual podemos pagar a tributos fiscales el total de el impuesto de las retenciones
declaradas.
51. ¿Qué es una subrogación de pago? (indique 1 ejemplo)

R. Cuando terceras personas pagan la deuda tributaria.

52. ¿Cuáles son las condiciones y requisitos del pago en obligaciones

tributarias?

R. Que el pago debe realizarse en el lugar, la fecha y la forma de pago que establezcan la
normativas
Se debe pagar deacuerdo a las declaraciones juradas correspondientes.

53. Explique la diversidad de deudas en materia tributaria. (indique 1

ejemplo)

R. Es cuando la deuda es por varios tributos


Ejemplo: si una sociedad se dedica a la venta de tarjetas de recarga de crédito de empresas
telefónicas también debe comprar otros materiales e insumos para que su negocio pueda
funcionar por ello naparte de pagar el iva el ite también paga retenciones.
54. Explique las características de una facilidad de pago ante el SIN. (indique

1 ejemplo)

R. Se puede dar a solicitud del contribuyente y se tomara en cuenta a través de la administración


tributaria.

55. ¿En qué casos procede la compensación de una deuda tributaria?

R. En caso de oficio o la petición de parte

56. Explique según el código tributario boliviano que nos dice la confusión

R.
Que puede condonarce solo por una ley dictada de alcance general.

57. ¿Cuál es la característica de la condonación de una deuda tributaria?

(indique 1 ejemplo)

R. Que la condonación a la deuda tributaria se puede hacer en caso de que una ley lo establezca.
Ejemplo: un caso claro es que en este tiempo la administración tributaria esta renunciando al
cobre de deudas tributarias por ley de emergencia sanitaria ya q el sin renuncia al cobro de
impuestos en estos tiempos de emergencia por el COVID 19.
58. Explique las características de la prescripción en materia tributaria.

R. Son controlar, determinar e imponer sanciones respecto a la deuda tributaria

59. Explique las características del cómputo de prescripción tributaria.

(indique 1 ejemplo)

R. Se computa desde el primer dia del año siguiente en el que se produce el vencimiento del periodo de
pago respectivo.
Ejemplo: el cierre de gestión de las empresas

60. Explique la diferencia entre interrupción y suspensión de la prescripción

tributaria. (indique 2 ejemplos)

R.
La interrupción es solo por un tiempo corto que se habilita el primer dia del mes siguiente pero la
suspensión se extiende por un tiempo mas largo.

Ejemplo. La interrupción se puede dar por una notificación tributaria al no ser respondida se interrumpe
la actividad de la sociedad por un mes con sanción tributaria.

La suspensión de la sociedad es cuando no responde a ninguna de las notificaciones y no pangar la


deuda tributaria entonces se procede a a clausura definitiva del negocio aparte de tener problemas
legales al no cumplir con sus obligaciones al Estado.

61. Explique las formas de extinción de obligaciones tributarias aduaneras .

R. Puede ser por el desistimiento de mercancías de importación dentro de

un plaso de 3 dias de aceptación ,también por el abandono de mercancías

ola destrucción total o parcial de la mercadería.


Lic. Aud. Gary G. Quisbert
Aliaga

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