Libro Diario

LIBRO DIARIO
# EJERCICIO CODIGO DESCRIPCION PARCIAL

1. 1-Jan 110505 CAJA GENERAL
235510 CUENTA POR PAGAR A SOCIO
31151001 SOCIO 1 10,000,000
31151002 SOCIO 2 10,000,000
31151003 SOCIO 3 10,000,000
31151004 SOCIO 4 10,000,000
3115 APORTES SOCIALES
TOTAL SUMAS/ IGUALES
2. 2-Jan 514005 REGISTRO NOTARIA

514010 REGISTRO MERCANTIL
511025 ASESORIA JURIDICA
51404501 SAYCO YACINPRO
236515 retefuente honorarios 10%
51401502 BOMBEROS
51401503 SANIDAD
235510 CUENTA POR PAGAR A SOCIO
TOTAL/ SUMAS IGUALES
3. 3-Jan 110505 CAJA GENERAL

111005 MONEDA NACIONAL
4. 4-Jan 152405 MUEBLES Y ENSERES

2380 ACREDORES VARIOS
2408 IVA DESCONTABLES
236525 RETEFUENTE 2,5%
5.1 5-Jan 1435 mercancías no fab. Por la empresa

2365 Retención en la fuente 3,5%
2205 proveedores (nacionales)
5.2 5-Jan 1435 mercancías no fab. Por la empresa

2408 IVA descontable
210501 OBLIGACION FINANCIERA BANCO

6. 6-Jan BOGOTA
1310 NOTA DEBITO
7. 7-Jan 180510 LIBROS DE BIBLIOTECA

DOTACION Y SUMINISTRO A
510551
9. 8-Jan EMPLEADOS
CXC A TRABAJADORES
136530 RESPONSABILIDAD
10 9-Jan 13301501 CXC GERENTE 1,000,000

13301502 CXC MENSAJERO 500,000
13301503 CXC VENDEDOR 1 500,000
13301504 VENDEDOR 2 500,000
11. 10-Jan CODIGO CUENTA PARCIAL

250505 Salarios por pagar
236505 RTE salario
237005 Aportes E.P.S
237006 A.R.L
237010 Aportes parafiscales
cuenta por cobrar a
133015
trabajadores
238030 Fondos de pensión
261005 Cesantías
261010 Intereses sobre las cesantías
261015 Vacaciones
261020 Prima de servicios
510506 Sueldos
510520 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510539 Vacaciones
510568 A.R.P
510570 Aportes fondo pensiones
Aportes cajas de
510572
compensación
510575 I.C.B.F
510578 Sena
TOTAL SUMAS IGUALES
5105 TOTAL SUELDO

51050601 SUELDO GERENTE
51050602 SUELDO MENSAJERO
51050603 SUELDO VDENDEDOR 1
51050604 SUELDO VENDEDOR 2
51050605 SUELDO ABOGADO
51050606 SUELDO SECRETARIA
51050607 SUELDO OFICIOS VARIOS
133015 CXC A TRABAJADORES
510520 AUXILIO DE TRANSPORTE
237005 APORTES E.P.S
238030 APORTES A FONDOS DE PENSION
TOTAL SUMAS IGUALES
VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR

12.1 11-Jan 4135 Y AL POR MENOR
2408 IVA GENERADO (VENTAS)
130505 CLIENTES NACIONALES

12.2 12-Jan 4135 Y AL POR MENOR
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO
13. 13-Jan 5110 ASESORIA CONTABLE

2365 RETENCION EN LA FUENTE 10%
14. 14-Jan 233520 SERVICIOS PUBLICOS

5135 GASTOS DE SERVICIO
513530 SERVICIO DE LUZ 500,000
513525 SERVICIO DE AGUA 300,000
513535 SERVICIO DE TELEFONO 400,000
15. 15-Jan 519510 GASTOS PUBLICITARIOS

MANTENIMIENTO MUEBLES Y
514520
16. 16-Jan ENCERES
17. 17-Jan 516515 GASTO DE AMORTIZACION

COSTOS Y GASTOS PAGADOS POR
1705
ANTICIPADO
COSTO Y GASTO PAGADOS POR

170525 ANTICIPADO ARRENDAMIENTO
18. 18-Jan
19. 19-Jan 515015 REPARACIONES LOCATIVAS

2305 cuenta por pagar
2105 BANCOS NACIONALES CREDITO DE

20. 20-Jan VEHICULO
154005 VEHICULOS
21. 21-Jan 1205 COMPRA DE ACCION

22. 22-Jan 134505 DIVIDENDOS POR COBRAR

4215 INGRESOS POR DIVIDENDOS
23. 23-Jan 150504 TERRENO

MONEDA NACIONAL 20% COMPRA Y
111005 VENTA
2380 ACREEDOR VARIO

24. 24-Jan 1445 SEMOVIENTES

25. 25-Jan 519550 ESTAMPILLAS

26. 26-Jan 110510 CAJA MENOR

27. 27-Jan 519545 taxis y buses

519530 papelería y fotocopias
519525 elementos de aseo
513545 servicio de fax

111005 moneda nacional
28. 28-Jan 2205 PROVEDORES NACIONALES

42104002 DESCUENTO FINANCIERO 8%
29.1 29-Jan 130505 CLIENTES NACIONALES

29.2 29-Jan 130505 CLIENTES NACIONALES

30. 30-Jan 2105 CREDITO DE VEHICULO

GASTO DE DOTACION DE
5305 UNIFORMES
1705 CARGOS SUGERIDOS-SUMINISTRO

31. 31-Jan
170525 COSTO Y GASTO PAGADOS POR

32. 1-Feb ANTICIPADO ARRENDAMIENTO
5120 ARRIENDO DE OFICINA
33. 2-Feb 5305 GASTOS FINANCIEROS

34. 3-Feb 152805 COMPUTADOR

2205 PROVEDORES NACIONALES
35. 4-Feb 163505 PROGRAMA CONTABILIDAD

36. 5-Feb 2105 CREDITO DE VEHICULO

152810 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES

37. 6-Feb
38. 7-Feb 513020 POLIZA COLECTIVA

39. 8-Feb 235510 CUENTA POR PAGAR A SOCIO

40. 9-Feb 11105 MONEDA NACIONAL

235510 CUANTA POR PAGAR A SOCIO
41. 10-Feb 6225 DEVOLUCION EN COMPRA 10%


42. 11-Feb 4135 Y AL POR MENOR
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 2,5%
43. 12-Feb 1305 CLIENTE/CXC

4175 DEVOLUCIÓN EN VENTAS -
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 2,5%
2408 IVA GENERADO (X DEVOLUCIÓN)
CUENTA POR PAGAR DE LAS

2305
44. 13-Feb MEJORAS
45. 14-Feb 4210 INGRESO FINANCIERO

46. 15-Feb 2205 PROVEDORES NACIONALES

CARGOS DIFERIDOS DE PAPELERIA

47. 16-Feb 171020
48. 18-Feb 1365 cuenta por cobrar trabajadores

1105 caja
122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A

49. 19-Feb TERMINO (CDT)
50. 20-Feb 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

5130 SEGUROS
513550 TRASPORTE
2210 PROVEDORES DEL EXTERIOR
51. 21-Feb 429581 AJUSTE AL PESO

1520 MAQUINARIA Y EQIPO
2210 PROVEDORES DEL EXTERIOR
CREDITO MERCANTIL FORMADO O

1605 ESTIMADO
52. 22-Feb
3215 CREDITO MERCANTIL
53. 23-Feb 515515 PASAJES AEREOS

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
2412
54. 24-Feb COMCERCIO
523560 SUSCRIPCION PERIODICO EL TIEMPO

55. 25-Feb
DONACION A LA FUNDACION
539525
56. 26-Feb ESTUDIAR
539520 MULTA AL CARRO DE LA EMPRESA

57. 27-Feb
58. 28-Feb 1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA

1365 CUENTAS POR COBRAR A LA MAMA

59. 1-Mar DEL GERENTE
60. 2-Mar 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

61. 3-Mar CODIGO CUENTA PARCIAL

250505 Salarios por pagar
236505 RTE salario
237006 A.R.L
237010 Aportes parafiscales
cuenta por cobrar a
133015
trabajadores
238030 Fondos de pensión
261005 Cesantías
261015 Vacaciones
510506 Sueldos
510520 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510539 Vacaciones
510568 A.R.L
510570 Aportes fondo pensiones
Aportes cajas de
510572
compensación
510575 I.C.B.F
510578 Sena
TOTAL SUMAS IGUALES
5105 TOTAL SUELDO

51050601 SUELDO GERENTE
51050602 SUELDO MENSAJERO
51050603 SUELDO VDENDEDOR 1
51050604 SUELDO VENDEDOR 2
51050605 SUELDO ABOGADO
51050606 SUELDO SECRETARIA
51050607 SUELDO OFICIOS VARIOS
133015 CXC A TRABAJADORES
510520 AUXILIO DE TRANSPORTE
237005 APORTES E.P.S
238030 APORTES A FONDOS DE PENSION
TOTAL SUMAS IGUALES
62. DEPRECIACIONES
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL SUMAS IGUALES
DEBE HABER
36,870,000
3,130,000
40,000,000
40,000,000 40,000,000
1,000,000 0
200,000
2,000,000
30,000
200,000
40,000
60,000
3,130,000
3,330,000 3,330,000
36,870,000
36,870,000
36,870,000 36,870,000
4,000,000
4,660,000
760,000
100,000
4,760,000 4,760,000
VALOR DE LA DESCUENTO VALOR CON

25,200,000 VENTA COMERCIAL DESCUENTO
882,000 30,000,000 4,800,000 25,200,000
24,318,000
25,200,000 25,200,000
VALOR DE LA DESCUENTO VALOR CON

33,600,000 VENTA COMERCIAL DESCUENTO
6,384,000 40,000,000 6,400,000 33,600,000
840,000
39,144,000
39,984,000 39,984,000
150,000,000
3,000,000
147,000,000
150,000,000 150,000,000
6,000,000
6,000,000
6,000,000 6,000,000
3,200,000
3,200,000
3,200,000 3,200,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000 2,500,000
CREDITO/
DEBITO/ DEBE HABER
2,957,256
-
362,500
15,138
261,000
83,333
464,000
272,607
32,713
120,930
272,607
2,900,000
372,589
272,607
32,713
272,607
120,930
15,138
246,500
348,000
116,000
87,000
58,000
4,842,083 4,842,083
3,272,589
800,000
350,000
300,000
300,000
500,000
350,000
300,000
83,333
372,589
116,000
116,000
2,957,256
3,272,589 3,272,589
68,000,000 VALOR DE LA DESCUENTO VALOR CON

VENTA COMERCIAL DESCUENTO
12,920,000 80,000,000 12,000,000 68,000,000
80,920,000
80,920,000 80,920,000
59,500,000 VALOR DE LA DESCUENTO VALOR CON

VENTA COMERCIAL DESCUENTO
1,487,500
11,305,000 70,000,000 10,500,000 59,500,000
69,317,500
70,805,000 70,805,000
800,000
80,000
720,000
800,000 800,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000 1,200,000
500,000
500,000
500,000 500,000
250,000
15,000
235,000
250,000 250,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000 1,000,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000 1,200,000
6,000,000
360,000
5,640,000
6,000,000 6,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000 30,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000 5,000,000
600,000
600,000
600,000 600,000
50,000,000
10,000,000
40,000,000
50,000,000 50,000,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000 4,000,000
900,000
900,000
900,000 900,000
700,000
700,000
700,000 700,000 VALOR FONDO
27. EFECTIVO
120,000 REEMBOLSO
130,000 PAGADO A CONCEPTO VALOR
150,000 TAXI SERVICIO DE TAXIS 120,000
200,000 GASTOS PAPELERIA FOTOCOPIAS 130,000

600,000 aseo utiles de aseo 150,000
600,000 600,000 servicio de fax fax 200,000
sub total 600,000
39,144,000 firma ____________ total reintegro 600,000
2,688,000
36,456,000
39,144,000 39,144,000
80,920,000
2,040,000
78,880,000
80,920,000 80,920,000
69,317,500
2,079,525
67,237,975
69,317,500 69,317,500
1,000,000
1,000,000
1,000,000 1,000,000
8,000,000
3,200,000
4,800,000
8,000,000 8,000,000
400,000
400,000
400,000 400,000
300,000
300,000
300,000 300,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000 1,500,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000 4,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000 2,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000 3,000,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000 1,500,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000 50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000 50,000,000
2,520,000
88,200 -
2,431,800 -
2,520,000 2,520,000
35,000,000
6,650,000
875,000
40,775,000
41,650,000 41,650,000
7,339,500
6,300,000
157,500
1,197,000
7,497,000 7,497,000
5,640,000
5,640,000
5,640,000 5,640,000
400,000
400,000
400,000 400,000
800,000
800,000
800,000 800,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000 4,000,000
200,000
200,000
200,000 200,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000 1,500,000
2,000,000
700,000
500,000
3,200,000
3,200,000 3,200,000
2,500
500,000
500,000
500,000 500,000
100,000,000
100,000,000
100,000,000 100,000,000
500,000
500,000
500,000 500,000
600,000
600,000
600,000 600,000
200,000
200,000
200,000 200,000
400,000
400,000
400,000 400,000
300,000
300,000
300,000 300,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000 2,000,000
300,000
300,000
300,000 300,000
1,400,000
1,400,000
1,400,000 1,400,000
CREDITO/
DEBITO/ DEBE HABER
2,957,256
-
362,500
15,138
261,000
83,333
464,000
272,607
32,713
120,930
272,607
2,900,000
372,589
272,607
32,713
272,607
120,930
15,138
246,500
348,000
116,000
87,000
58,000
4,842,083 4,842,083
3,272,589
800,000
350,000
300,000
300,000
500,000
350,000
300,000
83,333 0
372,589
116,000 -
116,000 -
3,272,589
VIDA UTIL EN
3,272,589 3,272,589 CONCEPTO VALOR EN LIBRO MESES
MUEBLEES Y 4,000,000
ENCERES 120
241,667 CARRO 30,000,000 144
241,667
241,667 241,667
700,000
100,000
600,000
IVA
-
DEPRECIACION
MENSUAL ANUAL
33,333 333,333
208,333 2,500,000
Diligencie los siguiente
Formato para liquidar Salario mínimo
la nómina mensual. Auxilio de transporte
¿Está exonerado del pag
Devengado
Nombre del
empleado Salario Días Salario Horas Recargos
básico liquidados devengado extras nocturnos
gerente 1,600,000 15 800,000

mensajero 700,000 15 350,000
vendedor 1 600,000 15 300,000
vendedor 2 600,000 15 300,000
abogado 1,000,000 15 500,000
secretaria 700,000 15 350,000
oficios varios 600,000 15 300,000 -
Totales 2,900,000 -
Neto pagado: $2,957,256 D
Comprobante de Pago Nº:
Fecha de
Observaciones
Elaborador Por: Revisado Por: Aprobado Por:

iligencie los siguientes valores de referencia: Periodo de pag
Salario mínimo 908,526
Auxilio de transporte 106,454 Fecha de liquidaci
¿Está exonerado del pago de aportes? No
ado Deducciones
Trabajo Fondo de Retención Otras

dominical Auxilio de Total Salud Pensión solidaridad en
transporte devengado
y festivo pensional la fuente deducciones
53,227 853,227 32,000 32,000 - - 33,333

53,227 403,227 14,000 14,000 - 16,667
53,227 353,227 12,000 12,000 - 16,667
53,227 353,227 12,000 12,000 - 16,667
53,227 553,227 20,000 20,000 -
53,227 403,227 14,000 14,000 -
53,227 353,227 12,000 12,000 -
- 372,589 3,272,589 116,000 116,000 - - 83,333
Debe diligenciar el salario mínimo, el au

DOS MILLONES QUINIENTOS TREINTA MIL MC especificar si está o no exonerado del p
parafiscales. Consulte: Exoneración de a
social y parafiscales.
Provisiones de nómina a Las apropiaciones o provisiones de nóm
cargo del empleador. automáticamente considerando si el em
exonerado del pago de aportes depend
Aportes a pensión 348,000 salario según el artículo 114-1 del estat
Aportes a salud 246,500
Aportes a riesgos laborales 15,138 Las horas extras, el recargo nocturno y
festivo se deben calcular manualmente
Sena 58,000 para ello; desde allí puede descargar un
Icbf 87,000 automatizar parte de ese proceso.
Cajas de compensación 116,000 Para el cálculo de las horas extras y dem
Prima de servicios 272,607 va a liquidar de la lista desplegable. Deb
Aprobado Por: Cesantía 272,607 ingresar los datos manualmente en esta
Intereses sobre cesantías 32,713
Provisón de vacaciones 120,930
Total provisiones 1,569,494
Periodo de pago
Fecha de liquidación
Neto Firma del

pagado empleado
755,894
358,560
312,560
312,560
513,227
375,227
329,227
2,957,256
enciar el salario mínimo, el auxilio de transporte y

r si está o no exonerado del pago de aportes
es. Consulte: Exoneración de aportes a seguridad
rafiscales.
aciones o provisiones de nómina se calculan

amente considerando si el empleador está o no
o del pago de aportes dependiendo del monto de
gún el artículo 114-1 del estatuto tributario.
extras, el recargo nocturno y el trabajado dominical o

deben calcular manualmente en la hoja dispuesta
desde allí puede descargar un formato que le permite
ar parte de ese proceso.
culo de las horas extras y demás elija al empleado que

ar de la lista desplegable. Debe liquidar uno a uno a
os datos manualmente en esta hoja.
Diligencie los siguientes valores de referencia:
Formato para liquidar
Salario mínimo
la nómina mensual.
Auxilio de transporte
¿Está exonerado del pago de aporte
Devengado
Nombre del Trabajo

empleado Salario Días Salario Horas Recargos dominical Auxilio de
básico liquidados devengado extras nocturnos transporte
y festivo
gerente 1,600,000 15 800,000 53,227

mensajero 700,000 15 350,000 53,227
vendedor 1 600,000 15 300,000 53,227
vendedor 2 600,000 15 300,000 53,227
abogado 1,000,000 15 500,000 53,227
secretaria 700,000 15 350,000 53,227
oficios varios 600,000 15 300,000 - 53,227
Totales 2,900,000 - - 372,589
### DOS MILLONES QUINIE
Comprobante de Pago Nº:
Fecha de
Observaciones
Elaborador Por: Revisado Por: Aprobado Por:

valores de referencia: Periodo de pago
908,526
106,454 Fecha de liquidación
No
Deducciones
Fondo de Retención Otras Neto Firma del

Total Salud Pensión solidaridad en pagado empleado
devengado
pensional la fuente deducciones
853,227 32,000 32,000 - - 33,333 755,894

403,227 14,000 14,000 - 16,667 358,560
353,227 12,000 12,000 - 16,667 312,560
353,227 12,000 12,000 - 16,667 312,560
553,227 20,000 20,000 - 513,227
403,227 14,000 14,000 - 375,227
353,227 12,000 12,000 - 329,227
3,272,589 116,000 116,000 - - 83,333 2,957,256
S MILLONES QUINIENTOS TREINTA MIL MC
Provisiones de nómina a
cargo del empleador.
Aportes a pensión 348,000
Aportes a salud 246,500
Aportes a riesgos laborales 15,138
Sena 58,000
Icbf 87,000
Cajas de compensación 116,000
Prima de servicios 272,607
Cesantía 272,607
Intereses sobre cesantías 32,713
Provisón de vacaciones 120,930
Total provisiones 1,569,494
BALANCE DE COMPROBACIÓN
NO. CODIGO CUENTA DEBITO/ DEBE

1 110505 CAJA GENERAL 36,870,000
2 110510 CAJA MENOR 700,000
3 111005 MONEDA NACIONAL 380,387,975
4 1205 COMPRA DE ACCION 5,000,000
5 122505 CERTIFICADO O DEPOSITO A TERMINO (CDT) 1,500,000
6 1305 CLIENTE/ CXC
7 130505 CLIENTES NACIONALES 191,012,500
8 1310 NOTA DEBITO 3,000,000
9 133015 CXC A TRABAJADORES
10 135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 2,362,500
11 134505 DIVIDENDO POR COBRAR 600,000
12 1365 CUENTA POR COBRAR 500,000
13 136530 CUENTA POR COBRAR RESPONSABILIDAD LIMITADA 2,500,000
14 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 58,800,000
15 1445 SEMOVIENTES 4,000,000
16 150504 TERRENOS 50,000,000
17 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,900,000
18 152405 MUEBLES Y ENCERES 4,000,000
19 152805 COMPUTADOR 1,500,000
20 152810 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES 3,000,000
21 154005 VEHICULOS 30,000,000
22 1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA 2,000,000
23 1605 CREDITO MERCANTIL FORMADO O ESTIMADO 100,000,000
24 163505 PROGRAMA DE CONTABILIDAD 4,000,000
25 1705 COSTOS Y GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
26 170525 COSTOS Y GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,200,000
27 171020 CARGOS DIFERIDOS DE PAPELERIA 4,000,000
28 180510 LIBROS DE BIBLIOTECA 6,000,000
29 2105 BANCOS NACIONALES 3,000,000
30 210501 OBLIGACIONES FINANCIERAS
31 2205 PROVEDORES 42,375,800
32 2210 PROVEDORES DEL EXTERIOR
33 2305 CUENTA POR PAGAR 5,640,000
34 233520 SERVICIOS PUBLICOS
35 235510 CUENTA POR PAGAER A SOCIO 3,130,000
36 2365 RETENCION EN LA FUENTE 88,200
37 236515 RETENCION POR HONORARIOS
38 236525 RETEFUENTE
39 237005 APORTES E.P.S
41 237006 A.R.L
42 237010 APORTES PARAFISCALES
43 2380 ACREEDORES VARIOS
44 238030 APORTES A FONDOS DE PENSION
45 2408 IVA 8,341,000
46 2412 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 600,000
47 250505 SALARIOS POR PAGAR
48 261005 CESANTIAS
49 261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS
50 261015 VACACIONES
51 261020 PRIMA DE SERVICOS
52 3115 APORTES SOCIALES
53 3215 CREDITO MERCANTIL
54 4135 VENTAS /COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
55 4175 DEVOLUCION EN VENTAS 6,300,000
56 4210 INGRESOS FINANCIEROS
57 42104002 DESCUENTO FINANCIERO
58 4215 INGRESOS POR DIVIDENDOS
59 510551 DOTACION Y SUMINISTRO A EMPLEADOS 3,200,000
60 510506 SUELDOS 5,800,000
61 510520 AUXILIO DE TRANSPORTE 745,178
62 510530 CESANTIAS 545,213
63 510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 65,426
64 510536 PRIMA DE SERVICIOS 545,213
65 510539 VACACIONES 241,860
66 510568 A.R.P 30,276
67 510569 APORTES E.P.S 493,000
68 510570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES 696,000
69 510572 APORTES A CAJAS DE COMPENSACION 232,000
70 510575 I.C.B.F 174,000
71 510578 SENA 116,000
72 5110 ASESORIA CONTABLE 800,000
73 5120 ARRIENDO DE OFICINA 400,000
74 511025 ASESORIA JURIDICA 2,000,000
75 5130 SEGUROS 700,000
76 513020 POLIZA COLECTIVA 1,500,000
77 5135 GASTOS DE SERVICIO 1,200,000
78 513550 TRANSPORTE 500,000
79 513545 SERVICIO DE FAX 200,000
80 514005 REGISTRO EN NOTARIA 1,000,000
81 51401502 BOMBEROS 40,000
82 51401503 SANIDAD 60,000
83 514010 REGISTRO MERCANTIL 200,000
84 51404501 SAYCO Y ACINPRO 30,000
85 515015 REPARACIONES LOCATIVAS 6,000,000
86 514520 MANTENIMIENTO DE MUEBLES Y ENCERES 250,000
87 515515 PASAJES AEREOS 500,000
88 516515 GASTOS DE AMORTIZACION 1,000,000
89 519510 GASTOS PUBLICITARIOS 500,000
90 519525 ELEMENTOS DE ASEO 150,000
91 519530 PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 130,000
92 519545 TAXIS Y BUSES 120,000
93 519550 ESTAMPILLA 900,000
94 523560 SUSCRIPCION DEL PERIODICO EL TIEMPO 200,000
95 5305 GASTO DE DOTACION DE UNIFORMES 8,300,000
96 53053502 DESCUENTO FINANCIERO 4,119,525
97 539520 MULTA DE CARRO DE LA EMPRESA 300,000
98 539525 DONACION A LA FUNDACION ESTUDIAR 400,000
99 6225 DEVOLUCION EN COMPRA
TOTAL /SUMAS IGUALES 1,010,691,666
CREDITO/ HABER
37,070,000 - 200,000
700,000
156,251,000 224,136,975
5,000,000
1,500,000
7,339,500 - 7,339,500
150,237,500 40,775,000
3,000,000
166,667 - 166,667
157,500 2,205,000
600,000
500,000
2,500,000
58,800,000
4,000,000
50,000,000
3,900,000
4,000,000
1,500,000
3,000,000
30,000,000
2,000,000
100,000,000
4,000,000
4,200,000 - 4,200,000
400,000 800,000
4,000,000
6,000,000
30,000,000 27,000,000
150,000,000 150,000,000
64,962,000 22,586,200
3,700,000 3,700,000
5,640,000 0
1,200,000 1,200,000
3,130,000 0
2,177,000 2,088,800
200,000 200,000
100,000 100,000
725,000 725,000
30,276 30,276
522,000 522,000
44,660,000 44,660,000
928,000 928,000
30,875,000 22,534,000
-600,000
5,914,511 5,914,511
545,213 545,213
65,426 65,426
241,860 241,860
545,213 545,213
40,000,000 40,000,000
100,000,000 100,000,000
162,500,000
400,000
2,688,000
600,000
2,520,000
1,010,691,666
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CUENTAS
DEBITOS CREDITOS
$ 36,870,000 $ 37,070,000
CAJA GENERAL
CAJA MENOR $ 700,000
$ 380,387,975 $ 156,251,000
M
O
N
E
D
A
N
A
C
A
COMPRA DE ACCION C
CERTIFICADO O DEPOSITO A TERMINO (CDT)
$
$
5,000,000
1,500,000
I
CLIENTE/ CXC $ 7,339,500
$ 191,012,500 $ 150,237,500
CLIENTES NACIONALES
NOTA DEBITO O $ 3,000,000

$ 166,667
N
CXC A TRABAJADORES
$ 2,362,500 $ 157,500
ANTICIPO DE IMPUESTO
CUENTA POR COBRAR

A
DIVIDENDO POR COBRAR
CUENTA POR COBRAR RESPONSABILIDAD LIMITADA

$
$
$
600,000
500,000
2,500,000
L
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
$ 58,800,000
SEMOVIENTES $ 4,000,000
TERRENOS $ 50,000,000
$ 3,900,000
MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENCERES $ 4,000,000

COMPUTADOR $ 1,500,000
EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES $ 3,000,000
$ 30,000,000
VEHICULOS
ARMAMENTO DE VIGILANCIA $ 2,000,000

CREDITO MERCANTIL FORMADO O ESTIMADO $ 100,000,000
PROGRAMA DE CONTABILIDAD $ 4,000,000
COSTOS Y GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 4,200,000
COSTOS Y GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 1,200,000 $ 400,000
CARGOS DIFERIDOS DE PAPELERIA $ 4,000,000
LIBROS DE BIBLIOTECA $ 6,000,000
BANCOS NACIONALES $ 3,000,000 $ 30,000,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 150,000,000
$ 42,375,800 $ 64,962,000
PROVEDORES NACIONALES
PROVEDORES NACIONALES
$ 3,700,000
PROVEDORES DEL EXTERIOR
CUENTA POR PAGAR $ 5,640,000 $ 5,640,000

SERVICIOS PUBLICOS $ 1,200,000
$ 3,130,000 $ 3,130,000
CUENTA POR PAGAR A SOCIO
$ 88,200 $ 2,177,000
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION POR HONORARIOS $ 200,000

RETEFUENTE $ 100,000
APORTES E.P.S $ 725,000
A.R.L $ 30,276
APORTES PARAFISCALES $ 522,000
$ 44,660,000
ACREEDORES VARIOS
APORTES A FONDOS DE PENSION $ 928,000
$ 8,341,000 $ 30,875,000
IVA
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 600,000

SALARIOS POR PAGAR $ 5,914,511
CESANTIAS $ 545,213
INTERESES SOBRE CESANTIAS $ 65,426
VACACIONES $ 241,860
PRIMA DE SERVICOS $ 545,213
APORTES SOCIALES $ 40,000,000
CREDITO MERCANTIL $ 100,000,000
$ 162,500,000
VENTAS /COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
DEVOLUCION EN VENTAS $ 6,300,000

INGRESOS FINANCIEROS $ 400,000
$ 2,688,000
DESCUENTO FINANCIERO
INGRESOS POR DIVIDENDOS $ 600,000
$ 3,200,000
DOTACION Y SUMINISTRO A EMPLEADOS
SUELDOS $ 5,800,000
AUXILIO DE TRANSPORTE $ 745,178
CESANTIAS $ 545,213
PRIMA DE SERVICIOS $ 545,213
A.R.P $ 30,276
APORTES A FONDOS DE PENSIONES $ 696,000
APORTES A CAJAS DE COMPENSACION $ 232,000
I.C.B.F $ 174,000
SENA $ 116,000
ASESORIA CONTABLE $ 800,000
ARRIENDO DE OFICINA $ 400,000
ASESORIA JURIDICA $ 2,000,000
SEGUROS $ 700,000
POLIZA COLECTIVA $ 1,500,000
GASTOS DE SERVICIO $ 1,200,000
TRANSPORTE $ 500,000
SERVICIO DE FAX $ 200,000
REGISTRO EN NOTARIA $ 1,000,000
BOMBEROS $ 40,000
SANIDAD $ 60,000
REGISTRO MERCANTIL $ 200,000
SAYCO Y ACINPRO $ 30,000
REPARACIONES LOCATIVAS $ 6,000,000
MANTENIMIENTO DE MUEBLES Y ENCERES $ 250,000
PASAJES AEREOS $ 500,000
GASTOS DE AMORTIZACION $ 1,000,000
GASTOS PUBLICITARIOS $ 500,000
ELEMENTOS DE ASEO $ 150,000
PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 130,000
TAXIS Y BUSES $ 120,000
ESTAMPILLA $ 900,000
SUSCRIPCION DEL PERIODICO EL TIEMPO $ 200,000
GASTO DE DOTACION DE UNIFORMES $ 8,300,000
DESCUENTO FINANCIERO $ 4,119,525
MULTA DE CARRO DE LA EMPRESA $ 300,000
DONACION A LA FUNDACION ESTUDIAR $ 400,000
DEVOLUCION EN COMPRA $ 2,520,000
SUMAS IGUALES $ 1,010,691,666 $ 1,010,691,666
AJUSTES BALANCE DE SALDOS AJUSTADOS
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
1 $ 36,870,000 3 $ 36,870,000
48 $ 200,000
26 $ 700,000
6 $ 147,000,000
3 $ 36,870,000
7 $ 6,000,000
9 $ 3,200,000
10 $ 2,500,000
13 $ 720,000
15 $ 500,000
16 $ 235,000
18 $ 1,200,000
21 $ 5,000,000
23 $ 10,000,000
24 $ 4,000,000
25 $ 900,000
26 $ 700,000
27 $ 600,000
28 $ 36,456,000
29.1 $ 78,880,000
29.2 $ 67,237,975
30 $ 1,000,000
31 $ 4,800,000
33 $ 300,000
35 $ 4,000,000
36 $ 2,000,000
37 $ 3,000,000
38 $ 1,500,000
39 $ 50,000,000
40 $ 50,000,000
45 $ 400,000
46 $ 800,000
47 $ 4,000,000
49 $ 1,500,000
55 $ 200,000
56 $ 400,000
57 $ 300,000
58 $ 2,000,000
59 $ 300,000
60 $ 1,400,000
53 $ 500,000
21 $ 5,000,000
49 $ 1,500,000
59 $ 300,000 43 $ 7,339,500
12.1 $ 80,920,000
12.2 $ 69,317,500
29.1 $ 80,920,000
29.2 $ 69,317,500
42 $ 40,775,000
6 $ 3,000,000
10 $ 2,500,000 11 $ 83,333
48 $ 200,000
12.2 $ 1,487,500
42 $ 875,000
43 $ 157,500
22 $ 600,000
$ 500,000
$ 2,500,000
5.2 $ 33,600,000
5.1 $ 25,200,000
24 $ 4,000,000
23 $ 50,000,000
50 $ 2,000,000
51 $ 500,000
60 $ 1,400,000
4 $ 4,000,000
34 $ 1,500,000
37 $ 3,000,000
20 $ 30,000,000
30 $ 1,000,000
36 $ 2,000,000
57 $ 2,000,000
52 $ 100,000,000
35 $ 4,000,000
17 $ 1,000,000
18 $ 1,200,000 31 $ 400,000
47 $ 4,000,000
7 $ 6,000,000
20 $ 30,000,000
6 $ 150,000,000
5.2 $ 39,144,000
5.1 $ 24,318,000
28 $ 39,144,000
34 $ 1,500,000
41 $ 2,431,800
46 $ 800,000
50 $ 3,200,000
51 $ 500,000
19 $ 5,640,000
14 $ 1,200,000
1 $ 3,130,000 2 $ 3,130,000
39 $ 50,000,000
40 $ 50,000,000
5.2 $ 840,000
5.1 $ 882,000
13 $ 80,000
16 $ 15,000
19 $ 360,000
41 $ 88,200
2 $ 200,000
4 $ 100,000
11 $ 362,500
11 $ 15,138
11 $ 261,000
4 $ 4,660,000
23 $ 40,000,000
11 $ 464,000
5.2 $ 6,384,000
4 $ 760,000
12.1 $ 12,920,000
12.2 $ 11,305,000
42 $ 6,650,000
43 $ 1,197,000
$ 600,000
11 $ 2,957,256
11 $ 272,607
11 $ 32,713
11 $ 120,930
11 $ 272,607
1 $ 40,000,000
52 $ 100,000,000
12.1 $ 68,000,000
12.2 $ 59,500,000
42 $ 35,000,000
43 $ 6,300,000
45 $ 400,000
29.1 $ 2,040,000 28 $ 2,688,000
29.2 $ 2,079,525
22 $ 600,000
9 $ 3,200,000
31 $ 3,200,000
11 $ 2,900,000
11 $ 372,589
11 $ 272,607
11 $ 32,713
11 $ 272,607
11 $ 120,930
11 $ 15,138
11 $ 246,500 1
11 $ 348,000
11 $ 116,000
11 $ 87,000
11 $ 58,000
13 $ 800,000
32 $ 400,000
2 $ 2,000,000
50 $ 700,000
38 $ 1,500,000
14 $ 1,200,000
50 $ 500,000
27 $ 200,000
2 $ 1,000,000
2 $ 40,000
2 $ 60,000
2 $ 200,000
2 $ 30,000
19 $ 6,000,000
16 $ 250,000
53 $ 500,000
17 $ 1,000,000
15 $ 500,000
27 $ 150,000
27 $ 130,000
27 $ 120,000
25 $ 900,000
54 $ 200,000
31 $ 8,000,000
33 $ 300,000
56 $ 300,000
55 $ 400,000
41 $ 2,520,000
$ 1,049,609,584 $ 1,049,609,584
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTUDIOSOS LTDA
DETALLE
VALOR
ACTIVO
CAJA GENERAL -$ 200,000

CAJA MENOR $ 700,000
MONEDA NACIONAL $ 224,136,975
COMPRA DE ACCION $ 5,000,000
CERTIFICADO O DEPOSITO A TERMINO (CDT) $ 1,500,000
CLIENTE/ CXC -$ 7,339,500
CLIENTES NACIONALES $ 40,775,000
NOTA DEBITO $ 3,000,000
CXC A TRABAJADORES -$ 166,667
ANTICIPO DE IMPUESTO $ 2,205,000
DIVIDENDO POR COBRAR $ 600,000
CUENTA POR COBRAR $ 500,000
CUENTA POR COBRAR RESPONSABILIDAD LIMITADA $ 2,500,000
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 58,800,000
SEMOVIENTES $ 4,000,000
TERRENOS $ 50,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 3,900,000
MUEBLES Y ENCERES $ 4,000,000
COMPUTADOR $ 1,500,000
EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES $ 3,000,000
VEHICULOS $ 30,000,000
ARMAMENTO DE VIGILANCIA $ 2,000,000
CREDITO MERCANTIL FORMADO O ESTIMADO $ 100,000,000
PROGRAMA DE CONTABILIDAD $ 4,000,000
COSTOS Y GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO -$ 4,200,000
COSTOS Y GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 800,000
CARGOS DIFERIDOS DE PAPELERIA $ 4,000,000
LIBROS DE BIBLIOTECA $ 6,000,000
TOTAL ACTIVO $ 541,010,808
PASIVO
BANCOS NACIONALES $ 27,000,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 150,000,000
PROVEDORES $ 22,586,200
PROVEDORES DEL EXTERIOR $ 3,700,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 1,200,000
RENTA $ 41,387,382
RETENCION EN LA FUENTE $ 2,088,800
RETENCION POR HONORARIOS $ 200,000
RETEFUENTE $ 100,000
A.R.L $ 30,276
APORTES PARAFISCALES $ 522,000
ACREEDORES VARIOS $ 44,660,000
APORTES A FONDOS DE PENSION $ 928,000
IVA $ 22,534,000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO -$ 600,000
SALARIOS POR PAGAR $ 5,914,511
CESANTIAS $ 545,213
PRIMA DE SERVICOS $ 545,213
TOTAL PASIVO $ 324,373,881
PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 84,028,927
APORTES SOCIALES $ 40,000,000
CREDITO MERCANTIL $ 100,000,000
PASIVO + PATRIMONIO $ 548,402,808
ESTADO DE RESULTADOS
DETALLE VALOR
Ingresos $ 162,500,000
Ingresos financieros $ 400,000
Devolución en ventas $ 6,300,000
Costo de ventas $ -
Utilidd bruta $ 169,200,000
Gastos de administración -$ 31,064,166
Gastos de ventas -$ 200,000
Utilidad opercional $ 137,935,834
Otros ingresos $ 600,000
Otros gastos -$ 13,119,525
Utilida antes de impuesto $ 125,416,309
Renta 33% -$ 41,387,382
Utilidad del ejercicio $ 84,028,927

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LIBRO DIARIO

# EJERCICIO CODIGO DESCRIPCION PARCIAL

2. 2-Jan 514005 REGISTRO NOTARIA

3. 3-Jan 110505 CAJA GENERAL

4. 4-Jan 152405 MUEBLES Y ENSERES

5.1 5-Jan 1435 mercancías no fab. Por la empresa

5.2 5-Jan 1435 mercancías no fab. Por la empresa

210501 OBLIGACION FINANCIERA BANCO

7. 7-Jan 180510 LIBROS DE BIBLIOTECA

10 9-Jan 13301501 CXC GERENTE 1,000,000

11. 10-Jan CODIGO CUENTA PARCIAL

5105 TOTAL SUELDO

VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR

VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR

13. 13-Jan 5110 ASESORIA CONTABLE

14. 14-Jan 233520 SERVICIOS PUBLICOS

15. 15-Jan 519510 GASTOS PUBLICITARIOS

17. 17-Jan 516515 GASTO DE AMORTIZACION

COSTO Y GASTO PAGADOS POR

19. 19-Jan 515015 REPARACIONES LOCATIVAS

2105 BANCOS NACIONALES CREDITO DE

21. 21-Jan 1205 COMPRA DE ACCION

22. 22-Jan 134505 DIVIDENDOS POR COBRAR

23. 23-Jan 150504 TERRENO

2380 ACREEDOR VARIO

24. 24-Jan 1445 SEMOVIENTES

25. 25-Jan 519550 ESTAMPILLAS

26. 26-Jan 110510 CAJA MENOR

27. 27-Jan 519545 taxis y buses

519525 elementos de aseo

513545 servicio de fax

28. 28-Jan 2205 PROVEDORES NACIONALES

29.1 29-Jan 130505 CLIENTES NACIONALES

29.2 29-Jan 130505 CLIENTES NACIONALES

30. 30-Jan 2105 CREDITO DE VEHICULO

1705 CARGOS SUGERIDOS-SUMINISTRO

170525 COSTO Y GASTO PAGADOS POR

33. 2-Feb 5305 GASTOS FINANCIEROS

34. 3-Feb 152805 COMPUTADOR

35. 4-Feb 163505 PROGRAMA CONTABILIDAD

36. 5-Feb 2105 CREDITO DE VEHICULO

152810 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES

38. 7-Feb 513020 POLIZA COLECTIVA

39. 8-Feb 235510 CUENTA POR PAGAR A SOCIO

40. 9-Feb 11105 MONEDA NACIONAL

41. 10-Feb 6225 DEVOLUCION EN COMPRA 10%

VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR

43. 12-Feb 1305 CLIENTE/CXC

CUENTA POR PAGAR DE LAS

45. 14-Feb 4210 INGRESO FINANCIERO

46. 15-Feb 2205 PROVEDORES NACIONALES

CARGOS DIFERIDOS DE PAPELERIA

48. 18-Feb 1365 cuenta por cobrar trabajadores

122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A

50. 20-Feb 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

51. 21-Feb 429581 AJUSTE AL PESO

CREDITO MERCANTIL FORMADO O

53. 23-Feb 515515 PASAJES AEREOS

523560 SUSCRIPCION PERIODICO EL TIEMPO

539520 MULTA AL CARRO DE LA EMPRESA

58. 28-Feb 1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA

1365 CUENTAS POR COBRAR A LA MAMA

60. 2-Mar 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO