28 de septiembre de 2021

Unidad 5:

NIA 330 - RESPUESTAS DEL AUDITOR A

LOS RIESGOS VALORADOS

(Infografía)

Universidad de Guadalajara
Centro Universitario de Tonalá
Licenciatura en Contaduría Pública
Normas Internacionales de Auditoría

González Gutiérrez Jorge Javier

Profesor: Enrique Damián Ramírez Rubio
 Respuestas del auditor a los riesgos valorados NIA 330
Normas Internacionales de Auditoría

Alcance Procedimientos Sustantivos

Diseño de métodos para mejorar el control interno de la empresa, así
como su entorno, para evitar errores en los estados financieros. Con independencia de los
Objetivo riesgos valorados, el auditor
Diseñar, implementar y evidenciar respuestas ante los riesgos de error diseñará y aplicará estos
material identificados y valorados anteriormente por el auditor en una procedimientos sustantivos,
auditoría de estados financieros. en los que pueden aplicarse
confirmaciones externas.
Respuestas Globales Dichos procedimientos se
 Insistir ante el equipo del encargo en la necesidad de mantener el aplicarán ante riesgos
escepticismo profesional. significativos, combinados
 Asignar empleados con mayor experiencia, con cualificaciones con los otros procedimientos
específicas o recurrir a expertos. normales.
 Modificar de forma general la naturaleza, el momento de Estos procedimientos incluyen
realización o la extensión de los procedimientos de auditoría. pruebas de control para el
 Proporcionar más supervisión. periodo contable, así como un
Estas respuestas brindan confianza en el examen de los asientos del
control interno y en la evidencia de libro diario y otros ajustes en
auditoría, pero es necesario que el auditor los estados financieros.
aplique más procedimientos cada tipo de
transacción, saldo contable e información a
revelar para el diseño de las respuestas.

Procedimientos y pruebas de control de auditoría

Calcular la Valorar la necesidad de Diseñar y realizar Realizar indagaciones Obtener una base para Obtener y presentar
probabilidad de un aplicar procedimientos pruebas de sobre la eficacia la confianza de los la evidencia de
error material sustantivos control operativa controles aplicados auditoría

Utilización de la evidencia de auditorías Documentación de auditoría

anteriores
El auditor incluirá en la documentación de auditoría:
El auditor deberá de considerar:
a)
a) La respuestas
Las eficiencia globales
del entorno,
frente de
a loslos controles y del
riesgos.
b) proceso
La de valoración
naturaleza, momento delde
riesgo.
realización y extensión de
b) Losprocedimientos
los riesgos originados por el control
de auditoría interno.aplicados.
posteriores
c)
c) La eficacia
La conexiónde de
las tecnologías de la información.
los procedimientos con los riesgos
d) La naturaleza
valorados y extensión
en las de las desviaciones.
afirmaciones.
e)
d) Los cambios de personal que afecten el control.
Los resultados de los procedimientos de auditoría,
f) El riesgo en la ausencia de cambios en el control.
incluidas las conclusiones, aunque éstas no resulten
g) Los riesgos de incorrección material.
claras.

NIA 330
Elaborado por: Jorge Javier González Gutiérrez
Profesor: Enrique Damián Ramírez Rubio Respuestas del Auditor a los
Licenciatura en Contaduría Pública Riesgos Valorados
Universidad De Guadalajara - CUTonalá
Normas Internacionales de Auditoría