ANALISIS Y RECOMENDACIONES COMO AUDITOR SOBRE LOS CASOS EXPUESTOS

A CONTINUACIÓN

1. Mostrar inventario de terceros como si fuera inventario de la compañía.

Rta// En esta caso en particular el auditor debe tener una preparación adecuada, el área de

inventarío en una compañía es muy delicada y realizar un mal manejo conlleva a que en el

sistema se tenga información errónea por ende afecte en el resultado final de los estados

financieros, otro punto muy importante es las diferencias en cantidades del producto

inventariado y el real, como lo vemos en el ejemplo exponer un inventario que no es de la

compañía produciría inicialmente confusión entre los mismo empleados que no estén

directamente relacionados, como son los asesores comerciales ya que al ver el producto lo

podrían vender esto produciría un efecto de bola de nieve dando como resultado

mayormente negativo como perdidas de dinero e inconvenientes legales con el dueño

original del inventario en cuestión, es por esto que recomiendo que el auditor haga la

salvedad por escrito y la presente al jefe del área, además de un registro tanto en el

sistema y una aclaración con el personal de planta donde se mencione que solo se está

guardando la mercancía o en su caso arrendando un espacio de bodega para que el tercero

guarde su producto.

2. Mostrar propiedad, planta y equipo dañada u obsoleta como si estuviera en buen

estado.

Rta// Este es un tema complejo que en la actualidad se ve muy seguido parte de la

desorganización que tenga la compañía en cuestión ya que en muchos casos no se tiene

conocimiento de la fecha real de la adquisición del activo, por ende, contablemente se

verá directamente afectado en mayor medida por las depreciaciones. Primero que todo la
 compañía se presta para que las organizaciones de control como lo es la DIAN inicien un

proceso de fiscalización por los pagos seguramente erróneos de los impuestos en los que

los activos en cuestión estuviesen directamente relacionados. Como auditor de este caso

en cuestión se procede al análisis y validación de documentos soporte iniciales de compra,

validar tiempo depreciado, valor de salvamento y por último dada de baja de este activo.

Proceder a informar a la persona encargada del área contable para la realización del ajuste

en el año actual, con una previa aprobación del revisor fiscal. Después de esto mostrar las

ventajas que traería para compañía la adquisición de maquinas en buen estado siendo una

de las más importante la optimización de producción, tiempos y recursos.

3. Facturar y no entregar productos

Rta// Nuestro trabajo como auditor se basa en la mayoría de los casos en ser precavidos,

organizados y ceñidos a las normas. Cuando en una compañía se empieza a facturar y por

diferentes cuestiones los productos no son entregados, puede generar inconvenientes

legales con los clientes ya que estamos generando un título valor como lo es la factura,

convirtiéndose en una obligación para el tercero de la cual todavía no ha generado una

reciprocidad con lo que en un principio se expone, que en resumidas cuentas es la compra

de mercancía y recibimiento de la mercancía. En términos contables claramente nos

podemos basar en la lectura mentiras verdaderas de los, en donde se presenta el fraude en

los estados financieros para aparentar fortaleza financiera, y este es el claro ejemplo de

ello ya que a la hora de generar la factura y está quedar en la información financiera se

inflan los ingresos, haciendo que en sus estados financieros tenga cifras más llamativas

para futuros inversionistas o prestamos bancarios, para prevenir esto el auditor debe

organizar las políticas de ventas, en donde se le haga saber al cliente las posibles demoras
 en la entrega del producto y por consiguiente prevenir posibles retaliaciones de ámbito

legal, teniendo en cuenta los derechos del consumidor.

4. Mostrar saldos por cobrar que no son recuperables

Rta// Este caso en particular el auditor debe abordarlo de la siguiente manera:

 Revisar que existan y se apliquen correctamente políticas de cuentas por cobrar.

Validación de los procesos de control interno, enfocados en el área de cartera y la capacitación al

personal encargado.

 Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden, y sus fechas coincidan.

 Revisar que los cobros realizados por concepto de intereses hayan sido calculados

adecuadamente.

 Revisar antecedentes y documentos de deudores incobrables para asegurarse que se usaron

todas las instancias para su cobro.

 Tratar de hacer lo posible para llegar a un acuerdo con el cliente, en temas relacionados a

tiempos y descuentos otorgados con el fin de que se coloque al día con sus obligaciones.

Por último, si se llega a la conclusión que definitivamente estos saldos no se van a recuperar

hacer el respectivo haciendo contable con el ajuste en el que se cancelen estos saldos, procurando

siempre que estos valores sean mínimos, obviamente para realizar este proceso se debe contar

con la aprobación del gerente de la compañía y en algunos casos por cantidades y recurriendo al

principio de materialidad el aval del revisor fiscal.

5. Trasladar gastos a periodos posteriores

Rta// En este último caso si el auditor se da cuenta de que en la compañía donde realiza la

auditoria se incurre a esta práctica, debe realizar un reporte escrito y presentarlo ante el

supervisor para dar por enterado a los interesados, de que se esta cometiendo una mala
practica contable, ya que la norma nos dice que tanto los ingresos como los gastos deben

corresponder al período en el que se causen, ya que de no ser así se estaría incurriendo en

la presentación errónea de estados financieros y por ende en una mala liquidación de

impuestos que afecta directamente el campo fiscal, y sabemos que si no se paga lo que

debe ser al estado, aumentan las posibilidades de que la DIAN inicie un proceso de

fiscalización en contra la compañía, en donde se verán en la obligación de pagar las

diferencias y las multas o sanciones correspondientes. El traslado de gastos a periodos

posteriores no se debe hacer ya que no se muestra la información real de la compañía, se

recomienda una mayor revisión por parte del equipo contable para que esto no llegue a

suceder, dejar soporte por escrito de cualquier eventualidad, o autorizaciones directas de

jefes de área.